Управление пассивными операциями коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им.А.Байтурсынова

«Допущена к защите»

___________и.о.заведующего

кафедрой ___________ Н.Т.Сартанова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Управление пассивными операциями коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»»

по специальности 050509 – «Финансы»

Выполнил А.К. Маганбетова

Научный руководитель

ст.преподаватель М.Н. Пономарев

Костанай 2010
Содержание

Введение 3

1 Теоретические основы пассивных операций коммерческих банков 5

1.1 Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков 5

1.2 Сущность и особенности пассивных операций коммерческих банков 9

2 Анализ пассивных операций на примере АО «Цеснабанк» 16

2.1 Общая характеристика АО «Цеснабанк» 16

2.2 Анализ активов и пассивов АО «Цеснабанк» 20

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк» 25

2.4 Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк» 34

3 Пути совершенствования управления пассивными операциями коммерческого банка 43

3.1 Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк» в управлении пассивами коммерческого банка 43

Заключение 55

Список использованных источников 58

Приложения 60

Введение

Современные коммерческие банки – это банки непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население – своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельным субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков – получение максимальной прибыли. Таким образом, прибыль от операций – это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансовой деятельности.

Банки - являются главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство – депозит, а выдавая ссуду – новые требования к заемщику.

Современные коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, выполняют важную народно-хозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики. Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг.

Казахстанские банки, долгое время жившие на растущем рынке, вынуждены в текущей ситуации пересмотреть собственные подходы в ликвидности, чему в большей степени способствовала ситуация на международных финансовых рынках. Произошло сокращение финансирования иностранными банками казахстанских, но не потому, что наши банки стали хуже работать, а потому, что в первую очередь мировые бренды сокращают свою деловую активность на развивающихся рынках, в том числе и для того чтобы поддерживать собственную ликвидность на достаточном уровне.

В этих условиях Правительством, Национальным Банком и Агентством финансового надзора (АФН) принимаются меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и создать необходимые условия для финансовой деятельности коммерческих банков.

По состоянию на 1 февраля 2009 года из 37 банка второго уровня, имеющих место в республике, в Костанайской области работают 12, представленные 17-ю филиалами.

В условиях финансового кризиса вклады финансовые результаты коммерческих банков являются одним из важных собственных источников финансирования, и кроме того, одним из средств увеличения собственного капитала банковского сектора области. В связи с этим тема дипломной работы актуальна и имеет практическое значение.

Целью данной дипломной работы – провести анализ и оценку финансовых результатов коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк».

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

обобщить теоретические основы деятельности коммерческих банков;
выявить сущность финансовой деятельности коммерческих банков и особенности пассивных операций коммерческих банков;
произвести анализ имущества и источников образования, ликвидности и платежеспособности на примере АО «Цеснабанк»;
определить пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка.

Предметом данного исследования выступает анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка.

Объектом исследования выступает Костанайский филиал АО «Цеснабанк», ул. Дулатова 58, БИК 192701723.

Теоретической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, таких как: Искаков У.М., Сейткасимов Г.С., Абишев А.А., Болатов Ж., Лаврушина О.И., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П. и другие. А также, научно-теоретические публикаций по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Информационной базой послужили данные АО «Цеснабанк» за 2006-2009 годы, нормативно-справочные данные, данные бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и периодических изданий.

В качестве основных методов исследования использованы эмпирические, статистические методы, системно-структурный, факторный и дискретный анализы.

1 Теоретические основы пассивных операций коммерческих банков

1.1 Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков

Прежде чем раскрыть сущность банка (что такое банк) следует рассмотреть современное представление о нем. Непросвещенный человек думает о банке как о хранилище денег. Поскольку деятельность банка многообразна, то и представления людей о банке также разнообразны. Одни его считают учреждением, другие организацией, третьи органом экономического управления, четвертые посредником, посреднической организацией и т.д.

Как отмечает О.И. Лаврушин, глубоко изучивший сущность банка, все приведенные выше представления о современном банке не соответствуют действительности, не раскрывают сущности банка, на каждый из них у него свои возражения. Ученый предлагает следующие методологические основы при изучении сущности банка:

- анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне;

- его сущность необходимо соотносить к банку как единому целому, вне зависимости от многообразия типов;

- сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов;

- сущность банка требует раскрытия его структуры [6].

Естественно, сущность банка трудно понять, рассматривая деятельность только одного банка по отношению к тому или иному клиенту. Банк может выполнять лишь некоторые свои услуги по отношению к конкретному клиенту, от этого он не станет банком. Конкретному клиенту не нужны все 100-120 видов услуг, оказываемых банком. Поэтому при анализе сущности банка необходимо абстрагироваться от операции отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Итак, сущность банка целесообразно рассматривать на макроуровне по отношению к экономике в целом. В этом случае банк представляет собой не учреждение с набором услуг, а институт, за которым закрепились определенные функции.

Сущность банка едина независимо от их типов и видов - коммерческий, инвестиционный или эмиссионный. Банки отличаются друг от друга по выполняемым операциям, функциям, назначению, но сущность от этого не меняется. Эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Это товар особого рода в виде денег, платежных средств. Выпуск наличных денег - это монополия банка, его производит только банк. Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Причем кредит не, просто некая сумма, а капитал, приносящий прибыль в виде ссудного процента.

Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы банки превращают в работающие, они производительно применяются в воспроизводственном процессе [4,7].

Банк, отличаясь от промышленных, торговых предприятий специфическим продуктом, все таки ближе стоит к предприятию, чем учреждения и организации, ибо в большей степени характеризует производительный характер его деятельности.

Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться:

- банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, существующий преимущественно в заемной форме, и находится только в движении;

- банковская деятельность, отличающаяся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта, ставшего главным его занятием;

- особая группа людей, имеющих специфические занятия в области банковского дела и управления банком;

- производственный блок, охватывающий банковскую технику, здания, средства связи и коммуникации, сооружения, внутреннюю и внешнюю информацию, определенные виды производственных материалов.

По банковскому законодательству Республики Казахстан банк отличается от других финансовых институтов тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

- привлечение во вклады свободных денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на удовлетворение временных потребностей клиентов на условиях возвратности, срочности, платности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, в отличие от других финансовых посредников банки образуют платежные средства, выпускают их в экономический оборот и одновременно изымают их из оборота. Банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в выдаче кредита заемщикам, а изъятие из оборота - в процессе погашения кредита заемщикам.

Основное назначение банка - посредничество в движении денег от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Банки, являясь главными финансовыми посредниками в рыночной экономике, в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым посредничеством.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный «пул» денежных средств, превращают их в действующий капитал и могут удовлетворить требования на кредит на самых различных условиях.

Организация финансово-кредитного обслуживания хозорганов и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависит не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. В рыночной экономике банки превращаются в монополистов и фактически распоряжаются почти всем финансовым капиталом. Они выходят за пределы посреднической деятельности и проникают в сферу всех фаз воспроизводства [4,5].

Велика роль банков в реформе государственной собственности. Качество активов и пассивов банков целиком и полностью зависит от финансового состояния обслуживаемой клиентуры. В связи с этим банковская реформа не может быть проведена в отрыве от процесса приватизации государственных предприятий. Поэтому одна из важнейших задач банковской реформы - оказание поддержки приватизации предприятий и создание частного сектора экономики. Следовательно, банковская реформа должна быть подчинена интересам приватизации государственной собственности. Иначе банки не могут избавиться от плохих кредитов, убыточных клиентов, ибо в то время многие государственные предприятия имели низкое качество кредитных портфелей.

Банковская реформа должна была внести свой вклад в реорганизацию приватизируемых предприятий и ликвидацию или реорганизацию крупных убыточных предприятий. Это ограничит доступ к кредитованию неплатежеспособных и убыточных предприятий и расширит возможность кредитования жизнеспособных предприятий. Убыточные крупные предприятия должны отделяться от жизнеспособных предприятий, передаваться на обслуживание вновь созданному банку развития, тем самым предотвращается накопление плохих, недействующих кредитов в остальных банках.

Реформа банковской системы оказала содействие перестройке приватизированных предприятий путем повышения роли инвестиционных фондов и создания реабилитационного банка. Роль инвестиционных фондов, реабилитационного банка заключается в усилении корпоративного руководства приватизированными и крупными убыточными предприятиями, что является главной целью программы приватизации. Инвестиционные фонды могут участвовать в торгах приватизируемых предприятий и обменивать их долг на акционерный капитал, т.е. права собственности переходят в частные руки.

Согласно закону РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»: «Банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организаций, которое в соответствии с настоящим законом правомочно осуществлять банковскую деятельность» [1].

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денег и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение их в облигации или акции.

Банковский кредит весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, она позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизованы).

В своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами:

- работают в пределах реально имеющихся ресурсов, которые по срокам соответствуют структуре банковских активов, т.е. если имеющиеся ресурсы краткосрочные, то их вложения в активы должны быть краткосрочными, иначе не будет обеспечен возврат погашения ссуды;

- банки должны обладать экономической самостоятельностью, т.е. свободно распоряжаться собственными средствами и привлеченными ресурсами, выбирать клиентов и вкладчиков, распоряжаться своими доходами. Только в этих случаях они могут отвечать за результаты своей деятельности, по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций банк берет на себя;

- взаимоотношения коммерческого банка со своим клиентами строятся как обычные рыночные отношения, критерием которых являются прибыльность, ликвидность, риск;

- государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами. Запрещается вмешательство в любой форме государственных органов и их должностных лиц в деятельность банков. В целях защиты интересов кредиторов банков и обеспечения устойчивости банковской системы республики Национальный банк по согласованию с правительством принимает решение о принудительном ограничении прав и обязанностей акционеров банков, имеющих отрицательный размер капитала, путем применения, к ним установленных законодательством санкций.

Банки не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам. Организационная структура банка определяется двумя основными методами - структурой управления и структурой его функциональных подразделений и служб.

Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

У коммерческого банка есть базовые функции, причисляющие его к банковской системе: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов.

