Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка (на примере АО «АльянсБанк»)

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

И.о. зав. кафедрой

____________ Н. Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка (на примере АО «АльянсБанк»)

специальность 050509 – Финансы

Выполнила А.Б. Малгельдина

Научный руководитель

ст. преподаватель Э.Н. Кабдрахметов

Костанай 2010
Содержание

Введение………………………………………………………………………..	3
1 Теоретические основы формирования ресурсной базы коммерческого банка………………………………………………………………………........	5
1.1 Понятие, структура и функции собственного капитала банка……………………………………………………………………………	5
1.2 Депозиты как основной источник формирования ресурсной базы банка……………………………………………………………………………	17
1.3 Заемный капитал как дополнительный источник привлечения ресурсов………………………………………………………………………..	25
2 Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере АО «Альянс Банк»……………………………………………………………………………	33
2.1 Анализ собственных средств Банка…………………………………….	33
2.2 Анализ привлеченных средств Банка…………………………………..	38
2.3 Анализ заемных средств Банка…………………………………………	45
3 Особенности формирования и использования ресурсной базы банками второго уровня Республики Казахстан…………………………....................	52
3.1 Проблемы развития депозитного рынка……………………………….	52
3.2 Стратегия банка по привлечению депозитов…………………………..	56
Заключение………………………………………………………………….....	62
Список использованных источников………………………………………...	65
Приложения……………………………………………………………………	67

Введение

В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых претерпевают существенные изменения под воздействием общеэкономической нестабильности и продолжающихся кризисных явлений в экономике.

Денежно-кредитная сфера и, прежде всего ее банковский сектор в настоящее время переживает серьезные структурные изменения. В связи с созданием двухуровневой банковской системы с одной стороны сужается общегосударственный фонд банковских ресурсов, а с другой - происходит укрепление ресурсной базы, создаваемой за счет свободных денежных средств хозяйствующих субъектов различных форм собственности. Банковская система, мобилизуя эти средства, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль. Поэтому формирование и эффективное использование ресурсной базы банковского капитала становится решающим фактором роста и развития рыночной экономики.

Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам -
от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте.

Собственные средства – это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке.

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

Цель дипломной работы - рассмотрение теоретических и практических основ формирования банковских ресурсов и оценка их роли в развитии банковской системы.
Достижение данной цели предполагает решение следующих задач:

-рассмотреть теоретические основы формирования ресурсной базы коммерческого банка;

-проанализировать ресурсную базу коммерческого банка на конкретном практическом примере;

-раскрыть особенности формирования и использования ресурсной базы банками второго уровня;

-рассмотреть основные проблемы развития депозитного рынка и стратегию банка по привлечению депозитов.

Объект исследования - АО «Альянс Банк», коммерческий банк, осуществляющий все виды банковских операций в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами Республики Казахстан.

Предметом исследования данной дипломной работы является ресурсная база коммерческого банка.

Методологической и теоретической основой исследования являлись законодательная база Республики Казахстан, нормативно правовые акты, материалы периодической печати, Интернет, труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, таких как Сейткасимова Г.С., Лаврушина О.И., Тагирбекова К.Р.

Практическая значимость данной работы заключается в определении особенностей формирования ресурсной базы АО «Альянс Банк» и определение его финансового состояния, что позволяет построить работу банка в независимости от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, а, следовательно, уменьшить риск оказаться на краю банкротства.

1. Теоретические основы формирования ресурсной базы коммерческого банка

1.1 Понятие, структура и функции собственного капитала банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций. [1]

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд специального назначения, фонды накопления, прибыль, резервы и др.) (см. Рисунок 1)

Рисунок. 1 Структура собственного капитала банка

Исходя из этого можно определить собственные средства банка как все собственные ресурсы и пассивы, приравненные к собственным, образованные в результате деятельности банка.

Собственный капитал банка состоит из нескольких групп фондов. Первую группу фондов составляет уставной капитал банка и резервный фонд. Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и равен 5 млрд тенге. [2]

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, т.к. согласно п. 15 Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995г. «банки создаются в форме акционерного общества». Для банков второго уровня в Казахстане предусмотрены правовые нормы регулирования операций с акциями как для любого акционерного общества. В Законе «Об акционерных обществах» предусмотрено, что акционерное общество вправе выпускать простые акции либо простые и привилегированные акции. Совершение сделок с акциями банка осуществляется в соответствии с Законом «Об акционерных обществах». [3]

Привилегированные акции дают своим владельцам право преимущественного (перед держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкновенные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распределении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с законами об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Он предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли и служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. [3]

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов. [1]

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой – о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.

Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также перераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильности;
• субординации по отношению к правам кредиторов;
• отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка. [4]

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. (см. Рисунок 2)

Рисунок 2. Функции собственного капитала банка

Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Это источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком. [1]

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с установлением государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.[5]

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску.

В мировой практике для оценки деятельности коммерческих банков используется, как правило, показатели, характеризующие отношение величины собственного капитала к депозитам либо активам банка. По этим расчетным показателям можно сопоставить достаточность собственного капитала того или иного банка с оптимальным коэффициентом, который устанавливается уполномоченным органом. Общепризнанным в мировой практике является показатель достаточности собственного капитала, рассчитанный по отношению к активам банка, причем к той их части, которая подвержена определенной степени риска.

Методика расчета показателей достаточности собственного капитала банка отрабатывалась в течение нескольких десятков лет и в результате на международном уровне в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", согласно которому был введен норматив достаточности собственного капитала, называемый "коэффициентом Кука". Это соглашение вступило в силу с 1993 г. Центральные банки различных государств, в том числе и Казахстана, в настоящее время используют данный показатель в качестве базового для банков второго уровня. Рассмотрим далее методику оценки достаточности собственного капитала, применяемую в Казахстане, более подробно.

В "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня", утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН) от 30 сентября 2005 г. N2 358, установлено, что в качестве пруденциальных нормативов, регулирующих величину собственного капитала банка, используется минимальный размер уставного капитала банка, а также коэффициент достаточности собственного капитала. [2]

Минимальный размер уставного капитала банка, как отмечалось ранее, установлен постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 2 июня 2001 г. N190, впоследствии дополненном соответствующими нормативными актами АФН.

Для расчета коэффициента достаточности собственного капитала применяется методика, рекомендованная Базельским соглашением 1988 г. Согласно данной методике весь капитал делится на несколько уровней, обозначим их следующими знаками: КI, КII и KIII. Собственный капитал банка (СКБ) рассчитывается как сумма капитала первого уровня, капитала второго уровня и капитала третьего уровня (КI + КII + KIII) за вычетом инвестиций банка. Таким образом, величина собственного капитала для расчета коэффициента достаточности собственного капитала определяется по формуле:

СКБ = КI + Кll + KIll – ИБ, (1)

где СКБ - собственный капитал банка;

КI - капитал первого уровня;

КII - капитал второго уровня;

KIII – капитал третьего уровня;

ИБ - инвестиции банка.

Рассмотрим более подробно каждый показатель данной формулы.

Капитал первого уровня (KI) рассчитывается как сумма:

• оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;
• дополнительного капитала;
• нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
• бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты)

за минусом:

• нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего международному стандарту финансовой отчетности 38 "Нематериальные активы", утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 г., вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 г.;
• убытков прошлых лет;
• превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Бессрочные финансовые инструменты должны соответствовать следующим условиям: [2]

• не имеют определенного срока обращения и не являются депозитом (или обязательством на предъявителя);
• подлежат досрочному погашению только по инициативе банка, выпустившего бессрочные финансовые инструменты, но не ранее истечения пяти лет со дня их выпуска при условии, что такое погашение в соответствии с письменным подтверждением уполномоченного органа впоследствии не может привести к нарушению банком установленных значений пруденциальных нормативов;
• исполнение банком обязательств по бессрочным финансовым инструментам, в том числе по основной сумме и начисленному вознаграждению, предусматривается при условии выполнения банком установленных значений пруденциальных нормативов в части достаточности собственного капитала и ликвидности;
• обязательства по бессрочным финансовым инструментам не имеют обеспечения;
• при ликвидации банка требования по бессрочным финансовым инструментам погашаются после удовлетворения обязательств банка в соответствии с очередностью, установленной ст. 74-2 Закона "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан";
• изменение ставки вознаграждения предусматривается только по истечении десяти лет со дня заключения договора или выпуска бессрочных финансовых инструментов с условием возможного досрочного погашения бессрочных финансовых инструментов банком.

Доля бессрочных финансовых инструментов, включаемых в капитал первого уровня, не должна превышать 15% капитала первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, не включенная в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала второго уровня. [6]

В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.

Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка установленным требованиям.

Капитал второго уровня (КII) рассчитывается как сумма:

• размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;
• размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
• размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 % суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
• оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;
• субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Субордuнuрованный долг второго уровня банка - это необеспеченное обязательство банка, соответствующее следующим условиям:

• не является вкладом либо обязательством на предъявителя;
• не является залоговым обеспечением по требованиям банка или аффилированных с ним лиц;
• при ликвидации банка удовлетворяется до исполнения банком обязательств по бессрочным финансовым инструментам в соответствии с очередностью, установленной ст. 74-2 Закона "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан"; [3]
• может быть погашено (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа впоследствии не может привести к несоблюдению банком установленных значений пруденциальных нормативов.

Субординированный долг второго уровня банка, включаемый в собственный капитал, - это субординированный долг, имеющий срок привлечения более пяти лет до начала погашения. Облигации признаются субординированным долгом банка и включаются в собственный капитал банка только на основании отчета об итогах размещения выпуска облигаций, утвержденного в установленном законодательством Республики Казахстан порядке уполномоченным органом.

Субординированный долг второго уровня банка включается в расчет собственного капитала банка:

- в течение срока более пяти лет до начаJIa погашения долга - в полной сумме долга,

- в течение пяти лет, оставшихся до нача,тIa погашения долга: l-й год - 100% суммы субординированного долга,

2-й год - 80% суммы субординированного долга,

3-й год - 60% суммы субординированного долга,

4-й год - 40% суммы субординированного долга,

5-й год - 20% суммы субординированного долга.

Капитал третьего уровня (КIII) представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:

• не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилированным лицом банка;
• не является депозитом либо обязательством на предъявителя;
• может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к несоблюдению установленных пруденциальных нормативов;
• имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.

При расчете собственного капитала капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня, т.е. соотношение между ними должно быть 1:1. Субординированный долг второго уровня, не включенный в капитал второго уровня, за исключением его амортизированной части, может быть включен в капитал: третьего уровня банка.

Капитал третьего уровня при расчете собственного капитала банка включается в размере, не превышающем 250% части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска. [7]

Для исчисления величины собственного капитала из полученной суммы (КI + КII + KIII) вычитаются инвестиции банка (ИБ). Под инвестициями банка следует понимать вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами - k1 и k2. Размер СКБ необходим для расчета коэффициента k2, для расчета k1 применяется капитал первого уровня (КI). Прежде чем показать формулу расчета коэффициентов k1 и k2 необходимо уточнить состав величины активов, с которыми соотносится величина СБК и KI. Для расчета k1 в расчет принимается сумма активов банка (АБ), а для расчета k2 - сумма активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска (АБР).

Расчет активов, условных и возможных обязательств, взвешиваемых по степени кредитного риска, проводится согласно Приложениям 1 и 2 к "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня".

