Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

___________и.о.заведующего

кафедрой _____________ Н.Т.Сартанова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка»

по специальности 050509 – Финансы

Выполнила О.М. Сайбель

Научный руководитель

к.э.н., доцент Г.И. Абаева

Костанай 2010

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1.Теоретические основы формирования и использования привлеченных и заемных средств в коммерческом банке…………………………………………..5

1.1 Экономическая сущность, состав и структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка………………………………………………….........5

1.2 Методика анализа обязательств коммерческого банка…………………….13

2Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка на материалах АО «Цеснабанк»………………………………………………………23

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка и оценка его финансового состояния……………………………………………………………..23

2.2 Анализ состава, структуры и качества привлеченных и заемных средств банка………………………………………………………………………………....37

2.3 Анализ эффективности привлеченных и заемных средств банка………….46

3 Совершенствование формирования и анализа привлеченных и заемных ресурсов в коммерческом банке…………………………………………………...52

3.1 Совершенствование депозитной политики коммерческого банка…………52

3.2 Применение новых технологий обработки данных при анализе банковских ресурсов……………………………………………………………………………..57

Заключение………………………………………………………………………... .64

Список использованных источников ..…………………………………………...68

Приложения…………………………………………………………………………70

Введение

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество анализа и управления всеми привлеченными и заемными средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение, что вызвано переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы. Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения. Эти средства называются банковские ресурсы.

При этом характер банковских ресурсов постоянно изменяется. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился государственный фонд банковских ресурсов, во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, которые самостоятельно определяют место и способ их хранения - это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, обостряется конкурентная борьба за привлеченные ресурсы, развивается фондовый рынок.

Независимо от экономических условий, для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. С другой стороны, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных средств. Следовательно, пассивные операции взаимодействуют с объемом и структурой активных операций и определяют их масштабы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечение его стабильности посредством эффективного управления пассивами, анализа привлеченных и заемных средств банка, приобретают особую остроту и актуальность. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации, полученной в результате анализа.

Привлеченные средства банков покрывают около 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

Актуальность темы дипломной работы и обусловили ее выбор, а также поставили основную цель работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.

Цель работы исследование теоретических и практических основ анализа привлеченных и заемных средств коммерческого банка и основных направлений в его совершенствовании.

В соответствии с указанной целью исследования поставлены следующие задачи:

1.Теоретически обосновать необходимость проведения анализа формирования и использования привлеченных и заемных ресурсов в АО «Цеснабанк».

2.Проанализировать состояние, количественный и качественный состав, структуру формирования и использования привлеченных и заемных ресурсов в данном банке.

3. Провести анализ эффективности привлеченных и заемных средств банка.

4.Разработать рекомендации по совершенствованию формирования и использования привлеченных, заемных средств в АО «Цеснабанк».

Объектом исследования является АО «Цеснабанк».

Предметом исследования является современное состояние и анализ привлеченных и заемных средств АО «Цеснабанк».

Основным исходным материалом для проведенного анализа послужили данные бухгалтерских балансов и других форм отчетности коммерческого банка.

1 Теоретические основы формирования и использования привлеченных и заемных средств в коммерческом банке

1.1 Экономическая сущность, состав и структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков. В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. В состав собственных ресурсов банков включаются закрепленные за банками средства уставного, резервного фондов, фонда основных средств, фонда амортизации и нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет. Преобладающую долю в общей сумме ресурсов банка занимают его обязательства, в состав которых входят привлеченные и заемные средства. [1]

Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно учавствующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств на счетах клиентов, средства в расчетах, кредиторской задолженности.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские кредиты, размещенные долговые ценные бумаги, временную финансовую помощь полученную у других банков.

Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. На начальном этапе развития банковской системы Казахстана в рыночных условиях возможности коммерческих банков в привлечении средств определялись исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формой: для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных и специализированных банков. Объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка более чем в 25 раз, для банков, созданных в виде акционерных обществ закрытого типа - не более чем в 20 раз; для банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа - не более чем в 15 раз. Следует обратить внимание на то, что до последнего времени отечественная банковская система имела своеобразие, у банков отсутствовала заинтересованность в привлечении свободных денежных средств на свои счета, поскольку размеры их активных операций определялись лимитами кредитных вложений, а не реально привлеченными на счета средствами. Отсутствие стимулов к привлечению вкладов было связано также с определенной финансовой политикой государства.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой, средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств и средства, позаимствованные из других кредитных учреждений, посредством межбанковского кредита и ссуд. Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Основу привлеченных средств составляют, как правило различные виды депозитов.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций приходится основная часть их пассивов. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее, однако наиболее часто в качестве критерии выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозит (вклад) - это денежные средства, оформленные на хранение в банковское или иное кредитно-финансовое учреждение. Депозиты бывают: текущими (до востребования) и срочными. К основным источникам средств, помещаемых во вклады, прежде всего, относятся средства на счетах предприятий, на счетах заработной платы рабочих и служащих, на счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. [2]

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1) депозиты до востребования;

2)срочные депозиты (с их разновидностями -депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов, в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. По этому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30%-36%. К депозитам до востребования относят также кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке. Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада. К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета - (текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, с другой стороны - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и прочие.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением, как юридических лиц, так и физических. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка в срок и условие по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем больше длительные сроки и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (от одного до более двенадцати месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам. Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты считаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования. [3]

Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на

депозиты со сроком:

- до 30 дней

- от 31 до 90 дней

- от 91 до 180 дней

- от 181 дня до 1 года

- от 1 года до 3 лет

- свыше 3 лет.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

  • юридических лиц;
  • физических лиц.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей, или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным вкладам.[4]

Исходя из вышесказанного следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента происходят расчет и выплата дохода по вкладу. Другим видом расчета дохода являются сложные проценты. В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и, полученная величина, присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Некоторые банки с целью компенсации инфляционных потерь предлагают выплату процентов вперед. В данном случае вкладчик при помещении средств на срок сразу же получает причитающийся ему доход. Если договор будет расторгнут досрочно, то банк пересчитывает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Своеобразной разновидностью срочных вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами. Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитами, договорами:

1)благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;

2)благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменений при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрата части ресурсов.

Для мобилизации свободных денежных средств населения банки используют различные виды сберегательных вкладов:
· выигрышные;
· премиальные;
· детские целевые;
· пенсионные;
· новогодние и т.п..[5]

Банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как они могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно не велики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых ресурсов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничениям в использовании коммерческими банками депозитов, как кредитного ресурса являются обязательные резервы. С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку характер движения средств по ним может быть заранее известен банку. Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса не претендуют на кредиты, что позволяет банкам использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в очень крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены, так как круг тех, кто уполномочен банком обслуживать счета бюджета крайне сужен. [6]

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Исходя из существующих приоритетов, коммерческому банку целесообразно иметь положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий, порядка привлечения вкладов, официальной формы депозитного договора.

К заемным (недепозитным) источникам привлечения ресурсов относятся:

- получение займов на межбанковском рынке;

- соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

- продажа банковских акцептов;

- выпуск коммерческих бумаг;

- получение займов на рынке евродолларов;

- выпуск капитальных нот и облигаций.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик. В структуре формирования заемных средств большую долю занимает, как правило, межбанковское кредитование и реализация долговых ценных бумаг. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. [7] Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок. Это один из самых дорогих источников. Но во время оттока вкладов из банка для увеличения средств на корреспондентском счете и своевременного выполнения обязательств перед клиентами расширение масштабов использования межбанковских кредитов вполне обоснованно.