Одной из уникальных особенностей коммерческих банков, отличающей их от других финансовых институтов, является создание и уничтожение денег. Здесь под деньгами подразумеваются не только наличные деньги, но также вклады до востребования. Возможность банков создавать деньги имеет большое значение для экономики. Она реализуется в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При нехватке и недоступности из-за высоких процентных ставок банковских кредитов расширение производства во многих случаях невозможно либо отложено до тех пор, пока необходимые фонды не будут накоплены за счет отчислений из прибыли, или не получены из других внешних источников. Подобная практика в масштабе народного хозяйства была бы неэкономичной и нерациональной, поскольку, с одной стороны, крупные суммы денег неопределенное время находились бы без движения, а с другой, в них крайне нуждаются.

Коммерческие банки играют важную роль в решении этого вопроса. Со своими депозитными и кредитными операциями они мобилизуют временно свободные денежные средства и предоставляют их в виде кредита, чем удовлетворяют потребности народного хозяйства в деньгах, т.е. создают новые платежные средства. Разумеется, в процессе своей деятельности банки и уничтожают часть денег. Это происходит, во-первых, при снятии клиентом наличных денег со счета в банке (без изменения общей массы денег) и, во-вторых, при погашении кредитов путем списания денег со счета заемщика [9,10].

1.2 Сущность и особенности пассивных операций коммерческих банков

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существует формы пассивных операций коммерческих банков:

взносы в уставной фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
внедепозитные операции;
операции РЕПО;
выпуск собственных ценных бумаг;
получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов.

Пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- правительственные учреждения;

- деловые фирмы;

- некоммерческие организации;

- финансовые и страховые компании;

- акционерные компании;

- отдельные физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

- депозиты до востребования;

- срочные и сберегательные вклады.

Депозиты до востребования – это денежные средства, оседающие на расчетных, текущих счетах вкладчиков в неопределенном времени, они могут быть изъяты вкладчиком или переведены на другой счет в любое время без предварительного уведомления банка.

Обычно по вкладам до востребования банк выплачивает довольно низкий процент, а нередко по ним вообще не выплачивается вознаграждения. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Владелец счета может производить их в различных формах: наличными деньгами, чеками, переводом. Открыв такой счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций.

Ежедневно по счету клиента в банке делается сотни или тысячи бухгалтерских проводок. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируется тем, что при общем рассмотрении клиенты, владеющие счетами до востребования далеко не в полной мере использует имеющиеся на их счетах денежные средства для текущих расчетов. Остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли. Он образуется вследствие того, что многие клиенты банка регулярно снимают средства со своих текущих счетов и наполняют их снова через несколько дней или недель. Но большинство клиентов для оплаты своих обязательств не снимает всей суммы вклада. Это обуславливается циклическим характером экономики. За счет этих остатков средств и счетов до востребования банки могут выдавать ссуды со сроком на 60, 90, 120 суток под векселя или контокоррентный кредит [11,18].

Согласно мнению Г.С. Сейткасимова: «вклады до востребования могут помещаться на депозитные и контокоррентные счета. Между ними существует различие. В случае депозитного счета клиент может снять со счета или перевести с него только сумму фактического остатка на нем, т.е. он может располагать лишь собственным вкладом. Напротив, на контокоррентном возможен как отрицательный, так и положительный остаток. Клиент в любой момент может не только изъять свой вклад со счета. Но и получить на определенное время кредит».

Срочные вклады – помещаются на определенный длительный срок, не менее месяца. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и при пополнении вклада. Для банка этот депозит также выгоден, поскольку он может располагать этими средствами более длительное время для предоставления ссуды какому либо заемщику с получением высоких процентов. Срочные вклады, как правило, не используется для текущих платежей, как это происходит со счетами до востребования.

Срочные банковские депозиты подразделяются на собственно срочные вклады и срочные вклады с уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до этого момента банк может распоряжаться ими по своему усмотрению. Если этот установленный день сумма не изымается владельцем, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично текущему счету, т.е. он может изъять свои деньги в любой из последующих дней.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделятся не депозиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 дня до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

При срочном депозите с уведомлением требуется предварительное поступление в банк специального заявления вкладчика об изъятии денег. В зависимости от срока уведомления устанавливается соответствующие процентные ставки [6,24].

Сберегательные вклады. Наиболее распространенный из них – сберегательный вклад, именуемый обычным сберегательным счетом или счетом со сберегательной книжкой. Владелец, как правило, обязан предъявлять ее, чтобы положить деньги на счет или снять их. Сберегательные вклады с выплатой более высоких процентов, чем другие виды депозитов, используются для поощрения бережливости и стимулирования хранения в банках накоплений вкладчиков. Обычные сберегательные вклады широко используют население и некоммерческие организации.

В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений: выигрышные, премиальные, молодежные, целевые и др. Обычно они сопровождаются предоставлением населению других дополнительных услуг. Сберегательные счета не имеют фиксированного срока, и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии денег, по ним не выписывается чеки.

Другой разновидностью срочных вкладов является срочные депозитные сертификаты, представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время с фиксированной процентной ставкой. Их выписывают на сумму не менее 100 тыс. долларов преимущественно компаниям, фирмам и крупным владельцам состояний. Они бывают передаваемыми, т.е. могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому лицу, и непередаваемыми, т.е. остаются у вкладчика. Деньги можно изъять из банка только по предъявлении сертификатов при наступлении срока, а сроки могут быть от 14 суток до 18 месяцев. Для широких слоев населения выпускается мелкие сберегательные сертификаты с номиналом в 500,1000 и 2500 долларов на срок от 1 месяца до 5 лет.

Коммерческие банки по своей инициативе мобилизуют и недепозитные ресурсы. Эти средства называются привлеченными средствами, или просто обязательствами. К ним относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, эмиссия закладных листов и банковских облигаций и др.

На межбанковском рынке продаются и покупаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в Центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их ссуду на короткое время для получения дополнительной прибыли.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом представляет собой сделку между банком и заемщиком. Покупая ценные бумаги, заемщик получает у банка краткосрочный кредит под обеспечение ценными бумагами. Непременным условием операции служит обязательство заемщика выкупить ценные бумаги в строго установленную дату и по заранее определенной цене. Это очень гибкий и удобный метод краткосрочной мобилизации средств на денежном рынке для регулирования ликвидности банков [15,26].

К недепозитным пассивам относятся операции с закладными листами и банковскими облигациями. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг. Операции с закладными листами тесно связаны с финансированием покупок земельных участков. Банки для привлечения средств эмитируют закладные листы, обеспечением которых является земля, строения, т.е. ипотека.

Коммунальные облигации, также выпускаемые банками для привлечения денежных средств, служат обеспечением требований по ссудам банков различным государственным юридическим лицам. Эти ценные бумаги твердопроцентные и выпускаются обычно на срок от 10 до 25 лет.

Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет.

Ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками, можно разделить на две основные группы:

основные (акции и облигации);
вспомогательные (купоны, талоны).

В основных ценных бумагах выражено основное имущественное право или требование. Купоны, предоставляющие право на получение дохода – процента или дивиденда, либо право на покупку ценных бумаг. Они могут самостоятельно обращаться на рынке. Талоны предоставляют право на получение купонов.

Из-за своих особенностей обращения на рынке ценных бумаги бывают рыночными и нерыночными. Первые свободно обращаются, т.е. продаются и покупаются в рамках биржевого или внебиржевого оборота и не могут быть предъявлены эмитенту досрочно. Вторые, наоборот, не имеют вторичного обращения, но могут быть возвращены эмитенту досрочно.

Ценные бумаги, исходя из различий в правах владельца, делятся на ценные бумаги на предъявителя, ордерные ценные бумаги и именные ценные бумаги.

Ценные бумаги на предъявителя – предъявительские чеки, акции, облигации, вкладные свидетельства, складские свидетельства и т.д., для продажи и подтверждения прав владельца которых достаточно простого предъявления.

Ордерные ценные бумаги. Права держателей их подтверждаются как предъявителем этих бумаг, таки наличием соответствующих передаточных надписей.

В именных ценных бумагах обязательно имя владельца. Фондовые ценные бумаги эмитируется как государством, так и негосударственными субъектами.

К государственным ценным бумагам относятся казначейские векселя и казначейские боны, казначейские обязательства, облигационные займы. К негосударственным – акции, облигации, краткосрочные обязательства, депозитные сертификаты.

Для проведение операций с ценными бумагами в коммерческих банках организуются: в крупных – департамент или управление, а в средних и мелких инвестиционный или фондовый отделы. Они проводят инвестиционную политику банка, продают или покупают ценные бумаги как за счет средств банка, так и по поручению клиента, кроме того, могут выпускать и реализовать ценные бумаги предприятий, организаций, ведомств и др.

Банковские операции с ценными бумагами бывают фондовыми, коммерческими, эмиссионными, торговыми, доверительными, залоговыми, гарантийными [4,26].

Коммерческие банки занимаются операциями купли-продажи ценных бумаг других эмитентов для получения доходов. Данные операции могут выполнять несколько функций: они служат средством формирования доходных активов, обладающих хорошей ликвидностью. Другое назначение этой операции банков получение спекулятивных прибылей. Ценовая конъюнктура рынка ценных бумаг благоприятна для спекулятивных операций. Банки хранят ценные бумаги, ведут их учет и осуществляют другие депозитарные услуги с ценными бумагами за комиссионные вознаграждение. Коммерческие банки могут выпускать следующие виды ценных бумаг – акции с целью формирования уставного капитала (фонда), собственные долговые обязательства: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, веселя – для привлечения дополнительных заемных средств.

Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска инвесторов полежат обязательной государственной регистрации в НБ РК.

Облигации могут выпускаться как именными, так и на предъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Регистрация выпуска облигаций осуществляется аналогично порядку, установленному для выпуска акций, и сопровождается регистрацией проспекта эмиссии.

Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита и процентов по нему.

Сертификат должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование «депозитный» (или «сберегательный») сертификат;
причина выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
дата внесения, сумма (прописью и цифрами);
безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или на вклад;
дата востребования суммы сертификата;
ставка процента и сумма причитающихся процентов;
наименование и адрес банка-эмитента, для именного сертификата-владельца;
подписи двух лиц, уполномоченных на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка [9,13].