Согласно Приложению 1 все активы сгруппированы в пять групп по степени кредитного риска. Так, с нулевой степенью кредитного риска сгруппировано 17 видов активов, со степенью риска в 20% - 19 видов, 50%18 видов, 100% - 22 вида, 125% - 1 вид, 150% - 13 видов. В Приложении 2 приведена таблица условных и возможных обязательств банка, сгруппированных по степени кредитного риска, с характеристикой степени конверсии от нулевого процента до 100%. При расчете суммы активов для коэффициента достаточности собственного капитала необходимо руководствоваться данными, приведенными в указанных таблицах. Взвешивание активов производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (%), деленной на 100%.

Для целей взвешивания активов, условных и возможных обязательств по степени риска активы, условные и возможные обязательства уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизий).

Условные и возможные обязательства, взвешиваемые по степени кредитного риска, определяются как произведение суммы условных и возможных обязательств, в соответствии со степенью конверсии, на степень риска, соответствующей категории заемщика, по которому банк несет кредитные риски.

Расчет коэффициента k1 осуществляется по следующей формуле:

kl = КI – ИБ/АБ-ИБ, (2)

где KI - капитал первого уровня;

ИБ - инвестиции банка;

АБ - активы банка.

Следует учитывать, что инвестиции банка берутся в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06. для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,05. [4]

Расчет коэффициента k2 осуществляется по формуле:

k2 = СКБ/АБР-П (3)

где СКБ - собственный капитал банка;

АБР - активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по степени кредитного, рыночного и операционного риска;

П - сумма общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,12. Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,10.

Экономический смысл коэффициента достаточности собственного капитала, а именно k2, заключается в том, что сумма собственного капитала должна поддерживаться в таком размере, чтобы его величина составляла по отношению к рисковым активам не менее 12%. Если фактический показатель окажется ниже этого значения, то это означает превышение допустимого риска банковских активов, что требует принятия мер для улучшения качественного состава активов и условных обязательств либо для пополнения собственного капитала. При превышении данного значения коэффициента достаточности собственного капитала банку следует иметь в виду, что есть реальные возможности по расширению объема активных операций. [8]

Аналогично можно пояснить экономический смысл другого коэффициента - k1, оптимальное значение которого несколько меньше, так как в расчет принимается только часть собственного капитала, а именно КI, сумма которого соотносится с общим объемом активов банка.

При оценке пруденциальных нормативов несоблюдение того или иного показателя отражается на рейтинге банка и приводит к необходимости принятия предусмотренных мер и санкций.

Помимо коэффициентов достаточности, установленных в виде пруденциальных нормативов, уполномоченные органы могут применять дополнительные показатели, характеризующие адекватность собственного капитала банков. Так, в Казахстане Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций рассчитывает и публикует помимо k1 и k2 показатели, характеризующие отношение собственного капитала к: ссудному портфелю; сформированным провизиям; сомнительным кредитам; безнадежным кредитам.

1.2 Депозиты как основной источник формирования ресурсной базы банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. [9] По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

• Депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;
• Срочные депозиты;
• Сберегательные вклады;
• Ценные бумаги. (см. Рисунок 3).

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся: средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур; средства фондов различного назначения в период их расходования; средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов; остатки средств на корреспондентских счетах других банков; депозиты до востребования.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом: взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений; владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах); банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Национальном банке РК.[10]

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо не совсем не выплачивают процентов (тогда клиента могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время – наименее стабильная часть ресурсов, банка необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.

Рисунок 3. Классификация депозитов

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом «Знай своего клиента». Особенно разборчиво к подбору клиентов относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке клиентов в мире не существует, процедура проверки во многом зависит от страны, где работает банк, а отчасти и от самого банка.

Обычно к заявлению на открытие счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние три и более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адреса, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.

Гражданским кодексом РК установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иным правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте.

В договоре банковского счета указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок расторжения и другие существенные условия договора. [11]

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка – в двух случаях (только по суду)

Во-первых, когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договорами, и не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом.

Во-вторых, при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора является основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США). [12]

Нау-счета – это депозитные счета до востребования, на которые можно выписать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным и бесприбыльным фирмам.

Счета удостоверенных чеков – это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных чеков имел название «расчетные чеки, акцептованные банком». В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.

На долю депозитов до востребования в общей сумме ресурсов отдельных коммерческих банков на конец 1996 г. приходилось около 64,3%, или 73,2% к общей сумме привлеченных ресурсов. В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:

• Собственно срочные депозиты;
• Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на депозиты по срокам:

• до 30 дней;
  • от 31 до 90 дней;
  • от 91 до 180 дней;
  • от 181 дней до 1 года;
  • свыше 1 года.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств.[1]

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов: не могут использоваться доя расчетов, и на них не выписываются расчетные документы; средства на счетах оборачиваются медленно; уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками; устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег; определяется более низкая норма обязательных резервов.

Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого характерно:

• отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;
• не требуется предупреждения об изъятии средств;
• при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. [13]

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег, и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту совершеннолетия и т.д.).

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка.

В практике американских банков в 1992 году появились депозитные счета денежного рынка – ДСДР, которые были отнесены к категории сберегательных счетов при определении резервных требований.

Особенности этих счетов состоят в следующем: ставка процента по счету изменяется каждую неделю в зависимости от изменения ставок других инструментов денежного рынка; ставка вклада не ограничивается, но банки могут требовать уведомления об изъятии средств не менее чем за 7 дней; вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов; владелец счета имеет право осуществлять не более шести переводов со счета в месяц для платежей третьим лицам; нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке владельца счета. [14]

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Развитие депозитных операций с населением отечественными коммерческими банками показывает, что существует необходимость применения математических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как срок хранения вкладного тенге и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего хранения средств можно проводить по следующей формуле:

Сд= Оср/В *Д, (4)

где Сд – средний срок хранения в днях;

Оср – средний остаток вкладов;

В – оборот по выдаче вкладов;

Д – количество дней в периоде.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:

Уо=(Ок-Он)/П*100%, (5)

где Уо – уровень оседания средств во вкладах в процентах;

Ок – остаток вкладов на конец года;

Он - остаток вкладов на начало года

П – поступление во вклады. [1]

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правоприеемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Республике Казахстан.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Коммерческие банки могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев. [15]

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с НБ РК. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмотрено договором покупки сертификата. В этом случае банк уплачивает проценты за фактический срок пользования средствами. Для коммерческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее стабильную часть кредитных ресурсов.

Сертификаты должны быть срочными, выпускаться в валюте Республики Казахстан, как в разовом порядке, так и сериями, владельцами их могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Банк вправе размещать депозитные сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Национально банка РК.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.[10]

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или

создавать условия для получения прибыли в будущем;

• депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Национальном Банке РК

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддерживания на уровне денежной массы в обращении.

Первоначально отчисления в централизованный фонд осуществлялись зарубежными банками на добровольной основе в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х годов ХХ в. резервные требования стали устанавливаться в официальном порядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспечения обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, используемого центральным банком для регулирования денежной массы в стране.

В настоящее время все кредитные организации обязаны иметь минимальный резерв либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах или же на активных счетах. Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд, так и к определенной части, может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам. [16]

В большинстве стран обязательные и добровольные резервы коммерческих банков хранятся в центральном банке на одном и том же беспроцентном счете – основном корреспондентском или резервном. В ряде стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резервов для проведения кредитных и других активных операций.

Стабильные остатки средств на резервных счетах используются центральными банками для рефинансирования кредитных организаций и других активных операций.

Многие западные экономисты рекомендуют центральным банкам выплачивать проценты по обязательным резервам коммерческих банков. Чтобы стимулировать последних своевременно и в должной мере выполнять установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операционные расходы центральных банков, в некоторых странах на часть резервов начисляются проценты.

Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии АФН и НБ РК на право совершения соответствующих операций и является необходимым условием из осуществления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в НБ РК, проценты на них не начисляются.

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств и действующих нормативов резервных требований.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые документы банк представляет территориальному учреждению Национального Банка РК вместе с балансом. При недовзносе средств банк производит доперечисление платежным поручением со своего корреспондентского счета, а при перевзносе возвращается на корреспондентский счет банка излишне внесенная сумма на основании соответствующего распоряжения.

1.3 Заемный капитал как дополнительный источник привлеченных ресурсов

Заемный капитал банка образуется за счет получения займов на межбанковском рынке, или продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Также сюда относятся соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операция «РЕПО»), учет векселей и получение ссуд у центральных банков, продажа банковских акцептов, выпуск коммерческих бумаг, получение займов на рынке евродолларов, выпуск капитальных нот и облигаций (см. Рисунок 4).

Рисунок 4. Структура заемного капитала

В банковской практике все большее применение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Национального банка РК.

Под межбанковским кредитом понимаются кредиты, предоставляемые одними банками другим, или депозиты банков, размещаемые в других банках. Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки - коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковскu.x кредитов (МБК) - денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. [17]

В состав участников рынка МБК входят банки, которые проводят свои операции нерегулярно в зависимости от складывающихся финансовых условий. Наиболее активные операторы рынка МБК - банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, которые могут выступать в качестве заемщиков или кредиторов. Их доход - процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Операционные системы, например REUTERS DEALING 2000, обеспечивают технические возможности для оперативного совершения сделок: банки получают стандартную информацию (текущие котировки, условия и прочие справочные сведения), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентной платы участников расчетов. [4]

Коммерческий банк может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.). МБК - довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, и потому вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

Цена кредитных ресурсов - процентная ставка по кредиту на рынке МБК складываются под воздействием спроса и предложения. Представление о состоянии рынка МБК дают специальные показатели, к числу которых относятся:

• MIВOR (Moscow Interbank Offered Rate) - средняя ставка по предложениям на продажу;
• MIВID (Moscow Interbank Bid) - средняя ставка по предложениям на покупку;
• MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate) - средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК

Перечисленные выше показатели исчисляются по крупнейшим банкам Казахстана - участникам рынка МБК.

Контакты на рынке МБК носят в основном долговременный характер, кредитные сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем валютном и денежном рынках. В казахстанской практике МБК предоставляются банками без обеспечения, как бланковые кредиты, единственной гарантией возврата которых является кредитный договор.

Сделки заключаются через систему REUTERS DEALING 2000, по которой также осуществляется валютный дилинг - сделки по операциям купли/продажи безналичной иностранной валюты (конверсионные сделки). Использование современных технологий и средств связи обеспечивает быстрое заключение сделок и оперативное перераспределение свободных кредитных ресурсов между банками. [18]

Уполномоченные сотрудники (дилеры) банка-кредитора и банка-заемщика ведут переговоры и заключают сделки по телефону, телефаксу, телексу, а также через систему REUTERS DEALING 2000. Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корреспондентский счет стороны, получающей денежные средства, в одном из РКЦ, клиринговом центре или банке, через который осуществляются расчеты.

Для оформления и осуществления деятельности стороны предоставляют друг другу следующие документы:

• нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав);
• нотариально заверенные копии лицензий на осуществление банковских операций;
• нотариально заверенную копию карточки с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка;
• развернутый баланс по счетам 2-го порядка и расчет нормативов по состоянию на последнюю отчетную дату, подписанные уполномоченными на то лицами и скрепленные печатью банка;
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации банка. В дальнейшем в течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения (оферты) на получение МБК кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнюю отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. [12]

Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов, передаваемых в электронном виде, наравне с оригиналами.

При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо потребности в приобретении кредитных средств дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку (оферту), в которой содержатся следующие условия:

• сумма и валюта МБК;
• процентная ставка и сроки уплаты процентов;
• даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета (даты валютирования);
• инструкции по осуществлению соответствующих платежей;
• ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

Сделка считается заключенной в момент получения стороной, направившей оферту, ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условиях, отличных от предложенных другой стороной, не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и то же время новой офертой. При предоставлении МБК кредитор по требованию заем шика передает копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь, заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которому были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключенной сделки. Оригиналы предложений на покупку фондов и срочные обязательства предоставляются по первому требованию кредитора.