Одним из видов заемных средств коммерческих банков является получение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. Чаще всего централизованный кредит предоставляется на какие-то определенные цели, например, осуществление долгосрочных инвестиций. При этом банк должен соблюдать установленные ему экономические нормативы с учетом получения указанного кредита. Размер платы за централизованные кредитные ресурсы определяется учетной ставкой Национального Банка. Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка- заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности. [8]

В целях привлечения денежных средств банки также выпускают в оборот срочные ценные бумаги: облигации, векселя, сертификаты. Большими перспективами для банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при её недостатке, за счет резервного фонда для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

По мере развития рынка ценных бумаг в нашей стране у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре заемных средств. Совершая операции по покупке и продаже облигаций, сертификатов, банк может преследовать разные цели. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможности резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самыми безопасными вложениями считается покупка долговых правительственных обязательств. Вместе с тем следует иметь в виду, что в условиях политической нестабильности масштабность дефицита бюджета некоторых республик - таит в себе трудно предсказуемые последствия для ликвидности их займов. Совершая инвестиции в ценные бумаги, коммерческий банк руководствуется не только интересами доходности, безопасности вложений, но и преследует другую важную цель - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Для обеспечения непрерывности платежей по корреспондентскому счету банк применяет разные меры, например, хранение на корреспондентском счете крупных резервных сумм как резерва предстоящих платежей, получение кредитов других банков. В процессе инвестиций в ценные бумаги банку следует соблюдать правило диверсификации вложений, то есть снижение риска серьезных потерь. Этого банк может добиться при распределении вложений между множеством разных ценных бумаг. Вложения целесообразно ограничивать по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения. Каждый банк должен регулярно анализировать свой портфель ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности. Доходности, ликвидности вложений в ценные бумаги. [9]

Еще одним методом привлечения заемных средств является соглашение об обратном выкупе (РЕПО). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она покупает у банка ценные бумаги на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения временно свободных средств.

За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как финансовый инструмент управления пассивными операциями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Ведущей валютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары.

Итак, коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Исходя из выше изложенного следует отметить, что ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций и используемые для активных операций банков. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах. [10]

В деловом обороте обычно сделки заключаются в интересах обеих сторон. Поэтому в этом нельзя видеть различие между займом и договором хранения. Основная цель банка привлечь как можно больше свободных средств юридических и физических лиц, чтобы использовать их в качестве кредитных ресурсов. Со своей стороны, банк не менее клиента заинтересован в получении денег последнего.

Основная задача, стоящая перед современным коммерческим банком состоит в умении управлять привлеченными ресурсами. Для решения этой задачи разрабатываются новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков, то есть смена дорогого источника кредитования (МБК) на более дешевый с одновременным повышением качественных показателей и ликвидности.

С этой целью коммерческие банки развивают рынок "коротких денег", на котором предоставляются срочные депозиты на срок от 14 дней до 2 месяцев. В некоторых банках клиенты получают возможность снимать проценты по вкладу ежеквартально, ежемесячно. Также банки стали практиковать фьючерсные вклады, по которым средства, внесенные в тенге, пересчитываются в свободно конвертируемая валюта (СКВ). При работе с физическими лицами некоторые банки считают их не просто клиентами, а партнерами. Так, каждый вкладчик по своему желанию может стать агентом банка по привлечению новых вкладчиков, за что получает денежное вознаграждение в процентах от суммы привлеченных средств. Кроме того, банкам необходимо повышать общую культуру обслуживания клиентов, складывающуюся из следующих компонентов: внешний вид; манера изъясняться; корректность в обращении, вежливость; искреннее проявление заботы о клиенте, непоказное участие в обсуждении волнующих его вопросов; оперативное (но не угодливое), четкое выполнение разумных просьб и предложений клиента; умение мотивированно объяснить ему незнакомые или малознакомые детали банковских операций или взаимоотношений с другими банками, ответить на вопросы, касающиеся работы банка, его финансового положения, возможностей.

1.2 Методика анализа обязательств коммерческого банка

Проводить анализ привлеченных и заемных средств можно используя различные методы экономического анализа. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. [11]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. [6,12]

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ. [13]

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи. При методе абсолютных разниц, измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору. [7,9] Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа обязательств банка. Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель. Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Для анализа структуры привлеченных и заемных средств, статьи пассива комплектуются в группы, сумма которых составляет общий размер привлеченных и заемных средств.

Среди таких групп выделяют:

1) Срочные депозиты и депозиты до востребования:
- средства государственного бюджета и бюджетных организаций;
- средства по иностранным операциям;
- средства государственных организаций;
- средства сельскохозяйственных предприятий;
- средства арендаторов;
- средства потребкооперации;
- средства кооперативов;
- средства населения;
- средства акционерных обществ;
- средства малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;
- средства профсоюзных и других общественных организаций;
- средства для долгосрочных вложений.

2) Средства в расчетах:
- расчеты банка с другими организациями;
- средства заказчиков на специальных счетах;
- привлеченные средства по факторинговым операциям;
- межфилиальные обороты;
- средства на корреспондентских счетах.

3) Средства, поступившие от юридических и физических лиц, от продажи ими акций и других ценных бумаг.

4) Кредиторы.

5) Кредиты других банков.

Определив удельный вес каждой из этих групп в общей сумме привлеченных средств, можно составить представление о структуре пассивов банка. Соотношении одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка ( в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии ресурсной базы банка. В то же время, сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабильности банка.[14]

Для коммерческих банков вклады – это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причём от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка. Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.п. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты, оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%. Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь ввиду, что расчетные счета – самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Анализ структуры привлеченных и заемных средств коммерческих банков Казахстана в 2008 г. показал, что основным источником средств являются средства клиента (около 60%), среди которых преобладают средства на счетах физических лиц (34%). Доля кредитов, полученных в других банках, составляет 15%. Отличительными чертами балансов коммерческих банков в Казахстана являются:

- небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;

- крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;

- финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;

- многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;

- большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;

- основной источник покрытия активных операций – краткосрочные ресурсы;

- перспективное направление привлечения коммерческими банками средств – выпуск банками ценных бумаг.

Основным источником средств банков в экономически развитых странах являются вклады компаний и частных лиц (около70% пассивов). Межбанковских кредитов в том виде, в каком они имеются у нас, практически нет. Существуют межбанковские депозиты, но они используются для того, чтобы обслужить операции с чеками клиентов. Как правило, банки берут кредит (покупают резервные фонды) для поддержания ликвидности баланса, а не для финансирования своих клиентов.

В анализе источников средств, применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств. Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 тенге кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка. Установлен и норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива НИ установлено в размере 100%. При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса.

 Эффективность использования обязательств банка определяется соотношением обязательств банка к общей сумме кредитных вложений. Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тенге кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику. Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения обязательств банка к сумме рисковых активов.   Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 тенге рисковых активов.[15]

Исследуя каждую из статей в структуре обязательств банка, следует акцентировать внимание на стоимости ресурсов, которые либо увеличивают доходность банковских операций, либо снижают ее. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования - не более 30%, депозиты срочные -не менее 50%, межбанковские кредиты - не более 20%.

Для определения стоимости привлекаемых ресурсов необходимо величину расходов банка на привлечение средств, процентные расходы разделить на совокупные обязательства банка. Рост показателя, в динамике необходимо рассматривать в контексте анализа доходов банка. В том случае, когда коэффициент увеличивается, а операционная маржа в целом не изменяется (в результате пропорционального роста доходов), то можно сделать выводы о том, что банк ведет сбалансированную политику управления ресурсами. Однако, если наблюдается рост коэффициента, на фоне неизменных или снижающихся доходов, то можно констатировать тот факт, что рентабельность банковских операций падает.