2 Анализ пассивных операций на примере АО «Цеснабанк»

2.1 Общая характеристика АО «Цеснабанк»

17 января 1992 года – день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».

За 18 лет своей истории «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

АО «Цеснабанк» пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально- Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

В октябре 2003 г. Цеснабанк был отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель.

Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

«Цеснабанк» - участник программы институционального развития «TWINNING» Всемирного Банка, в соответствии с которой RABO BANK (Голландия) оказывает «Цеснабанку» консультационную помощь, а также обеспечивает обучение сотрудников банка за рубежом.

С 1994г. «Цеснабанк» является членом Казахстанской фондовой биржи, имеет статус Первичного дилера на рынке государственных ценных бумаг.

Акции и облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг Казахстанской фондовой биржи категории «А».

АО «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский Фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

В мае 2004г. было принято решение о принятии АО «Цеснабанк» в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

«Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность. Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание - «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» - крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники. При содействии банка предприятиями транспорта г.Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

Банком разработана большая программа ипотечного кредитования. Работа по этой программе ведется по двум направлениям: кредитование приобретения нового жилья на первичном рынке и кредитование приобретения жилья на вторичном рынке совместно с Казахстанской ипотечной компанией.

«Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления услуг физическим лицам. Традиционными стали такие виды услуг, как открытие и ведение текущих счетов физических лиц в национальной и иностранной валютах, зачисление и выдача заработной платы через банковские счета, срочные переводы денежных средств, в т.ч. по системе «Вестерн-Юнион», обслуживание клиентов по пластиковым карточкам, обменные операции с наличной иностранной валютой.

В банке разработана широкая программа по привлечению средств физических лиц на депозиты. На сегодняшний день «Цеснабанк» предлагает своим клиентам – физическим лицам размещение средств в национальной и иностранной валютах, как на вкладах до востребования, так и на срочных депозитах.

Большой популярностью среди населения пользуется депозитная программа «С Цесной вместе всей семьей». Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста. Подобрать соответствующий депозит очень легко по наименованию: «Цесна–Почетный», «Цесна» «Патриот», «Независимость» «Целина». Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам.

Цеснабанк – единственный коммерческий банк, головной офис которого находится в столице нашей республики – городе Астане.

В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Политика банка и его структура.

Полученная прибыль является результатом проводимой Банком политики в отношении активных и пассивных операций, принципами, положенными в ее основу.

Основными принципами проведения активных операций является, прежде всего, разумный консерватизм, основанный в оптимальном сочетании ликвидности и доходности; осмотрительность, предполагающая изучение перспектив развития рынка, своевременную инициализацию рисков и принятия мер по их минимизации; тщательный анализ целесообразности проведения операций; использования современных технологий.

Успех проводимой политики во многом определяется ресурсным потенциалом Банка. С этой целью была серьезно активизирована деятельность, направленная на увеличение объема и качества ресурсной базы. Полученные в результате ресурсы были перераспределены в активные операции, что определенным образом изменило пропорции баланса. Анализ рыночной ситуации и гибкость подхода способствовали решению поставленных задач и достижению конечных целей.

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

Филиал (РКО) создается в целях привлечения денег и размещения их на условиях платности, срочности и возвратности для получения дохода. Филиал имеет свою печать, штампы, бланки со своим наименованием и изображением фирменного знака Банка. Так как филиал не является юридическим лицом, не наделен уставным капиталом и не имеет права привлекать долгосрочные кредиты от других банков, то в составе его пассивов, из стабильных во времени средств, присутствует только срочные депозиты. Таким образом, кредитная деятельность филиалов финансируется в первую очередь за счет привлечения им срочных депозитов клиентов.

Вторым источником кредитования являются текущие счета клиентов - в пределах их стабильного остатка. Та как по обязательствам филиала ответственность несет Головной Банк, допустимый уровень ликвидности и объем кредитования за счет текущих счетов для каждого филиала рассчитываются управлением регионального развития на основе данных баланса филиала. При недостатке имеющихся средств, филиал имеет возможность получить дополнительные кредитные ресурсы у Головного Банка, это могут быть собственные средства, так и привлеченные. Кредитные ресурсы Головной Банк предоставляет филиалам на платной основе. Филиалу со стороны Головного Банка также может быть предоставлено подкрепление наличной иностранной валютой в пределах валютного субкоррсчета филиала. При недостатке средств, для проведения филиалом текущих платежей, возникшем в результате подкрепления, Головной Банк предоставляет филиалу овердрафт.

Банк проводит целенаправленную долгосрочную политику по развитию и улучшению филиальной сети. При этом преследуется основные задачи, стоящие перед филиалом АО «Цеснабанк»:

совершенствование банковских услуг;
расширение сферы влияния Банка на внутреннем и международном, уровне;
повышение эффективности работы; всестороннее и максимальное удовлетворение интересов клиентов; внедрение современных информационных технологий;
развитие имиджа Банка, как надежного партнера деловых людей;
укрепления ее финансовой устойчивости - за счет дальнейшего увеличения внутренних резервов и улучшения управления в филиалах Банка.

Органами управления Банка являются:

высший орган управления – Общее собрание акционеров;
орган управления – Совет директоров;
исполнительный орган – Правление, возлагаемое его Председателем, именуемым Председателем Правления;
служба внутреннего аудита;
орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику – Кредитный комитет.

В Банке могут быть созданы иные органы в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Краткосрочная стратегия развития АО «Цеснабанк» и Стратегия качественного роста.

1. Сохранение устойчивых позиций на рынке банковских услуг.

Приоритетные направления Банка - развитие МСБ и розничного бизнеса

Сохранение позиции универсального банка с развитой филиальной сетью

Участие во всех государственных стабилизационных программах

2. Внутренние качественные изменения.

Увеличение непроцентных операционных доходов в структуре общих доходов Банка

Изменение подходов к сегментации клиентов

Создание системы оценки эффективности продуктов и услуг

Повышение качества корпоративного управления

Совершенствование системы риск – менеджмента до уровня международных стандартов

Внедрение внутренних рейтинговых и скоринговых моделей

Оптимизация бизнес-процессов

Совершенствование мониторинга и систем наблюдения за качеством активов.

Оптимизация инфраструктуры IT.

3. Качественное развитие продуктовой линейки каналов продаж.

Выявление наиболее перспективных и прибыльных сегментов рынка

Оптимизация линейки банковских продуктов/услуг

Расширение каналов продаж

Дальнейшее развитие и повышение эффективности перекрестных продаж

Развитие карточного бизнеса

Обеспечение стабильного роста депозитной базы.

4. Улучшение качества обслуживания клиентов и клиентоориентированность.

Организация Службы качества, контроль качества обслуживания

Ввод корпоративных стандартов обслуживания

Индивидуальный подход к обслуживанию клиентов

Удержание действующей клиентской базы, привлечение новых клиентов

Развитие VIP – сервиса.

2.2 Анализ активов и пассивов АО «Цеснабанк»

Цеснабанк - одна из самых динамично развивающихся компаний, представляющая полный спектр финансовых услуг в Казахстане. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание - «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» - крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Для изучения финансового состояния АО «Цеснабанк» необходимо произвести анализ его имущества и источников образования на основе консолидированного бухгалтерского баланса за 2006-2008 годы которой представлен в таблице А 1.

База активов в конце 2009 г. возросла на 40,454,852 тыс. тенге до 169,513,945 тыс. тенге, прирост составил 31,3 % по сравнению с 129,059,093 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. Темп роста активов банка по сравнению с аналогичным периодом 2007 года увеличился на 29,4%. В 2007 г. активы выросли на 13,387,506 тыс. тенге по сравнению с 2007 г. благодаря экономическому росту страны, происходящему последние несколько лет, банковская индустрия Казахстана также сильно развивается. АО «Цеснабанк» не является исключением, однако стратегия Банка также сыграла немаловажную роль в увеличении активов за последние пять лет [32,33,34].

С конца 2009 года наличные средства и наличное сальдо в банке увеличились до 4,193,953 тыс. тенге на 31 декабря 2009 г. составило 1,299,226 тыс. тенге. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг АО «Цеснабанк» традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями.

Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в отчетном году размещено 7,6 млрд. тенге. В 2009 году Банком успешно проведено гашение первого выпуска облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема.

Таким образом, портфель ценных бумаг значительно уменьшился до 17,678,610 тыс. тенге в конце 2009 г. по сравнению с 2008 г. на - 6 990 945 (-28,3).

В результате воплощения стратегии Банком ликвидные активы по состоянию на 31 декабря 2009 г. составили 11,233,314 тыс. тенге по сравнению с 31 декабря 2008.

За последние год чрезвычайно уменьшился процент займов клиентов АО «Цеснабанк». По состоянию на 31 декабря 2009 года в структуре активов займы клиентов составили 86,466,727 тыс. тенге (66,25%) по сравнению с займами в 2007 г., которые уменьшились на 12 428 815 тыс. тенге (-12,57%). Банк сконцентрировался на качестве кредитного портфеля, что является одной из главных составляющих долгосрочной стратегии. Планируется достаточно высокий рост займов в следующем году, и полагается, что политика консерватизма является наиболее оптимальной. Стратегией является увеличение портфеля займов избирательным путем, чтобы сохранить высокое качество стандартов кредитования.

База основных средств продолжает увеличиваться, т.к. Банк постоянно инвестирует средства в новые технологии. Рост основных средств также можно соотнести с увеличением основных средств дочерних предприятий и стоимости некоторых активов, по которым была произведена индексация.

Рост прочих активов в 2009 г. составил около 1,000,000 тыс. тенге и достиг 2,302,561 тыс. тенге на конец 2009 г. по сравнению с 1,231,867 тыс. тенге на 31 декабря 2009 г., что в основном объясняется увеличением активов, связанных с операциями осуществляемыми дочерними компаниями Банка.

Продолжается процесс диверсификации и увеличения источников финансирования, которые влияют на рост активов. Средства Правительства Республики Казахстан по состоянию на 31 декабря 2008 г. увеличились на 10,505 тыс. тенге до 186,318 тыс. тенге по сравнению со 175,813 тыс. тенге на 31 декабря 2006 г. В период между 2009 и 2008 гг. остаток уменьшился на -43,139 тыс. тенге. Снижение доли средств Правительства Республики Казахстан между годами происходит из-за стратегии диверсификации [35].

