Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества (на примере КФАО «Казкоммерцбанк»)

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

и.о. зав. кафедрой ___________

____________Н.Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка и анализ его качества »

(на примере КФАО «Казкоммерцбанк»)

по специальности 050509 – Финансы

Выполнил Д,В,Рожко

Научный руководитель

ст.преподаватель И.В.Сиянова

Костанай 2010

Содержание

Введение …………………………………………………………………………6

1. Теоретические основы формирования и управления кредитным

портфелем банка……………………………………………………………...9

1.1Сущность, цель и задачи формирования кредитного портфеля.…….… …9

1.2Функции управления и механизм формирования кредитного портфеля..20

1.3Управление рисками, связанными с формированием кредитного

портфеля……………..………………………………………………………..…24

2.Анализ деятельности АО «Казкоммерцбанк» по формированию и

управлению кредитным портфелем ..............…………………………………27

2.1Организационно-правовая и финансовая характеристика

АО «Казкоммерцбанк».………………………………………………………...31

Оценка финансового состояния банка..……………………….……………33

2.3 Управление формированием кредитного портфеля банка….. ……….…..47

2.4 Структура и анализ качества кредитного портфеля банка....………… …52

3. Пути оптимизации деятельности банка по формированию и управлению

кредитным портфелем……………………………….... …………………….67

Заключение………………………….…………………………………………..75

Список использованных источников......................……………..……….…..78

Приложения…………… .………………………………………………………81

Введение

На сегодняшний день произошло реформирование существовавшей ранее и формирование более совершенной двухуровневой банковской системы, адекватной рыночным отношениям, закрепленной банковским законодательством.

Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, их слиянием и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов со стабильным финансовым положением. Главным средством в достижении данной цели является проведение эффективной кредитной политики, что в свою очередь предполагает эффективный банковский менеджмент – управление кредитными рисками, изучение кредитоспособности заемщиков, прогнозирование сомнительных кредитов. В то же время кредитный риск напрямую зависит от качества кредитного портфеля (loan portfolio), который представляет собой результат деятельности банка по предоставлению кредитов.

Этим объясняется доказать необходимость и важность эффективной работы коммерческого банка в области формирования и управления кредитным портфелем банка, так как кредитный портфель является не только главным источником дохода банка, но и основным источником риска.

Целью дипломной работы является раскрыть теоретические аспекты, проанализировать практическую деятельность по формированию и управлению кредитным портфелем банка на примере АО «КазкоммерцБанк», а также рассмотреть проблемы связанные с формированием и управлением кредитным портфелем и пути их оптимального решения в условиях кредитного рынка Казахстана.

Исходя из поставленной цели, вытекают следующие задачи:

рассмотреть наиболее распространенные виды банковских операций и операций, которые только начинают вводиться коммерческими банками Казахстана;

раскрыть сущность, цель и задачи формирования и управления кредитным портфелем банка;

рассмотреть функции управления и механизмы формирования кредитного портфеля банка;

проанализировать деятельность АО «КазкоммерцБанк» по формированию и управлению кредитным портфелем;

провести анализ управления кредитным риском и оценить качество кредитного портфеля;

выявить наиболее существенные проблемы кредитной деятельности в Казахстане, а именно по формированию и управлению кредитным портфелем банков второго уровня.

Управление кредитными рисками включает систематический анализ кредитного портфеля и работу с проблемными кредитами. Исходя из этого, в данной работе будет представлена оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка на примере АО «КазкоммерцБанк». Необходимо также провести анализ и показать структуру кредитного портфеля банка, потому что регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности выдачи ссуд клиентам.

Одним из способов диверсификации кредитных вложений банка является секьюритизация кредитного портфеля, которая будет подробно рассмотрена в третьей главе. Также будет рассмотрен проект создания кредит бюро в Казахстане и опыт его работы в других странах, который будет содействовать повышению качества информации о заемщиках, заметно сократит издержки и время по сбору информации о клиентах, в результате чего повысится уровень качества кредитного портфеля банков второго уровня. Необходимо также затронуть одну из самых злободневных тем кредитной деятельности в Казахстане - это залог сельскохозяйственных земель. Будут предложены возможные пути решения этих проблем, а также проекты по их внедрению применимые в условия рыночной экономики Республики Казахстан.

1. Теоретические основы формирования и управления кредитным портфелем банка

1.1 Сущность, цель и задачи формирования кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой запас временно высвобожденных денежных средств, вовлекаемых его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода, функционирование этих ресурсов в экономической системе базируется на рыночных принципах и связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Управление кредитным портфелем — одно их функциональных направлений кредитной деятельности банка — органически входит в систему финансового менеджмента, который оформился в специализированную область знаний на рубеже XIX-XX веков.

На первоначальном этапе своего развития система управления кредитным портфелем рассматривала лишь вопросы, связанные с привлечением капитала из различных источников при создании новых банков и финансовых компаний. Основным объектом этого управления являлись стоимость и структура портфеля.

За столетний период своего развития система управления кредитным портфелем банка значительно расширила круг рассматриваемых проблем, включив в свою орбиту вопросы оценки эффективности привлечения средств из различных источников; оптимизации форм привлечения средств; учета рисков, связанных с формированием кредитного портфеля; конкретных механизмов формирования кредитного портфеля банков различных размеров, форм собственности и другие. (9)

В нашей стране практика эффективного формирования и управления кредитным портфелем находится пока лишь в стадии развития. Сталкиваясь с объективными экономическими трудностями становления рыночной экономики: недостаточно развитым рынком капитала, низким уровнем предложения свободных финансовых средств и современных капитальных товаров, несовершенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в кризисных экономических условиях. Дальнейшее продвижение страны по пути рыночных реформ и преодоление кризисных экономических тенденций позволит полной мере использовать теоретические результаты и практический опыт управления кредитным портфелем. /10, с. 48-50/

Управление кредитным портфелем банка представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с установлением оптимальных параметров его объема и структуры, а также привлечением средств из различных источников и в разнообразных формах для осуществления кредитной деятельности банка.

Эффективное формирование и управление кредитным портфелем обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются:

Интегрированность с общей системой управления банком.

Комплексный характер формирования управленческих решений.

Высокий динамизм управления.

Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений

Ориентированность на стратегические цели развития банка.

Финансирование многих сфер деятельности банка прямо или косвенно связано с формированием кредитного портфеля, изменением его объема и структуры. Это определяет необходимость органической интегрированности управления формированием кредитного портфеля с другими функциональными системами управления и с общей системой управления банка.

Все управленческие решения в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, привлечения средств из разных источников теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на последующую эффективность его использования и результаты финансовой деятельности банка в целом. Поэтому управление кредитным портфелем должно рассматриваться как комплексная функциональная управляющая система, обеспечивающая разработку взаимозависимых управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в общую результативность деятельности банка.

3. Даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, схем финансирования отдельных видов деятельности, разработанные и реализованные в банке в предшествующем периоде, не всегда могут быть повторно использованы на последующих этапах его деятельности. Прежде всего, это связано с высокой динамикой факторов внешней среды в рыночной экономике, и в первую очередь, — с изменением конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, меняются во времени и внутренние условия функционирования банка, особенно на этапах перехода к последующим стадиям его жизненного цикла.

4. Реализация этого принципа предполагает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере формирования объема и структуры кредитного портфеля, выбора источников и форм привлечения средств банком должна учитывать альтернативные возможности действий. При наличии альтернативных проектов управленческих решений в этой области их выбор для реализации должен быть основан на системе критериев, определяющих кредитную идеологию, кредитную стратегию или конкретную кредитную политику банка. Система таких критериев в области формирования кредитного портфеля устанавливается самим банком.

5. Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области формирования объема и структуры кредитного портфеля, выбора схем финансирования отдельных видов деятельности и финансовых операций в текущем периоде, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие с миссией (главной целью деятельности) банка, стратегическими направлениями его развития, подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников и эффективного использования капитала в предстоящем периоде.

Эффективная система формирования и управления кредитным портфелем, организованная с учетом изложенных принципов, создает основу высоких темпов наращения ресурсного потенциала банка, обеспечения необходимой финансовой его устойчивости в процессе развития, постоянного роста его рыночной стоимости. (11)

С учетом содержания и принципов управления кредитным портфелем определяются его цели и задачи.

Рассматривая главную цель управления кредитным портфелем, следует отметить, что она неразрывно связана с главной целью финансового менеджмента в целом и реализуется с ней в едином комплексе. С развитием финансового менеджмента менялись и подходы экономистов к определению его главной цели. В генезисе этой проблемы можно выделить три основных подхода.

1. Классическая экономическая теория утверждала, что главной целью финансовой деятельности банка, как и любого другого предприятия, является максимизация прибыли. Эта цель вытекала из положения А. Смита, что максимизация прибыли отдельным субъектом экономики ведет к максимизации всего общественного благосостояния (overall economic welfare).

Однако впоследствии эта формулировка главной цели финансовой деятельности была подвергнута критике многими экономистами. Так, было доказано, что максимизация прибыли далеко не всегда обеспечивает необходимые темпы экономического развития, как банка, так и вообще любого другого предприятия. Полученная высокая по сумме и уровню прибыль может быть полностью израсходована на цели текущего потребления, в результате чего банк будет лишен основного источника формирования собственных финансовых ресурсов для своего предстоящего развития, а неразвивающийся банк утрачивает в перспективе достигнутую конкурентную позицию на рынке. Кроме того, высокий уровень прибыли банка может достигаться при высоком уровне финансового риска, связанного с формированием кредитного портфеля и генерирующем угрозу банкротства. Поэтому в рыночных условиях максимизация прибыли может выступать как одна из важнейших задач финансовой деятельности банка или как критерий оценки эффективности сформированного им кредитного портфеля, но не как главная цель финансового управления.

2. Теория устойчивого экономического роста, развиваемая многими последующими экономистами, главной целью финансовой деятельности выдвигает обеспечение финансового равновесия банка в процессе его развития. По их мнению, реализация этой цели обеспечивает длительное бескризисное развитие банка и поступательное расширение объема его деятельности. Вместе с тем, такая цель финансовой деятельности банка, минимизируя уровень финансовых рисков, связанных с формированием кредитного портфеля, не позволяет реализовать в полной мере все резервы роста рентабельности его использования. В связи с изложенным, достижение и поддержание финансового равновесия не может рассматриваться как главная цель деятельности банка (хотя и является одной из важных задач управления кредитным портфелем).

3. Современная экономическая теория в качестве главной цели деятельности банка выдвигает обеспечение максимизации благосостояния собственников банка, которое получает конкретное выражение в максимизации рыночной стоимости банка. Это положение разделяется всеми современными теоретиками в области финансового менеджмента, так как, по их мнению, она наилучшим образом реализует конечные финансовые интересы владельцев банка. В этой главной цели получают отражение факторы времени, доходности и риска, что является более полным отражением мотивации деятельности банка.

С учетом изложенного, главной целью финансового менеджмента банка, (а соответственно и управления кредитным портфелем) является обеспечение максимизации благосостояния собственников банка в текущем и перспективном периоде. (12)

В процессе реализации своей главной цели управление кредитным портфелем направлено на решение следующих основных задач:

Формирование достаточного объема кредитного портфеля. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в капитале для финансирования необходимых банку проектов, разработки системы мероприятий по привлечению средств из предусматриваемых источников.