Проценты за пользование кредитом, согласованные дилерами при заключении сделки, начисляются за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет заемщика по дату зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы МБК или на других условиях. Процентные ставки по МБК обычно плавающие и привязаны к ставке MIВOR, к которой устанавливается определенная процентная надбавка. [19]

Пролонгация МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов у заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия, приходящейся на дату окончания предыдущей, с обязательной выплатой процентов по предыдущей сделке.

Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная от заемщика сумма средств, направленная на погашение задолженности по кредиту, недостаточна для погашения задолженности и начисленных процентов, кредитор имеет право в первую очередь, исходя из полученных средств заемщика, погасить сумму по неустойке, затем основные проценты по МБК, а оставшеюся сумму направить в погашение МБ К, независимо от порядка погашения, указанного в платежном поручении заемщика. [11]

Если дата возврата МБК приходится на день, не являющийся рабочим днем, то возврат осуществляется в первый рабочий день, следующий за нерабочим, причем расчет процентов за пользование МБК производится исходя из фактического срока пользования МБК. При кредитовании на срок от 30 до 90 дней сумма начисленных процентов выплачивается ежемесячно не позднее установленного срока каждого месяца равными долями.

Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного согласия кредитора про центы начисляются и уплачиваются за весь период его использования, установленный соответствующей сделкой.

Обычно заемщик, нарушивший сроки возврата кредита и/или процентов по нему, уплачивает неустойку в размере удвоенной ставки рефинансирования НБ РК, действующей на день образования задолженности, от суммы остатка задолженности за каждый день просрочки. В случае невыполнения обязательств по предоставлению кредита кредитор уплачивает штраф в размере удвоенной ставки рефинансирования НБ РК, действующей на день образования невыполнения обязательств, от суммы невыполненного обязательства за каждый день просрочки его выполнения. При полном выполнении обязательств кредитора по оплате штрафных процентов сделка считается расторгнутой.

В генеральном договоре по МБК предусматриваются также форс-мажорные обстоятельства, при наступлении которых стороны сделки не несут ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств (стихийные бедствия, гражданские беспорядки, военные действия, изменения в законодательстве).

Межбанковское кредитование может осуществляться также в виде взаимного кредитования корреспондентских счетов. При временном недостатке средств на расчетном счете «ЛОРО» банка-корреспондента ему предоставляется овердрафтный кредит, условия которого обычно оговариваются в корреспондентском соглашении. В случае предоставления внутридневного овердрафта проценты за кредит рассчитываются исходя из срока пользования кредитом, рассчитанного в минутах. Может также устанавливаться фиксированная сумма за пользование денежными средствами в течение дня. Банк-заемщик оплачивает задолженность по процентам за предоставленный овердрафт на основании выписки по корреспондентскому счету НОСТРО. [13]

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. [4]

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом (операция «РЕПО») представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. При этом ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржой от 1 до 3% к рыночной цене.

РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство их выкупить.

Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг (продавца денежных средств) в первой части РЕПО. На практике доход продавца денежных средств определяется величиной ставки РЕПО, что позволяет сопоставлять эффективность проведения операции РЕПО с другими финансовыми операциями.

Обратное РЕПО означает ту же самую сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО.

Операции РЕПО, как правило, проводятся на основе заключенного между сторонами договора.

Существует и еще одно определение операции РЕПО – кредит, обеспеченный ценными бумагами или кредитование под «залог» ценных бумаг. [19]

В зависимости от срока действия РЕПО делятся на три вида: ночные (на один день), открытые (срок операции точно не установлен), срочные (более чем на один день, с фиксированным сроком). Со срочностью РЕПО связана и процентная ставка.

Сделки РЕПО различаются не только по срокам и ставке, но и по порядку движения ценных бумаг, по которым заключен договор РЕПО, т.е. по месту хранения ценных бумаг.

Практика функционирования рынка РЕПО показывает, что стороны в договоре РЕПО, как правило, используют один из трех вариантов перемещения и хранения ценных бумаг.

Первый вариант предусматривает, что ценные бумаги, купленные в первой части РЕПО, переводятся покупателю ценных бумаг. В этом случае покупатель ценных бумаг минимизирует свой кредитный риск. Недостатком этого вида РЕПО является то, что в отдельных случаях издержки по переводу бумаг могут быть довольно значительными.[4]

Во втором варианте ценные бумаги переводятся в пользу третьей стороны по операции РЕПО. Данный вид РЕПО получил название «трехсторонне РЕПО». Третья сторона по договору РЕПО несет определенные обязательства перед непосредственными участниками сделки: проверяет вид ценных бумаг, перечисленных одной стороной другой стороне; отслеживает состояние маржи и при необходимости требует дополнительных перечислений. Поскольку оба счета (по деньгам и по бумагам) находятся у третьего участника, издержки по переводу средств в данном случае значительно минимизируются. Третья сторона в данном случае выступает гарантом правильного исполнения договора РЕПО и получает определенное вознаграждение за оказанные услуги.

Третий вариант отличается от предыдущих тем, что ценные бумаги остаются у их продавца по первой части договора РЕПО, который становится хранителем ценных бумаг для покупателя. Данный вид РЕПО традиционно называется «доверительное РЕПО» и характеризуется минимальными издержками по переводу ценных бумаг; самым высоким уровнем кредитного риска. При этом продавец ценных бумаг должен вести раздельный учет собственных ценных бумаг и тех, которые ему уже не принадлежат.

При проведении операции РЕПО предусматривается возможность обратной покупки ценных бумаг, отличающихся от тех, которые были куплены в первой части репо, т.е. возможность замещения другими ценными бумагами. Право замещения реализуется посредством указания и описания в договоре ценных бумаг – заменителей.

Коммерческие банки проводят операции РЕПО с ценными бумагами, имеющими официальную котировку на фондовых биржах, а именно:

• государственными ценными бумагами;
• ценными бумагами, гарантированными государством;
• первоклассными коммерческими векселями;
• акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков, обращаемыми на бирже;
• депозитными сертификатами.

Если ценные бумаги не котируются на бирже, то оценка их стоимости осуществляется самим банком на основе публикуемых балансов и финансовых отчетов; справок организаций, специализирующихся на сборе подобной информации, в том числе правительственных и т.д.

Цена приобретения ценных бумаг коммерческим банком у участника фондового рынка зависит от их вида, надежности, ликвидности, срока действия соглашения РЕПО и обычно составляет 50-90% от рыночной стоимости этих ценных бумаг на момент заключения сделки. Другими словами, осуществляется дисконтирование рыночной стоимости пакета ценных бумаг. По окончании срока действия соглашения участник фондового рынка выкупает свои ценные бумаги. [13]

Участники фондового рынка заинтересованы в проведении операции РЕПО в случаях, когда имеющиеся в его распоряжении ценные бумаги не имеют тенденции к росту цены; не желают реализовывать эти ценные бумаги; нуждаются в оборотном капитале для операций на тех ценных бумагах, к которым рынок проявляет наибольший интерес.

Коммерческие банки в настоящее время заинтересованы в проведении данной операции преимущественно для поддержания ликвидности баланса.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств исполнительных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Учет банковских акцептов. Банковский акцепт – это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептировать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых сделок. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.

Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами Казахстана, включая филиалы казахстанских банков. Крупные банки используют рынок евродолларов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала, и следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, с другой – его ресурсы. [17]

2 Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере АО «Альянс Банк»

2.1 Анализ собственных средств Банка

Как было уже отмечено, ресурсы банка состоят из собственных средств и его обязательств (привлеченные и заемные средства). Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумму уставного фонда состоящего из денежных вкладов его учредителей. Денежные взносы в уставный фонд могут осуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте, при этом весь уставный фонд должен быть объявлен в национальной валюте.

Можно сказать, что собственный капитал – консервативный вид ресурсов, который достаточно тяжело резко увеличить. Многие банки не пытались решить проблему дефицита ресурсов с помощью увеличения акционерного капитала.

На основе публикуемой отчетности АО «Альянс Банк» собственный капитал банка имеет отрицательную величину -525,8 млрд тенге в 2009 году и -227,2 млрд тенге в 2008 году и положительный результат 158,9 млрд тенге в 2007 году (см. Таблицу 1).

Таблица 1

Состав и структура собственного капитала АО «Альянс Банк»

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн. тнг	темп роста, %
	, млн. тнг	уд. вес, %	, млн. тнг	уд. вес, %	, млн. тнг	уд. вес, %	2007-2008	2008-2009
уставной капитал	96380	60,63	96380	-42,42	96380	-18,33	-	-	-
дополнительный оплаченный капитал	1222	0,77	1222	-0,54	1222	-0,23	-	-	-
резерв переоценки инвестиций для продажи	-33	-0,02	-29	0,01	-41	0,01	4	-12	24,24
резервы переоценки основных средств	2109	1,33	2023	-0,89	2134	-0,41	-86	111	1,19
(накопленный убыток)/нераспределенная прибыль	59297	37,30	-326776	143,84	-625098	118,89	-386073	-298322	-954,18
итого (дефицит капитала)/капитал	158975	100,00	-227180	100,00	-525770	100,00	-386155	-298590	-230,72

Согласно отчетности, в течение прошлого года Собственный капитал банка по итогам 2009 года сложился отрицательный в размере 525770 млн тенге по сравнению с положительным в размере 158975 млн тенге по итогам 2007 года, уставный капитал остался на прежнем уровне – 96380 млн тенге.

Уменьшение капитала в 2009 году происходит в результате накопленного убытка, который составляет -625098 млн тенге. Это наглядно изображено на диаграмме 1,2,3 «Состав и структура собственного капитала Банка. Самый больший удельный вес занимает накопленный убыток в 2009 и 2008 году, и уставной капитал в 2007 году. [20]

В 2009 году происходит увеличение резервов переоценки основных средств по сравнению с 2008 годом на 111 млн тенге, что в процентном соотношение составляет 1,19%. Также, происходит уменьшение резерва переоценки справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи на 12 млн тенге в сравнении с 2008 годом.

Уставный (акционерный) и резервный капитал банка образуют так называемый «базисный капитал». Согласно п. 15 Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года «банки создаются в форме акционерных обществ». [20] В связи с этим следует отметить, что уставный капитал банка создается в виде акционерного капитала, т.е. путем размещения и продажи простых и привилегированных акций. При создании банка уставный капитал формируется путем оплаты акций учредителями по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

порядок выпуска акций устанавливается законодательством республики Казахстан о рынке ценных бумаг и банковской деятельности. акция – это, как известно, долевая ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и удостоверяющая права на участие в управлении акционерным обществом, получение дивиденда по ней и части имущества акционерного общества при его ликвидации.

Привилегированные акции не имеют права голоса. За исключением случаев, когда дивиденды не выплачены в течение трех месяцев. Привилегированные акции не являются в обязательном порядке отзывными, но имеют право на обязательную выплату дивидендов в размере 1000 тенге за акцию, если у Банка есть прибыль, рассчитанная в соответствии с казахстанским законодательством.