Банковские депозиты остаются одним из наиболее выгодных и надежных финансовых инструментов для населения. Депозитная программа Цеснабанка предусматривает депозиты с различными условиями и схемами накопления для разных категорий вкладчиков. Цеснабанк последовательно проводит политику обновления и актуализации депозитных продуктов, о также постоянно поощряет своих вкладчиков путем проведения различных акций и розыгрышей призов [31].

Объем счетов и депозитов банков и прочих финансовых институтов увеличивается. С 31 декабря 2007 г. по 31 декабря 2009г. вклады клиентов со 15,979,974 тысяч тенге увеличились до 80,313,123 тысяч тенге, т.е. прирост составил более чем в 2,09 раза. Цеснабанк концентрируется на расширении сети расчетно-кассовых отделов по Казахстану и в настоящее время около 19 филиалов и 59 дополнительных офисов Банка функционируют по всей стране. В конце 2008 г вклады физических лиц превзошли депозиты юридических лиц и составили 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Существенная доля депозитов в пассивах свидетельствует о том, что банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования.

Банк сконцентрировался на увеличение источников финансирования. В феврале 2008 года был осуществлен дебютный выпуск еврооблигаций на сумму 125 млн. долларов США с купоном 9,875% и погашением в 2011 году. Ведущими организаторами выступили Dresdner Kleinwort и Citigroup .

Обязательства Банка на 31 декабря 2009 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за 2007 – 2009 гг. увеличилась в 4,4 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение долговых ценных бумаг на сумму 28,521,952 тыс. тенге или 21,6%, депозитов клиентов и средств на текущих счетах на общую сумму 78,667,510 тыс. тенге или 59,6% (см. Рисунок 1).

Рисунок 1. Структура обязательств АО «Цеснабанк»

объем прочих привлеченных средств возрос на 1,093,207 тысяч тенге до 1,283,580 тыс. тенге в конце 2009г по сравнению с 190,373 тыс. тенге на 31 декабря 2008 года. Основная причина такого роста относится к увеличению финансирования банком проектов по программам ипотечного кредитования, производства и переработки зерна, лизинговых и прочих проектов. Балансы на 31 декабря 2008 г. и 2007 г. значительно не изменились [32,33,34].

Основной капитал продолжает расти. 31 декабря 2009 г. собственный капитал АО «Цеснабанк» составил 17,275,649 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 тыс. тенге (на конец 2008 года) до 13 500 тыс. тенге (на конец 2009 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам (см. Рисунок 2).

Рисунок 2. Динамика собственного и акционерного капитала на 31 декабря в тыс. тенге

В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Такие обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным карточкам, а также превышению кредитного лимита. Банк предоставляет финансовые гарантии и открывает аккредитивы с целью обеспечения исполнения обязательств своих клиентов третьим сторонам. Данные соглашения имеют фиксированные лимиты и, в общем, продлеваются на срок до пяти лет.

Банковские операции включают выпуск обязательств и гарантий, чтобы обеспечить финансирование торговых операций наших клиентов и оказать помощь клиентам в сфере операционного капитала и финансового планирования. Как часть бизнеса, Банк выпускает обязательств по предоставлению аккредитивов и гарантий для поддержки наших клиентов при осуществлении собственных деловых операций. Банк также выдает гарантии, выступая в качестве расчетного агента по кредитным операциям с ценными бумагами.

Договорные суммы потенциальных и условных обязательств представлены в выдержке забалансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 г (см. Таблица 2). Суммы, отраженные в таблице в отношении потенциальных обязательств, предполагают, что указанные обязательства полностью выполнены. Суммы, отраженные в таблице в отношении гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину расчетного убытка, который отражается в финансовой отчетности на учетную дату в том случае, если контрагенты банка не выполнили свои договорные обязательства [33].

Таблица 2

Потенциальные и условные обязательства на 31 декабря 2009 года

Наименование показателей	тыс. тенге
Гарантии	5,876,871
Обязательства по предоставлению кредитов и кредитных линий	6,818,469
Аккредитивы	655,389
Итого	13,350,729

Общие указанные обязательства по предоставлению вышеуказанных кредитов не обязательно должны представлять собой будущие потребности в наличности, поскольку у большинства данных потенциальных обязательств истекает срок или прекращается действие до начала необходимых по ним выплат.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»

В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут, подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4.Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий.

1.При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

О СР

СД = х Д, (3)

где: СД - средний срок хранения в днях;

Оср - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:

Ок – Он

Уо = х 100, (4)

где: Ок - остаток вкладов на конец года;

Он - остаток вкладов на начало года;

П - поступления во вклады.

3. При определении доли средств от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет:

Оср

Дос = Ппл х х 100 , (5)

Пфакт

где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

Оср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества.

Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.

Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем следующих коэффициентов:

К1 – коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 – коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 до 1 года);

К3 – коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет);

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

ЗК

Кл = х 100, (6)

ЗК– задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р – привлеченные депозиты соответственно с указанным коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 лет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлеченные средства дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью использует предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке.

В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

-· ликвидные активы;

-· капитальные вложения;

по пассиву:

-· обязательства до востребования;

-· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ100%. (7)

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%. (8)

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок и какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит, лишь часть срочных обязательств.

В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно, лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%. (9)

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер [4,18].

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 3:

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности

Показатель	Формула расчета	Допустимое значение	Критическое значение
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ100%	min 70	min 30
2.	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО100%	min 25	min -50
3.	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО100%	min 50	min 25
4.	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО
5.	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
6.	Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
7.	Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
8.	Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года
9.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
10.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состоянию Цеснабанка следует рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и степенной коэффициент ликвидности. Данные для расчета данных коэффициентов приведены ниже в таблице 4.

Таблица 4

Данные консолидированного баланса АО «Цеснабанк» в тыс. тенге

Дата	2007 год	2008 год	2009 год
Ликвидные активы	9,266,907	16,699,410	37,798,177
Обязательства до востребования	28,080,640	71,651,227	123,169,436
Капитальные вложения	4,618,590	13,044,326	26,251,630
Привлеченные средства (суммарные обязательства)	29,714,306	77,544,999	132,000,395
Валюта баланса	33,672,697	86,051,341	149,276,044
Срочные обязательства	23,363,109	62,133,761	94,647,484
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

В соответствии с рисунком 3 видно, что динамика валюты баланса АО «Цеснабанк» за 2006 – 2008 годы имеет положительный характер.

Рисунок 3. Динамика валюты баланса АО «Цеснабанк» за 2007 – 2009 годы.

Коэффициент мгновенной ликвидности АО «Цеснабанк» показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2007 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2008 г. – 23,3%, на 31 декабря 2009 г. – 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4]. Расчет коэффициентов ликвидности АО «Цеснабанк» приведен в таблице 5.

Таблица 5

Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка

Показатель	Формула расчета	Значение
		2007 год	2008год	2009 год
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности	ЛА/ОВ*100%	33%	23,3%	30,7%
2.	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО*100%	-90,2%	-88,4%	-80,5%
3.	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО*100%	-60,7%	-67,4%	-62,4%
4.	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ*100%	27,5%	19,4%	25,3%
5.	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО*100%	31,2%	21,5%	28,6%
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%). Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%). Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%). Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%). Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2007 года данная доля составляла 27,5%, в 2008 г. – 19,4%, в 2009 г. – 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.

Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец 2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. – 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.

По проведенному анализу можно сказать, что АО «Цеснабанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.

2.4 Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»

Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной деятельности. АО «Цеснабанк» в свою очередь тоже не является исключением. Для этого необходимо проанализировать консолидированный отчет Банка о прибылях и убытках (см. Приложение В).

За 2008 год чистая прибыль Банка составила - 4,537,049 тыс. тенге и разводненный доход на акцию составил 336 тенге, по сравнению с прибылью 618,155 тыс. тенге и разводненным доходом на акцию 103 тенге в 2007г. В 2008 году Банк сообщил о прибыли в 486,601 тыс. тенге или тенге на акцию.

Валовой доход достиг 18,161,531 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. по сравнению с 7,116,320 тыс. тенге за 2007 г. и 3,269,582 тыс. тенге за 2006г.

Процентный доход возрос на 120% с 15,057,794 тыс. тенге в 2007 году до 17,067,328 тыс. тенге в 2008 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок. Доходоприносящие активы увеличились на 60,3% со 67,628,079 тыс. тенге в 2007 году до 108,421,989 тыс. тенге в 2008 году. Средняя процентная ставка активов снизилась с 11,5% в 2007 году до 11% в 2008 году. Чистый процентный доход, без учета резерва на возможные потери, увеличился с 3,121,449 тыс. тенге в 2006 году до 5,425,092 тыс. тенге в 2008 году. Рост в 2008 году относительно 2007 года стал результатом увеличения доходоприносящих активов на 155%, с 26,522,721 тыс. тенге до 67,628,079 тыс. тенге, сбалансировавшись через снижение средних процентных ставок. Средние процентные ставки по доходным активам снизились с 12,0% в 2007г. до 11,5% в 2008г [32,33].

Процентный доход по выданным кредитам в 2007 году возрос на 138% - до 6,512,240 тыс. тенге с 2,731,731 тыс. тенге в 2006 году. Кредитный портфель увеличился на 181%, с 21,642,888 тыс. тенге в 2006 году до 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году. На протяжении отчетного периода наблюдалась явно выраженная динамика увеличения ссудного портфеля Банка. Темп роста ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года. Увеличение ссудного портфеля произошло в основном из-за продолжительного роста Банка, вытекающего из достижения наших стратегических целей и благоприятной бизнес - среды, сложившейся в Казахстане. Это позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. Средняя процентная ставка по займам снизилась с 12,0% в 2006 году до 11,5% в 2007 году.

Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 28,6% и составил 144,516 тыс. тенге в 2007 году по сравнению с 202,191 тыс. тенге в 2006 году. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными правительством Республики Казахстан. Доля этих бумаг в структуре портфеля составляет 93%, на прочие ценные бумаги приходится 7%. В 2007 году Цеснабанком эмитированы четыре выпуска купонных облигаций в рамках облигационной программы на общую сумму 15 млрд. тенге. Ставка купонного вознаграждения, по простым облигациям фиксированная и составляет 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям – индексированная, привязанная к уровню инфляции.

Процентный доход по депозитам в банке увеличился на 7,426 тыс. тенге до 82,064 тыс. тенге в 2007 году, по сравнению с 74,638 тыс. тенге в 2006 году. Такой рост в 2007 году относится к более высоким средневзвешенным остаткам, размещенным в банках в течение года, который компенсировался незначительным падением средних процентных ставок. За отчетный период депозитная база Банка увеличилась на 175% (или 21 млрд. тенге) и на 1 января 2008 года составила 32,335,1 млн. тенге. Темп роста вкладов населения в 2007 году увеличился и составил 253%, юридических лиц – 297%.

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц – с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см. Таблица 6).

Таблица 6

Доходы в виде вознаграждения

Наименование показателей	2006	2007	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Займы клиентам	2,731,731	6,512,240	+3,780,509	в 2,4 р.
Инвестиционные ценные бумаги	202,191	144,516	-57,675	-28,6
Дебиторская задолженность по сделкам «обратное» РЕПО	29,209	111,997	+82,788	в 3,8 р.
Счета и депозиты в банках и других финансовых организациях	74,638	82,064	+7,426	109,9
Итого	3,037,769	6,850,817	+3,813,048	в 2,3 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс. тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7). Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8% соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008 года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг.

Таблица 7

Расходы в виде вознаграждения

Наименование показателей

На 31 декабря (в тыс. тенге)

2006 год

2007 год

Изменение, (+,-) тыс. тенге

Темп роста, %

Текущие счета и депозиты клиентов

(989,239)

(2,092,831)

(+1,103,592)

в 2,1 р.

Выпущенные долговые ценные бумаги

(225,317)

(828,396)

(+603,079)

в 3,6 р.

Субординированный долг

(120,020)

(370,399)

(+250,379)

в 3,1 р.

Счета и депозиты других банков и других финансовых организаций

(73,838)

(386,694)

(+312,856)

в 5,2 р.

Средства Правительства Республики Казахстан

(3,379)

(6,927)

(+3,548)

в 2 р.

Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО»

(5,832)

(4,652)

(-1,180)

-20,2

Итого

(1,417,625)

(3,689,899)

(+2,272,274)

в 2,6 р.

П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Средневзвешенная эффективная процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и 9,5% за 2006 г.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге – облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге – облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге – облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге – облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 82,5%, с 3,160,918 тыс. тенге в 2007 году до 5,769,255 тыс. тенге в 2008 году, что, в свою очередь, составляет 95,1% роста с 1,620,144 тыс. тенге в 2006 году. Наблюдается тенденция снижения чистой процентной маржи, что является результатом глобальной тенденции снижения процентных ставок.

Резервы на покрытие забалансового кредитного риска Банка уменьшились на 27,3%, с 53,726 тыс. тенге в 2006 году до 5,332 тыс. тенге в 2007 году. Спад в течение всех лет главным образом вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Темп роста кредитного портфеля составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года и уже в 2008 году он возрос на 62,4% с 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году до 98,895,542 тыс. тенге в 2008 году [19,20].

Непроцентный доход увеличился на 3,867,911 тыс. тенге или в 4,1 раза с 1,254,412 тыс. тенге в 2007 г. до 5,122,323 тыс. тенге в 2008 году. С 2006 по 2007 гг. непроцентный доход увеличился на 413,953 тыс. тенге или 49,3%. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка (см. Таблица 8).

Таблица 8

Непроцентный доход

Наименование показателей	На конец года 31 декабря (тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Чистый комиссионный доход	608,646	988,909	2,018,586	+1,409,940	в 3,3 р.
Чистый (убыток)/доход от операций с инвестиционными ценными бумагами	41,487	(22,317)	2,335,926	+2,294,439	в 56,3 р.
Чистый доход от операций с иностранной валютой	185,404	262,529	571,389	+385,985	в 3,1 р.
Доход по дивидендам	-	-	130,510	-	-
Доход от ассоциированной компании	-	-	24,278	-	-
Прочие доходы	4,922	25,291	41,634	+36,712	в 8,4 р.
Итого	840,459	1,254,412	5,122,323	+4,281,864	в 6,1 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

В соответствии с рисунком 4 видно, что динамика непроцентного дохода за 2006 – 2008 годы имеет положительную тенденцию.

Рисунок 4. Динамика непроцентного дохода за 2006 – 2008 годы

Чистый комиссионный доход увеличился на 1,029,677 тыс. тенге, с 988,909 тыс. тенге в 2007 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году, при этом доход увеличился в 3,3 раза. Прирост 2007 года относительно комиссионного дохода в 608,646 тыс. тенге, полученного в 2006 г., составил 62,5%. Увеличения в 2008 и 2007гг. относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами увеличился на 2,294,439 тыс. тенге – с 41,487 тыс. тенге в 2005 г. до 2,335,926 тыс. тенге в 2008 г. Это отражает благоприятные условия, создавшиеся на рынке ценных бумаг и чистый доход, составивший 2,335,926 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с нереализованным убытком, который был равен 22,317 тыс. тенге в 2007 г.

Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой, в 2008 г. увеличился в 2,2 раза до 571,389 тыс. тенге по сравнению с 262,529 тыс. тенге в 2007г., что, в свою очередь, представляет увеличение на 41,6% с 185,404 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение прироста от операций с иностранной валютой в 2008 г. по сравнению с 2007 г. отражает непрерывную относительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2007-2008 гг. и уменьшению конкурентного прессинга, в результате чего увеличилась торговая маржа.

Прочий доход возрос на 64,6% - с 25,291 тыс. тенге в 2007 г. до 41,634 тыс. тенге в 2008 г., а прирост по сравнению с 4,922 тыс. тенге в 2006 г. увеличился в 5 раз. Существенный рост прочего дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами [32,33,34].

Общеадминистративные расходы увеличились на 130% в 2008 г. и составили 7,572,258 тыс. тенге, по сравнению с 3,306,955 тыс. тенге в 2007 г. и по сравнению с 1,675,618 тыс. тенге в 2006 г., непроцентные расходы в 2007 г. выросли на 97,4%. В нижеприведенной таблице 9 сравниваются общеадминистративные расходы за двухлетний период по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг.:

Таблица 9

Общеадминистративные расходы

Наименование показателей	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Вознаграждение сотрудникам	665,785	1,288,382	+622,597	193,5
Аренда	207,015	425,274	+218,259	в 2 р.
Реклама и маркетинг	157,295	460,173	+302,878	в 2,9 р.
Износ и амортизация	132,676	190,078	+64,402	143,2
Административные расходы	83,602	179,931	+96,329	в 2,1 р.
Налоги, кроме подоходного налога	88,379	163,638	+75,259	185,1
Налоги и отчисления по заработной плате	78,023	139,720	+61,697	179,1
Информационные и телекоммуникационные услуги	64,721	108,058	+43,337	167
Охрана	34,400	74,990	+40,590	в 2,2 р.
Командировочные расходы	39,562	57,604	+18,042	145,6
Ремонт и эксплуатация	7,423	21,425	+14,002	в 2,8 р.
Профессиональные услуги	11,303	21,021	+9,718	186
Услуги инкассации	3,891	13,502	+9,611	в 3,4 р.
Прочие	101,543	156,159	+54,616	153,8
Итого	1,675,618	3,306,955	+1,631,337	197,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы АО «Цеснабанк» по вознаграждениям сотрудникам в 2007 г. увеличились на 93,5% и составили 1,288,382 тыс. тенге по сравнению с 665,785 тыс. тенге в 2006г. Сумма в 2007 г. увеличилась на 93,5%, в течение 2006 года – расходы по вознаграждениям сотрудникам составили 1,288,382 тыс. тенге. Рост объясняется в основном увеличением персонала в результате расширения и роста деловых операций Банка, благодаря создавшемуся благоприятному экономическому климату в Казахстане.

Расходы на аренду увеличились в 2007г. до 425,274 тыс. тенге, по сравнению с 207,015 тыс. тенге в 2006г. Увеличение происходит в результате роста ставки арендной платы, которая в свою очередь отражает рыночную стоимость. Банк арендует ряд помещений на условиях операционной аренды. Аренда предусмотрена на срок от одного до десяти лет, с возможной последующей пролонгацией договора.

В соответствии с рисунком 5 видно, что доля общеадминистративных расходов заметно возросла в 2007 году и составила 3306955 тыс. тенге.

Рисунок 5. Динамика общеадминистративных расходов за 2006 – 2007 годы

Расходы на рекламу и маркетинг составили 460,173 тыс. тенге в 2007 г. и 157,295 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение, которое составило 302,878 тыс. тенге в 2007 г. по сравнению с 2006 г., стало результатом продолжающегося роста расходов на рекламу Банка, целью которого являлось освоение новых видов бизнеса и сохранение рыночной доли в конкурирующей среде.

Расходы на износ и амортизацию увеличились до 197,078 тыс. тенге в 2007 г. с 132,676 тыс. тенге в 2006 г. Прирост в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составил 143,2%. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Срок полезной службы нематериальных активов, как правило, от 5 до 7 лет.

Административные расходы в 2007 г. увеличились на 115,2% и составили 179,931 тыс. тенге по сравнению с 83,602 тыс. тенге в 2006г., отразив расширение операций, проводимых дочерними предприятиями Банка, увеличение командировочных и других расходов, связанных с ростом Банка.

Прочие налоги, за исключением подоходного налога, увеличились с 88,379 тыс. тенге в 2006 г. до 163,638 тыс. тенге в 2006. Такой рост в 2007-2006 гг. в значительной мере обусловлен обслуживанием иностранных долговых обязательств, изменением ставки социального налога и увеличением, связанным с выплатами налога на добавленную стоимость из-за расширения деловых операций.