Обеспечение условий достижения максимальной доходности от использования кредитного портфеля при предусматриваемом уровне кредитного риска. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня доходности от использования кредитного портфеля достигается, как правило, при существенном возрастании уровня кредитных рисков, связанных с его формированием, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация доходности формируемого кредитного портфеля должна обеспечиваться в пределах допустимого кредитного риска, конкретный уровень которого устанавливается Национальным банком РК, т.е. его пруденциальными нормативами, а в свою очередь Правлением банка, его собственниками или менеджерами с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении кредитной деятельности).

Обеспечение минимизации риска, связанного с формированием кредитного портфеля, при предусматриваемом уровне его доходности. Если уровень доходности формируемого кредитного портфеля задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня кредитного риска операций, обеспечивающих достижение этой доходности. Такая минимизация уровня рисков может быть обеспечена путем диверсификации форм привлекаемых средств, оптимизации структуры источников его формирования, избежания отдельных кредитных рисков, эффективных форм их внутреннего и внешнего страхования.

4. Обеспечение постоянного финансового равновесия банка в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и ликвидностью банка на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры кредитного портфеля и его авансированием в необходимых объемах в высоколиквидные виды активов. Кроме того, финансовое равновесие может быть обеспечено рационализацией состава формируемого кредитного портфеля по периоду его привлечения, в частности, за счет увеличения удельного веса перманентного капитала.

5. Обеспечение достаточного уровня контроля над банком со стороны его учредителей. Такой контроль обеспечивается контрольным пакетом акций (контрольной долей в паевом капитале) в руках первоначальных учредителей банка. На стадии последующего формирования кредитного портфеля в процессе развития банка необходимо следить за тем, чтобы привлечение собственного капитала из внешних источников не привело бы к утрате финансового контроля и поглощению банка сторонними инвесторами.

6. Обеспечение достаточной финансовой гибкости банка. Она характеризует способность банка быстро формировать необходимый объем дополнительного кредитного портфеля при неожиданном появлении высокоэффективных инвестиционных предложений или новых возможностях ускорения экономического роста. Необходимая финансовая гибкость обеспечивается в процессе формирования кредитного портфеля за счет за счет оптимизации соотношения долгосрочных и краткосрочных привлеченных средств, снижения уровня кредитных рисков. (13)

Все рассмотренные задачи формирования и управления кредитным портфелем банка теснейшим образом взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер (например, обеспечение условий достижения максимальной доходности от использования кредитного портфеля и минимизации уровня кредитного риска, связанного с его формированием; формирование достаточного объема кредитного портфеля и обеспечение постоянного финансового равновесия банка в процессе его развития; обеспечение достаточного уровня контроля над банком со стороны его учредителей и надзора со стороны Национального банка и т. п.). Поэтому в процессе управления формированием кредитного портфеля банка отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. Ранжирование отдельных задач управления кредитным портфелем осуществляется путем задания весов каждой из них, исходя из их приоритетности с позиции развития банка и финансового менталитета его собственников или менеджеров.

1.2 Функции управления и механизм формирования кредитного портфеля банка

Система управления кредитным портфелем банка реализует свою главную цель и основные задачи путем осуществления определенных функций. Эти функции подразделяются на две основные группы, определяемые комплексным содержанием рассматриваемой системы управления:

1. Функции управления кредитным портфелем как управляющей системы. Эти функции являются составными частями любого процесса управления (любой управляющей системы) вне зависимости от специализации деятельности. В теории управления эти функции характеризуются как общие.

2. Функции управления кредитным портфелем как специальной области управления банком. Состав этих функций определяется конкретным объектом данной управляющей системы. (14)

Рассмотрим содержание основных функций управления формированием кредитного портфеля в разрезе отдельных групп.

В группе функций управления кредитным портфелем как управляющей системы основными из них являются:

1. Разработка стратегии формирования кредитного портфеля банка. В процессе реализации этой функции, исходя из общей стратегии экономического развития банка и прогноза конъюнктуры кредитного рынка формируется система целей и целевых показателей деятельности в рассматриваемой области на долгосрочный период; определяются приоритетные задачи формирования кредитного портфеля, решаемые в ближайшей перспективе, и разрабатывается кредитная политика банка, по основным направлениям формирования кредитного портфеля. Стратегия формирования кредитного портфеля банка рассматривается как неотъемлемая составная часть общеэкономической и финансовой стратегии его развития.

2. Создание эффективных информационных систем управления кредитным портфелем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений. В процессе реализации этой функции должны быть определены объемы и содержание информационных потребностей системы управления кредитным портфелем; сформированы внешние и внутренние источники информации, удовлетворяющие эти потребности; организован постоянный мониторинг основных параметров кредитных операций и конъюнктуры кредитного рынка.

3. Осуществление анализа различных аспектов деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции проводится экспресс-анализ отдельных кредитных операций, связанных с формированием кредитного портфеля; исследуется динамика объема, структуры и источников формирования кредитного портфеля банка; осуществляется фундаментальный анализ факторов, влияющих на отдельные параметры формирования кредитного портфеля в рассматриваемом периоде.

4. Осуществление планирования показателей формирования кредитного портфеля банка и привлечения средств из различных источников. Реализация этой функции связана с разработкой системы текущих планов и оперативных бюджетов no всем основным направлениям формирования кредитного портфеля банка. Основой такого планирования является разработанная стратегия формирования кредитного портфеля, требующая конкретизации на каждом этапе развития банка.

5. Разработка действенной системы стимулирования реализации принятых управленческих решений в области формирования кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции формируется система поощрений и санкций в разрезе руководителей и менеджеров отдельных структурных подразделений банка за выполнение или невыполнение установленных целевых показателей, нормативов и плановых заданий в области формирования кредитного портфеля. Индивидуализация такой системы стимулирования обеспечивается путем внедрения в банке контрактной формы оплаты труда руководителей и финансовых менеджеров.

6. Осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в области формирования кредитного портфеля. Реализация этой функции управления кредитным портфелем связана с созданием системы внутреннего контроля в банке, разделением контрольных обязанностей отдельных служб и финансовых менеджеров, определением системы контролируемых показателей, пруденциальных нормативов и контрольных периодов, оперативным реагированием на результаты осуществляемого контроля.

В группе функций управления кредитным портфелем как специальной области управления банком основными из них являются:

Управление формированием кредитного портфеля в процессе создания банка. Содержанием этой функции является определение общей потребности в капитале на первоначальной стадии его жизненного цикла, обоснование наиболее эффективной схемы финансирования нового бизнеса, формирование оптимальных пропорций структуры кредитного портфеля банка на этапе его создания.

Управление кредитным портфелем банка в процессе его развития. На первоначальном этапе этого управления должна быть разработана кредитная политика формирования кредитного портфеля банка на конкретной стадии его жизненного цикла. Содержанием этой функции является также выявление и реализация возможностей привлечения банком средств из внутренних и внешних источников.

Управление привлечением заемных средств. В процессе реализации этой функции формируется политика привлечения заемных средств на отдельных стадиях его жизненного цикла, определяется потребность в различных формах привлекаемого заемного капитала, выявляются возможные источники привлечения этого капитала, заключаются договоры с конкретными кредиторами банка.

Управление средневзвешенной стоимостью привлеченного капитала. Содержанием этой функции управления является оценка стоимости конкретных форм привлеченного капитала, привлекаемого из различных источников; выявление резервов снижения стоимости отдельных элементов привлеченного капитала; выявление пороговых значений предельной стоимости привлеченного капитала; минимизация средневзвешенной стоимости привлеченного капитала за счет рационализации источников его формирования.

Управление структурой кредитного портфеля. Реализация этой функции связана с оценкой преимуществ и недостатков использования собственного и заемных средств в конкретных условиях деятельности банка; оптимизацией показателей структуры кредитного портфеля по критериям максимизации уровня финансовой рентабельности, минимизации средневзвешенной его стоимости, минимизации уровня кредитных рисков и т. п.; формированием показателя целевой структуры кредитного портфеля и обеспечением его достижения,

Управление рисками, связанными с формированием кредитного портфеля. В процессе реализации этой функции выявляется состав основных рисков, присущих формированию кредитного портфеля данного банка; осуществляется оценка уровня этих рисков и объема, связанных с ними возможных потерь капитала; обосновывается система мероприятий по минимизации отдельных кредитных рисков, а также их страхованию.

Основные функции управления формированием кредитного портфеля как специальной области управления банком рассмотрены в наиболее агрегированном виде. Каждая из этих функций может быть конкретизирована более целенаправленно с учетом специфики деятельности отдельных банков. При осуществлении такой конкретизации в каждом банке может быть построена многоуровневая функциональная система управления кредитным портфелем. Была составлена принципиальная схема построения такой детализированной многоуровневой функциональной системы управления. (Приложение А) (7)

Процесс формирования кредитного портфеля базируется на определенном механизме. Механизм формирования кредитного портфеля представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в этой области. В структуру механизма формирования кредитного портфеля входят следующие элементы:

1. Рыночный механизм регулирования деятельности банка, связанный с формированием кредитного портфеля. Этот механизм формируется, прежде всего, в сфере кредитного рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на этом рынке формируют уровень цен (ставки процента), определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала и стоимость отдельных его элементов. По мере углубления рыночных отношений роль рыночного механизма регулирования деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля, будет возрастать. (15)

2. Государственное нормативно-правовое регулирование деятельности банка в области формирования капитала, банковский надзор. Современный банковский рынок немыслим без риска. Он присутствует в любой операции, только риск может быть разных масштабов. Это с одной стороны. С другой стороны, отличительная особенность банковской деятельности заключается в привлечении денежных средств юридических и физических лиц в массовом порядке, самостоятельном их распоряжении с целью получения прибыли банком и выплаты дивидендов акционерам, заемщикам вкладчикам и клиентам. Таким образом, в деятельности банка пересекаются различные интересы многочисленных юридических и физических лиц. Все эти обстоятельства требуют объективной необходимости надзора за банковской деятельностью. Банкротство крупного банка, (как Крамдсбанк) или нескольких может вызвать резкое изменение в денежном обращении, крах платежной системы, затронуть интересы населения и расстроить экономику страны. Банкротство одного банка может привести целой цепи банкротств. Поэтому правительства во всех странах проводят государственную политику в области банковской деятельности.

На данный момент наиболее популярны две модели банковского надзора:

- Дистанционный;

- Инспекционный.

Модель системы дистанционного надзора, которую часто называют мониторингом, разработана в зарубежной банковской практике, базируется на подходе, определяющем показатели, которые банк должен соблюдать, но делегирующем контроль на местах и проверку документации чаще всего сторонними аудиторами. Мониторинг в форме постоянного дистанционного надзора, производящего непрерывную оценку рисков по степени их значимости представляет прерогативу исключительно банковского надзора Национального банка. Оценка умения банков управлять собственными рисками в ходе дистанционного надзора подтверждается раз в 12-18 месяцев надзорным инспектированием на местах в банке и его филиалах.

Дистанционный надзор – это регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах (с изменениями и дополнениями, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан №380 от 27.10.97 г., №157 от 28.08.98 г., №256 от 02.06.2000 г.). (16)

Согласно данному документу для обеспечения финансовой устойчивости банка, достижения стабильности денежно-кредитной системы и защиты интересов вкладчиков установлены обязательные к соблюдению банками второго уровня пруденциальные нормативы и методы их определения.

минимальный размер собственного капитала банков устанавливается и уточняется Национальным банком;

норматив отношения капитала 1 уровня к сумме его активов (К1>0,06);

достаточности собственных средств с определением капитала 1 и 2 уровня и расчета достаточности собственных средств.