Согласно Закону об акционерных обществах, в случае дополнительной выплаты размер дивидендов по привилегированным акциям не может быть меньше размера дивидендов по простым акциям (см. Таблицу 2). Привилегированные акции считаются финансовыми обязательствами и отражаются в балансе как субординированный долг. Дивиденды по привилегированным акциям представлены как процентные расходы и отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках. [21]

Диаграмма 1. Состав и структура собственного капитала Банка за 2007 год, млн тенге

Диаграмма 2. Состав и структура собственного капитала Банка за 2008 год, млн тенге

Диаграмма 3. Состав и структура собственного капитала Банка за 2009 год, млн тенге

Таблица 2

Уставный капитал Группы

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
	, млн тнг	уд. вес, %	, млн тнг	уд. вес, %	, млн тнг	уд. вес, %
разрешенный к выпуску уставный капитал	11937500	100,00	11937500	100,12	11937500	100
простые акции	11537500	96,65	11537500	96,65	11537500	96,65
привилегированные акции	400000	3,35	400000	3,47	400000	3,47
разрешенный к выпуску уставный капитал, но невыпущенный	1900000	100,00	1899937	100,00	1899937	100
простые акции	1900000	100,00	1899937	100,00	1899937	100
привилегированные акции	-	-	-	-	-	-
выпущенный капитал	10037500	100,00	10037563	100,00	10037563	100
простые акции	9637500	96,01	9637563	96,01	9637563	96,01
привилегированные акции	400000	3,99	400000	3,99	400000	3,99

На основе приведенной таблицы 2 «Уставный капитал Группы» можно сделать вывод, что существенных изменений в уставном капитале Банка не было. В 2009 году по сравнению с 2008 годом изменений в уставном капитале не произошло. В 2008 году выпущенный капитал составил 10037563 млн тенге, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 63 млн тенге. Это происходит за счет увеличения выпуска простых акций.

На 31 декабря 2009 и 2008 года уставный капитал, разрешенный к выпуску, составлял 11537500 простых голосующих акций номинальной стоимостью 10000 тенге каждая. На 31 декабря 2009 и 2008 года количество выпущенных и полностью оплаченных простых акций составляло 9637563 млн тенге. [20]

Основным элементом собственных средств банка является уставной капитал. Он формируется за счет вкладов участников в зависимости от формы организации банка. Также на основе отчетности Банка можно провести анализ уставного капитала и определить его удельный вес в собственном капитале, в активах бака, в кредитах, в обязательствах, в привлеченных и заемных средствах. И в валюте баланса (см. Таблицу 3).

Таблица 3

Анализ уставного фонда АО «Альянс Банк».

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение (+,-) млн тнг
				2007-2008	2008-2009
уставной капитал (УК), млн тнг	96380	96380	96380	-	-
собственный капитал банка (СКБ), млн тнг	158975	-227180	-525770	-386155	-298590,00
удельный вес УК в СКБ, %	60,63	-42,42	-18,33	-103,05	24,09
активы банка, млн тнг	1160931	748308	419096	-412623	-329212,00
удельный вес в активах Банка, %	8,30	12,88	23,00	4,58	10,12
кредиты банка, млн тнг	819194	433475	243708	-385719	-189767,00
удельный вес в кредитах банка, %	11,77	22,23	39,55	10,46905	17,31
обязательства банка, млн тнг	1001956	975488	944865	-26468	-30623,00
удельный вес в обязательствах банка, %	9,62	9,88	10,20	0,26	0,32
привлеченные средства банка, млн тнг	625815	456805	469746	-169010	12941,00
удельный вес в привлеченных средствах банка, %	15,40	21,10	20,52	5,70	-0,58
заемные средства банка, млн тнг	376141	514223	494387	138082	-19836,00
удельный вес в заемных средствах банка, %	25,62	18,74	19,49	-6,88	0,75
Валюта баланса, млн тнг	1160931	748308	419096	-412623	-329212,00
удельный вес в валюте баланса, %	8,30	12,88	23,00	4,58	10,12

Итак, из таблицы 3 «Анализ уставного фонда АО «Альянс банк» видно, что наибольший удельный вес уставный капитал занимает в собственном капитале Банка в 2007 и 2008 году, в 2009 году уставный капитал занимает больший удельный вес в кредитах Банка. Также видно, что наименьший удельный вес уставной капитал занимает в активах Банка в 2007 году и в обязательствах Банка в 2009 и 2010 году. По сравнению с 2008 и 2007 годом уставной капитал остался неизменным.

2.2 Анализ привлеченных ресурсов Банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

На основе публикуемой отчетности необходимо провести анализ привлеченных средств АО «Альянс банк» (см. Таблицу 4).

Таблица 4

Привлеченные средства банка АО «Альянс Банк»

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста, %
	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	2007-2008	2008-2009
средства клиентов	241817	38,64	189044	41,38	153774	32,74	-52773	-35270	36,41
обязательства перед НБ РК	5569	0,89	15026	3,26	0	0,00	9457	-15026	100,00
средства банков	292565	46,75	137377	29,78	129647	27,60	-155188	-7730	55,69
средства прочих фин. организаций	48533	7,76	35741	7,75	45832	9,76	-12792	10091	5,57
обязательства перед материн компанией	0	0,00	0	0,00	105000	22,35	0	105000	0,00
прочее финан-сирование	31051	4,96	29449	6,38	16207	3,45	-1602	-13242	-152,19
финансовые обязательства	6280	1,00	50168	10,88	19286	4,11	43888	-30882	207,1
итого	625815	100,0	456805	100,0	469746	100,0	-169010	12941	24,94

Как видно из таблицы 4 «Привлеченные средства АО «Альянс Банк» наибольший удельный вес в привлеченных средствах занимают средства клиентов в 2009 и в 2008 году. В 2007 году – средства банков. Это можно пронаблюдать на диаграмме 4,5,6 «Привлеченные средства АО «Альянс Банк». По сравнению с 2008 годом в 2009 году и с 2007 годом в 2008 году обязательства перед Национальным банком РК уменьшились на -15026 млн тенге и увеличились на 9457 млн тенге соответственно. Также в 2008 году наблюдается уменьшение суммы средств банков, средств прочих финансовых организаций и средств клиентов. В 2009 году – уменьшение прочего финансирования и финансовых обязательств, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки.

Одно из преобладающих мест в структуре привлеченных ресурсов Банка занимают средства клиентов, поэтому целесообразно проанализировать их структуру более детально в таблице 5, 6.

Таблица 5

Средства клиентов

Показатели	2007	2008	2009	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	2007-2008	2008-2009
срочные депозиты	165907	68,61	158269	83,72	126951	82,56	-7638	-31318	-23,48
депозиты до востребования	34515	14,27	25366	13,42	21641	14,07	-9149	-3725	-37,30
депозиты-гарантии	41395	17,12	9869	5,22	5182	3,37	-31526	-4687	-87,48
итого	241817	100,00	189044	100,00	153774	100,00	-52773	-35270	-36,41

Проанализировав таблицу 5 «Средства клиентов» можно сделать следующие выводы, что привлечение средств клиенов в 2009 году уменьшилось по сравнению 2008 годом на 35270 млн тенге и составило 153774 млн тенге. Наибольший удельный вес в структуре депозитов Банка занимает срочные депозиты как в 2007 году, так и в 2008 году, в 2009 году. срочные депозиты составили 82,56% от общей суммы средств клиентов в 2009 году. Депозиты до востребования в 2009 году уменьшились по сравнению с 2008 годом на 3725 млн тенге и на 9149 млн тенге в 2008 году по сравнени с 2007 годом. В целом можно сказать, что происходит уменьшение средств клиентов.

Далее следует произвести анализ по секторам.

Диаграмма 4. Привлеченные средства АО «Альянс Банк» за 2007 год, %

Диаграмма 5. Привлеченные средства АО «Альянс Банк» за 2008 год, %

Диаграмма 6. Привлеченные средства АО «Альянс Банк» за 2009 год, %

Таблица 6

Анализ по секторам

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	2007-2008	2008-2009
физические лица	97652	40,38	91004	48,14	81512	53,01	-6648	-9492	-16,53
торговля	33446	13,83	28420	15,03	20145	13,10	-5026	-8275	-39,77
услуги для МСБ	13812	5,71	22045	11,66	13286	8,64	8233	-8759	-3,81
финансовые услуги	65191	26,96	17883	9,46	13121	8,53	-47308	-4762	-79,87
строительство	9303	3,85	11049	5,84	8457	5,50	1746	-2592	-9,09
гос. адми-ция	8905	3,68	9603	5,08	7194	4,68	698	-2409	-19,21
добыча нефти и газа	690	0,29	3290	1,74	2478	1,61	2600	-812	259,13
энергетитка	1932	0,80	2898	1,53	2462	1,60	966	-436	27,43
образование	775	0,32	1225	0,65	1002	0,65	450	-223	29,29
цел-но-бум пром-ность	740	0,31	1217	0,64	994	0,65	477	-223	34,32
транспорт и связь	1930	0,80	874	0,46	850	0,55	-1056	-24	-55,96
здраво-ние и соц услуги	232	0,10	652	0,34	401	0,26	420	-251	72,84
сельское хозяйство	2047	0,85	292	0,15	250	0,16	-1755	-42	-87,79
недвижимость	269	0,11	289	0,15	231	0,15	20	-58	-14,13
металлургия	776	0,32	237	0,13	198	0,13	-539	-39	-74,48
искусство	179	0,07	184	0,10	163	0,11	5	-21	-8,94
горн-ая промыш-сть	246	0,10	137	0,07	135	0,09	-109	-2	-45,12
пищевая пром-ность	426	0,18	130	0,07	123	0,08	-296	-7	-71,13
гостиничный бизнес	105	0,04	119	0,06	119	0,08	14	0	13,33
прои-во потребительских товаров	65	0,03	111	0,06	57	0,04	46	-54	-12,31
машинос-ние	170	0,07	63	0,03	60	0,04	-107	-3	-64,71
хим пром-сть	26	0,01	18	0,01	12	0,01	-8	-6	-53,85
пр-во угля, лигнита	148	0,06	1	0,00	2	0,00	-147	1	-98,65
прочие услуги	2752	1,14	1763	0,93	522	0,34	-989	-1241	-81,03
итого	241817	100,00	189044	100,00	153774	100,00	-52773	-35270	-36,41

В результате проведенного анализа по секторам можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в струткуре средств клиентов занимают депозиты физических лиц и наименьший удельный вес занимает – предприятия химической промышленности. Результаты видны на диаграмме 7,8,9 «Анализ по секторам». В общем депозиты физических лиц в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшились на 35270 млн тенге.

Диаграмма 7. Анализ по секторам за 2007 год

Наибольший удельный вес в составе привлеченных средств АО «Альянс Банк» занимают средства банков. Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК).

Практически все банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или же, наоборот, их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещение средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Мотивы банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов разнообразны: необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности, потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций и прочее. Активными кредиторами на рынке МБК, наряду с солидными, финансово устойчивыми банками могут выступать и только что созданные банки, имеющие незадействованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. (Приложение А)

Диаграмма 8. Анализ по секторам за 2008 год

Диаграмма 9. Анализ по секторам за 2009 год

Как видно из таблицы 1А «Средства Банков» основным источником привлеченных средств являются корреспондентские счета банков и займы от других банков. Наибольший удельный вес занимают средства банка «Morgan Standley Bank International Ltd», который составляет 10,89%. Корреспондентские счета других банков составили 65 млн тенге или 0,02%. Общая сумма средств банков в 2009 году составила 350347 млн тенге. по сравнению с 2007 годом в 2009 году сумма средств банков увеличилась на 212970 млн тенге и уменьшилась на 155188 млн тенге по сравнению с 2007 годом.