Расходы на информационные и телекоммуникационные услуги увеличились с 64,721 тыс. тенге в 2006 г. до 108,058 тыс. тенге в 2007 г. Значительный рост расходов на информационные и телекоммуникационные услуги в 2007 г. происходит из-за подготовки перехода Цеснабанка в 2008 году на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Плата за профессиональные услуги увеличилась на 86%, с 11,303 тыс. тенге в 2006 г. до 21,021 тыс. тенге в 2007г. Прирост в 2007 г. стал результатом увеличения сборов за аудит, связанных с расширением числа консолидируемых дочерних компаний, и увеличением расходов на обеспечение безопасности Головного офиса [31,32,33].

3 Пути совершенствования управления пассивными операциями коммерческого банка

3.1 Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк» в управлении пассивами коммерческого банка

Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная деятельность по формированию ссудного портфеля и аккумулирование временно свободных денежных средств общества.

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от Национального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в Национальном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у Национального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи -обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных [4,15].

Динамику размера и структуры, привлеченных и заемных средств характеризуют данные таблицы 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 9 сумма привлеченных и заемных средств банка за период 2005-2007 годов увеличилась на 103,034,213 тыс. тенге или в 4,5 раза. Это произошло, в большей мере за счет увеличения размещения в банке средств его клиентов (юридических и физических лиц), т.е. имел место приток привлеченных ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка, следовательно, клиенты доверяют банку.

Несмотря на то, что ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств (из-за более высокой процентной ставки на этом рынке) банк увеличил объемы.

Данные таблицы В 10 показывают, что долгосрочные вклады (на срок 1 год и более) составляют приблизительно половину всех вкладов, то есть 50% в 2005 году и 48% в 2006 году. Значительных изменений не наблюдается. Темп роста краткосрочных и долгосрочных вкладов равен 210%. В 2006 году условные вклады увеличилась на 1,639,103 тыс. тенге.

С мая 2004 года АО «Цеснабанк» предлагает специальную депозитную Программу «С Цесной вместе всей Семьей», разработанную на основе многолетнего опыта работы с населением и с учетом пожеланий постоянных вкладчиков. Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста.

Уже стали популярными депозиты «Цесна», «Цесна - равные возможности»; «Цесна-Почетный», «Цесна-Плюс», «Цесна-Окушы», «Цесна-студент», «Цесна- Шанырак», «Цесна-Табыс» и т. д. Уникальность депозитной программы заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволяют клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна – Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Депозитная программа ОА «Цеснабанк» открывает новые возможности в решении вопросов эффективного управления деньгами.

Хранить деньги в АО «Цеснабанк» выгодно и удобно, потому что:

АО «Цеснабанк» является участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц»;
деньги, размещенные в банке, наделено сохраняются и приносят доход;
ставки вознаграждения АО «Цеснабанк» являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных депозитов;
деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»;
дают Возможность эффективно управлять деньгами.

Счета (депозиты до востребования) и депозиты открываются в тенге или в иностранной валюте (долларах США, евро) резидентам и нерезидентам (гражданам иностранных государств) Республики Казахстан [18,34].

Депозиты могут быть открыты для любого возраста и открываются как в национальной, так и в иностранной валюте.

Депозитные программы АО «Цеснабанк» привлекательны для клиентов: процентными ставками (ставки вознаграждения являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных продуктов и услуг); деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»; возможностью дополнительного взноса и частичного снятия денег из вкладов; выплатами вознаграждения по вкладу ежемесячно, ежеквартально и в конце периода; проводимыми розыгрышами денежных и материальных призов; деньги, размещенные на депозите Цеснабанка, находятся в полной безопасности и по желанию в любой момент могут быть возвращены или переведены (конвертированы) из одного вида валюты в другой.

Активизации деятельности АО «Цеснабанк» и расширению его депозитной базы будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов. Закон разработан на основе изучения и анализа мирового опыта и рекомендаций международных организаций в сфере страхования депозитов, их адаптации к отечественным условиям [31,35].

АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» призван определять размер и порядок уплаты взносов банками-участниками, на накопительной основе формирует резерв возмещения, инвестирует собственные активы, выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка, выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

С октября 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 5 млн. тенге. Объектом гарантирования являются все депозиты физических лиц в тенге и в иностранной валюте без ограничения по сумме. Согласно новым условиям гарантирования депозитов ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам банки определяют самостоятельно.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» (участнику системы гарантирования депозитов в Республике Казахстан) следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

Наиболее полно цель банковской деятельности - получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных денежных средств банка отражают активные банковские операции. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы – привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность - основные критерии для оценки активны операций банка и управления активами банка.

При проведении анализа структуры кредитного портфеля Костанайского филиала АО «Цеснабанк» используется горизонтальный метод финансово-экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

по срокам;
по типам заемщиков;
по отраслевому признаку.

В таблице 11 представлен анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по срокам.

Таблица 11

Анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за 2007–2008 гг. по срокам

(тыс. тенге)

Виды кредитов по срокам	2007 год	2008 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: - в долларах США - в тенге	79 8702	146930 209707			185987 2410	+146851 +201005
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: - в долларах США - в тенге	358	144369 88926			40326	+144011 +88926
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: - в долларах США - в тенге	345	646			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Из данных таблицы 11 видно, что ссудный портфель за 2008 год увеличился на 581094 тыс. тенге, темп роста составил 6227%, то есть в 62,27 раза. Удельный вес в структуре кредитов занимают краткосрочные кредиты 60,39% в 2008 году из всей массы кредитов. Долгосрочные кредиты занимают очень маленькую долю выданных кредитов – 0,11% в 2008 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или для открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рисково для банка. В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим:

Костанайская область – зерновой регион, основной доход который имеют сельхозпроизводители – это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса). Сбор урожая приходится на период с сентября-октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь – январь. Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь-октябрь, когда невыгодно реализовывать зерно. Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что в основном кредиты предоставляются юридическим лицам. Так, за 2008 год юридическим лицам было предоставлено 507657 тыс. тенге, тогда как физическим лицам всего 82921 тыс. тенге. Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков) очень часто встречаются невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

В таблице 12 представлен анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика.

По данным таблицы 11 видно, что за 2008 год основными кредитуемыми отраслями являются оптовая торговля – 373725 тыс. тенге, и сельское хозяйство – 84095 тыс. тенге. В разрезе оптовой торговли, в основном, преобладает реализация ГСМ, в сельском хозяйстве – выращивание, переработка и реализация зерна. Это основные наиболее инвестиционно привлекательные отрасли в Казахстане.

Кредитный портфель Костанайского филиала полностью стандартен, проблемных кредитов нет, оплата вознаграждения по кредитам погашается своевременно. В целом, за 2008 год было выдано кредитов на сумму 1014,9 млн. тенге, погашено 439,0 млн. тенге.

Доходы от кредитной деятельности филиала за 2008 год составили 53,9 млн. тенге, расходы по ним – 37,8 млн. тенге, чистая прибыль составляет 16,1 млн. тенге. Основная проблема, с которой сталкивается Костанайский филиал АО «Цеснабанк» при кредитовании, - это недостаточность собственных средств для предоставления кредитов клиентам, депозитная база филиала, которую по сути можно было бы размещать в кредиты, невелика по сравнению с объемами выдаваемых кредитов поэтому филиал привлекает извне дополнительные средства для осуществления кредитных операций.

Таблица 12

Анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика

(тыс. тенге)

Кредитов по видам залога	2003 год	2004 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	6479 2302	42971 313666			663 13626	+36492 +311364
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	358 ----	39304 193991			10979	+38946 +193991
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	345 ----	646 ----			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Проанализировав кредитный портфель Костанайского филиала АО «Цеснабанк» можно сформулированы следующие выводы: огромный рост выданных кредитов (в 62,3 раза) за 2008 год свидетельствует о разумной проводимой кредитной политике филиала, умении найти пути привлечения клиентов именно в «Цеснабанк»путем гибких процентных ставок и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Немаловажно, что кредит полностью стандартный, то есть специалистами кредитного отдела постоянно ведется мониторинг выданных кредитов, который заключается в анализе финансового состояния заемщиков на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т.д.

Анализ состояния депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Рыночная доля АО «Цеснабанк» за 2008 год возросла с 4,5% до 5,0 % в результате опережающей динамики роста активов Банка в сравнении с темпами роста банковской системы в целом. При этом банк сохранил высокое качество активов и улучшил уровень обеспеченности собственным капиталом. Сохраняя свою конкурентоспособность и востребованность, банк продолжает укреплять позиции на финансовом рынке страны.

В соответствии с решением акционеров банк выпустил и разместил четвертую эмиссию акций в объеме 2 млрд. тенге. По состоянию на 01.01.2009 года оплаченный уставный капитал составил 5063 млн. тенге. Доля в уставном капитале составила: физические лица – 6,58 % и юридические лица – 93,42%.

Значительный рост ресурсной базы, связанный с активной деятельностью по привлечению депозитов и заимствованию на рынках капитала позволило увеличить более чем на треть кредитные портфели банка, и позволило внедрить новые услуги и продукты, и тем самым полнее удовлетворить потребности клиентов. В таблице 13 приведена структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг.

Таблица 13

Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006 – 2008 гг.

в млн. тенге

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Изменения
				В % к 2007	В % к 2008
ЦБ проданные по соглашениям РЕПО	68,1	75,7	1332,7	1957	1760,5
Депозиты банков	7456,2	8910,3	20728,4	278	232,6
Счета клиентов	22968,2	35141,2	47643,4	207,4	135,6
Обязательства по подоходному налогу	-	-	62,4	-	-
Прочие пассивы	312	402,6	557	178,5	138,4
Субординированый займ	1820	2174,6	4102,1	225,4	188,6
Всего пассивы:	32624,5	46704,4	74426	228,1	159,4

Из таблицы 13 видно, что в 2007 году средние обязательства банка по сравнению с 2006 годом выросли на 59,4 % (до 74426 млн. тенге). По состоянию на 1.01.08 г. основной удельный вес в структуре обязательств, приходится на депозиты банков – 27,9% (20728,4 млн. тенге) и счета клиентов - 64% (47643,4 млн. тенге).