норматив отношения собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска К2<=0,12;

нормативы максимального риска на одного заемщика, для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями К3.1<=0.1 и К3.2<=0,25 для прочих заемщиков;

коэффициент ликвидности К4>=0,2;

коэффициент максимального размера инвестиций (И) банка в основные средства и другие нефинансовые активы К5=И/К<=0,5;

лимиты открытой валютной позиции установлены в размере, не превышающем 10% от величины собственного капитала банка и размер валютной нетто-позиции в размере 25% от величины собственного капитала;

Расчеты пруденциальных нормативов для банков второго уровня, которыми утверждены их планы рекапитализации и улучшения деятельности, производится с учетом требований положения о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам.

Инспекционный надзор оценивает, как правило, величину банка по его активам, степень аффилиированности, знакомится с оценками рисков внутреннего и внешнего аудита, мнением курирующего супервизора. Производится периодически с выездом инспектора в учреждение.

Инспектирование деятельности банка проводится с целью определения его реального и финансового и институционального состояния путем изучения его деятельности в целом и по отдельным вопросам, достоверности данных отчетов и сведений, предоставляемых в Национальный банк, а также определения соответствия действий (решений) руководящих работников либо отдельных сотрудников банка действующему законодательству. Инспекция производится Департаментом банковского надзора Национального банка самостоятельно или с привлечением других структурных подразделений и других организаций. Различают следующие виды инспекций, комплексную, ограниченную, специальную, по обращениям государственных органов.

Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов формирования кредитного портфеля банка. Механизм такого регулирования формируется в рамках самого банка, соответственно регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам формирования кредитного портфеля. Так, ряд аспектов формирования кредитного портфеля регулируется требованиями устава банка. Коммерческими интересами банка определяется необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на всех участках банковской деятельности.

У крупных банков, особенно имеющих разветвленную сеть филиалов, появляется потребность в организации внутренней проверки их деятельности с целью выявления негативных нарушений в области формирования кредитного портфеля банка. С этой целью у них создаются специализированные службы. При выполнении своих обязанностей руководство компаний, банков должно было периодически составлять финансовые отчеты о своей деятельности, достоверность которых и проверялась специалистами, так называемыми аудиторами, практикующими самостоятельно, или представителями аудиторских фирм. Аудиторские фирмы создаются как независимые от своих клиентов и от органов государственного управления. /17, с. 154-170/

Банковский аудит – одно из направлений экономического анализа и контроля уставной деятельности банка. В основе банковского аудита лежит использование: правил юридического характера (для проверки правильности взаимоотношений с клиентами и акционерами), правил ведения бухгалтерского учета и правил налогообложения.

4. Система конкретных методов и приемов формирования кредитного портфеля банка. В процессе анализа, планирования и контроля деятельности банка, связанной с формированием кредитного портфеля, используется обширная система методов и приемов, с помощью которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы: технико-экономических расчетов, балансовый, экономико-статистические, экономико-математические, сравнения и другие.

Эффективный механизм управления формированием кредитного портфеля позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций этого управления.

1.3 Управление рисками, связанными с формированием кредитного портфеля

Исходя из экономической сути образования и деятельности любого банка, следует, что кредитование — традиционная сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции являются крупнейшим источником доходов и крупнейшей статьей активов. Но при этом как таковой кредитный портфель представляет и самый большой источник риска для надежности и безопасности банка. Проблемы ссудного портфеля, возникающие из-за смягчения стандартов кредитования, неэффективной ревизии кредитов, из-за ослабления экономики — это главные причины убытков. Эффективное управление кредитным портфелем способствует минимизации рисков и прибыльности ссудных операций.

Из объективного анализа деятельности банков в настоящее время можно сделать вывод, что основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка, это кредитный риск. Предоставление кредита — обычная операция для многих типов предприятий, но в банковском деле она занимает наиболее важное место. Большинство банков получают существенную часть своих доходов от кредитной и инвестиционной деятельности. Главная задача заключается в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентам. (18)

Кредитный риск в упрощенной форме можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта, и держатель актива понесет финансовые потери. Типичным и наиболее очевидным примером кредитного риска является риск того, что клиент не сможет погасить заем. Важно понимать, однако, что риск потенциальных убытков при кредитовании распространяется также на целый ряд других банковских операций, включая предоставление обязательств и гарантий, операций с размещением ценных бумаг, а также различные виды деятельности на рынке номиналов, такие, как свопы, фьючерские контракты, облигации, акции и опционы.

Мировая практика, как правило, кредитный риск подразделяет на две группы:

— риск, связанный с заемщиком, оценивающий вероятность потенциальных убытков;

— внутренний риск кредитного продукта, который оценивает размеры денежных потерь в том случае, если клиент не выполняет условий соглашения (Приложение Б).

Перед банками в развивающихся странах стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внешних и внутренних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков.

Более того, финансовая информация является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга. В нашей республике трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением качества активов. (19) Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним, как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В банковской системе Казахстана эти показатели регулируются экономическими нормативами, утвержденными Национальным банком Республики Казахстан, о которых говорилось ранее в п.1.3. Банки могут предпочесть более низкий уровень риска, чем тот, который предлагают регулирующие органы. Начальной стадией в оценке банком кредитного риска и формирования ссудного портфеля является анализ кредитных заявок. Оценка кредитных заявок — это анализ, проводимый работниками кредитного отдела в целях определения кредитоспособности заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств. Процесс оценки кредитных заявок компании не ограничивается рассмотрением только финансового риска. Надлежащая оценка клиента охватывает более широкий круг вопросов, таких, как качество управления, отраслевые показатели, конкурентоспособность и стратегические ориентиры (бизнес-риск). Общепринятый подход в анализе бизнес-риска состоит в применении системы рейтинга риска. Результаты анализа бизнес-риска можно совместить с показателями финансового риска и получить общий показатель уровня риска для компании клиента.

Для упрощения задачи определения общего уровня риска следует разработать систему классификации компаний по уровню финансового риска. Анализ финансового риска в совокупности с бизнес-риском дает конечный результат показателя уровня риска, устанавливаемый для компании.

Оценив все факторы, имеющие отношение к кредитной заявке, включая бизнес- и финансовые риски, сотрудник кредитного отдела может установить общий показатель уровня риска потенциальных убытков и предоставить рекомендации относительно принятия или отказа от кредитования клиента. Существуют возможные рейтинги (Приложение В). (20)

Различные банки используют различные системы рейтинга кредитного риска, пытаясь количественно выразить степень предполагаемого риска в отношении кредитного портфеля. Во многих банках в определении уровня риска полагаются на мнение представителя кредитного отдела, а также на мнение Кредитного Комитета банка на их способность установить соответствующие показатели уровня риска для сделки.

Использование показателей риска требует большой осторожности. Было бы ошибкой упрощать процесс анализа, опираясь исключительно на численные показатели и/или системы классификаций. Очевидно, что преимущества в одной области могут уравновесить недостатки другой. Системы рейтинга могут применяться ошибочно, нужно постоянно следить, чтобы категории риска определялись правильно. Другими словами, окончательная оценка кредитного риска в значительной степени зависит от:

- качества управления компанией;

- состояния отрасли;

- конкурентоспособности компании;

- характера кредитной заявки;

- финансового положения компании;

- перспектив развития.

Банк не должен давать ссуду предприятиям в отраслях промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием, не хватает необходимых технических знаний и знакомства с рынком для того, чтобы правильно оценить кредит.

Существует пять критериев оценки риска:

Репутация. Желание и решимость заемщика удовлетворить свои обязательства. Процесс оценки должен состоять из личного собеседования, проверки происхождения как личного, т. е. исходя из рекомендаций, представленных заемщиком, особенно в случаях личных займов, так и делового займа.

Возможности: а) способность заемщика получить деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение периода его деятельности) или по конкретному проекту; б) способность заемщика управлять денежными средствами.

Капитал. Капитальная база заемщика и его решимость использовать собственный капитал в проекте, на который он запрашивает кредит. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком и быть согласным на это, предоставляя приемлемую часть своего акционерного капитала, т. е. задолжник должен связать себя обязательствами.

Условия. Текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, а также отрасли хозяйства заемщика. Различные экономические условия и различные периоды для разных отраслей хозяйства часто требуют различных ссудных критериев в разных фазах делового цикла.

Залог. Надежное обеспечение кредита в форме залога гарантии может помочь преодолеть слабости в других критериях. Хорошее правило: никогда не предоставляйте кредиты на основе только залога или гарантии. Необходимо принимать во внимание следующие факторы: а) качество залога: насколько устарело оборудование, насколько оно ликвидно и как пойдет на рынке, как залог защищен от инфляции; б) в случае невыполнения обязательств легко ли будет взыскать этот залог в законном порядке; в) каково допустимое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно быть пересмотрено. (21)

Управление кредитным риском — это процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадии погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса объединены в общей схеме управления. (Приложение Г). (12)

Кредиторы ожидают, что им будет выплачена вся сумма кредита или займа, которую они предоставили, плюс, в большинстве случаев, они будут периодически получать оговоренный процент, пока кредит не будет погашен. Они избегают риска и потому хотят ограничить свою подверженность риску, или степень неизвестности, до минимума. В действительности они хотят определить степень риска, связанного с определенным заемщиком и с видом кредита, который они собираются предоставить до того, как они предоставят этот кредит, а также на всем протяжении действия кредита.

Риск непогашения ссуды. Определение категорий кредитного риска: риск того, что банк понесет убытки в случае, если должник не может погасить ссуду или выполнить финансовое обязательство другого характера по каким-либо причинам, должным образом и в оговоренный срок.

Риск замещения: риск того, что банк вынужден нести дополнительные расходы на замену финансового соглашения по преобладающей на рынке ставке, если другая сторона существующего финансового соглашения не выполняет обязательств в соответствии с договором (к примеру, не производит процентные платежи).

Риск расчетов: риск, который возникает, когда (в пределах согласованного соответствующего обмена стоимостями) банк осуществляет платеж (или выпускает ценные бумаги), прежде чем он убедится в том, что оценка стоимостей согласована с контрагентом.

Банкиры стремятся или, по крайней мере, должны стремиться избегать риска даже больше, чем другие кредиторы, потому, что они привлекают не свои собственные деньги, а деньги своих кредиторов, т. е. вкладчиков и других сторон, которые снабдили их своими средствами. Само их существование как банкиров зависит целиком от способности привлекать эти средства на возобновляющейся основе. Эта способность целиком зависит от кредитоспособности банка, как она понимается нашими депозиторами, которая, конечно же, определяется способностью вовремя вернуть вклады — а «вовремя» часто означает по первому требованию. Возможность этого, для банка, зависит, в свою очередь, от способности успешно оценить риск, связанный с займами, которые он предоставляет.

В настоящее время Национальным банком Республики Казахстан проводится политика совершенствования банковской системы, в том числе — управление кредитными рисками. В современной банковской системе Республики Казахстан существует очень сложная проблема обмена информацией о заемщиках между банками. Ссылаясь на коммерческую тайну, банк не раскрывает информацию о своих должниках, хотя при этом зачастую может стать жертвой такого отсутствия информации. Многие банки столкнулись с заемщиками, получившими кредиты в нескольких банках одновременно и оказавшимися абсолютно неплатежеспособными.