В настоящее время банки для обеспечения желательной структуры, объемов и уровня затрат на депозитные обязательства используют разные методы привлечения средств, которые укрупненно делятся на две группы - ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами. Сущность ценовых методов состоит в использовании процентной ставки по депозитам как главного рычага в конкурентной борьбе за свободные денежные средства физических и юридических лиц. Повышение предлагаемой банком ставки разрешает привлечь дополнительные ресурсы. И наоборот, банк, перенасыщенный ресурсами, но ограниченный немногими прибыльными направлениями их размещения, сохраняет или снижает депозитные ставки.

Неценовые методы управления привлеченными средствами банка базируются на использовании разнообразных приемов поощрения клиентов, которые прямо не связаны с изменением уровня депозитных ставок.

К таким приемам относятся:

- реклама;

-улучшенный уровень обслуживания;

-расширение спектра предлагаемых банком счетов и услуг;

-комплексное обслуживание;

-дополнительные виды бесплатных услуг;

-приспособление графика работы к потребностям клиентов.
После банковского кризиса 2008 года отечественные банки преимущественно использовали ценовые методы стимулирования притока денежных средств на счета. [16]

Хотелось бы акцентировать внимание на том, что резкий рост ставок привлечения денежных средств во вклады конкретным банком должен восприниматься с осторожностью, так как, вероятнее всего, этот шаг связан с проблемами банка в формировании ресурсной базы.

Итак, продолжим анализ обязательств банка. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсом. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания своей ликвидности. В данном контексте возникает новое понятие: ликвидность обязательств, которая характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне. С целью проведения исследования обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на каждую анализируемую дату и сформировать комплексную аналитическую таблицу по степени срочности.

В целом качество обязательств банка и их экономическую эффективность можно проанализировать используя ряд коэффициентов. В представленном выше коэффициентном анализе видно, что основной акцент был выставлен банком на вклады населения, которые занимают в его обязательствах наибольшую долю. Однако на рынке осуществляют деятельность и такие банки, где значительную долю занимают средства, привлеченные с межбанковского рынка, где межбанковский рынок - часть   рынка  ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой в форме межбанковских кредитов и депозитов на короткие сроки

Таблица 1

Коэффициенты, оценивающие  обязательства коммерческого банка

Название коэффициента

Формула расчета

Характеристика

Предельное значение

Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов

(Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанк. кре-диты и депозиты

Показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов

Чем ближе показатель к 1, тем меньше зависимость банка от ликвидных краткосрочных ресурсов

Коэффициент масштаба клиентской базы

(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства

Показывает долю депозитных привлечений в обязательствах банка

Чем ближе значение показателя к 1, тем больше потребность банка в ликвидных долгосрочных ресурсах

Коэффициент структуры обязательств

Одв/Оср, где О- обяз-ва до востребования, Оср- срочные обязательства

Характеризует долю «летучих» обязательств в совокупных обязательствах банка

Чем ниже показатель, тем меньше потребность банка в высоколиквидных средствах (критическое значение 40%)

Коэффициент стоимости привлекаемых ресурсов

ПР/ Ос

ПР- процен-тные расходы

Ос-суммарные обязательства

Характеризует величину денежных расходов на првлеченные ресурсы

В том случае, когда коэффициент увеличи-вается, а операционная маржа в целом не изменяется(в резуль-тате пропорциона-льного роста доходов), то можно сделать выводы о том, что банк ведет сбалансирова-нную политику управления ресурсами

Продолжение таблицы 1

Коэффициент эффективности использования привлеч.средств по доходам

Дб/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Дб- доходы банка всего

Характеризует количество денежных доходов, приходящееся на 1 тенге. привлеченных средств

Резкие колебания в динамике свидетельствуют о высоком процентном риске

Рентабельность привлеченных средств

П/Ос, Ос- суммарные обязательства, П- чистая прибыль банка

Характеризует  эффективность использования привлеченных средств

Чем выше коэффициент в динамике, тем более эффективно работает банк

Коэффициент автономии (независимости)

Ск/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Ск- собственный капитал

Характеризует объем собственного капитала на 1 тенге привлеченных средств, т.е. степень независимости банка от привлечений

При росте показателя финансовая  устойчивость банка растет. Оптимальное значение 0,45-0,55


Мы уже указывали, что наличие такого вида привлечений в ресурсной базе банка может уже заранее дать оценку его деятельности. Однако для более объективной оценки следует более подробно рассмотреть данные привлечения, чтобы выяснить мотивы банка в использовании этого источника. 
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится прежде всего к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов.
Исследования межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД)  может проводиться по следующим этапам:

1)  расчет совокупной величины привлеченных МБК и МБД:
МБПо = МБК + МБД, (1)

где, МБПо - общий объем привлеченных межбанковских средств;
2)определение доли межбанковских привлечений в общем объеме обязательств;
3)анализ структуры межбанковских привлечений;

4)коэффициентный анализ межбанковских привлечений.

При расчете следует иметь в виду, что классификация межбанковских привлечений делится на средства, привлеченные в виде кредитов/депозитов (МБК/Д), и средства на корреспондентских счетах (Ксч). Для получения более объективных оценок в сумме МБКД желательно выделить отдельным слагаемым кредиты и депозиты от Нацбанка (МБЦБ), так как к данному источнику банки прибегают в случае недостаточности средств для проведения расчетов и выполнения своих прочих текущих обязательств. Таким образом, формула расчета общего объема средств, полученных от других банков, будет выглядеть так:

МБПо =МБКД+МБЦБ+Ксч (2)
Каждая составляющая формулы позволяет дать особенные характеристики деятельности банка. Так, например, если банк имеет значительную долю средств, привлеченных на счета ЛОРО (Ксч), то можно сделать вывод, о том, что банк имеет развернутую сеть банков-корреспондентов, и скорость проведения платежей его клиентов значительно выше, чем у банков, не имеющих такой сети. Если же в межбанковских привлечениях присутствуют кредиты и депозиты других банков, то можно сделать вывод о том,  что банк, вероятно, испытывает проблемы с текущей ликвидностью.
Статья МБЦБ должна оцениваться с учетом политики Национального Банка на данный момент. Эта статья будет иметь незначительный остаток в том случае, когда политика Национального Банка нацелена на сокращение денежной массы в экономике (политика рестрикции кредита). И наоборот, если Национальный Банк заинтересован в увеличении денежной массы, политика будет носить характер кредитной экспансии, что отразится на увеличении объемов привлекаемых ресурсов.
Для более объективной оценки стабильности межбанковских привлечений необходимо провести  их анализ по срокам погашения. В данной оценке следует исходить из того, что, чем на более длительный срок привлечены ресурсы, тем более стабильной будет ресурсная база банка.[17]

2Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка на материалах АО «Цеснабанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка и оценка его финансового состояния

АО «Цеснабанк» является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью деятельности Банка является получение дохода на основе оказания банковских услуг, банковского обслуживания физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК, установления прямых контактов с международными финансовыми институтами для развития внешнеэкономических связей, совершенствования и укрепление делового сотрудничества с организациями зарубежных стран.