Коммерческие банки для увеличения своей ресурсной базы привлекают денежные средства не только банков, но и других финансовых организаций. Поэтому необходимо провести анализ средств, полученных от других организаций, представленный в таблице 1. (Приложение Б)

В общей сумме средства прочих организаций в 2009 году уменьшились на 12792 миллиона тенге по сравнению с 2008 годом и увеличились на 10091 миллионов тенге по сравнению с 2007 годом. Наибольший удельный вес в структуре средств прочих организаций занимает средства организации «Nomura International plc» и меньший удельный вес занимают средства организации «C.V.A. Trade Resources Ltd». [20]

Таблица 7

Прочее финансирование

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста, %
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
Alliance DPR Company, Транш А, со сроком погашения 13.11.2013	11955	38,50	11872	40,31	9547	58,91	-83	-2325	-20,14
Alliance DPR Company, Транш Б, со сроком погашения 13.11.2013	10230	32,95	8679	29,47	2354	14,52	-1551	-6325	-76,99
Alliance DPR Company, Транш А, со сроком погашения 27.06.2015	8866	28,55	8898	30,21	4306	26,57	32	-4592	-51,43
итого	31051	100,00	29449	100,00	16207	100,00	-1602	-13242	-47,81

Из приведенной выше таблицы видно, что прочее финансирование в целом в 2009 году уменьшилось на 13242 млн тенге. В 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается уменьшение суммы прочего финансирования на 1602 млн тенге.

По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 года в состав прочего финансирования включены начисленные процентные расходы на сумму 215 млн тенге и 316 млн тенге, соответственно. Выплата процентов производится ежеквартально.

13 ноября 2006 года Группа провела эмиссию траншей долговых облигаций на сумму 200 млн долларов США в рамках новой Программы секьюритизации диверсифицированных платежных прав. Секьюритизация является «действительной продажей» настоящих и будущих платежей в долларах и евро (SWIFT MT 100 и МТ 202) Alliance DPR (специально созданная компания на Каймановых остравах). Выпуск состоит из транша облигаций Серии 2006А на сумму 100 млн долларов США и транша облигаций Серии 2006В на сумму 100 млн долларов США по ставке купона трех месячный Libor + 2.0%. Облигации Серии 2006А выпущены под гарантию Азиатского Банка Развития со ставкой трех месячный Libor + 0.15%. [20]

2.3 Анализ заемных средств банка

Еще одним видом привлечения банковских ресурсов являются заемные средства. Основным видом заемных средств являются операции РЕПО, обязательства перед другими банками. (см. Таблицу 8)

Таблица 8

Анализ заемных средств АО «Альянс Банк»

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
займы, Правительства РК	-	-	4460	0,9	22614	4,57	4460	18154	-
выпущенные долговые ц/б	328265	87,27	286584	55,25	360280	72,87	-41681	73696	9,75
субординированный долг	34798	9,25	41760	8,05	48194	9,75	6962	6434	38,50
репо	6357	1,69	41945	8,09	5010	1,01	35588	-36935	-21,2
резервы на убытки по гарантиям	-	0,00	136972	26,41	-	-	136972	136972	-
Продолжение таблицы 8
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
отсроченные обя-ва по налогу на прибыль	1554	0,41	-	0,00	-	-	-1554	-	-100,0
текущие обяз-ва по налогу на прибыль	1860	0,49	-	0,00	-	-	-1860	-	100,00
прочие обязательства	3307	0,88	6962	1,34	13017	2,63	3655	6055	293,62
итого	376141	100,00	518683	100,00	494387	100,00	142542	-24296	31,44

На основании приведенной таблицы, можно сделать следующий вывод: заемные средства АО «Альянс Банк» в общей сумме уменьшились на 24296 млн тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это происходит в большей степени в результате уменьшения размера резервов на убытки по гарантиям. На диаграммах 10,11,12 можно наглядно увидеть изменение структуры заемных средств. Наибольший удельный вес в заемных средствах занимает выпущенные долговые ценные бумаги. [20]

В таблице 9 представлена балансовая стоимость займов и справедливая стоимость активов, переданных в качестве обеспечения по договорам РЕПО, На 31 декабря 2008 и 2007 года.

Таблица 9

Операции РЕПО

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8
облигации ALB Finance B.V
-балансовая стоимость ссуды	0	0,00	25018	59,64	0	0,00	25018	-25018
-справедливая ст-ть обесп-ия	0	0,00	10080	37,17	0	0,00	10080	-10080
облигации казахстанских банков
-балансовая стоимость ссуды	1328	20,89	12420	29,61	1478	29,50	11092	-10942
-справедливая ст-ть обесп-ия	1310	20,42	13136	48,44	1132	45,68	11826	-12004
еврооблигации казахстанских банков
Продолжение таблицы 9
А	1	2	3	4	5	6	7	8
-балансовая стоимость ссуды	0	0,00	2295	5,47	0	0,00	2295	-2295
-справедливая ст-ть обесп-ия	0	0,00	1682	6,20	0	0,00	1682	-1682
облигации казахстанских компаний
-балансовая стоимость ссуды	2221	34,94	1649	3,93	1236	24,67	-572	-413
-справедливая ст-ть обеспечения	2181	34,00	1632	6,02	325	13,12	-549	-1307
облигации МФ РК
-балансовая стоимость ссуды	210	3,30	563	1,34	1423	28,40	353	860
-справедливая ст-ть обесп-ия	203	3,16	590	2,18	684	13,65	387	94
казначейские векселя США
-балансовая стоимость ссуды	2598	40,87	0	0,00	873	17,43	-2598	873
-справедливая ст-ть обесп-ия	2721	42,42	0	0,00	337	13,60	-2721	337
итого РЕПО
-балансовая стоимость ссуды	6357	100,00	41945	100,00	5010	100,00	35588	-36935
-справедливая ст-ть обесп-ия	6415	100,00	27120	100,00	2478	100,00	20705	-24642

На основании проведенного анализа можно сделать следующий вывод: в общей сумме операции РЕПО в 2009 году по балансовой стоимости ссуды уменьшились на 36935 миллиона тенге по сравнению с 2008 годом и в 2008 году - увеличились на 35588 миллионов тенге по сравнению с 2007 годом. Также по справедливой стоимости обеспечения операции РЕПО в 2009 году уменьшились на 24642 миллиона тенге и в 2008 году – увеличились на 20705 миллиона тенге. наибольший удельный вес в сумме операций РЕПО по балансовой стоимости и по справедливой стоимости обеспечения занимают облигации казахстанских банков.

На 31 декабря 2008 и 2007 года займы по соглашению РЕПО включены накопленные процентные расходы на сумму 73 млн тенге и 44 млн тенге, соотвественно.

На 31 декабря 2009 года Группа имела соглашение РЕПО а Национальным Банком РК. [20]

Все соглашения РЕПО имеют краткосрочный характер.

Диаграмма 10. Анализ заемных средств АО «Альянс Банк» за 2007 год

Диаграмма 11. Анализ заемных средств АО «АльянсБанк» за 2008 год

Диаграмма 12. . Анализ заемных средств АО «АльянсБанк» за 2009 год

Для привлечения заемных ресурсов банки выпускаяют долговые ценные бумаги. АО «Альянс Банк» выпускает еврооблигации и облигации, эмиссия которых производится в евро, долларах США и в тенге. Поэтому необходимо провести анализ выпущенных долговых ценных бумаг Банка. (Приложение В)

На 2009 год выпущенные долговые ценные бумаги составили 360280 миллионов тенге. Это на 73696 млн больше, чем в 2008 году. В 2008 году сумма выпущенных долговых ценных бумаг снизилось на 41681 млн тенге по сравнению с 2007 годом. Увеличение общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг происходит в результате значительного увеличения выпуска еврооблигаций ALB Funance B.V.

Таблица 10

Прочие обязательства

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста, %
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
прочие резервы	89	2,69	4731	67,95	5462	41,96	4642	731	6037,08
налоги к уплате, кроме налога на прибыль	1824	55,16	1175	16,88	3254	25,00	-649	2079	78,40
прочие транзитные счета	598	18,08	404	5,80	2589	19,89	-194	2185	332,94
кредиторы по капитальной аренде	185	5,59	153	2,20	965	7,41	-32	812	421,62
прочее	611	18,48	499	7,17	747	5,74	-112	248	22,26
итого прочие обязательства	3307	100,00	6962	100,00	13017	100,00	3655	6055	293,62

Из приведенной выше таблицы 13 «Прочие обязательсва» видно, что сумма прочих обязательств в 2009 году увеличилась на 6055 млн тенге, что в процентном соотношении составляет 293,62%. Наибольший удельный вес в структуре прочих обязательств занимают прочие резервы.

Специальный резерв по гарантиям был сформирован для покрытия возможных убытков от контрактов на выпуск гарантий, подписанных в 2006-2008 гг. с двумя брокерскими компаниями, выступающими в качестве кастодиантов облигаций правительства США («казначейские векселя»). Банк заложил казначейские векселя в качестве обеспечения по кредитам, выданным данными брокерскими компаниями, компаниям, зарегестрированным на Британских Виргинских Остравах и Самоа («оффшорные компании»). На 31декабря 2008 года стоимость казначейских векселей Группы составляла 136972 млн тенге (в 2007 году: 128328 млн тенге), сами ценные бумаги находились на ответственном хранении у этих брокерских компаний.

В феврале и мае 2009 года Группа была проинформирована о том, что оффшорные компании не погасили данные кредиты, поэтому кастодианы вступили во владение обеспечением по выданным гарантиям в форме казначеских векселей. [20]

На момент выпуска финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2007 года выданные гарантии не были документально подтверждены. Банк проводит внутренне расследование с целью выявления других возможных внебалансовых гарантий и залогов, не учтенных в финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2008 гг. На дату выпуска финансовой отчетности такое расследование не было завершено, поэтому сохраняется вероятность того, что некоторые операции остались неучтенными в бухгелтерских книгах Банка.

Банк и его юридические консультанты, совместно с регулирующими органами Республики Казахстан, предпринимают необходимые меры для урегулирования юридических вопросов, связанных с вышеуказанными гарантийными контрактами, и снижения связанных с ними возможных убытков. Тем не менее, из-за высокой степени неопределенности, на 31 декабря 2008 года Банк сформировал резерв в сумме 136972 миллионов тенге по оценным убыткам от выявленных гарантийных операций. Резерв представляет собой общую сумму казначейских векселей, предоставленных в качестве залога. Кроме того, у Банка нет никаких оснований полагать, что оффшорные компании не выполнили свои кредитные обязательства в 2007 году. Следовательно, на 31 декабря 2007 года Банк не учел никаких специальных резервов по гарантиям.

Напомним, что под субординированным кредитом понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:

• срок кредитования составляет не менее пяти лет;
• предоставляется в тенге и в СКВ;
• кредит не может быть истребован кредитором ранее предусмотренного кредитным договором срока погашения;
• процентная ставка по кредиту, предоставленному в тенге, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленную НБ РК. Процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не должна превышать ставки LIBOR плюс 6% годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита; [21]
• выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;
• в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами. (см. Таблицу 11)

Таблица 11

Субординированный долг

показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
межд-ые бессрочные субординированные облигации Alb finance B.V., эмиссия в $	17846	51,28	17978	43,05	19247	39,94	132	1269	7,85
субординированные облигации 10 эмиссии в тенге	0	0,00	6719	16,09	7842	16,27	6719	1123	0,00
субординированные облигации 7 эмиссии в тенге	4980	14,31	5017	12,01	6547	13,58	37	1530	31,47
субординированные облигации 3 эмиссии в тенге	2932	8,43	2968	7,11	3245	6,73	36	277	10,68
субординированный долг DEG-Deutsche Investitions und Entwicklungesellschaft MBH в $ США	2708	7,78	2723	6,52	3587	7,44	15	864	32,46
субординированные облигации 1 эмиссии в тенге, проиндексированные к $ США	2296	6,60	2319	5,55	3245	6,73	23	926	41,33
привилегированные акции, эмиссия в тенге	4036	11,60	4036	9,66	4481	9,30	0	445	11,03
итого	34798	100,00	41760	100,00	48194	100,00	6962	6434	38,50

В 2009 году наблюдается увеличение суммы субординированного долга на 6434 миллиона тенге по сравнению с 2008 годом. Это происходит в результате значительного увеличения субординированных облигаций 7 эмиссии в тенге с полугодовой выплатой купона. Наибольший удельный вес в общей сумме субординированного долга в 2009 году составляют международные бессрочные субординированные облигации Alb finance B.V., эмиссия которых осуществляется в долларах США с полугодовой выплатой купона.