Для решения этой проблемы Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 17.17.1996 г. № 246 утверждено «Положение о предоставлении банками второго уровня информации, необходимой для ведения кредитного регистра». В соответствии с этим Положением банки второго уровня обязаны предоставлять в Национальный банк Республики Казахстан сведения, включающие персональную информацию по заемщику и информацию о выданных ему кредитах, гарантиях и других обязательствах, а также их просрочке, пролонгации, погашении и списании с баланса.. (22)

По официальному запросу банка второго уровня Национальный банк передает ему следующую информацию о заемщике, содержащуюся в кредитном регистре: общая сумма задолженности, сроки ее погашения, ее классификация, сведения о залогах, количество банков-кредиторов этого заемщика, без указания наименования банков.

Национальный банк должен периодически направлять всем банкам второго уровня списки недобросовестных заемщиков в соответствии с информацией, имеющейся в кредитном регистре.

Неопределенность и повышенный уровень риска — это плата за полученную экономическую свободу.

Когда все остальные способы защиты оказываются исчерпанными, для снижения риска используется капитал владельцев банка. За счет него компенсируются убытки от неудачных кредитов и инвестиций в ценные бумаги, а также от преступлений и управленческих ошибок, так, чтобы банк смог продолжать функционировать до разрешения возникших проблем и покрытия убытков. Только если убытки банка окажутся слишком велики, что уничтожает не только все остальные линии защиты, но и собственный капитал, он будет вынужден закрыть свои двери. Собственный капитал — это последний рубеж обороны банка против банкротства. Таким образом, чем выше риск банкротства, тем больше собственного капитала должен иметь банк.

Как говорилось выше, риск и прибыльность неразлучны. В настоящее время более чем когда-либо за прошедшие годы банкиры сосредоточились на проблемах управления рисками, на определении источников их возникновения для того, чтобы выжить в постоянно меняющейся экономике.

2. Организационно – правовая и финансовая характеристика

АО «КазкоммерцБанка»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

Как отмечалось, объектом исследования дипломной работы является КФ АО «Казкоммерцбанк» - кредитное учреждение, сферой деятельности которого является предоставление банковских услуг. Поэтому для начала несколько слов о самом банке, его истории, структуре, внутренней кредитной политике и операциях.

Открытое Акционерное Общество «Казкоммерцбанк» было основано 12 июля 1990 года и зарегистрировано в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики как открытое акционерное общество под названием «Медеу-Банк» с целью осуществления различных видов деятельности в области банковских услуг. После того, как Казахстан стал независимым государством, «Медеу-Банк» был перерегистрирован под именем ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию НБ РК на осуществление банковской деятельности 21 октября 1991 года. В 1994 году ОАО «Казкоммерцбанк» объединился с «Астана-Холдинг Банком», и новый банк продолжил деятельность под названием АО «Казкоммерцбанк». «Астана-Холдинг Банк» был образован в мае 1993 года как акционерный банк.

В число дочерних компаний Банка входят ОАО «Казкоммерц Секьюритиз», «Казкоммерц Финансы Б.В.», «Казкоммерц Капитал Б.В.», «Казкоммерц Интернешнл Б.В.».

ОАО «Казкоммерц Секьюритиз» было зарегистрировано 30 октября 1997 года. Банк приобрел 100% его выпущенного капитала. Основной деятельностью данной компании являются операции на Казахстанском рынке ценных бумаг.

«Казкоммерц Финансы Б.В.» был зарегистрирован 16 февраля 1998 года, «Казкоммерц Капитал Б.В.» был зарегистрирован 3 апреля 1998 года, «Казкоммерц Интернешнл Б.В.» был зарегистрирован 10 октября 1997 года, соответственно, в Промышленно-торговой Палате Ротердама. Основной целью в деятельности данных дочерних компаний является привлечение капитала на международных денежных рынках.

Стратегической задачей Костанайского филиала АО «ККБ» является быть высоко прибыльным, универсальным финансовым подразделением на рынке банковских и финансовых услуг в Костанайском регионе, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам по средствам использования знаний высоко профессионального персонала и последних достижений в области новых технологий./10/.

Цели и задачи кредитной политики АО «ККБ». АО «ККБ» является коммерческим банком и функционирует в рамках банковской системы РК как акционерное общество.

Стратегия развития АО «ККБ» направлена на формирование универсального банка с широкими возможностями проведения активных операций на финансовом рынке, с привлекательными для клиента условиями предоставления денег и с твердыми гарантиями по всем видам обязательств, расширение спектра международных операций Банка.

Целью внутренней кредитной политики АО «ККБ» является снижение рисков при проведении активных операций банка.

В соответствии со стратегией развития Банка настоящее Положение определяет общие приоритеты, стандарты и параметры принятия решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентирует кредитную деятельность Банка на решение следующих задач:

- дальнейшая универсализация деятельности и расширение сфер прибыльного размещения капиталов;

- расширение корпоративного кредитования и закрепление на новых секторах кредитного рынка;

- формирование прочных финансово-кредитных связей и базы постоянной клиентуры Банка из числа устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности;

- создание условий для формирования стабильных международных кредитных связей;

- содействие реализации правительственных программ по реструктуризации и развитию национальной экономики;

- содействие в формировании и развитии системы финансовых рынков в Казахстане.

Общие условия, определяющие кредитную политику. АО «ККБ» является самостоятельным коммерческим Банком и не несет ответственности по обязательствам Государства. Деятельность Банка строится на основе самоокупаемости и стремления к повышению уровня доходности операций.

Банк имеет право осуществлять кредитную деятельность по всем секторам экономики и во всех регионах РК. Для размещения на кредитном рынке, Банк может использовать как собственные деньги, так и привлеченные в качестве депозитов корпораций, организаций учреждений и населения, а также кредиты и депозиты, полученные на внутреннем и международном финансовых рынках. Направления и приоритеты кредитной политики определяются Банком самостоятельно. Банк может осуществить коммерческое и инвестиционное кредитование, а также выполнять агентские функции по целевому размещению средств государственного бюджета и кредитных ресурсов иных банковских учреждений, корпораций и международных финансовых операций на условиях, определяемых агентскими договорами (соглашения).

Основные приоритеты внутренней кредитной политики. С учетом стратегии развития Банка, складывающейся в стране экономической ситуации и наиболее вероятных направлений её изменения приоритетами кредитной политики Банка является:

1) В области коммерческого краткосрочного кредитования. Вложение кредитных ресурсов в следующие отрасли экономики: промышленность, энергетика, связь, транспорт, производство товаров народного потребления; здравоохранение; торговля; производство и переработка сельскохозяйственной продукции; оказание услуг населению; развитие малого и среднего бизнеса; предоставление коротких межбанковских кредитов.

2) В области документарных кредитных операций: предоставление гарантий и принятие гарантий банков контрагентов, открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами; авалирование векселей клиентов; принятие векселей клиентов в учет.

3) В области инвестиционного кредитования: поэтапное осуществление краткосрочных и сравнительно небольших проектов развития производства товаров повседневного спроса; среднесрочных проектов в масштабе отраслей для развития производства продукции, соответствующей мировым стандартам качества. В данном направлении возможно как индивидуальные, так и совместные с другими банками кредитование (синдикация) инвестиционных проектов среднесрочного и долгосрочного характера с целью разделения рисков.

Структура АО «ККБ». Решение вопросов в текущей деятельности проводится путем проведения еженедельных планерок с участием начальников отделов, юристов, администратора, главного специалиста службы безопасности. На планерке заслушиваются отчеты за прошедшую неделю или план мероприятий на текущую неделю, согласуются график выезда в районы, обмен информацией по новшествам в отделе, проблемные вопросы. Проводятся расширенные семинары с участием специалистов расчетно-кассового отдела (РКО).

Основными подразделениями банка участвующих в реализации плана развития являются:

Отдел корпоративного кредитования, целью которого являются – изыскание возможностей привлечения денежных средств и наиболее их рациональное распределение, расширение банковских услуг, активное содействие формированию рыночных отношений, повышению эффективности, внедрение прогрессивных форм обслуживания клиентов.

Операционный отдел по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Повышение доходности по расчетно-кассовому обслуживанию, качественное своевременное исполнение планов, решений Головного Банка и филиала, обеспечение быстрого, удобного и качественного обслуживания клиентов, со своевременным и безошибочным отражением операций в учете, поиск и привлечение к обслуживанию наиболее широкого круга потенциальных клиентов.

Отдел розничного кредитования. Обеспечение выполнения плановых показателей филиала в области розничного бизнеса. Повышение доходности розничных услуг при сохранении и увеличении занимаемых долей рынка в регионе. Расширение клиентской базы, на основе проектов по привлечению клиентов в регионе. Изучение перспектив развития розничного бизнеса и динамики спроса и банковские услуги.

Менеджер инфраструктуры ОРБ. Анализ деятельности PKО, разработка соответствующих предложений по повышению доходности (расширение сети банкоматов в регионе, торговой сети обслуживания (коммерсанты), для обслуживания платежных карточек, открытие РКО и РКО районного назначения в «выгодных» местах расположения и т.п.).

Менеджер по маркетингу. Маркетинговые исследования банков-корреспондентов, банковских продуктов на рынке розничного бизнеса. Стимулирование спроса на розничные услуги, карточные продукты, организация рекламы, повышение уровня и качества обслуживания клиентов. Изучение перспектив развития розничного бизнеса и динамики спроса на розничные банковские услуги и конъектуры рынка в регионе.

На корпоративном рынке КФАО «ККБ» представляет корзину основных банковских продуктов: кредиты, гарантии, аккредитивы, векселя, депозиты, расчетно-кассовое обслуживание.

Политика, проводимая филиалом на рынке розничных услуг, позволила добиться устойчивого положения и сформировать солидную клиентскую базу.

Первоочередной задачей ставит повышение доходности услуг при сохранении и увеличении занимаемых долей рынка.

Достижение данной цели обеспечивается:

1.качественным улучшением существующей клиентской базы путем дифференцированного подхода к каждому клиенту;

2. четким позиционированием услуг банка;

3. целенаправленной работой с определенными сегментами рынка.

Банк эмитирует кредитные карточки платежных систем VISA и Mastercard, а его дебетовые и кредитные карточки обеспечивают доступ к системе Cirrus/Maestro. Банк также является уполномоченным агентом по распространению карточек American Express и Diners Club. На 31 декабря 2000 года, сеть банка насчитывала 140 банкоматов и 525 пунктов обслуживания (POS-терминалов) в основных городах Казахстана.

Основными операции АО «Казкоммерцбанк» являются:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей;

- прием на инкассо платежных документов, (за исключением векселей);

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- заемные операции;

-обслуживание клиентов по платежным банковским карточкам, принимаемым АО «ККБ»;

-гарантийные операции: выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- лизинговые операции;

-факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа.

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает трудности при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Также структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов[14].

Качество активов банка определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным активам) относятся: наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке Казахстана, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, депозиты, размещенные в центральном Банке Казахстана, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках – нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка - юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации Банка Казахстана, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах стран из числа "группы развитых стран" за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм, на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа "группы развитых стран" в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, все кредиты, предоставленные кредитной организацией в тенге и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года[15].

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и предоставленным кредитам, обязательных резервов, перечисленных в Центральный Банк Казахстана, средств банков, внесенных для расчетов чеками доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Центральный Банк Казахстана, финансирования отдельных государственных программ за счет средств местного бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Министерства финансов РК, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива - 20%[16].

В соответствии с данными Таблиц 3 и 4 видно, что структура активов банка с позиции ликвидности улучшилась. Выросла доля высоколиквидных активов на 9,5 пункта. Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 22,1%.