За годы своей деятельности Цеснабанк завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов с целью роста благосостояния народа Казахстана и развития экономики. Слагаемыми успешного развития являются инновационность, комплексный подход в обслуживании клиентов, а также постоянное совершенствование систем управления работой банка с целью достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций. Главным приоритетом в деятельности Банка является удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Активно развивающаяся филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. В 1994 году Банк получил свидетельство члена Казахстанской Межбанковской Валютно-Фондовой Биржи, в 1996 году заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса, в 1997 году статус Первичного Дилера на рынке государственных бумаг. В 1998 году были открыты кредитные линии Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора и Европейского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса, а также подписано кредитное соглашение с Всемирным банком по проекту Постприватизационной поддержки сельского хозяйства. 1998-2001 годы - Банк принимал участие в программе «Твиннинг» Рабобанка, где сотрудники проходили обучение и стажировку по трем направлениям: Стратегия, финансовый менеджмент и информационные технологии. 2003 год - Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка, по результатам мониторинга, проведенного Министерством сельского хозяйства. Также в этом году Банк был отмечен Европейским банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель, а также, признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологии, по заключению Правления Национального Банка Республики Казахстан. Кроме того, Цеснабанк является членом-участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы розничных переводов (клиринг), а также участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц (2000 год), партнером Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов (2004 год), членом Ассоциации Финансистов Казахстана, членом Ассоциации банков Республики Казахстан. К тому же в 2004 году Цеснабанк стал одним из учредителей Первого Кредитного Бюро Республики Казахстан. Для успешного развития бизнеса Цеснабанк ведет активную деятельность с международными организациями. Банк является членом международной сети для передачи данных между финансовыми организациями SWIFT, которая в свою очередь является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений по всему миру; также ассоциированным членом Международной платежной Системы VISA, международной системой денежных переводов UNIStream , а также субагентом американской корпорации WESTERN UNION, специализирующей на переводах физических лиц (система охватывает более 225000 пунктов в более 195 странах мира). Цеснабанк является клиентом компании REUTERS-мирового лидера в области предоставления финансовой информации и финансового анализа. Также активно сотрудничает с международными финансовыми институтами по привлечению финансирования под гарантии экспортных кредитных агентств. В 2006 году АО «Цеснабанк» было заключено ряд соглашений с Landesbank Berlin AG, Германия, Deere Credit, США, Export Development Canada, Канада для финансирования поставок различной техники и оборудования в Казахстан. В 2006 году АО «Цеснабанк» вышел на международные рынки капитала. Цеснабанк стал первым в Казахстане прозрачным банком. В июне 2006 года Банком был подписан меморандум «О сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности банковской деятельности» с Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансовых рынков и финансовых организаций. Для Банка принципы прозрачности приобрели особое значение с ноября 2005 года, когда Корпорация «Цесна» получила статус банковского холдинга АО «Цеснабанк». Обеспечивая доступность и достоверность информации для потенциальных инвесторов, клиентов и других заинтересованных лиц, Банк полностью раскрыл структуру собственности. Цеснабанк - активный игрок на Казахстанской Фондовой Бирже (KASE). Банк имеет лицензию брокера-дилера 1 категории, являясь первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка Республики Казахстан. В 2003 году по решению Биржевого Совета Казахстанской Фондовой Биржи Цеснабанк включен в официальный список ценных бумаг KASE категории "А", а с 2004 года в этот список включены и облигации банка. С февраля 2005 года начат выпуск международных платежных карточек VISA. С 2007 года АО «Цеснабанк» имеет лицензию № 0007100290 от 07.02.2007г. на осуществление кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг. Начиная с 1997 года в АО «Цеснабанк» ежегодно проводится аудит известными международными компаниями, который дает безусловное заключение о финансовой устойчивости банка. В 2003 году в банке была разработана политика управления рисками, которая была одобрена и подтверждена международным аудитом. [18]

Стремясь сделать свои услуги более доступными для широкого круга клиентов, Банк целенаправленно развивает свою филиальную сеть. В 2007 году Цеснабанк открыл 5 новых филиалов в городах Шымкент, Алматы, Тараз, Кызылорда, а также в п. Каменка Алматинской области. Костанайский филиал АО «Цеснабанк», открытый 3 августа 1993 года, является одним из первых открытых данным акционерным обществом филиалов по территории Республики Казахстан, в настоящее время в области открыто 4 структурных подразделения. В последние три года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается. Учитывая высокие риски и обострение конкуренции в банковском секторе Казахстана, решающее значение приобретает умение руководства успешно регулировать рост бизнеса банка. Дальнейшую стратегию развития банк видит в увеличении рыночной доли посредством расширения спектра банковских продуктов, а также постоянного повышения качества предоставляемых услуг. Благодаря последовательному выполнению стратегических задач, успешной операционной деятельности, прозрачности финансовой отчетности, открытости Банка для инвесторов и аналитиков, а также соответствию самым высоким стандартам корпоративного управления авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» признал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом.

Для того чтобы провести анализ привлеченных и заемных средств банка необходимо оценить финансовое состояние АО «Цеснабанк», то есть провести анализ активов и пассивов банка при помощи горизонтального и вертикального анализа. Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Анализ активов банка проведен в Таблице 2.


Таблица 2

Состав и структура активов АО «Цеснабанк»

Активы

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение +,-

Темп роста, %

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Производительные

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости,

913 678

1,06

7 663 536

5,13

4 871 352

3,59

3 957 674

2,53

533

Активы, имеющиеся в наличии для продажи

860 625

1,00

861 661

0,58

3 171 525

2,34

2 310 900

1,34

368

Кредиты, выданные клиентам

60 889 416

70,76

98 895 542

66,25

86 466 727

63,74

25 577 311

- 7,02

142

Инвестиции, удерживаемые до погашения

-

-

-

-

4 953 377

3,65

-

-

-

Инвестиции в ассоциированное предприятие

22 988

0,03

211 116

0,14

145 628

0,11

122 640

0,08

633

Итого

62 686 707

72,85

107 631 855

72,10

99 608 609

73,43

36 921 902

0,58

158

Непроизводительные

Денежные средства

1 903 769

2,21

3 232 466

2,17

2 894 727

2,13

990 958

-0,08

152

Средства в Национальном Банке Республики Казахстан

4 677 124

5,44

11 550 805

7,74

10 648 276

7,85

5 971 152

2,41

228

Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах

8 344 214

9,70

14 489 709

9,71

11 167 624

8,23

2 823 410

- 1,47

134


Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО

4 964 360

5,77

1 001 250

0,67

-

-

-

-

-

Основные средства

2 132 437

2,48

8 902 849

5,96

7 044 183

5,19

4 911746

2,71

330

Инвестиционная собственность

-

-

-

-

1 267 468

0,93

-

-

-

Нематериальные активы

110 863

0,13

164 549

0,11

127 236

0,09

16 373

- 0,04

115

Прочие активы

1 231 867

1,43

2 302 561

1,54

2 667 443

1,97

1 435 576

0,54

217

Отсроченный налоговый актив

-

-

-

-

222 777

0,16

-

-

-

Итого

23 364 634

27,15

41 644 189

27,90

36 039 734

26,57

12 675 100

-0,58

154

Всего

86 051 341

100,0

149 276 044

100,0

135 648 343

100,0

49 597 002

0,0

158


Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы: активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов в целом не изменилась, в среднем 73% составляют производительные активы и 27% непроизводительные. В структуре производительных активов большую часть занимают кредиты выданные клиентам, их объем снизился на 7% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, вследствии ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция влияет на снижение процентных доходов банка. [19]

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом, выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

-первичная эмиссия ценных бумаг;

-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

-кредит, полученный от других юридических лиц;

-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Оценка структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 –18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Источником оценки состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. (см.табл.3)

При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков. Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка, поэтому для получения полной картины финансового состояния АО «Цеснабанк» проведем анализ структуры и состава пассивов представленного в таблице 3.