3. Особенности формирования и использования ресурсной базы коммерческого банка

3.1 Проблемы развития депозитного рынка

Являясь сложной динамичной системой, депозитный рынок Республики Казахстан постоянно испытывает на себе влияние внутренних и внешних факторов. Представленный множеством субъектов, каждый из которых стремится реализовать свои собственные интересы, он в тоже время находится в русле основных течений, сформировавшихся в экономике Казахстана в последнее время. При этом в динамике развития рынка депозитов также можно определить ряд собственных тенденций и закономерностей. [21]

На основе статистических данных, опубликованных Национальным банком Республики Казахстан можно провести анализ депозитного рынка Республики Казахстан. Самый первый факт, который необходимо констатировать - это положительная динамика роста объема депозитов. Общий объем депозитов резидентов в банковской системе за октябрь 2009 года увеличился на 0,7% составив 6490,1 млрд. тенге (с начала года – рост на 20%). Депозиты юридических лиц увеличились на 1,6% до 4680,8 млрд. тенге, депозиты физических лиц снизились на 1,5% до 1809,3 млрд. тенге. В октябре 2009 года депозиты в иностранной валюте выросли на 1,5% до 3261 млрд. тенге, депозиты в национальной валюте практически не изменились, понизившись на 0,1% до 3229,1 млрд. тенге. В результате, удельный вес депозитов в тенге понизился с 50,1% до 49,8%. Вклады населения (с учетом нерезидентов) в банках за месяц понизились на 1,4 % (на начало года рост - на 22,7%) до 1474. За октябрь 2009 года в структуре вкладов населения тенговые депозиты уменьшились на 5,0% до 726 млрд. тенге, а депозиты в иностранной валюте увеличились - на 1,0% до 1115 млрд. тенге. В результате, удельный вес тенговых депозитов понизился с 40,9% до 39,4%. В октябре 2009 года средневзвешенная ставка вознаграждения по тенговым срочным депозитам небанковских юридических лиц не изменилась, составив 4,3% (в сентябре 2009 года – 4,3%), а по депозитам физических лиц повысилась до 7,3% (4,7%). [22]

Прирост ресурсной базы банков в виде депозитных средств происходил в большей степени за счет депозитов в иностранной валюте, доля которых в процентах к общему объему привлеченных депозитов предприятий и физических лиц на конец октября месяца достигла 38,6%, т.е. около половины всего объема.

Это может служить серьезным основанием предполагать о наличии признака усиления негативного процесса долларизации страны. Даже предприятия, финансы которых составляют основу привлеченных средств банков в виде депозитов в своих текущих целях формирования банковских вкладов, практически в равной степени используя как национальную, так и иностранную валюту, на конец периода отдали предпочтение вкладам в свободно конвертируемой валюте. [23]

Как показывают статистические данные, опубликованные Национальным банком Республики Казахстан, переводимые депозиты (почти деньги) в иностранной валюте со стороны небанковских юридических лиц составили в тенговом эквиваленте 3756,8 млн. против 2420,8 млн., вложенных в национальной валюте. Такое, казалось бы незначительное отклонение привлекло внимание в связи с тем, что за исключением данных на конец 2007 года в первые четыре месяца 2008 года объемы средств высокой ликвидности, вложенные на переводимые депозиты в тенге, значительно превосходили размеры аналогов в иностранной валюте.

Рынок депозитов физических лиц практически также формируется по валютной модели. То есть, депозиты физических лиц в тенговом эквиваленте уменьшились, а в иностранной валюте увеличились
Скорее всего, такая отрицательная динамика связана с изъятием ранее вложенных средств в национальной валюте, большая часть из которых, как известно, была искусственно заморожена во время пуска тенге в свободное плаванье (см. Таблицу12).

Таблица 12

Динамика депозитов клиентов банков второго уровня

Депозиты клиентов	01.01.07	01.01.08	01.01.09
	, млн тнг	уд. вес, %	, млн тнг	уд. вес, %	, млн тнг	уд. вес, %
депозиты юридических лиц	1926,2	76,3	3680,7	78,1	4680,8	72,1
-депозиты до востребования	1326,8	52,6	2340,8	49,6	2654,0	56,7
-срочные вклады	597,0	23,7	1336,6	28,3	2026,0	43,3
-условные вклады	2,4	0,0	3,3	0,2	0,8	0,01
депозиты физических лиц	596,8	23,7	1034,2	21,9	1809,3	27,9
-депозиты до востребования	103,3	4,1	163,2	3,5	847,2	46,8
-срочные вклады	492,7	19,5	870	18,4	961,0	53,1
-условные вклады	0,8	0,1	1,0	0,00	1,1	0,1
всего депозиты	2523,0	100,0	4714,9	100,0	6490,1	100,0

В отечественной банковской системе депозиты до востребования составляют половину всех привлеченных средств. Это видно из приведенных данных таблицы 14. Их общая доля в банковских ресурсах составила 56,7% - на 01.01.09, 49,6% - на 01.01.08 и 52,6% - на 01.01.07. [24] (см. Диаграмму 13)

Диаграмма 13. Динамика депозитов клиентов банков второго уровня

Можно предположить, что для государства, озабоченного масштабами проблемы накопленных валютных сбережений вне банковской системы, в лучшем случае судьба части этих средств отразилась на динамике роста валютных вкладов. Неслучайно, например, вклады до востребования, которые в нашей стране "конкурируют" с вложениями в наличный доллар, казахстанским населением формируются преимущественно в свободно конвертируемой валюте, хотя, теоретически, они должны предназначаться не только для "сейфовой" сохранности средств, но и для использования в текущих расчетах. Так, доля вкладов до востребования в национальной валюте в общем объеме вкладов до востребования по последним данным составляет 27,6%. В апреле месяце текущего года он вообще был равен 30,6%. Эти различающиеся по отношению друг к другу цифры, конечно, вписываются в такую динамику, что с начала 2008 года, наблюдается почти 4 процентное падение объемов вкладов до востребования в тенге, тогда как валютные вклады увеличились более чем в 2 раза. [25]

Понимая, что вложения средств во вклады до востребования не совсем корректно связывать с ожидаемой инвестиционной доходностью, тем не менее, можно подчеркнуть, что положительные ставки вознаграждения по тенговым вкладам до востребования, по сути, принимают отрицательные значения, так как отстают от темпов инфляции в стране. Конечно, такая ситуация будет складываться в пользу вложения средств в валютные активы, при нарастании темпов инфляции и ускорения процесса девальвации национальной валюты по отношению к мировым резервным валютам.

Также необходимо отметить, что в последнее время происходило неуклонное снижение доли вкладов до востребования в общем объеме вкладов населения. По всей видимости, это обусловлено в большей степени двумя причинами: предпочтение вложения в наличность и стремление получить большую доходность, вкладывая в срочные депозиты. В подтверждение последнего можно привести тот факт, что объем срочных вкладов с начала текущего года увеличился в более чем 1,5 раза (прирост составил 40,6%). [26]

Таким образом, подводя итоги анализа депозитного рынка Республики Казахстан можно сделать выводы о том, что этот рынок развивается в русле ряда противоречивых тенденций. С одной стороны - это повышение доверия населения к банковской системе, что было достигнуто благодаря целенаправленной денежно-кредитной политики Национального банка (стабилизация курса тенге, умеренные темпы инфляции, внедрение системы обязательного гарантирования депозитов населения), проведению более агрессивной депозитной политики со стороны банков второго уровня, усилению конкуренции среди них, увеличение банковских продуктов в депозитном секторе как для корпоративных клиентов, так и для населения , а также в целом благодаря благоприятной экономической ситуации в стране. С другой стороны - это процесс усиления долларизации экономики в целом и банковского сектора в частности. Это объясняется тем, что наученных на собственном опыте вкладчиков не могут переубедить в надежности национальной валюты ни относительно устойчивый курс тенге в последнее время, ни внушительное положительное сальдо внешнеторгового оборота, вызванного в первую очередь благоприятной конъюнктурой на рынке углеводородов, ни растущие резервы Национального банка страны, ни более низкая ставка вознаграждения по депозитам в иностранной валюте.
Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого коммерческого банка, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера. [27]

К субъективным проблемам относятся такие, как:

• масштабы деятельности и слабая капитальная база казахстанских коммерческих банков;
• отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;
• недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;
• отсутствие в большинстве казахстанских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;
• недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.

Среди объективных факторов выделяются следующие:

• прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;
• влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние казахстанского денежного рынка;
• межбанковская конкуренция;
• состояние денежного и финансового рынка Казахстана;

3.2 Стратегия банка по привлечению депозитов АО «Альянс Банк»

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень велика. В части привлечения депозитов выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. [28]

Основными задачами депозитной политики является: привлечение необходимого объема депозитных ресурсов для обеспечения развития активных операций банка, а также обеспечение достаточной рентабельности активов банка. Разработка новых видов депозитов и условий по вкладам физических лиц осуществляется следующими подразделениями банка: маркетинговой службой, отделом розничного бизнеса головного банка при участии филиалов. Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса. Учитывая мировой опыт проведения банком депозитных операций и возможность его адаптации к казахстанским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка (см. Рисунок 5).

Рисунок 5. Модель формирования депозитной политики

Сбережения населения начинают играть огромную роль на депозитном рынке. Из приведенных данных видно, что депозиты населения занимают в 2007 году - 38,64%, в 2008 году – 41,95%, в 2009 году –40%.

Эти данные позволяют говорить, что депозитный рынок в настоящее время – наиболее быстро растущий и емкий по сравнению с другими источниками ресурсов, достаточная емкость и приемлемые для банков проценты по депозитам делают депозитный рынок перспективным. [29]

Депозитные процентные ставки в АО «Альянс Банк» в течение 2007-2009 гг. не были столь позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует уменьшение депозитов. В 2009 году средства клиентов АО «Альянс Банк» составили 153774 миллионов тенге. По сравнению с 2007 и 2008 годами в 2009 году общая сумма вкладов населения уменьшилось на 88043 миллиона тенге и 35270 миллионов тенге соответственно. Это можно наглядно рассмотреть на диаграмме 10.

С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент – выше.

Для клиентов с разным уровнем дохода банк мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг – страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой. [30]

Диаграмма 13. Анализ средств клиентов АО «Альянс Банк»

Для наибольшей заинтересованности клиентов банк может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако, в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада. [9]

В течение всего года АО «Альянс Банк» продолжал работу над совершенствованием качества предлагаемых клиентам – юридическим и физическим лицам – услуг и продуктов, увеличением их качества. «Альянс Банк» рад предложить широкий ассортимент продуктов, которые помогут физическим лицам сохранить и преумножить деньги.