В течение с 2006 года по 2009 год наблюдался значительный рост активов Банка, которые увеличились в 4 раза – с 50299,8 тыс. тенге до 194343,5 тыс. тенге.

В целом акцент по размещению активов продолжал смещаться в сторону увеличения доли активных операций с клиентами и, в первую очередь, кредитования, поскольку именно этот вид активных операций дает наиболее высокий стабильный доход. Кредитные вложения на конец 2009 года возросли 3 раза и составили 137661,5 тыс. тенге, или 70% в общей сумме активов.

Быстрыми темпами Банк расширял свою деятельность на рынках ценных бумаг. Объемы вложений в ценные бумаги, которые рассматриваются как безрисковые активы, возросли в 5 раз, а их удельный вес в общей сумме активов увеличился с 4,9 % до 7,1%.

Необходимо отметить, что Банк активно осуществляет операции с Евробондами Республики Казахстан, как на внутреннем, так и на внешних рынках (см Таблицу 3).

Таблица 3 Анализ структуры актива баланса, млн. тенге

статьи актива	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	отклонения
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	темп прироста, %
Касса и средства в НБ РК	1659,2	3,29	2792,3	7,96	19394,7	7,06	11478,4	5,91	9819,1	591,77
Ссуды и средства, предоставленные банкам	1106,7	2,20	3852,1	10,99	43405,1	15,79	175698,0	9,04	16463,0	1487,4
Ценные бумаги	2460,5	4,89	3158,3	9,01	26589,4	9,7	13726,0	7,1	11266,2	457,9
Ссуды клиентам	35554,8	70,68	19162,4	54,67	170087,4	61,90	137661,5	70,83	102106,6	287,2
Краткосрочные инвестиции	4214,2	8,38	2898,9	8,27	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные инвестиции	989,0	1,96	569,1	1,62	-	-	-	-	-	-
Инвестиции в ассоциированные компании	-	-	-	-	285,9	0,10	1773,9	0,91	-	-
Основные средства	1554,9	3,09	1077,9	3,07	3447,6	1,25	2344,2	1,21	789,3	50,76
Нематериальные активы	-	-	-	-	608,5	0,22	528,0	0,27	-	-
Прочие активы	2760,5	5,48	1537,3	4,38	10942,3	3,98	9230,6	4,75	6470,4	234,42
Итого активы	50299,8	100	35048,6	100	274761,2	100	194343,5	100	144043,6	286,36

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

г) недепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные или привлеченные кредитные ресурсы[17].

Концепция банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка; уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, резервы на покрытие различных рисков.

Выполняемые банковским капиталом функции, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал.

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств, вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.

С регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку, и контроль за деятельностью банков. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций[18].

Источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами[19].

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РК. Это активный счет по балансу коммерческого банка, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств по кредиту этого счета.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов[20].

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36%.

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом "Знай своего клиента". Особенно разборчиво к подбору клиентов относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке клиентов в мире не существует, процедура проверки во многом зависит от страны, где работает банк, а отчасти и от самого банка.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, на платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений. Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные. Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяют на депозиты со сроком:

- до 30 дней

- от 31 до 90 дней

- от 91 до 180 дней

- от 181 дня до 1 года

- от 1 года до 3 лет

- свыше 3 лет.

Банковские сертификаты. Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами.

В Казахстане право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется банками при соблюдении следующих условий:

- осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

- публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

- выполнение обязательных экономических нормативов; резервных требований

- наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

Бланки сертификатов могут печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Минфина Казахстана. На бланке должны содержаться следующие обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

- наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты;

- дата востребования суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

-наименование, местонахождение и корреспондентский счет банка, открытый в Центральном Банке.

- для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридическою лица; Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;

- подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Центрального Банка[21].

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный месяц) и действующих нормативов резервных требований.

К недепозитным операциям привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы Казахстана большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития. Казахстанские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РК.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Большими перспективами для Казахстанских Банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже[22].

Данные таблиц 5, 6 позволяют сделать следующий вывод.

Изменения, происходившие в течение 2006-2009 годов в структуре пассивов, были связаны как с увеличением собственного капитала, благоприятно отразившемся на показателях надежности банка, так и привлечением средств, клиентов, в том числе на международном рынке, что связано с ростом доверия со стороны его участников.

Высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг позволяют формировать значительную часть ресурсной базы за счет средств, привлеченных в виде остатков на расчетных счетах и депозитов.

Лучшим показателем доверия клиентов к банку являются данные по объемам и активности работы его клиентов. Темпы роста привлеченных средств в течение 2006-2009 годов продолжали оставаться высокими.

Общая клиентская база на конец 2008 года превысила 108 000 тыс. тенге и составляет 64% от суммы обязательств.

В 2008 году так же существенно увеличился объем размещаемых в банке срочных депозитов корпоративных и частных лиц. Активное привлечение банком срочных депозитов позволило ему улучшить показатели ликвидности.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	2006 г	2007г	2008 г	2009г	ОТКЛОНЕНИЯ
	Сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Задолженность перед банками и финансовыми организациями	17298,8	34,39	13103,4	37,39	54528,2	19,84	42900,2	22,07	5601,4	148
Обязательства перед клиентами	9662,7	19,21	11762,3	33,56	138412,2	50,37	108975,1	56,07	9931,2	1027,7
ЦБ, выпущенные в обращение	8792,7	17,48	-	-	-	-	-	-	-	-
ЦБ, проданные по операциям РЕПО	-	-	-	-	-	-	1562,4	0,8	-	-
Выпущенные долговые ЦБ	-	-	-	-	29614,1	10,78	-	-	-	-
Прочие привлеченные средства	2644,9	5,26	1081,4	3,08	4546,9	1,65	5221,5	2,69	2576,6	97,42
Прочие обязательства	1522,4	3,03	680,6	1,94	9499,8	3,46	7082,7	3,64	5560,2	365,23
Субординированный долг	-	-	-	-	6012,3	2,19	2941,8	1,51	-	-
Дивиденды к выплате	-	-	-	-	406	0,00012	1236,3	0,64	-	-
Итого обязательства	39921,6	79,37	26627,9	75,97	242614,2	88,3	169920,4	87,43	129998,8	325,63
Доля меньшинства	-	-	-	-	81,2	0,03	-	-	-	-

Таблица 5

Анализ структуры пассивных операций, млн.тенге

Таблица 6

Состав и структура собственного капитала

Собственный капитал банка является главным индикатором его финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и могут предложить широкий спектр услуг клиентам банка, им легче пережить рост невыплат задолженности и в случаи возникновения проблем с ликвидностью, им легче найти возможность занять средства в Национальном банке или в других банках. У плохо капитализированных банков вероятность возникновения проблем приводящих к краху выше. (8)

2.2 Оценка финансового состояния банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», предоставляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Собственный капитал	2006 г	2007г	2008 г	2009 г	отклонения
	Сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Уставный капитал	2853902	5,67	1915371	5,46	2584559	0,94	3497691	1,79	643789	22,56
Дополнительный капитал	-	-	915129	2,61	915129	0,33	-	-	-	-
Резервный капитал	7524325	14,96	5590139	15,95	28566100	10,39	20925337	10,77	13401012	178,1
Резервы по переоценке	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого собственный капитал	10378227	20,63	8420639	24,02	32065788	11,67	24423028	12,57	14044801	135,3
Итого обязательства и собственный капитал	5029988	100	3504860	100	27476129	100	19434350	100	14404362	286,3

Рисунок 1. Совокупный собственный капитал

За анализируемый период наблюдается рост совокупного собственного капитала. Собственный капитал банка в 2002 году составил 4457394 тыс.тенге. В последующие годы он вырос, так в 2003г. он составил 5540032 тыс.тенге, что на 1082638 тыс.тенге или на 24% больше по сравнению с предыдущим годом. В 2004г. произошло значительное увеличение собственного капитала на 51% по сравнению с 2003 годом. Совокупный собственный капитал в 2004г. составил 8342233 тыс.тенге.

Увеличение собственного капитала признак надежности и уверенного развития банка в будущем. Собственный капитал как основной показатель надежности коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во- первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В- четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Собственные средства являются залогом стабильности АО «АТФ Банка», они обеспечивают поступательный рост объема и расширения спектра проводимых операций.

Таким образом, собственный капитал коммерческого банка представляет собой основной источник финансовых ресурсов банка.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем, объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньше. (13)

В общей сумме балансовых ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. (11)

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств осуществляется по определенной форме. Из данных таблицы видно, объем всех привлеченных и заемных средств за анализируемый период увеличился. Обязательства банка в 2008году составили 52.972.,9млн..тенге, что на 18.203,0 млн..тенге или на 52% больше по сравнению с предыдущим годом. Основную долю привлеченных и заемных средств составляют средства клиентов, т.е. их сумма составляет 31.029,.6 млн..тенге и задолженность перед другими банками и организациями в сумме 12.121,7млн..тенге. А в 2009 году сумма обязательств составила 87.107,5млн.тенге, т.е. увеличилась на 34.134,6млн.тенге или на 64,5%.

Высокий темп роста за анализируемый период имела задолженность перед другими банками и организациями. В 2008году сумма составила 12.515,9млн..тенге, а в 2009году 33.637,6 млн.тенге, что на 21.515,6 млн.тенге или 177% больше по сравнению с предыдущим годом.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть банковских операций.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель анализа активных операций банка. Для ее достижения анализ активных операций банка целесообразно осуществлять в два этапа:

1-й этап – общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности;

2-й этап – анализ отдельных активов банка, оказывающих наибольшее влияние как на ликвидность и доходность, так и на общий состав активов.

Оценка активных операций должна определить приоритеты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка.

Анализ динамики состава и структуры активов банка позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества банка и отдельных его видов. Прирост активов свидетельствует о расширении деятельности банка. Анализ структуры активов в целом его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещение. Для анализа состава и размещения активов по данным баланса составим аналитическую таблицу 4.

Анализ активных операций АО «АТФ Банк» показал, что за анализируемый период темп роста увеличился в среднем на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах: наличная валюта, так в 2004 году увеличение произошло на 536291 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом, и составила 1909295 тыс. тенге; а также депозиты в Национальном банке и депозиты в других банках имели рост вкладов банка в другие банки. Это означает то, что банк имеет свободные денежные ресурсы.

В целях стерилизации избыточной ликвидности банк свои ресурсы размещает в депозиты в других банках или в Национальный Банк РК, это говорит о том, что денежные средства постоянно работают, у банка не наблюдается с одной стороны проблем с ликвидностью, а с другой стороны размещая свои денежные средства, банк получает доход, на основе которых в дальнейшем проводит активные операции.

Увеличение объема активных операций в основном связано с увеличением объема кредитования. За анализируемый период объем кредитов, предоставленных клиентам вырос. В 2008 году сумма займов клиентам составила 34287160 тыс. тенге, что на 10021284 тыс. тенге больше, по сравнению с прошлым годом. В 2009 году сумма значительно увеличилась и составила 60487547 тыс. тенге, увеличение произошло на 26200387 тыс. тенге или 76%, что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной конъюктуры.