Данные анализа структуры состава пассивов показали, что обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43 036 910 тысяч тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям:

- текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30 185 065 тысяч тенге;

- выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15 152 089 тысяч тенге;

- субординированный долг на 1 153 272 тысяч тенге;


Таблица 3

Состав и структура пассивов АО «Цеснабанк»

Пассивы

2006 год

2007 год

.2008 год

Изменение +,-

Темп роста, %

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

тыс.тенге

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Обязательства

Средства Правительства РК

175 813

0,20

186 318

0,13

143 179

0,10

- 32 634

- 0,1

81

Счета и депозиты банков и других финансовых институтов

12 005 703

13,95

15 979 974

10,7

7 715 488

5,69

- 4 290 215

- 8,27

64

Текущие счета и депозиты клиентов

50 128 058

58,25

78 667 510

52,7

80 313 123

59,21

30 185 065

0,96

160

Выпущенные долговые ценные бумаги

9 517 466

11,06

28 521 952

19,1

24 669 555

18,19

15 152 089

7,13

259

Субординированный долг

5 490 318

6,38

6 780 478

4,54

6 643 590

4,9

1 153 272

- 1,48

121

Прочие обязательства

190 373

0,22

1 283 580

0,86

1 096 974

0,81

906 601

0,59

576

Отстроченное налоговое обязательство

37 268

0,04

580 583

0,39

-

-

-

-

-

Итого обязательств

77 544 999

90,1

132 000 395

88,42

120 581 909

88,89

43 036 910

- 1,21

156

Собственный капитал

Акционерный капитал

7 500 000

8,72

13 500 000

9,04

15 372 307

11,33

7 872 307

2,61

205

Эмиссионный доход

1 770

0,002

1 770

0,001

1 770

0,001

0

- 0,001

0

Резервы по переоценке основных средств

-

-

1 448 083

0,97

1 714 922

1,26

-

-

-

Резервы по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи

(17 525)

-

(12 741)

-

137 497

0,1

-

-

-


продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту

-

-

(15 580)

-

(13 955)

-

-

-

-

Резервы на покрытие общих банковских рисков

316 933

0,37

316 933

0,21

2 316 740

1,71

1 999 807

1,34

731

Нераспределенная прибыль

705 164

0,82

2 037 184

1,36

(4 462 847)

-3,29

-

- 2,47

-

Итого собственного капитала

8 506 342

9,9

17 275 649

11,58

15 066 434

11,11

6 560 092

1,21

177

Итого обязательств и собственного капитала

86 051 341

100,0

149 276 044

100,0

135 648 343

100,0

49 597 002

0,0

158


- прочие обязательства на 906 601 тысяч тенге.

Собственный капитал банка также увеличился в отчетном периоде на 77,12%:

- акционерный капитал на 7 872 307 тысяч тенге;

- резервы на покрытие общих банковских рисков 1 999 807 тысяч тенге.

Итого рост обязательств и собственного капитала АО «Цеснабанк» составил 57,64%.

Как правило, аналитики рынка Межбанковского кредитования изучают расшифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая внимания на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально неверным выводам. Поэтому в показателях структура пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структур обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Поэтому необходимо провести коэффициентный анализ пассивов банка. Коэффициентный анализ пассивов банка отражает следующую ситуацию в банке. (Таблица 4)

Таблица 4

Коэффициентный анализ пассивов банка

Определение

показателя

Расчет

Оптимальное

значение

коэффицента

2006г.

2007г

2008г.

1

2

3

4

5

6

К11= капитал/ активы

(С1+с4): (а1+а6+а10+а15)

0,08-0,15

0,18

0,21

0,30

К12= онкол.сроч.обяз-ва/

активы

(01+04):(а1+а6+а10+А15)

0,5-0,7

0,81

0,68

0,63

К13=займы/

Активы

(06+07):(а1+а6+а10+а15)

0,2-0,35

0,05

0,04

0,02

К14= онкол.обяз-ва/

всеобязательства

01:(01+04+08)

0,2-0,4

0,66

0,56

0,59

К15= срочныевклады/

всеобязательства

05: (01+04+08)

0,1-0,3

0,26

0,24

0,29

К16= займы во всех обязательствах

06: (01+04+08)

0,25+0,40

0,06

0,02

0,01

К17= прочиеобязательства/

всеобязательства

08: (01+04+08)

Стремится к min

0,01

0,14

0,09

К18= стержневойкапитал/

собственныйкапитал

С1: (с1+с4)

>0,5

0,63

0,58

0,65

Проведенные расчеты позволили сделать следующие выводы:

1.Показатель К11 определяет финансовую устойчивость банка: при к <0,08- граница чрезвычайной опасности - риск банкротства: при к >0,15- нетехнологичный и неконкурентоспособный банк. Если в 2006 году данный показатель банка приближался к оптимальному значению, то в 2007 и 2008 годы наблюдается усиление нетехнологичности и неконкурентоспособности банка;

2.показатель К12 определяет уровень срочности и надежности банка. Если этот показатель в 2006 году превышало оптимальное значение данного коэффициента, то в 2007 и 2008 годы соответственно 0,68 и 0,63 показывает уровень срочности и надежности банка в пределах оптимального значения. К12 – уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования в банке достаточен, поэтому нет необходимости отличать дополнительные ресурсы в кассовые активы или иметь « лежачий » корреспондентский счет. На момент анализа банк имеет высокую достаточность капитала (К11), которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Но банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала;

3.К13- недостаточный уровень заемных средств. Показатель К13 также определяет уровень срочности и надежности банка. Все три анализируемых года (2006,2007,2008 годы) этот показатель не соответствует оптимальному значению данного коэффициента;

4. Показатель К14 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат: К14=0,2 минимизация операционных издержек. За период 2006 и 2008 годы, имея соответственно показатели 0,66, 056 и 0,59 не наблюдается соответствие оптимальному значению;

5. Показатель К15 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат: К15= 0,1 минимизация затрат; К15= 0,3 – минимизация риска устойчивости. В анализируемом банке в анализируемый период этот показатель соответствует оптимальному значению коэффициента. В целом для баланса характерна минимизация затрат и минимизация риска устойчивости;

6. Показатель К16 определяет степень минимизаций риска устойчивости или затрат в анализируемый период не соответствует оптимальному значению коэффициента;

7.ПоказательК17 определяет степень пассивной устойчивости и качество управления прочим обязательствами( штрафы, пени, неустойки). В 2006 и 2008 годы этот показатель стремится к минимизации, что отражает достаточную степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами;

8.К18- данный показатель определяет уровень достаточности стержневого капитала. В 2006 году- 0,63, в 2007 году -0,58 и в 2008-году-0,65. Банк владеет достаточным размеров стержневого капитала;

Раздел ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому для эффективного управления активами и обязательствами, следует рассматривать и те влияющие на результаты деятельности банка внутренние факторы, выбором которых можно управлять. Внешние факторы, непосредственно не зависящие от коммерческого банка, должны учитываться при управлении активами и обязательствами путем определения их возможных (прогнозируемых) значений - минимальных, максимальных, наиболее вероятных. [20]

Основным показателем при анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за рассматриваемый период. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами, поэтому основными обобщенными факторами, влияющими на ее сумму, являются сумма доходов и сумма расходов. Данные о доходах и расходах коммерческого банка приводятся в его отчетах о прибылях и убытках, поэтому при внутреннем анализе деятельности банка с целью выявления факторов, повлиявших на показатели его прибыльности, следует использовать такие отчеты. Доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов. Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и /других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Такая структура отчета о прибылях и убытках коммерческого банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Проведем анализ доходов и расходов банка используя данные таблицы 5.