Новый продукт Альянс Банка – мультивалютный АЛЬЯНС ДЕПОЗИТ, который может помочь обеспечить необходимые условия для счастливой жизни. Альянс Банк всегда стремится учесть все пожелания потребителей, поэтому условия размещения средств на депозите определяются индивидуально для каждого клиента. Так как деньги, как никакая другая вещь, нуждаются в управлении, проще довериться тем, кто умеет это делать. Акционерное общество «Альянс Банк» является участником АО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц». Это к вопросу о доверии. Кроме того, накопления клиентов банка здесь надежно сохраняются и усердно трудятся, принося неплохой доход, что помогает решить великое множество вопросов для любого клиента «Альянс Банка». В частности, клиент Банка имеет возможность открытия вклада одновременно в тенге, долларах США, евро, пополнения депозита и частичного снятия денег с депозита. Управления деньгами на депозите через Интернет-банкинг. Помимо этого, при открытии вклада Банк дарит каждому клиенту электронную карточку VISA/MasterCard. [31]

АО «Альянс Банк» предлагает большое количество депозитов для юридических лиц с различными условиями. Поэтому целесообразно провести сравнительный анализ депозитов для юридических лиц АО «Альянс Банк». (см. Таблицу 13)

Как показал сравнительный анализ АО «Альянс Банк» предлагает для юридических лиц множество разных депозитов с различными выгодными условиями сохранности и приумножения денежных средств на счетах, с различными ставками вознаграждения, которые подходят для различных категорий юридических лиц [32]

Возьмем депозит «Бизнес-Вклад». По нему Банк предлагает в качестве минимальной суммы вклада 100000 тенге. Или 1000 долларов США, или 1000 евро. Срок вклада – 36 месяцев с автоматической пролонгацией. Также предусматривается частичное снятие при условии поддержания минимального неснижаемого остатка, не более 1 раза в месяц. Высокие ставки вознаграждения. Неизменные в течение всего срока действия договора, говорят об эксклюзивности данного продукта. Заработанные деньги можно перечислить на карт-счет либо прибавить к основной сумме вклада, которую можно пополнять в течение всего срока. [35]

Еще одним видом депозита, предлагаемым Банком является депозит «Инвест-Вклад» со сроком вклада от 5 дней. Ставка вознаграждения по данному депозиту изменяется в зависимости от минимальной суммы вклада и срока. Прием дополнительных взносов предусматривается в течение всего срока.

АО «Альянс Банк» для привлечения юридических лиц в качестве своих клиентов предлагает условные вклады с определенными условиями. Условный вклад на привлечение иностранной рабочей силы, открываемый согласно Порядку осуществления трудовой и профессиональной деятельности иностранцев и лиц без гражданства на территории Республики Казахстан. Открытие вклада осуществляется на каждого привлекаемого иностранного рабочего или на общее количество привлекаемых иностранных работников (по желанию Вкладчика). Вклад производится в национальной валюте. В долларах США и в евро, без срока, независимо от суммы вклада, предусмотрено пополнение вклада без ограничений и с частичным снятием денежных средств. [33]

Бессрочный условный вклад «Возрождение» открывается в целях формирования ликвидационного фонда до полного финансового обеспечения выполнения программы ликвидации последствий своей деятельности в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.07.2001 г. №1015, в котором предусмотрено осуществление клиентом банка отчислений в ликвидационный фонд Недропользователя на специальный депозит. Вклад осуществляется также в национальной и иностранной валюте, с пополнением вклада в течение всего срока. Частичное снятие с чета предусматривается с письменного разрешения уполномоченного органа.

Таблица 16

Сравнительный анализ депозитов для юридических лиц АО «АльянсБанк»

вид депозита	минимальная сумма вклада	срок депозита	ставка вознаграждения	дополнительные условия
	тенге	доллар	евро		тенге	доллар	евро
депозит "Бизнес-Вклад"	100000	1000	1000	36 месяцев	11%	10%	9%	пополнение в течение всего срока. Предусматривается частичное снятие с условиями
депозит "Инвест-Вклад"	100000-20000000	1000-150000	1000-150000	1-24 месяца	4,5%-12%	4,6%-12,7%	2,5%-9,5%	пополнение в течение всего срока. Частичное снятие не предусматривается предусматривается
условный вклад на привлечение иностранной рабочей силы	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	без срока, независимо от суммы вклада	1%	1%	1%	пополнение в течение всего срока. Предусматривается частичное снятие. Досрочное расторжение не предусматривается
условный вклад "Возрождение"	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	без срока, независимо от суммы вклада	1%	1%	1%	пополнение в течение всего срока. Предусматривается частичное снятие с письменного разрешения уполномоченного органа. Досрочное расторжение не предусматривается
условный вклад "Альтернатива"	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	по желанию вкладчика	без срока, независимо от суммы вклада	1%	1%	1%	пополнение в течение всего срока. Частичное снятие не редусматривается. Досрочное расторжение не предусматривается

Еще одним видом вкладов является условный вклад «Альтернатива». Налоговый вклад Нерезидента, открываемый согласно Порядку уплаты подоходного налога с доходов нерезидентов от деятельности в Республике Казахстан, не приводящей к образованию постоянного учреждения согласно положениям международного договора, заключаемого между Республикой Казахстан и страной нерезидента. Вклад может осуществляться в тенге, или в долларах США, или в евро. Без срока, независимо от суммы вклада, с пополнением счета в течение всего срока без частичного снятия денег.

АО «Альянс Банк» предлагает своим клиентам гибкую систему ставок по депозитам в иностранной и национальной валютах. В 2009 году процентные ставки по депозитам составили: в тенге - 10,4%, в долларах США – 7,5%, в евро – 7,1% и в прочих валютах – 2,4%. Клиент может размещать депозиты на короткие сроки. [35]

Благодаря ежедневному мониторингу мирового рынка депозитов АО «Альянс Банк» предлагает наиболее выгодные и конкурентные ставки по депозитам номинированных как в ведущих мировых валютах (доллар США, Евро), так и в национальной валюте тенге.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в банке создана система страхования депозитов. Данная система выгодна и для банка и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками. Эта система дает банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, так как будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств позволяет банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц. [34]

В рамках данного вопроса необходимо отметить и то факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

Заключение

Сегодня, в условиях развития товарного и становлении финансового рынка, резко меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому особую важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Банковские ресурсы являются основой банковской деятельности, которые в самых разнообразных формах направляются на расширение воспроизводственного процесса в виде кредитных и депозитных вложений с целью удовлетворения потребностей экономических субъектов и реализации собственных коммерческих ресурсов. К банковским ресурсам относятся привлеченные, заемные средства и собственный капитал.

Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от привлеченных и заемных, которые банк привлек на время.

Собственный капитал банка – основной показатель надежности, источник дальнейшего роста и развития.

Согласно отчетности, в течение прошлого года Собственный капитал банка по итогам 2009 года сложился отрицательный в размере 525770 миллионов тенге по сравнению с положительным в размере 158975 миллионов тенге по итогам 2007 года, уставный капитал остался на прежнем уровне – 96380 миллионов тенге.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. У каждого банка разработан широкий перечень предлагаемых услуг по привлечению денежных средств: депозитные и недепозитные привлеченные средства. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения на банковские счета.

Привлечение средств клиенов в 2009 году уменьшилось по сравнению 2008 годом на 35270 миллионов тенге и составило 153774 миллионов тенге. Наибольший удельный вес в структуре депозитов Банка занимает срочные депозиты как в 2007 году. Так и в 2008 году, в 2009 году. В целом можно сказать, что происходит уменьшение средств клиентов.

Не депозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов. тем что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкуретной основе, и, во-вторых. инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Заемные средства АО «Альянс Банк» в общей сумме уменьшились на 24296 миллионов тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это происходит в большей степени в результате уменьшения размера резервов на убытки по гарантиям.

Заемный капитал банка образуется за счет получения займов на межбанковском рынке, или продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

В банковской практике все большее применение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Национального банка РК.

Под межбанковским кредитом понимаются кредиты, предоставляемые одними банками другим, или депозиты банков, размещаемые в других банках. Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки - коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковскu.x кредитов (МБК) - денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

Наибольший удельный вес в заемных средствах занимает выпущенные долговые ценные бумаги.

Заемные средства АО «Альянс Банк» в общей сумме уменьшились на 24296 млн тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это происходит в большей степени в результате уменьшения размера резервов на убытки по гарантиям. На диаграммах 10,11,12 можно наглядно увидеть изменение структуры заемных средств. Наибольший удельный вес в заемных средствах занимает выпущенные долговые ценные бумаги.

Депозитный рынок Республики Казахстан постоянно испытывает на себе влияние внутренних и внешних факторов. Представленный множеством субъектов, каждый из которых стремится реализовать свои собственные интересы, он в тоже время находится в русле основных течений, сформировавшихся в экономике Казахстана в последнее время. При этом в динамике развития рынка депозитов также можно определить ряд собственных тенденций и закономерностей.

Для организации депозитных операций в банках разрабатывается депозитная политика, которая является частью общей политики управления активами и пассивами, определяет задачи и порядок привлечения банком депозитных ресурсов. Целью депозитной политики банка является формирование стабильной депозитной базы для выполнения стратегических задач банка. С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

Основными задачами депозитной политики является: привлечение необходимого объема депозитных ресурсов для обеспечения развития активных операций банка, а также обеспечение достаточной рентабельности активов банка. Разработка новых видов депозитов и условий по вкладам физических лиц осуществляется следующими подразделениями банка: маркетинговой службой, отделом розничного бизнеса головного банка при участии филиалов. Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса. Учитывая мировой опыт проведения банком депозитных операций и возможность его адаптации к казахстанским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка

Таким образом, ресурсная база коммерческого банк играет огромную роль в осуществлении банковской деятельности. Ресурсная база является основой для осуществления банком своих операций.

Для привлечения заемных ресурсов банки выпускаяют долговые ценные бумаги. АО «Альянс Банк» выпускает еврооблигации и облигации, эмиссия которых производится в евро, долларах США и в тенге.

Список использованных источников

1 Банковское дело: учебник под ред. Лаврушина О.И. Москва, 2000

2 Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»

3Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня №358 от 30 сентября 2005 года

4 Основы банковской деятельности (Банковское дело): учебное пособие / под ред. К.Р. Тагирбекова. М. : ИНФРА-М, 2001.

5 Банковское дело: учебник под общей редакцией Сейткасимова Г.С. Астана-2007

6 Ямпольский ММ. Особенности деятельности коммерческого банка. // Деньги и кредит, 1994

7 Банковское дело : учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2002

8 Деньги, кредит, банки : учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лаврушина. М. : КНОРУС, 2005

9 Банки Казахстана, №11 2007 год

10Е.В. Иода, И.р, Унанян Основы организации деятельности коммерческого банка. Тамбов: издательство ТГТУ, 2003

11 Деньги, кредит, банки. Учебник под редакцией В.В.Иванова. – М.: изд-во “Проспект”, 2003г

12 Деньги, кредит, банки : учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лаврушина. М. : КНОРУС, 2005

13 Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф. ЖуковаМ.: Банки и биржи, 2002.

14 Банковское дело : учебник / под ред. A.M. Тавасиева. М. : ЮНИ-ТИ, 2001

15 Банковское дело : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М. : Финансы и статистика, 2003.

16 Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. 2-е издание. ОМЕГА-Л, Москва, 2004.

17 Банки и банковское дело. Краткий курс: учебное пособие/ под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: ПИТЕР, 2000

18 Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и
кредит. - Москва, 1995.

19 Банковское дело: учебник для вузов / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. 4е издание, переработанное и дополненное М.: Финансы и статистика, 2000

20 Банковское дело. / Под ред. А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ, 2001

21 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. – М.: Логос, 1999

22 Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.– М.: АО «Финстатинформ», 2005.

23 Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г.

Асхауэр. – М.: 2007

24 Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005

25 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2004

26 Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2007.

27 Финансы, денежное обращение, кредит/ Л.А. Дробозина. – М.: ЮНИТИ, 1999

28 Ходанчик Г.Э. Страхование депозитов: зарубежный опыт и возможности его применения// Финансы. 2003. №11

29 Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и
кредит. - Москва, 2005.

30 www.alb.ru.