Также из таблицы 4 видно, что доля активной части основных средств выросла на 1288420 тыс. тенге и составила в 2009 году 2279689 тыс. тенге. В условиях продолжающей инфляции банк заинтересован вложить денежные средства в товарно-материальные ценности, рыночные цены которых стабильно растут. Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что данное увеличение положительно характеризует развитие материально- технической базы банка. В целом банк имеет благоприятную динамику.

kд(2007год) =

kд(2008год) =

kд(2009год) =

Доля доходов образующих активы на 2008 год составила 80%, на 2004 год составила 84%. Это положительно характеризует работу банка, рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальному значению 0,75-0,85.

k (2007год) =

k(2008год) =

k(2009год) =

Из проведенного расчета видно, что в 2009 году 38% привлеченных средств размещено в судные операции банка.

Среди задач, возникающих в процессе анализа, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка, так как он дает ответ, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа – о надежности коммерческого банка.

Абсолютная величина доходов банка за 2009 год возросла на 3198205 тыс.тенге, что явилось следствием увеличения как процентных так и непроцентных доходов, соответственно 2403448 тыс.тенге и 794757 тыс.тенге. в структуре доходов банка наибольшую долю занимают процентные доходы, которые в основном получены по выданным кредитам, депозитам, открытым счетам и от операций с ценными бумагами. Непроцентные доходы составляют четвертую часть всех доходов и представлены в основном доходами от операций с иностранной валютой, комиссионными вознаграждениями, полученными за оказанные услуги.

Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить устойчивым, надежным.

Несмотря на усиление межбанковской конкуренции в АО «КазкоммерцБанк» наблюдается постоянный приток клиентов. Это объясняется увеличением роста доверия к банку числа клиентов. Расширение круга клиентов в виде предприятий, организаций различных форм собственности и населения важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2.3 Управление формированием кредитного портфеля банка

Применяемая в АО «Казкоммерцбанк» комплексная система управления кредитным портфелем разработана с использованием международной банковской практики и с учетом специфики казахстанского окружения.

Современный банковский рынок – это место, где встречаются и подвергаются конкурентной проверке не столько сами предлагаемые банковские продукты и услуги, сколько способности банковских работников делать правильные выводы из всего потока информации и в соответствии с ними принимать тщательно продуманные решения, от которых зависит успех деятельности банка.

Задача Банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия, размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных сторон. (23).

Прогнозные оценки развития экономики страны постоянно заставляют банк искать новые направления привлечения средств и их эффективного размещения. Общая задача – это разработка стратегических направлений развития банка на внутреннем и внешнем рынках, принимая во внимание следующие направления:

- укрепление позиций банка как одного из финансово-устойчивых;

- обеспечение достаточности собственного капитала на уровне соответствующем международным стандартам;

- расширение и совершенствование участия банка в международных системах расчетов;

- организация разветвленной сети филиалов банка, специализирующихся на всем комплексе банковских услуг в национальной и иностранной валютах.

По всем основным параметрам и направлениям деятельности банка были определены цели и стратегии их достижения. Цели представляют собой расшифровку задач и характеризуются измеримостью и конкретностью. Они могут определяться по балансовым статьям, некоторым расчетным показателям, например: ROI – рентабельность инвестиций, ROA – рентабельность активов, и конкретным показателям – таким как объем, эффективность и качество кредитного портфеля. (24)

Основные задачи руководства АО «АТФ Банк» состоят:

в организации и осуществлении стратегического планирования деятельности, разработке программ развития банка, анализе их реализации;

в управлении банковскими активами с целью обеспечения их ликвидности и повышения прибыльности банка;

в управлении собственными, привлеченными и заемными средствами для обеспечения стабильности ресурсов. (25)

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.

Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель, диверсифицированный по следующим параметрам:

тенге и иностранные валюты;

срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2 года и более;

вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство;

географическое положение.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты. Главная цель при этом – избежать избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Деятельность филиала на рынке кредитных услуг является одним из приоритетных направлений его работы. При этом существенный рост объемов кредитования удалось совместить с высокой надежностью кредитного портфеля банка.

В ходе изучения кредитного рынка определены приоритетные направления кредитных вложений по отраслям:

На сегодняшний день существует следующая разбивка по отраслям:

Сельское хозяйство. Среди данной отрасли приоритет будет отдаваться крупным сельхозпроизводителям, а также компаниям по их переработке. Тем более что 2003-2005 годы в Казахстане объявлены годами подъема села, и летом 2003 года Президент подписал Указ «О развитии сельских регионов». На эти нужды выделено 150 млрд. тенге, то есть государство пытается увеличить долю аграрного сектора в экономики страны. В данной отрасли весьма выгодно сотрудничество в области безналичного кредитования, как предоставление гарантий на поставку ГСМ, запчастей, для обеспечения экспортных контрактов.

Промышленность. Большинство действующих предприятий промышленности требует финансирования оборотных средств и приобретение нового оборудования по лизингу. С этими предприятиями возможна работа, как в сфере безналичного, так и наличного финансирования. Более выгодным с точки зрения доходности являются формы потребительского кредитования сотрудников этих предприятий.

Малый бизнес. Данная отрасль является приоритетной, так как возможно размещение коротких денег под более высокие проценты с широкой диверсификацией кредитных рисков. Это направление также привлекательно тем, что банк имеет возможность финансировать эти проекты по линии ЕБРР, следовательно, с увеличенной разницей между ставками размещения со ставками привлечения.

Физические лица. Категория физических лиц также является наиболее привлекательной для кредитования, за счет высоких процентных ставок.

Строительство. В связи с возрастающим темпом объемов строительства в городе Астана, растет потребность в кредитных ресурсах строительных организаций и остается приоритетным размещение кредитных средств в строительную отрасль.

Торговля. Деятельность данного сектора определяется более высокой оборачиваемостью, при этом характер бизнеса предполагает сезонные колебания размеров оборотных средств, за счет увеличения товарных оборотов. Данная категория заемщиков привлекательна для краткосрочного кредитования на пополнение оборотных средств. Для филиала данный вид кредитования предпочтителен, в виду высокого дельного веса краткосрочных депозитов в структуре депозитного портфеля филиала. Торговое финансирование в силу высокого коэффициента оборачиваемости предполагает боле высокую ставку вознаграждения.

Из анализа изложенного в предыдущем параграфе можно сделать вывод, что с точки зрения процентных доходов предпочтительность у группы юридических лиц (у крупных и средних компаний). Кроме того, эта группа характеризуется более высокой привлекательностью кредитных ресурсов, что позволяет получить большой доход от размещения, однако это ж является более высоким риском для банка. Положительным моментом является и то, что, как правило, эти компании переводят на обслуживание в банк и ряд других аффинированных и связанных структур.

Однако, заметно, что в 2008 году политика привлечения и финансирования клиентов строилась на сбалансированности и диверсификации портфеля в части увеличения доходов и интенсификации оборачиваемости кредитных вложений в малый бизнес и кредитование физических лиц, в соотношении с поиском крупных клиентов с переводом всех их оборотов по счетам в банк.

Резюмируя все вышесказанное, сектор кредитования ставит перед собой задачи наиболее выгодного размещения кредитов, с учетом получения максимальной доходности при достаточно жесткой оценке рискованности вложений.

Стратегической целью сектора кредитования в 2004 году являлись:

Удержание существующей клиентской базы;

Развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы;

Развитие новых форм и продуктов кредитования;

Определение и увеличение доли высоколиквидных кредитных операций;

Сохранение достигнутого качества кредитного портфеля;

Максимизация снижения кредитных рисков;

Сегментация и диверсификация кредитного портфеля по группам заемщиков.

Чтобы эффективно осуществлять эти и другие задачи, направленные на улучшение деятельности банка необходимо широко и глубоко изучить предпосылки и современное состояние развития этого банка, провести соответствующие исследования по обоснованию путей улучшения кредитной деятельности, позволяющих им соответствовать требованиям нового этапа развития экономики страны и современных международных финансово-кредитных отношений.

2.4 Структура и анализ качества кредитного портфеля

Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями, а значит и управлением кредитным портфелем банка.

В данном параграфе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций как в филиале АО «Казкоммерцбанк» в г.Костанай, так и в головном банке, по данным опубликованных годовых отчетов за 2007, 2008, 2009 годы и начало 2010 года (Приложение Д). Но нужно сразу оговориться, что провести полный и достоверный анализ кредитной деятельности банка представляется невозможным, так как некоторые данные не нашли отражение в отчетах, или их применение в данной работе является нарушением коммерческой тайны банка. Поэтому будет представлена методика определения эффективности и расчет возможных показателей с их анализом.

Костанайский Филиал АО «Казкоммерцбанк» в г.Костанай образован в июле 1998 года. Первый кредит выдан 16.04.99г. в сумме 1 740,0 тыс. тенге, сроком до 18.10.99г и погашен своевременно. С тех пор ссудный портфель филиала стремительно растет. (26)

С начала отчетного периода 1 января 2008 года филиалом было выдано кредитов на сумму 527.773,0 млн. тенге. По состоянию на 01.01.2008 года остаток ссудной задолженности составил 374.323,0 млн. тенге или увеличились против начала года на 281.930,0 млн тенге или на 305%, из них кредиты в национальной валюте 131,447 млн. тенге или 35,1% от общей задолженности и в иностранной валюте 242.876,0 млн. тенге или 64,9%. (27)

Кредитный портфель за 2001 год составил 972 947,00 млн.тенге.

Расшифровка выданных кредитов за 2009 год по секторам экономики характеризуется следующими данными:

Таблица 6

Структура кредитного портфеля в 2009 году

млн. тенге

Наименование сектора экономики	Всего сумма выданных кредитов в 2001 году	Средне взвешенная годовая %-ая ставка	В том числе	Погашено
			Сумма по малому и среднему бизнесу	Средне взвешенная годовая %-ая ставка	Всего	В т.ч. по малому и среднему бизнесу
Услуги связан. с с/х	382139	19	77391	20	95206	20
Строительство	29807	23	1284	25	18403	23
Розничная торговля	4670	24	4670	24	180	24
Оптовая торговля	63273	24	63273	24	8562	23
Электроэнергетика	0	0	0	0	0	0
Легкая промыш.	4263	25	4263	25	3350	25
Пищевая промыш.	2956	25	2956	25	2100	25
Гостиницы, рестораны	3455	23	3455	23	998	23
Связь	0	0	0	0	0	0
Гос предприятия	6270	21	0	0	6270	21
Банковская деятельность	7021	18	7021	18	0	0
Ипотечное кредитование	0	0	0	0	0	0
Прочие	28917	17	7280	23	23750	17
Итого	527773		166595		157821

Из вышеуказанного видно, что 72% от общей суммы выданных кредитов направлены на финансирование услуг связанных с сельским хозяйством, 6% - объектов строительства, почти 13% - торгово-посредническая деятельность и 9% - прочие (легкая, пищевая, рестораны и т.д.). Данные показатели структуры кредитного портфеля банка являются статическими и поэтому на их основании нельзя провести объективный анализ кредитной деятельности банка. (27)

Как характеризуется динамика кредитного портфеля на конец 2008 года.

С начала кредитования и к концу 2008 года кредитный портфель увеличился в 1 147 раз, с 1,7 млн. тенге (2009г) до 2 млрд. тенге (2008г.). Удельный вес выданных филиалом кредитов в общем объеме выданных кредитов банкам второго уровня г. Костаная составляет порядка 7% или 3314 243 тыс. тенге, при общем объеме размещения порядка 49 979 335,0 тыс. тенге. (28)

Кредитный портфель на 100% финансируется за счет собственных средств филиала.

По состоянию на 01.12.2002 кредитный портфель филиала составил 1 973,2 млн. тенге (13 292,9 тыс. долларов США, 1$=148,44KZT) или в 5,3 раза больше чем на начало года (374 323,0 тыс. тенге).