Как показывают проведенные расчеты, данных таблицы, наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тысяч тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тысяч тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тысяч тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге.

Таблица 5

Анализ доходов и расходов АО «Цеснабанк»

Статьи

2006 год

сумма тыс. тенге

2007 год

сумма тыс. тенге

2008 год

сумма тыс. тенге

Изменение +,-

Темп роста, %

Процентные доходы

6 811 348

15 057 794

17 067 328

10 255 980

151

Процентные расходы

3 689 899

9 288 539

11 642 236

7 952 337

252

Чистый процентный доход

3 121 449

5 769 255

5 425 092

2 303 643

74

Комиссионные доходы

1 139 319

2 177 826

2 333 121

1 193 802

105

Комиссионные расходы

150 410

159 240

162 811

12 401

8

Чистый комиссионный доход

988 909

2 018 586

2 170 310

1 181 401

120

Чистый (убыток)/доход от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период

- 22 317

2 223 926

- 2 669 464

-2 647 147

- 117

Чистый доход от операций с иностранной валютой

262 529

571 389

544 609

282 080

108

Доход по дивидендам

39 469

130 510

104 289

64 820

164

Доход от инвестиций в ассоциированное предприятие

7 988

24 278

- 65 488

- 73 476

- 920

Прочие доходы

17 303

41 634

67 432

50 129

290

Убытки от обесценения

- 488 628

- 2 066 870

- 4 208 900

3 720 272

861

Общие административные расходы

- 3 306 955

- 7 572 258

- 7 420 320

4 113 365

124

(Убыток)/прибыль до налогообложения

619 747

1 252 450

-5 035 864

- 4 416 117

713

Экономия по подоходному налогу

1 592

73 431

498 815

497 223

31

Чистый (убыток)/прибыль

618 155

1 325 881

- 4 537 049

- 3 918 894

834

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличится за исследуемый период на 282 080 тысячи тенге, доход по дивидендам также растет на 64 820 тысячи тенге, в то время как доход от инвестиций в ассоциированные предприятия снижается на 73 476 тысячи тенге. Прочие доходы в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 50 129 тысячи тенге. Общие административные расходы в 2008 году составили 7 420 320 тысячи тенге, что больше общих административных расходов 2006 года на 4 113 365 тысяч тенге. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3 918 894 тысячи тенге.

Согласно произведенных расчетов можно сделать следующие выводы, Цеснабанк - небольшой коммерческий банк, действующий преимущественно в северных областях Казахстана. В последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается. Учитывая высокие риски и обострение конкуренции в банковском секторе Казахстана, решающее значение приобретает умение руководства успешно регулировать рост бизнеса банка. Цеснабанк добился заметных успехов в развитии своей коммерческой сети. В структуре его бизнеса повышается значение финансовых услуг для малых и средних предприятий (МСП) и физических лиц. Позиции банка на региональном рынке укрепились благодаря открытию за анализируемый период новых филиалов. Стратегические задачи банка на краткосрочную перспективу включают расширение спектра предлагаемых продуктов и услуг за счет лизинговых, брокерских и страховых продуктов и более активные заимствования (внутренние облигационные займы, синдицированные кредиты). Позиция ликвидности Цеснабанка в настоящее время хорошая. Некоторую обеспокоенность вызывает заметный отток средств с текущих счетов корпоративных клиентов банка в анализируемом периоде. Однако по настоящее время такой отток имеет контролируемые объемы, и, в отличие от некоторых других казахстанских банков, депозитная база Цеснабанка (включая розничные депозиты) характеризуется относительной стабильностью. В 2008 году Цеснабанк подписал соглашение о синдицированном займе на сумму 1122413 тыс. тенге. Ведущими организаторами и букраннерами сделки выступили Halden Invest Finans, Hansfield Sale Limitel. Данный заём привлечен под гарантию АО «Цеснабанк», сроком на 370 дней с возможностью пролонгации на аналогичный период, маржа составила 2%. Привлеченные средства АО «Цеснабанк» намерено направить на финансирование торговых контрактов своих клиентов. Банк смог привлечь настоящий синдицированный заём в кратчайшие сроки с момента получения предыдущего займа в декабре 2006 года, при этом снизив маржу на 1% и достигнув превышения суммы займа прошлой сделки. Эти факты являются очевидным доказательством возрастающего доверия со стороны международных инвесторов, что совсем недавно было подтверждено получением престижной награды Euromoney. В долгосрочной перспективе банк может получить преимущества за счет своей расширенной филиальной сети и клиентской базы, а также недавних мер по модернизации бизнес-процессов и за счет улучшения практики управления рисками. Однако в краткосрочной перспективе росту банка будет мешать резкое сокращение возможностей доступа к фондированию на рынках капитала для казахстанских финансовых организаций в целом. Дальнейшую стратегию развития банк видит в увеличении рыночной доли посредством расширения географии присутствия и спектра банковских продуктов, а также повышения качества предоставляемых услуг.

2.2 Анализ состава, структуры и качества привлеченных и заемных средств банка

Преобладающую роль в сумме ресурсов банка занимают его обязательства. Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. Они подразделяются на привлеченные средства, которые состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств на счетах клиентов, средства в расчетах, кредиторской задолженности и заемные (недепозитные) средства включающие в себя межбанковские кредиты, размещенные долговые ценные бумаги, временную финансовую помощь полученную у других банков.[21]

При анализе структуры обязательств банка важна их количественная и качественная оценка: количественная – определяет удельный вес каждой составляющей части обязательств; качественная- дает их характеристику по срокам привлечения средств. С этой точки зрения все обязательства можно разделить на текущие (до востребования) и срочные (краткосрочные и долгосрочные). Используя данные таблицы 6 и рисунок 1 проанализируем состав и структуру обязательств банка.

Проведенные расчеты в таблице 6 показали, что в анализируемые периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства их удельный вес в составе обязательств банка составил в 2008году 74%, в 2006 году 80,6%, на долю заемных средств приходится соответственно 26% и19,4% . Абсолютная величина привлеченных средств за анализируемый период увеличилась на 43,8% или на 26768817 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 61% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. При этом в структуре депозитных ресурсов не произошло больших изменений, большую часть средств составляют срочные депозиты. Депозиты банков и других финансовых институтов уменьшились за анализируемый период на 35,7%, что говорит о недостаточном привлечении средств у других финансовых институтов. Величина заемных средств за анализируемый период увеличилась на 16268093 тысяч тенге или на 108%,большей частью за счет увеличения обязательства по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом, это увеличение произошло вследствии увеличения объема размещенных банком собственных ценных бумаг (облигаций и векселей). Структура заемных средств изменилась в части суббординированного долга, где произошло увеличение объема кумулятивных непогашенных акций.


Таблица 6

Анализ состава и структуры обязательств АО « Цеснабанк»

Обязательства

2006 год

2007 год

2008 год

Изменения(+-)

за период 2006-2008гг

Изменения структуры за период 2006-2008гг., %

Сумма,

тыс.тенге.

Уд.вес,

%

Сумма,

тыс.тенге.

Уд.вес,

%

Сумма,

тыс.тенге.

Уд.вес,

%

В тыс.