31 Банки Казахстана, №12 2009 год

32 Банки Казахстана, №12 2008 год

33 Банки Казахстана, №12 2007 год

34www.mail.ru

35www.yandex.ru

Приложение А

Таблица 1

Средства банков

Показатели	2007	2008	2009	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	, млн тнг	уд вес,%	2007-2008	2008-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
корреспондентские счета других банков	529	0,18	61	0,04	65	0,02	-468	4	-87,71
средства банков, включая:	234963	80,31	117953	85,86	110350	31,50	-117010	-7603	-53,04
синдицированный заем от групп банков, включая:	97860	33,45	37415	27,24	35567	10,15	-60445	-1848	-63,66
Sumitomo Mitsui Транш Б, со сроком погашения 12.06.2009, процентная ставка 3,23% годовых, полугодовая выплата купона	26927	9,20	26965	19,63	26875	7,67	38	-90	-0,19
Calyon, France со сроком погашения 19.03.2009, процентная ставка 5,83% годовых, полугодовая выплата купона	18365	6,28	7965	5,80	6236	1,78	-10400	-1729	-66,04
Standard Bank, со сроком погашения 01.11.2009, процентная ставка 4,94% годовых, полугодовая выплата купона	13586	4,64	2485	1,81	2456	0,70	-11101	-29	-81,92
Sumitomo Mitsui Транш A, со сроком погашения 17.06.2008, процентная ставка 5,65% годовых, полугодовая выплата купона	21284	7,27	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Bank of Tokio-Mitsubishi UFJ Транш В, со сроком погашения 20.06.2008, процентная ставка 6,55% годовых, полугодовая выплата купона	17698	6,05	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Займы от других банков:	137103	46,86	80538	58,63	74783	21,35	-56565	-5755	-45,45
Morgan Standley Bank International Ltd, со сроком погашения 27.04.2009-28.06.2010, процентная ставка 6,1-9,44% годовых, квартальная выплата купона	33196	11,35	38284	27,87	38147	10,89	5088	-137	14,91
CoBank, со сроком погашения 28.26.2011-07.10.2011, процентная ставка 3,2-4,68% годовых, полугодовая выплата купона	0	0,00	10013	7,29	6214	1,77	-	-3799	0,00
JPMORGAN Bank London, со сроком погашения 24.08.2009, процентная ставка 9,89% годовых, полугодовая выплата купона	27498	9,40	8849	6,44	8612	2,46	-18649	-237	-68,68
Mtrril Lynch International, со сроком погашения 20.01.2010, процентная ставка 10,74% годовых, ежемесячная выплата купона	0	0,00	7273	5,29	7214	2,06	-	-59	0,00
Продолжение таблицы 1
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Asian Development Bank, со сроком погашения 31.12.2010, процентная ставка 5,634% годовых, полугодовая выплата купона	5985	2,05	4003	2,91	3542	1,01	-1982	-461	-40,82
National City Bank, со сроком погашения 7.11.2014, процентная ставка 5,915% годовых, полугодовая выплата купона	3620	1,24	3626	2,64	3369	0,96	6	-257	-6,93
DEG-Deutsche Investions und Entwicklungescllschaft MBH Bank, со сроком погашения 15.06.2012, процентная ставка 8,98% годовых, полугодовая выплата купона	2715	0,93	2729	1,99	2346	0,67	14	-383	-13,59
Landesbank Berlin AG Germany due on 19.01.2009-30.08.2014, процентная ставка 2,625-7,39% годовых, полугодовая выплата купона	8798	3,01	2141	1,56	1858	0,53	-6657	-283	-78,88
European Bank of Reconstruction and Development ("EBRD"), со сроком погашения 05.03.2010-07/03.2011, процентная ставка 6,11-6,36% годовых, полугодовая выплата купона	3836	1,31	1394	1,01	1313	0,37	-2442	-81	-65,77
The Bank of Nova Scotia, со сроком погашения 14.12.2012, процентная ставка 5,1479% годовых, полугодовая выплата купона	8718	2,98	1380	1,00	1347	0,38	-7338	-33	-84,55
ABN Amro Bank. Rotterdam due on 08.06.2009, процентная ставка 9,52% годовых, выплата купона при наступлении срока погашения	5113	1,75	539	0,39	521	0,15	-4574	-18	-89,81
ING Bank, со сроком погашения 23.01.2009-05.05/2011, процентная ставка 4,07-8,92% годовых, полугодовая выплата купона	2888	0,99	307	0,22	300	0,09	-2581	-7	-89,61
HSBC Bank, со сроком погашения 31.03.2008-05.11/2008, процентная ставка 7,06-8,03% годовых, полугодовая выплата купона	21592	7,38	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Standard Bank, со сроком погашения 26.02.2008-28.03.2008, процентная ставка 7,36-7,64% годовых, полугодовая выплата купона	4925	1,68	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Fortis Bank S.A, Belgium со сроком погашения 16.01.2008-30.07.2008, процентная ставка 6,46-7.17% годовых, полугодовая выплата купона	4907	1,68	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Bank of Montreal , со сроком погашения 03.01.2008-31.12.2008, процентная ставка 6,10-7.37% годовых, полугодовая выплата купона	3312	1,13	0	0,00	0	0,00	-	0	-100,0
Прочие займы от банков, оплата процентов в конце срока погашения	33658	11,50	12529	9,12	12478	3,56	-21129	-51	-62,93
Срочные депозиты банков, оплата процентов в конце срока погашения	23415	8,00	6834	4,97	6754	1,93	-16581	-80	-71,16
итого средства банков	292565	100,00	137377	100,00	350347	100,00	-155188	212970	19,75

Приложение Б

Таблица 1

Средства прочих финансовых организаций

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста,%
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
Nomura International plc, Японская Йена, со сроком погашения 27.06.2017, процентная ставка 6,08%(2008), 5,30%(2007), ежеквартальная выплата процентов	20200	41,62	25432	71,16	28478	62,14	5232	3046	40,98
Cargill Financial Services International Inc США, Доллар США, со сроком погашения 20.01.2009-22.04.2009, процентная ставка 8.22-10.00%(2008), 6.96-7.67%(2007), ежемесячная выплата процентов	7921	16,32	6453	18,05	7213	15,74	-1468	760	-8,94
Bunge SA, Женева, Доллар США, со сроком погашения 13.04.2010-11.02.2009, процентная ставка 3.68-9.62%(2008), 5.31-8.66%(2007), ежеквартальная выплата процентов	5301	10,92	2511	7,03	1536	3,35	-2790	-975	-71,02
GSTS Financial Services Ltd, США,Доллар США, со сроком погашения 11.02.2009-17.02.2009, процентная ставка 7.48-7.66%(2008), предоплата процента	0	0,00	837	2,34	1089	2,38	837	252	0,00
C.V.A. Trade Resources Ltd, Великобритания, Доллар США, со сроком погашения 11.06.2010-22.10.2010, процентная ставка 3.03-5.08%(2008), 5.51-5.59%(2007), полугодовая выплата %	1357	2,80	508	1,42	721	1,57	-849	213	-46,87
TR Commodity Trading GMBH, Швеция, Доллар США, со сроком погашения 02.11.2007-28.05.2008, процентная ставка 6.99-7.89%(2007), ежеквартальная выплата процентов	9152	18,86	0	0,00	5795	12,64	-9152	5795	-36,68
Cargill Financial Services International,Inc, США, Доллар США, со сроком погашения 02.06.2008-12.06.2008, процентная ставка 7.75%(2007), ежеквартальная выплата процентов	4159	8,57	0	0,00	1000	2,18	0	1000	-75,96
Bunge HMBH, Доллар США, со сроком погашения 09.06.2008-04.06.2009, процентная ставка 8.64%(2007), полугодовая выплата процентов	437	0,90	0	0,00	0	0,00	-437	0	-100,00
итого средства прочих организаций	48533	99,99	35741	100,00	45832	100,00	-12792	10091	-5,57

Приложение В

Таблица 1

Выпущенные долговые ценные бумаги

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	изменение (+,-) млн тнг	темп роста, %
	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	, млн тнг	уд вес, %	2007-2008	2008-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
выпущенные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в Евро	142039	104,81	136819	106,06	156229	105,69	-5220	19410	9,99
выкупленные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в Евро	-6520	-4,81	-7819	-6,06	-8412	-5,69	-1299	-593	29,02
еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в Евро, полугодовая выплата купона	135519	41,28	129000	45,01	147817	41,03	-6519	18817	9,07
выпущенные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в фунтах стерлинга	65430	121,77	47635	121,25	60691	118,50	-17795	13056	-7,24
выкупленные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в фунтах стерлинга	-11699	-21,77	-8347	-21,25	-9477	-18,50	3352	-1130	-18,99
еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в фунтах, полугодовая выплата купона	53731	16,37	39288	13,71	51214	14,22	-14443	11926	-4,68
выпущенные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США	42539	105,28	42806	113,47	57167	110,60	267	14361	34,39
выкупленные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США	-2135	-5,28	-5081	-13,47	-5478	-10,60	-2946	-397	156,58
еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США, полугодовая выплата купона	40404	12,31	37725	13,16	51689	14,35	-2679	13964	27,93
выпущенные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США	30269	113,56	30483	114,89	40736	109,66	214	10253	34,58
выкупленные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США	-3614	-13,56	-3950	-14,89	-3587	-9,66	-336	363	-0,75
еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США, полугодовая выплата купона	26655	8,12	26533	9,26	37149	10,31	-122	10616	39,37
выпущенные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах	24305	115,95	24489	114,30	37536	112,34	184	13047	54,44
Продолжение таблицы 1
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
выкупленные еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США	-3343	-15,95	-3064	-14,30	-4123	-12,34	279	-1059	23,33
еврооблигации ALB Funance B.V., эмиссия в долларах США, полугодовая выплата купона	20962	6,39	21425	7,48	33413	9,27	463	11988	59,40
еврооблигации АО "Альянс Банк", I эмиссия в долларах США, полугодовая выплата купона	17838	5,43	0	0,00	0	0,00	-17838	0	-100,0
выпущенные облигации ТОО "Альянс Финанс", полугодовая выплата купона, эмиссия в российских рублях	14662	100,00	11057	101,88	11468	104,67	-3605	411	-21,78
выкупленные облигации ТОО "Альянс Финанс", полугодовая выплата купона, эмиссия в российских рублях	0	0,00	-204	-1,88	-512	-4,67	-204	-308	0,00
облигации ТОО "Альянс Финанс", полугодовая выплата купона, эмиссия в российских рублях	14662	4,47	10853	3,79	10956	3,04	-3809	103	-25,28
облигации 9 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	1036	0,32	8292	2,89	4123	1,14	7256	-4169	297,97
облигации 6 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	7104	2,16	7126	2,49	7541	2,09	22	415	6,15
облигации 4 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	5023	1,53	0	0,00	0	0,00	-5023	0	-100,0
выпущенные облигации 8 эмиссии	5029	116,57	4888	122,11	5496	121,81	-141	608	9,29
выкупленные облигации 8 эмиссии	-715	-16,57	-885	-22,11	-984	-21,81	-170	-99	37,62
облигации 8 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	4314	1,31	4003	1,40	4512	1,25	-311	509	4,59
облигации 14 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	0	0,00	2205	0,77	2214	0,61	2205	9	0,00
облигации 12 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	0	0,00	132	0,05	140	0,04	132	8	0,00
облигации 13 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	0	0,00	2	0,00	0	0,00	2	-2	0,00
облигации 5 эмиссии, полугодовая выплата купона, эмиссия в тенге	1017	0,31	0	0,00	0	0,00	-1017	0	-100,0
итого выпущенные долговые ценные бумаги	328265	100,00	286584	100,00	360280	100,00	-41681	73696	9,75

Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка (на примере АО «АльянсБанк»)