Расшифровка кредитов по секторам экономики характеризуется следующими данными.

Таблица 7

Структура кредитного портфеля в 2009 году

млн. тенге

Наименование сектора экономики	Всего сумма выданных кредитов в 2002 году	Доля в %
Услуги связан. с с/х	1527218,9	77,4
Строительство	15785,2	0,8
Розничная торговля	37489,9	1,9
Оптовая торговля	74979,7	3,8
Гостиницы, рестораны	3946,3	0,2
Гос. предприятия	256509,6	13
Потребительские	57221,4	2,9
Итого:	1973151,0	100

Как видно из вышеуказанных данных видно, что большая часть 77,4% от общей суммы кредитного портфеля направлены на финансирование услуг связанных с сельским хозяйством, 13% - госпредприятиям , 0,8% - объектов строительства, 6% - торгово-посредническая деятельность. /28, с. 1-3/

Как видно из данных анализа кредитов по секторам экономики за 2008 и 2009 годы выводы не могут быть однозначными. Несмотря на то, что в 2008 году финансирование проектов торгово-посреднической деятельности занимало 13% от общего объема кредитного портфеля, а в 2009 году - всего 6%, сумма выданных кредитов в сфере торгово-посреднической деятельности в 2001 году составила 67 943,0 млн.тенге, а в 2009 году – 112469,6 млн.тенге. Хотя относительные показатели уменьшились более чем в 2 раза, абсолютная сумма увеличилась в 1,7 раза – все это объясняется увеличением кредитной базы в 2,7 раза. Почти в 4 раза увеличилась сумма финансирования проектов сельского хозяйства, это связано с увеличением рынка потребления сельскохозяйственной продукции отечественного производства.

В целях расширения спектра банковских услуг с конца 2005 года в филиале открыта программа кредитования малого и среднего бизнеса по кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития. За время работы программы выдано 53 кредита на общую сумму порядка 360 614,0 долларов США, что составляет 1,6% от общей суммы выданных кредитов.

С марта 2008 года в филиале начата реализация программы ипотечного и потребительского кредитования физических лиц. За период работы программы филиалом выдано кредитов на приобретение жилья и потребительские цели физическим лицам более 82 332 млн. тенге. Удельный вес кредитов физическим лицам в общем объеме выданных кредитов составляет 2,5%.

Рисунок 3 Структура кредитного портфеля по типам заемщиков

Из рисунка 3 видно, что кредитный портфель банка в большей мере ориентирован на работу с юридическими лицами, в этом и выражается специфика банка. (28)

Ссудный портфель филиала по итогам 2009 года составил сумму 2.048,3млн. тенге, в результате чего кредитный портфель с начала года увеличился на 22,6%. (29)

Резкое увеличение кредитного портфеля, которое наблюдается в апреле месяце, произошло за счет выдачи кредита одному крупному заемщику сроком на 3 месяца. Учитывая короткий срок кредита, размер кредитного портфеля по наступлению срока погашения по данному кредиту в июне месяце резко снизился на 37,8%, кроме того, снижение кредитного портфеля банка в июне связано также с погашением ссудной задолженности по кредитам зерновых компаний.

Основная доля кредитов сконцентрирована в следующих отраслях экономики (см. Таблицу):

Таблица 8

Структура кредитного портфеля за 2009 год

№	Наименование сектора экономики	Сумма, млн. тенге
1	Услуги связан. с с/х	161773
2	Строительство	96026
3	Розничная торговля	50042
4	Оптовая торговля	1407073
5	Добыча угля	46184
6	Гостиницы, рестораны	8813
7	Грузоперевозки	7730
8	Услуги	104571
9	Туризм	1771
10	Связь	1540
11	Прочие	126147
	Итого	2011670

Как видно из приведенных данных, 72,4% от общей суммы выданных кредитов направлены на финансирование торгово-посреднической деятельности, 8,0% - финансирование услуг, связанных с сельским хозяйством, 2,3% - угледобывающей отрасли, 4,8% - объектов промышленного строительства, 5,2% - услуг и 7,3 – прочих. (29)

В ходе анализе вышеуказанных данных наблюдается резкое падение доли кредитов в сфере услуг, связанных с сельским хозяйством, в 2007г – 72%; 2008г – 77,4%; а в 2009г - всего 8%. Это объясняется сразу несколькими причинами: земледелие в северных регионах страны является очень рискованной отраслью экономики, несовершенство правовой базы, несовпадение сроков производственного цикла сельскохозяйственных предприятий с установленными сроками выдачи кредитов и процентов по ним, недостаточное качество залога сельхозпредприятий и т. д.

Рисунок 5. Структура кредитного портфеля по количеству

выданных кредитов

По состоянию на 01.01.2010 года филиалом было выдано 418 новых кредитов на общую сумму 2.397.007,0 тыс. тенге из них по линии банка 61 кредит, по программе ЕБРР – 180 кредитов, по программе потребительского кредитования – 177 кредитов. Структура кредитного портфеля, исходя из натурального выражения, представляется следующим образом:

Несмотря на то, что по программе ЕБРР выдано в 3 раза больше кредитов чем по линии банка, в общей структуре кредитного портфеля она занимает незначительное место, это связано с тем, что по программе ЕБРР кредитуются малые только предприятия. Но, по сравнению с прошлым 2003 годом доля кредитов по программе ЕБРР значительно возросла (с 2% до 6%). Это связано с условиями кредитования и внутренней политикой государства.

В банках развитых стран получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, не облагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов, приспособленной к изменениям процентной ставки.

Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов. (30)

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие коэффициенты эффективности кредитных операций головного банка за 2001-2003 годы, исходя из годовых отчетов, затем определим некоторые показатели филиала. Такое разграничение показателей необходимо, так как деятельность филиала совершается в финансовых рамках головного банка, к тому же существуют такие показатели, которые нельзя рассчитать только по данным деятельности филиала. (31, 33)

Для начала рассмотрим показатели, характеризующие доходность кредитного портфеля, такие как:

показатели доходности кредитного портфеля:

Исходя, из показателей на 31.12.2007 года и 30.06.2009 года можно сделать вывод, что показатель доходности кредитного портфеля увеличивается за счет большего увеличения процентной маржи по сравнению с увеличением кредитного портфеля. Высокий коэффициент доходности на 31.12.2007 года объясняется меньшим объемом кредитного портфеля в этот отчетный период по сравнению с процентной маржей.

Следующий показатель доходности:

Заметно, что в динамике данного показателя наблюдается тенденция к его увеличению, то есть это говорит о том, что доля ссуд приносящих доход увеличивается из года в год не только количественно, но и качественно. При сравнении нужно учесть, что последний показатель рассчитан за шесть месяцев 2009 года, в отличие от других, которые рассчитываются за один год.

Переходя к следующему показателю, нужно отметить, что размер кредитного портфеля берется в полной мере без вычета резерва на покрытие убытков.

Анализируя данный показатель, сначала можно заметить положительную тенденцию уменьшения данного показателя, однако на 30.06.2009 года значение показателя возрастает, так как за 6 месяцев 2003 года размер резервов на возможные убытки по ссудам возрос на 484000 млн. тенге, тогда как за весь 20028 год – на 707000 млн. тенге.

Коэффициент использования депозитов (не представлялось возможным получить данные о средних показателях за отдельно взятые годы, поэтому вместо них использованы данные на, соответственно, 31.12.2007; 31.12.2008; 30.06.2009).

К

Этот показатель показывает увеличение использование привлеченных депозитов для расширения кредитной базы. По данному показателю можно судить об агрессивности кредитной политики банка. По оценкам экспертов если данный показатель выше 65%, то банк ведет агрессивную политику, то есть соотношение привлеченных депозитных средств и задолженности по кредитам довольно высокое. Показатель за 2002 год говорит о том, что кредитный портфель в этот период был сформирован в основном не только за счет депозитной деятельности банка.

Более общим коэффициентом по сравнению с первым является коэффициент использования привлеченных ресурсов, который показывает, какая часть привлеченных средств направлена на кредиты:

Использование привлеченных средств в кредитовании возросло на 17 пунктов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что связано с увеличением кредитной базы банка (2,7 раза) в большей степени, чем увеличение объема привлеченных средств (в 2,1 раза). В полной мере судить о показателе 30.06.2009 года пока нельзя, так как неизвестно как складывалась ситуация во второй половине года.

По полученным коэффициентам мы можем судить о том, что за эти годы банк улучшил показатели эффективности использования средств. Это произошло за счет увеличения кредитных вложений за год при намного меньшем увеличении суммы привлеченных средств.

Рассмотрим следующие показатели, характеризующие динамику уровня и объема кредитных операций:

Увеличение удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

Уровень кредитных операций в активе банка увеличился, что положительно характеризует кредитную политику банка. Несмотря на то, что показатель на 30 июня 2009 года меньше, чем на 31 декабря 2008 года, на 11 пунктов, мне кажется это хороший показатель для середины года.

Необходимо также пронаблюдать темпы роста судных активов во времени:

Видно, что из года в год наблюдается тенденция увеличения кредитных вложений. Увеличение кредитных вложений говорит об увеличении средних остатков по выданным кредитам, это, а также изменение процентной ставки оказывает влияние на получения дохода банком, и может быть определено по формуле. С этого момента все показатели будут рассчитываться на уровне филиала АО «КазкоммерцБанк» в г. Костанай, за 2008 и 2009 годы.

Сначала измерим влияние изменения среднего уровня процентной ставки по формуле:

,

где – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в 2008 году;

– средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в 2007 году;

– средние остатки по выданным кредитам в 2008 году.

после подставления данных получим

тыс. тг.;

что показывает уменьшение дохода от снижения процентной ставки на 19 819,2 тыс. тенге.

Теперь рассчитаем влияние роста средних остатков по выданным кредитам на получение дохода филиалом в 2008 году:

,

где – средние остатки по выданным кредитам в 2008 году;

– то же в 2007 году;

– средний уровень процентной ставки в 2007 году.

В итоге получится:

тыс. тг.;

то есть за счет роста кредитных вложений банк получил дополнительно 138 744,5 тыс. тенге.

Теперь вычислим влияние обоих факторов на изменение доходов по кредитам:

тыс. тг.;

Данный анализ показал нам, что банк адекватно отреагировал на снижение процентных ставок по кредитам, предоставляемых коммерческими банками и увеличил общую сумму кредитных вложений, что и компенсировало снижение процента по кредитам и дало увеличение общей суммы процентных доходов на 118 925,3 тыс. тенге.

Далее вкратце рассмотрим как складывалась ситуация в 2009 году:

,

где – средние остатки по выданным кредитам в 2009 году;

– то же в 2002 году;

– средний уровень процентной ставки в 2008 году.

В итоге получится:

тыс. тг.;

Далее

,

где – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в 2009 году;

– средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в 2008 году;

– средние остатки по выданным кредитам в 2009 году.

тыс. тг.;

тыс. тг.;

Увеличение роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня процентной ставки за кредит позволило увеличить прибыль банка в 2009 году на 203908 тыс. тенге.