По сравнению с 2007 г. доля заимствований у банков увеличилась на 178%, доля депозитов клиентов на 107,4%, доля ЦБ выпущенных в обращение увеличилась с 0,2% до 1,8%.

Рост обусловлен активизацией деятельности банка по привлечению новых клиентов, расширением спектра предлагаемых продуктов и конкурентными ценами на них.

В таблице 14 представлена динамика роста депозитов по субъекта за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 14 можно проследить что, общая клиентская база превысила на 01.01.2009 г - 47643,4 млн. тенге и возросла по сравнению с 2006 годом на 35,6 %. По состоянию на 2007 г. вклады юридических лиц составили - 21649,3 млн. тенге (повышение на 33,3%), а физических лиц – 25994,4 млн. тенге (увеличение на 37,6%).

Таблица 14

Динамика роста депозитов АО «Цеснабанк» по субъектам за 2008-2009 гг.

в млн. тенге

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение (+;-)
			В % к 2008 г.	В сумме
Всего депозитов: В т.ч.	35141,2	47643,4	135,6	+12502,2
Депозиты физических лиц	16246,1	21649,3	133,3	+5403,2
Депозиты юридических лиц	18895,1	25994,1	137,6	+7099

В прошлом году появилась тенденция опережающего роста депозитов физических лиц. В результате более высоких темпов роста депозитов юридических лиц наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения в суммарном объеме депозитов. Доля депозитов физических лиц в общем объеме депозитов уменьшилась с 46,2% до 45,4%, депозиты юридических лиц увеличилась с 53,8%до 54,6%.

Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать новые механизмы, раскрывающие их внутренний потенциал эффективного развития.

На современном банковском рынке Казахстана необходима выработка на уровне самих банков адекватной существующим условиям стратегии, позволяющей отдельному банку формировать и максимально использовать свои конкурентные преимущества.

АО «Цеснабанк», являясь вторым по величине основных финансовых показателей банком, занимает одно из лидирующих мест на отечественном банковском рынке. Чистый доход банка за 2007 г. вырос до 1,325,881 тыс. тенге, в 2006 г. этот показатель составил 618,155 тыс. тенге. Размещение и высокая ликвидность ценных бумаг и облигаций банка способствовало увеличению собственного капитала до 17,275,649 тыс. тенге, тогда как на период 2006 года собственный капитал банка составлял 8,506,342 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 млн. тенге (на начало 2007 года) до 13 500 млн. тенге (на конец 2007 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить надежность и объем оказываемых услуг клиентам.

Совокупные активы банка на 1 января 2008 года составили 149,3 млрд. тенге, продемонстрировав за год рост на 63,2 млрд. тенге. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%. Обязательства Банка на 1 января 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за год увеличилась в 1,7 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг (28,5 млрд. тенге или 21,6%), депозитов клиентов и средств на текущих счетах(78,7 млрд. тенге или 59,6%).

Как известно АО «Цеснабанк» одним из первых заявил о необходимости выхода на рынки других стран в связи с ограниченностью своего развития в республике. Поиск альтернативных проектов в России и странах Азии стал примером для некоторых казахстанских банков [31,33,34].

Стратегические направления развития Акционерного Общества «Цеснабанк» направлены на: комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций; использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами; расширение географии присутствия и повышение качества предоставляемых услуг; введение новых продуктов, внедрение новых технологий, активная работа на международном рынке [35].

В связи с этим для управления активами Банку следует обратить свое внимание на следующие моменты:

1. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

2. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение [4,6].

Существенным был комиссионный чистый доход, он вырос от 608,646 тыс. тенге в 2006 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году. Следует отметить, что в 2007 году банк допустил чистый убыток в размере 22,317 тыс. тенге от операций с инвестиционными ценными бумагами, все остальные виды деятельности АО «Цеснабанк» были прибыльными.

За все годы изучаемого периода 2006-2008 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы.

Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 486,601 тыс. тенге, в 2007 году 618,155 тыс. тенге, а в 2008 году 1,325,881 тыс. тенге соответственно.

Коэффициенты прибыльности активов свидетельствуют о том, что каждые 100 тенге активов обеспечили банку в 2006 году 2,1 тенге, в 2007 годах - 1,5 тенге, а в 2008 году - 0,3 тенге чистого дохода.

Стратегические направления развития АО «Цеснабанк» следующие:

- Повышение эффективности работы банка;

- Формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;

- Предоставление широкого спектра услуг населению;

- Разработка и внедрение новых банковских продуктов;

- Привлечение инвестиций международных финансовых институтов;

- Увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных предпринимателей;

- Увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам;

- Проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг, наряду с проведением гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания;

- Закрепление за клиентами персональных менеджеров, предоставление клиентам широкого спектра консультационных услуг;

- Развитие карточного бизнеса и предложение этого вида услуг;

- Дальнейшая работа по повышению уровня банковского сервиса и созданию благоприятной атмосферы обслуживания для каждого клиента;

- Дальнейшее развитие банка в области оказания услуг клиентам по экспресс - переводам, как по системе Международных расчетов, так и внутри республики за счет развития региональной сети банка.

Растущая заинтересованность АО «Цеснабанк» в расширении спектра предоставляемых услуг и повышении качества обслуживания своей клиентской базы обуславливает потребность во внедрении инноваций в банковскую деятельность, в появлении гибких, легко масштабируемых и высокоинтегрируемых в инфраструктуру следующих решений:

Организация мультимедийных контакт-центров, способствующих
привлечению новых, удержанию старых клиентов, повышению
конкурентоспособности и увеличению доходов, повышению эффективности
работы банковского персонала. Дословно Call-Centre - это центр обработки
вызовов, который можно сравнить с идеальным, высокопрофессиональным и
все помнящим секретарем-референтом, работающим 24 часа в сутки, при
интенсивности входящих и исходящих звонков, до нескольких сотен в
минуту.
Применение аналитических информационных систем Business Objects позволит банку значительно сократить время и средства при выполнении широкого круга задач, таких как динамическое представление информации, многомерный анализ агрегированных исторических и текущих данных, анализ тенденций, моделирование и прогнозирование результатов различных действий. Business Objects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, управление, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др.

3) Использование Интернет как канала дистрибуции обеспечит банку
возможности расширения спектра услуг. Клиенты банка должны иметь
возможность получать весь спектр традиционных банковских услуг
посредством Интернет. Преимущества использования Интернет заключаются

в снижении расходов банка на техническое обслуживание клиентов и коммуникаций в системе "клиент-банк". Системы "интернет-клиент-банк" в отличие от систем "клиент-банк" не требуют установки программного обеспечения на компьютере клиента и, соответственно, не требуют увеличения штата специалистов. Системы "интернет-клиент-банк" относятся к классу "масштабируемых систем", т.е. затраты на их обслуживание мало чувствительны к количеству обслуживаемых клиентов. Сокращение издержек в этом случае связано с эффектом масштаба на уровне одного банка.

Основные направления политики дальнейшего развития АО «Цеснабанк» на 2010-2012 гг.

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанк» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка. Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2010 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2010-2012 гг.

Заключение

Анализ деятельности коммерческого банка позволяет осуществлять действительный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменением в финансовом положении кредитной организации. Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает поддержать стабильность банка в изменяющейся экономической среде.

1) Акционерное общество «Цеснабанк» имеет почти семнадцатилетнюю историю. Впервые банк был зарегистрирован 17 января 1992 года. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Их обслуживают 19 филиалов и 70 структурных подразделений в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Слагаемыми успеха АО «Цеснабанк» на рынке Казахстана стали комплексный подход в обслуживании клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций.

2) Размер собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2008 годов имел тенденцию роста. Так, если на конец 2006 года его размер составил 3,958,392 тыс. тенге, то в 2006 году он увеличился в 2,1 раза или на 4,547,951 тыс. тенге, а в 2008 году он вырос до 17,275,649 тыс. тенге. Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 11,77 % -в 2006 году, в 2007 году – 9,9 %, в 2008 году – 11,59 %. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков.

В 2007 году размер акционерного капитала банка вырос по сравнению с показателем 2006 года на 5,250,000 тыс. тенге, а в 2008 году еще на 6,000,000 тыс. тенге или на 180% и составил 13,500,000 тыс. тенге, что является свидетельством и гарантом устойчивой и надежной работы банка.

В анализируемом периоде банк выполнял установленные пруденциальные нормативы по достаточности банковского капитала.

3) Обязательства банка увеличились в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 161 % и составили 77,544,999 тыс. тенге, а в 2008 году они повысились еще в 1,7 раза и составили 132,000,395 тыс. тенге. Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, поэтому произошедшие изменения с активами и обязательствами АО «Цеснабанк» положительно характеризуют деятельность банка.

Средства кредитных учреждений в банке увеличились в 2008 году по сравнению с 2006 годом в 24,2 раза, что свидетельствует о расширении межбанковских отношений и о росте доверия других кредитных учреждений анализируемому банку. Кредиты, полученные, как правило, у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы.

Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса. Так в 2006 году она составила 67,4 %, в 2007 – 58,25 %, а в 2008 году их удельный вес в структуре обязательств банка снизился до 52,7 %, хотя в абсолютном выражении эти обязательства банка увеличились за изучаемый период. Рост депозитов банков и прочих финансовых институтов за период 2007 года составил 11,345,693 тыс. тенге или в 18,2 раза по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году они увеличились в абсолютном выражении на 3,974,271 тыс. тенге по сравнению с 2007 годом или на 33,1 %.

Депозитный портфель АО «Цеснабанк» представлен краткосрочными, долгосрочными, условными вкладами и депозитами-гарантиями. Уже стали популярными депозиты Цесна, Цесна-равные возможности; Цесна-Почетный, Цесна-Плюс, Цесна-Оушы, Цесна-себи, Цесна-студент, Цесна- Шанырак, Цесна-Табыс, Цесна-Престиж, Цесна-Партнер, Цесна-Налог, Цесна-Гарант, Цесна-Новый Клиент. А с 2006г. для VIP-клиентов банк предлагает депозитную программу «Цесна-Мерей». Уникальность депозитных программ заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволят клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

В перспективе притоку сбережений и расширению депозитной базы АО «Цеснабанк» будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», который направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

4) Анализ ликвидности АО «Цеснабанк» показал, что в общей
структуре активов удельный вес высоколиквидных активов в среднем
занимает около 12,6 % - 13,4%. В связи с наличием в балансе банка
нормальных объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности
удерживаются на уровне, соответствующем требованиям пруденциальных
нормативов.