тенге

В %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Счета и депозиты банков и других финансовых институтов

12 005 703

15,5

15 979 974

12

7 715 488

6,4

- 4 290 215

- 35,7

-9,3

2.Средства Правительства РК

175 813

0,22

186 318

0,14

143 179

0,11

- 32 634

-18,6

-0,11

3.Средства на текущих счетах клиентов

1938625

2,5

1552353

1,2

2634370

2,2

695745

35,8

-0,3

4.Депозиты всего: в т.ч.

48189433

62

77115157

58

77678753

64,4

29489320

61,2

2,4

1.1Депозиты юридич. лиц до востребования

7754500

10

13971178

10,6

16548857

13,7

8794357

113,4

3,7

1.2.Срочные депозиты юридических лиц

24617753

31,7

35048922

26,6

33614655

28

8996902

36,5

-3,7

1.3.Депозиты физических лиц до востребования

1085630

1,4

2404414

1,8

2441865

2,0

1356235

124,9

0,6

1.4Срочные депозиты физических лиц

14733550

19

25690642

19,5

25073376

20,7

10339826

70

1,7

8.Прочие привлеченные средства

190 373

0,22

1 283 580

0,86

1 096 974

0,81

906 601

4,7п.

0,59

10.Итого привлеченных средств

62499947

80,6

96117381

72,8

89268764

74

26768817

43,8

-6,6

11.Субординированный долг, всего, в т.ч.

5 490 318

7,1

6 780 478

5,13

6 643 590

5,5

1 153 272

21

-1.6

1)суббординиров. кредиты

3024255

3.9

1139797

0,86

1139797

0.9

-1884458

-62

-3,0

Продолжение таблицы 6

2)суббординированные облигации

1705990

2.2

2890681

2,18

2771172

2,3

1065182

62

0,01

3)кумулятивные непогашенные акции

77545

1,0

2750000

2,1

2750000

2,3

2672455

156

1,3

11.Обязательства по выпущенным Ценным бумагам

9 517 466

12,3

28 521 952

21,7

24 669 555

20,5

15 152 089

159

8,2

12.Отстроченное налоговое обязательство

37 268

0,04

580 583

0,43

-

-

-

-

-

13.Итого заемных средств

15045052

19,4

35883013

27,2

31313145

26

16268093

108

6,6

14.Всего обязательств

77 544 999

100

132 000 395

100

120 581 909

100

43 036 910

55,5

-

В том числе: средства до востребования (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4.1.1

стр.4.1.3)

22958271

29,6

33994238

25

29483759

24

6525488

28

-5,6

средства на срок (стр.4.1.2+ 4.1.4 + стр.8 +стр.13)

54586728

70,4

97906157

75

91098150

76

36511422

67

5,6


Рисунок 1. Структура привлеченных и заемных средств АО «Цеснабанк»

У банка в 2007-2008 годах было недостаточно средств для выплаты дивидендов по данному виду привелигированных акций, и объём суббординированного кредита уменьшился на 1884458 тыс.тенге, вследствии сокращения финансирования со стороны иностранных финансовых и инвестиционных компаний. Абсолютная величина обязательств за анализируемый период увеличилась на 55,5% или на 43036910 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 29489320 тыс.тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом в составе привлеченных средств, и за счет увеличения обязательств по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в составе заемных средств.

Для коммерческого банка депозиты – это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и доходы банка. При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности и субъектам привлечения. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%.

Большую часть привлеченных средств АО «Цеснабанк», составляют депозиты, (см. Таблица 6) их удельный вес в структуре обязательств за анализируемый период меняется незначительно 64,4% в 2008 году, 58 % в 2007году, и 62% в 2006 году. Абсолютная же величина депозитов меняется в сторону увеличения на 61,2% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, депозиты юридических лиц до востребования увеличились в 2008 году на 113% по сравнению с 2006 годом, или на 8794357 тысяч тенге, в тоже время срочные депозиты юридических лиц увеличились на 36,5% за тот же период, это говорит о желании корпоративных клиентов иметь возможность востребования средств в любой момент времени. Анализ состава и структуры депозитов физических лиц так же показывает стойкую динамику их увеличения за анализируемый период, так в 2006 году абсолютная величина депозитов до востребования составляла 1085630 тыс. тенге, в 2008 году она выросла на 124%, срочные депозиты физических лиц так же выросли на 10339826 тыс. тенге или на 70% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Внутренняя структура привлеченных депозитных средств и ее изменение по годам наглядно показана на рисунке 2,3.

Рисунок 2. Структура привлеченных депозитных средств по состоянию на 2006 год

Структурный анализ привлеченных депозитных средств по состоянию на 2006 год, позволил выявить, что наибольший удельный вес в общем объеме депозитов занимают срочные депозиты юридических и физических лиц 51% и 30% соответственно, эта тенденция положительна для банка, так как они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов

Рисунок 3. Структура привлеченных депозитных средств по состоянию на 2008 год

Рассмотрев рисунки 2,3 можно сделать вывод, что в структуре привлеченных депозитных средств в 2008 году, так же наибольший удельный вес занимают срочные депозиты юридических и физических лиц 43% и 32% соответственно, однако объем привлечения депозитов до востребования вырос на 6% по сравнению с 2006 годом, это говорит о том, что банк старается привлечь более дешевые ресурсы, но доля устойчивых пассивов в банке достаточно высока для осуществления среднесрочного и долгосрочного кредитования. [22]

Рассмотрим более подробно сроки привлечения депозитных средств, для того, чтобы сделать выводы насколько полно согласованна депозитная политика банка со сроком размещения средств в активах банка.(см. рисунки 4,5) В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Оптимальная структура депозитного портфеля установленная для казахстанских банков- это 30-33% депозитов до востребования и 65-70% срочных депозитов. Вследствие частоты операций со средствами до востребования операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Рисунок 4. Структура депозитного портфеля коммерческого банка по срокам привлечения на 2007 год.

Рисунок 5. Структура депозитного портфеля коммерческого банка по срокам привлечения на 2008 год

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Рассмотрев рисунки 4,5 можно сделать следующие выводы, что большую часть привлеченных депозитных ресурсов составляют срочные депозиты 67% в 2007 году и 63% в 2008 году. Доля депозитов до востребования имеет тенденцию к повышению, но не выходит за рамки оптимального размера. Доля краткосрочных депозитов уменьшилась на 10% в 2008 году, депозиты же со сроком привлечения более 1 года увеличили свою долю в депозитном портфеле на 5%. Хотя, средние эффективные ставки вознаграждения по срочным депозитам достаточно высоки, 11,6% в 2008 году по депозитам в национальной валюте и 8,6% по депозитам в долларах США, банк проводит политику привлечения среднесрочных и долгосрочных депозитов, для того, чтобы увязать их со сроками оборачиваемости кредитов, так как кредитная политика банка направлена на увеличения доли среднесрочного и долгосрочного кредитования. В целом сроки привлечения депозитов совпадают со сроками размещения средств в активных операциях на 80%, что говорит о достаточно устойчивой ресурсной базе банка.

Качественный анализ структуры обязательств банка (Таблица 6) показывает, что привлеченные средства до востребования и на срок по состоянию на 2008 год составили 24% и 76% соответственно. В целом, качественный состав обязательств банка с точки зрения разделения их на срочные и до востребования изменился за анализируемый период в сторону уменьшения обязательств до востребования и увеличения срочных обязательств на 5,6% что может весьма позитивно повлиять на ликвидность баланса банка, так как доля учтойчивых пассивов в балансе банка увеличивается, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно под более высокий процент.