На основании анализа кредитного портфеля банка можно сделать вывод, что помимо основной деятельности – кредитование предприятий торгово-посреднеческой направленности, банк финансирует проекты, связанные с физическими лицами, предприятий сферы услуг и так далее, то есть кредитный портфель банка довольно хорошо диверсифицирован по отраслям. Однако изменение его структуры в отдельно взятые периоды продиктовано исключительно факторами внешней среды, например в случае с кредитованием сельскохозяйственных предприятий. Можно подчеркнуть, что банк ведет агрессивную политику в области формирования кредитного портфеля, который увеличивался, не только количественно, но и его доля в активах банка также возросла. В ходе анализа было показано, что банк адекватно реагировал на такие факторы внешней среды как изменение средних процентных ставок, изменяя количество кредитных вложений, в результате банк занял устойчивое положение на кредитном рынке.

Для более наглядной характеристики работы филиала рассчитаем коэффициент, отражающий качество кредитного портфеля, а именно показатель средней степени кредитного риска, используя приложение Ж.

Видно, что доля совокупного кредитного риска от общего размера кредитного портфеля заметно уменьшилась с 2007 по 2009 годы.

В целях снижения доли недоброкачественных активов в общем объеме кредитного портфеля банка кредитными специалистами определяется круг проектов нежелательных для кредитования, такие как:

а) кредиты для внесения вкладов в акционерный капитал;

б) кредиты, обеспеченные акциями небольшого предприятия, которое не выступает на рынке или бирже, если это является единственным источником кредитования;

в) кредиты физическим и юридическим лицам, чья благонадежность или гражданская состоятельность не вызывают сомнения;

г) кредиты за специализированные виды оборудования, рыночная или залоговая стоимость которых неопределена;

д) кредиты кандидатам на политические посты или политическим организациям;

е) кредиты, обеспеченные таким залогом, как произведения искусства или оружие.

Выдача вышеперечисленных кредитов возможна только по решению Правления банка.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что работа банка по минимизации кредитных рисков довольно сложна, однако меры по улучшению качества кредитного портфеля не должны противоречить друг другу и расходится с общей стратегией банка. Так как абсолютные и относительные величины совокупных кредитных рисков уменьшаются, а объем кредитного портфеля растет, можно сделать вывод, что банк входе формирования и управления кредитным портфелем придерживается основных целей кредитной политики, таких как сохранение достигнутого качества кредитного портфеля, максимизация снижения кредитных рисков, сегментация и диверсификация кредитного портфеля по группам заемщиков.

3.3 Пути оптимизации деятельности банка по формированию

и управлению кредитным портфелем

К настоящему времени казахстанскими банками уже накоплен большой опыт в области кредитования клиентов. Однако ассортимент кредитных инструментов, используемых отечественными банками в своей практике, по сравнению с западными финансово-кредитными институтами является еще достаточно ограниченным. Высокая ликвидность банковской системы, все возрастающая конкуренция, а также постоянно растущие запросы динамично развивающейся клиентской базы диктуют необходимость дальнейшей диверсификации кредитной политики. Объективное снижение ставок вознаграждения по кредитам, их сближение с процентными выплатами по облигациям, необходимость развития фондового рынка в Казахстане, появлении на рынке значительных сумм «длинных» денег (на начало января 2003 года в накопительных пенсионных фондах Казахстана аккумулировано около 1,73 млрд. долларов США) – все это делает весьма перспективным направлением в деятельности банков второго уровня секьюритизацию кредитных портфелей. Процентные выплаты по облигациям в настоящее время составляют порядка 7% - 9% годовых в валюте. Для сравнения: по сравнению на конец октября 2002 года средневзвешенная ставка вознаграждения по выданным казахстанскими банками кредитам юридическим лицам в иностранной валюте находилась на уровне 13,1% годовых. /37, с. 9/

По мере увеличения оборотов любой компании ее доля на рынке растет. Но так как темпы роста развития компании часто опережают рост рынка, ее конкурентоспособность начинает падать. Приходиться диверсифицировать деятельность, а для этого необходимы значительные финансовые средства. Их источниками, наряду с собственной прибылью компании и банковскими кредитами, могут быть размещенные на рынке ценные бумаги: облигации и акции. Особенно заинтересованы в таких заимствованиях предприятия с длинным циклом производства. Приток свежих средств в них крайне затруднен, поскольку большая часть оборотного капитала тратится на закупку сырья, а деньги на модернизацию оборудования и финансирование экспортных контрактов нужны постоянно. (38)

По мнению целого ряда специалистов именно выпуск облигаций позволит компании найти средства на финансирование новых проектов. Правда, такой способ привлечения средств сопряжен с немалыми трудностями. Самые большие проблемы – высокие риски, связанные с реализацией облигаций и отсутствие у большинства предприятий полноценной кредитной истории. Как известно, уровень спроса на корпоративные облигации зависит от финансовой прозрачности эмитента и оценок западных рейтинговых агентств. В тоже время рейтинг тому или иному типу заимствований может быть присвоен только при определенных условиях. В частности, эмитент должен вести финансовую отчетность по международным стандартам. Однако в Казахстане таких компаний еще пока очень мало. Кроме того, деятельность банков в направлении секьюритизации кредитных портфелей может столкнуться со сложностями, связанными с тем, что напрямую совместить банковский менеджмент с промышленным на практике достаточно трудно, так как они представляют собой разные виды бизнеса и сегменты экономики. Однако, учитывая, что производственному сектору необходимы инвестиции, а банкам - увеличение объемов и диверсификация производительных активов, все это может представлять хорошую основу для реализации финансового менеджмента в направлении использования секьюритизации кредитных портфелей.

Процедура первичного размещения облигаций для любой компании означает начало принципиально нового этапа в ее жизни.

Во-первых, выходя на фондовый рынок, она получает доступ к инвестициям и за счет свежих средств может увеличить темпы своего развития и создать предпосылки для роста доходов.

Во-вторых, деятельность компании, ее показатели и отчетность становятся прозрачнее для широкого круга потенциальных инвесторов, а также регулирующих органов. Поэтому интерес к таким бумагам повышается.

Пока рынок облигаций находится в Казахстане в зачаточном состоянии, и поэтому напрямую привлечь масштабные средства с помощью размещения облигаций на бирже не удается. В связи с этим весьма привлекательной для субъектов рынка становится секьюритизация кредитов.

Секьюритизация (от английского слова securities – ценные бумаги) означает продажу ссуд оформленных как ценные бумаги и именно в таком качестве проданных инвесторам. В качестве таких инвесторов при этом могут выступать банки.

Процесс секьюритизации позволит минимизировать риски компании, связанные с реализацией облигаций и фактически перенести их на выкупающие банки.

Секьюритизация кредитных портфелей позволит банкам в свою очередь решать задачи по регулированию ликвидности, оптимизации структуры кредитного портфеля, снижению расходов на формирование резервов (провизий) на возможные потери по кредитам, по дальнейшей диверсификации своей деятельности и получаемых доходов, укреплению бизнес связки «банк-клиент».

Подготовка и внедрение услуги по секьюритизации кредитного портфеля требуют от банка построения специального технологического уклада, включающего систему разработки комбинаций соответствующих технологических операций, сопровождающих этот процесс, производственных методов и процессов организации кредитной политики. Данная система или совокупность методов и процессов, видимо должна предусматривать создание в банке структурного подразделения, которое в комплексе и будет решать все задачи, связанные с секьюритизацией кредитного портфеля.

Первым шагом к привлечению компанией инвестиций путем секьюритизации кредита является бизнес-план. В бизнес-плане должны быть отражены: характеристика компании, фактическое или предлагаемое ее положение на рынке, описание продуктов и услуг, которые компания планирует производить, а также намечаемый план ее развития. Необходимо также составить план управления и контроля, указать требуемое количество персонала и дать краткую характеристику руководителей.

В бизнес-плане компании нужно отразить: характеристику регионального рынка и тенденции его развития; раздел маркетинга, в котором рассматриваются целевые рынки, степень конкуренции, вопросы сбыта продукции, рекламы и ценообразования; прогноз финансового состояния компании.

После этого компания рассчитывает затраты на покупку оборудования и сырья, аренду помещения и бюджет заработной платы (как минимум за год) и оценивает рентабельность планируемого бизнеса.

Для получения кредита заемщик в первую очередь должен предоставить разработанный бизнес-план его освоения, а также предоставить банку данные о своем финансовом состоянии и кредитной истории.

Кроме того, любой уважающий себя банк при выдаче кредита потребует предоставить возможное обеспечение. Им может служить имущество компании, партии товара, принадлежащее компании оборудование, ценные бумаги, гарантии других солидных банков, которым кредитор доверяет.

Секьюритизация может распространяться как на уже выданные клиентам кредиты, так и на те кредиты, которые еще только намечаются к выдаче.

При уже выданной ссуде непосредственно после выпуска клиентом облигаций банк выкупает облигации и клиентом в оговоренные сроки гасится кредит. Причем эта процедура должна быть проведена в течение одного дня, с тем, чтобы не удваивался лимит кредитования.

Механизм выплаты вознаграждения по купону и по гашению облигаций аналогичен выплатам по процентам и погашению основного долга по кредитам.

После выпуска облигаций эмитент платит на 0,5% меньше купонных платежей, из которых за минусом расходов оставшаяся часть идет в доход банка.

На предварительной стадии банк совместно с эмитентом согласовывает структуру и параметры выпуска облигаций и подготавливается пакет документов, необходимых для выпуска облигаций.

Секьюритизация кредитного портфеля позволит банку получить следующие важные преимущества:

она может эффективным инструментом управления активами и обязательствами банков с целью минимизации последствий рыночных рисков;

служит удобным средством перестройки структуры кредитного портфеля;

позволит снизить резервы (провизии) на возможные потери по ссудам, обычно исчисляемые при использовании стандартных схем кредитования;

получить дополнительные доходы в виде комиссионных при обслуживании облигационного займа, при этом банк выступает представителем держателей облигаций и платежным агентом;

отсутствие возможности снижения клиентом в будущем ставок вознаграждения (интереса);

повысить ликвидность активов банка;

предоставляет возможность получения отдельных комиссионных вознаграждений на структурные подразделения банка (бонусная система);

при секьюритизации кредитов клиентов, находящихся в регионах, филиалы банка могут получать бонусы на сумму снижения купонных платежей по облигациям за вычетом текущих расходов по их выпуску.

В свою очередь эмитент в результате процесса по секьюритизации кредита также может получить ряд следующих преимуществ:

выпускаемые облигации будут индексированы с привязкой к курсу доллара при выплате процентов, что предоставляет возможность оптимизации по налоговым выплатам, так как клиент будет относить себе на вычеты 1,5 ставки рефинансирования Национального банка Республики Казахстан;

возможна более мягкая система платежей по процентам;

PR кампания на фондовом рынке, то есть раскрутка на новом для него сегменте рынка.

Выпуск ценных бумаг осуществляется прямой эмиссией облигаций. В процессе эмиссии вовлекается несколько сторон, при этом особая роль отводится финансовому консультанту, который работает практически со всеми из них по поручению и от имени клиента. Обычно финансовым консультантом выступает компания, имеющая лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, которая должна выступать дополнительным гарантом раскрытия информации для инвесторов и нести ответственность за достоверность этой информации.

При секьюритизации кредитного портфеля важным моментом является определение средневзвешенных величин сроков погашения выкупленных банком облигаций (дюрации - D), полученных при сравнении чистой настоящей стоимости NPV (net present value) каждого потока платежей и взятой как пропорция от общей тенденции стоимости всех потоков. (37)

Чистая настоящая стоимость NPV (net present value) может быть рассчитана по следующей формуле:

где FV – будущая стоимость (капитала) платежей (future value);

r – периодическая ставка процента;

n – число периодов.

Расчет дюрации (D) можно осуществить с помощью следующего уравнения:

D=(NPVt*Tt)/NPVt