5) Основным источником дохода банка являются процентные доходы,
которые составили в 2006 году – 3,037,769 тыс. тенге, в 2007 году – 6,850,817 тыс. тенге, в 2008 году – 15,057,794 тыс. тенге. Чистый процентный доход, приносимый работающими активами от основной деятельности банка - выдачи ссуд клиентам, составил в 2008 году – 5,769,255 тыс. тенге.

При управлении пассивами Банку можно дать следующие рекомендации:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка.

В международной практике менеджеры банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из таких состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов [8,15].

Следующая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Согласно третьей рекомендации, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Список использованных источников

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями внесенными Законами РК)
Закон Республики Казахстан от 5 июня 2001 года «О финансовом лизинге»
Сборник нормативных актов Республики Казахстан о банковской деятельности. – Алматы: Юрист, 2005.
Сейткасимов Г.С. Банковское дело - Алматы, 2007.
Сейткасимов Г.С. Деньги Банки Кредит. - Алматы, 2005.
Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. - М: «Финансы и статистика», 2003.
Деньги Кредит Банки / Под. ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2006.
Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.Т. Кроливецкий. – М.: Финансы и статистика, 2007.
Банковское дело / Учебник под ред. А.А. Абишева, С.А. Святова – Алматы: Экономика. 2007.
Банки и банковские операции. Учебник для вузов. Под ред.Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Весь мир, 2005.
Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках.- М, 2004.
Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. – М.: Омега – л; Высшая школа, 2005.
Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций. М, 2002.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М, 2007.
Миркин Я.М. Банковские операции. Ч3. Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительная деятельность банков. - М, 2006.
Общая теория денег и кредита. Под ред.Е.Ф. Жукова - М, 2005.
Финансовый анализ в коммерческом банке. Под ред. Черкасова В.Е. – М.: Инфра – М., 2005.
Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 54-1 «О валютном регулировании». С изменениями и дополнениями.
Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 3, 2006.
Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 2 2006.
Банковское дело. Учебник для вузов по спец. «ЭКОН», «Финансы, кредиты, денежные обращения» / Под ред. В.И. Колесникова. – М: «Финансы и статистика», 2005.
Банковский портфель –2. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И.Солдаткин. - М.: «СОМИНТЕК», 2004.
Банки и банковские операции: Учебник для вузов; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: «Банки и биржи», М: «ЮНИТИ» 2007.
Основы банковского дела. Под ред. Максютова А.А. – М. Бератор – Пресс, 2003.
Искаков У.М., Бохаев Д.Т., рузиева Э.А. Финансовые рынки и посредники: Учебник. – Алматы: экономика, 2005.
Болатов Ж. «Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана. 2007. № 9-10. с.4-6.
Банковское дело. Под ред. Коробовой Г.Г. – М.:экономист, 2004.
Менеджмент и маркетинг в банках. – М. ЮНИТИ, 2007.
Доллан Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. – М., 2007.
Алдашов М.Б. .Корпоративная газета АО «Цеснабанк» «Серебряная нить»№2 (15) 2008 год.
Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2006.
Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2007.
Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2008.
Официальный сайт АО «Цеснабанк» www.tsb.kz
Официальный сайт www.interfax.kz
Официальный сайт www.kursiv.kz
Данные отчетности АО «Цеснабанк» за 2009г.

Приложение А

Таблица 1

Анализ структуры активов и пассивов АО «Цеснабанк»

Данные балансового счета	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2007 год	Уд. вес, %	2008 год	Уд. вес, %	2009 год	Уд. вес, %	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
Денежные средства	3,232,466	2,1	2,894,727	2,2	4,193,953	2,5	1 299 226	44,9
Счета и депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан	11,550,805	7,5	10,648,276	8,3	11,233,314	6,6	585 038	5,5
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах	14,489,709	9,5	11,167,624	8,7	4,096,507	2,4	-7 071 117	-63,3
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО	4,953,377	3,2	-	0,0	24,573,568	14,5	24 573 568
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период	7,663,536	5,0	4,871,352	3,8	8,563,410	5,1	3 692 058	75,8
Активы, имеющиеся в наличии для продажи -невыступающие обеспечением -выступающие обеспечением по сделкам РЕПО	861,661	0,6	3,171,525	2,5	743,941	0,4	-2 427 584	-76,5
Займы клиентам	98,895,542	64,6	86,466,727	67,0	104,859,760	61,9	18 393 033	21,3
Основные средства	8,902,849	5,8	7,044,183	5,5	4,524,645	2,7	-2 519 538	-35,8
Нематериальные активы	164,549	0,1	127,236	0,1	378,267	0,2	251 031	197,3
Прочие активы	2,302,561	1,5	2,667,443	2,1	6,346,580	3,7	3 679 137	137,9
Итого активов	153,017,055	100,00	129,059,093	100,00	169,513,945	100	40 454 852
Продолжение таблицы 1
Обязательства и собственный капитал
Средства Правительства Республики Казахстан	186,318	0,1	143,179	0,1	90 689	0,1	-52 490	-36,7
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов	15,979,974	10,7	7,715,488	5,7	14 674 168	8,4	6 958 680	90,2
Текущие счета и депозиты клиентов	78,667,510	52,7	80,313,123	59,2	119 119 150	67,9	38 806 027	48,3
Выпущенные долговые ценные бумаги	28,521,952	19,1	24,669,555	18,2	17 678 610	10,1	-6 990 945	-28,3
Субординированный долг	6,780,478	4,5	6,643,590	4,9	6 886 279	3,9	242 689	3,7
Прочие обязательства	1,283,580	0,9	1,096,974	0,8	1 205 149	0,7	108 175	9,9
Отсроченные налоговые обязательства	580,583	0,4	-	0,0		0,0
Итого обязательств	132,000,395	88,4	120,581,909	88,9	159 654 045	91,1	39 072 136
Собственный капитал		9,0				0,0	0
Акционерный капитал	13,500,000	0,0	15,372,307	11,3	15 500 000	8,8	127 693	0,8
Эмиссионный доход	1770	1,0	1770	1,3	1 770	0,0	0	0,0
Резерв по переоценке основных средств	1,448,083	0,0	1,714,922	0,1	15 012	0,0	-1 699 910	-99,1
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи	(12,741)	0,0	137,497	0,0	-2017	0,0	-139 514	-101,5
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту	(15,580)	0,2	(13,955)	1,7	77 950	0,0	91 905	-658,6
Резерв на покрытие общих банковских рисков	316,933	0,0	2,316,740	0,0	2 316 740	1,3	0	0,0
Нераспределенная прибыль	2,037,184	1,4	(4,462,847)	-3,3	-2 256 780	-1,3	2 206 067	-49,4
Итого собственного капитала	17,275,649	11,6	15,066,434	11,1	15 652 675	8,9	586 241	3,9
Итого обязательств и собственного капитала	149,276,044	100	135,648,343	100	175 306 720	100	39 658 377

Приложение Б

Таблица 10

Динамика привлеченных и заемных средств

Наименование показателей	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
	тыс. тенге	Уд. вес, %	тыс. тенге	Уд. вес, %	тыс. тенге	Уд. вес, %
1.Средства Правительства РК	143,742	0,5	175,813	0,2	186,318	0,1	+42,576	129,6
2.Средства банков и других кредитных организаций	660,010	2,3	12,123,379	16,1	15,979,974	12,1	+15,319,964	в 24,2 р.
3.Кредиторская задолженность по сделкам РЕПО	340,001	1,2	-	-	-	-	-340,001	0
4.Средства клиентов (кроме банков)	22,703,099	78,4	50,021,486	66,6	78,667,510	59,6	+55,964,411	в 3,4 р.
Юридических лиц	10,579,644	36,5	25,110,785	33,4	44,048,922	33,4	+33,469,278	в 4,1 р.
Физических лиц	12,123,455	41,9	24,910,701	33,2	34,618,588	26,2	+22,495,133	в 2,8 р.
5. Выпущенные долговые ценные бумаги	4,377,530	15,1	9,517,466	12,7	28,521,952	21,6	+24,144,422	в 6,5 р.
6. Долговые обязательства банка	396,660	1,4	2,740,318	3,6	6,199,895	4,7	+5,803,235	в 15,6 о.
7. Налоговые обязательства	47,032	0,1	-	0,0	580,583	0,4	+533,551	в 12,3 р.
8. Резервы	5,332	0,0	-	0,0	-	-	-	0
9. Прочие обязательства банка	292,776	1,0	547,483	0,8	1,864,163	1,5	+1,571,387	в 6,3 р.
Всего привлеченных и заемных средств	28,966,182	100	75,125,945	100	132,000,395	100	+103,034,213	в 4,5 р.

Приложение В

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2007 год	2008 год	2009 год
Процентные доходы	15,057,794	17,067,328
Процентные расходы	(9,288,539)	(11,642,236)
Чистый процентный доход	5,769,255	5,425,092
Комиссионные доходы	2,177,826	2,333,121
Комиссионные расходы	(159,240)	(162,811)
Чистый комиссионный доход	2,018,586	2,170,310
Чистый доход от операций с иностранной валютой	571,389	544,609
Чистый (убыток)/доход от операций с инвестиционными ценными бумагами	2,335,926	(2,669,464)
Доход по дивидендам	130,510	104,289
Доход от ассоциированной компании	24,278	(65,488)
Прочие доходы	41,634	67,432

Убытки от обесценения	(2,066,870)	(4,208,900)
Общеадминистративные расходы	(7,572,258)	(7,420,320)
Доход до налогообложения	1,252,450	(5,035,864)
Расходы/(экономия) по подоходному налогу	73,431	498,815
Чистый доход	618,155	(4,537,049)
Базовый и разводненный доход на простую акцию (в тенге)	103	(336)

Управление пассивными операциями коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»