В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсом. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания своей ликвидности. В данном контексте возникает новое понятие: ликвидность обязательств, которая характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне.

Рассмотрев качественный состав обязательств банка можно сделать вывод, что банк проводит активную политику привлечения ресурсов с более длительным сроком обязательств. Выявленная тенденция вызывает вопрос, насколько полно согласованна политика привлечения средств по срокам со сроками их размещения в активах банка. При несовпадении по срокам погашения активов и обязательств возникает риск ликвидности. В течении 2007- 2008 годов нормативы ликвидности банка соответствовали установленному законадательством уровню. Вследствии разнообразия проводимых операций и связанной с ними неопределённости, полное совпадение по срокам погашения активов и обязательств не является для банков обычной практикой, что дает возможность увеличить прибыльность операций, однако повышает риск возникновения убытков. Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере поступления сроков их погашения. Проведем анализ сроков погашения активов и обязательств банка, используя данные таблицы 7.

Таблица 7

Анализ сроков погашения активов и обязательств АО «Цеснабанк»

Срок погашения

2007 год

2008год

Чистая позиция на 31.12.2007г.

Чистая позиция на 31.12.2008г

+,-

Активы

тыс. тг.

Обязате-льства

тыс. тг.

Активы

тыс. тг

Обязате-льства

тыс. тг

1.По требо-ванию и ме-нее 1месяца

32156670

26063827

27427248

29070175

6092843

1642927

2.От 1 до 3 месяцев

4705441

7033668

4123279

9389000

-2328227

5265721

3.От 3 месяцев до 1 года

8003906

24644626

21998279

22143554

-16640720

145275

4.От 1 года до 5 лет

45762694

46632211

41883707

46679928

-869517

4796221

5. Более 5 лет

42277940

24516388

24004414

10799252

-17761552

-13205162

6.Срок погашения отсутствует

13535718

3109675

12711548

2500000

-10426043

10211548

7.Просро-ченные

2833675

-

3499868

-

2833675

3499868

Итого

149 276 044

132 000 395

135648343

120581909

-17275649

-15066434

В целом анализ сроков погашения активов и обязательств показал, что значительная часть обязательств банка подлежит выплате по требованию, 24% в 2008году и 19% в 2007 году, с позиции стоимости они являются для банка наиболее привлекательными (средняя эффективная процентная ставка в 2008 году 0,9%), однако не могут служить устойчивой ресурсной базой для средне и долгосрочных размещений и чем полнее они используются тем выше риск ликвидности банка. Исходя из анализа данных можно сделать вывод что, срок погашения обязательств и активов в среднем на 88% совпадает, банку необходимо более активно проводить политику привлечения долгосрочных обязательств, активно поддерживать диверсифицированную и стабильную структуру источников финансирования для того, чтобы банк был способен без резких колебаний реагировать на непредвиденные требования в отношении ликвидности.

2.3 Анализ эффективности привлеченных и заемных средств банка

В анализе источников средств применяют показатели эффективности использования коммерческими банками привлеченных и заемных средств. Для оценки эффективности обязательств могут служить соответствующие коэффициенты. Коэффициент эффективности привлеченных средств характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 тенге кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка. [23]

Эффективность использования заемных средств определяется соотношением величины заемных средств и кредитных вложений, он так же показывает сколько приходится заемных средств на 1 тенге кредитных вложений. Эффективность обязательств банка, это суммарный показатель, он   показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тенге кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Проведем расчет эффективности привлеченных и заемных средств используя данные таблицы 8. Результаты проведенных расчетов показывают, что коэффициенты К1, К2, К3, К5 имели в анализируемом периоде тенденцию к росту, а коэффициент эффективности использования средств до востребования снизился в 2008 году на 0,03 пункта по сравнению с базовым годом.

Таблица 8

Анализ эффективности привлечённых и заемных средств

АО «Цеснабанк»

Наименование показателей

2006 год

2007 год

2008 год

Отклонение

+,-

Темп роста

%

1.Привлеченные средства тыс. тенге

62499947

96117381

89268764

26768817

142

2.Заемные средства ,тыс.тенге

15045052

35883013

31313145

16268093

208

3.Всего обязательств,тыс.тн.

в том числе

77 544 999

132 000 395

120 581 909

43 036 910

155

3.1 Средства до востребования

22958271

33994238

29483759

6525488

128

3.2 Средства на срок

54586728

97906157

91098150

36511422

167

4. Сумма кредитных вложений

60 889 416

98 895 542

86 466 727

25 577 311

142

5.Коэффициент эффективности использования привлеченных средств, К1 ( стр.1: стр.4)

1,02

0,97

1,03

0,01

101

6.Коэффициент эффективности использования заемных средств,

К2

(стр.2 :стр.4)

0,24

0,36

0,36

0,12

150

7.Коэффициент эффективности использования обязательств К3(стр.3 : стр.4)

1,27

1,33

1,39

0,12

109

8.Коэффициент эффективности использования средств до востребования ,К4

(стр.3.1 :стр.4)

0,37

0,34

0,34

-0,03

91

9.Коэффициент эффективности использования срочных средств, К5(стр.3.2 : стр.4)

0,89

0,98

1,05

0,16

117

Это говорит о том, что средства до востребования меньше используются в кредитных операциях, чем срочные. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях. Темп роста коэффициента использования заемных средств составил за анализируемый период 150%, он показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2008 году приходится 0,36 тенге заемных средств, так как объем заемных средств банка составляет лишь 20% от всех обязательств, это не говорит об неэффективном использовании заемных средств. Коэффициент эффективности использования обязательств банка имеет значение больше единицы за весь анализируемый период, темп его роста составил 109% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Однако это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются банком недостаточно эффективно, то есть банк привлекает и платит больше, чем размещает и получает дохода. Одной из причин снижения эффективности может быть и недостаточно активная кредитная политика банка. С помощью факторного анализа и метода цепных подстановок можно оценить влияние факторов на изменение коэффициентов эффективности использования привлеченных и заемных средств в анализируемом периоде. Для этого определим величину скорректированного коэффициента эффективности использования привлеченных средств.

Кэф.п .= ПС2008г. /КВ2007г., (3)

Кэф.п.с. = 89268764 : 98895542= 0,903

Влияние первого фактора - величины привлеченных средств (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 2006 год:

А1 = 0,903 – 0,97 = - 0,067

Влияние второго фактора -суммы кредитных вложений (А2) определяется как разница между значением коэффициента эффективности использования привлеченных средств на 2008-ой год и скорректированным коэффициентом:

А2 = 1,03 – 0,903 = 0,127

Совместное влияние обоих факторов составляет:

А= А1 +А2 = (-0,067) +0,127=0,06

Как видно из проведенных расчетов, совместно факторы повлияли на увеличение анализируемого показателя на 0,06 п.. Первый фактор, величина привлеченных средств повлиял на коэффициент в сторону снижения (-0,067), второй фактор повлиял на увеличение анализируемого показателя.

Анологичным образом оценим влияние факторов на изменение коэффициента эффективности использования заемных средств, для чего определим скорректированный коэффициент эффективности использования заёмных средств:

Кэф.з.с= ЗС2008г/ КВ2006г. (4)

Кэф.з.с.= 31313145 : 60889416 = 0,514

Влияние первого фактора- величины заемных средств (В1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 2006 год.

В1= 0,514 – 0,24= 0,274

Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (В2) определяется как разница между значением коэффициента эффективности использования привлеченных средств на 2008-ой год и скорректированным коэффициентом:

В2 = 0,36 – 0,514 = - 0,154

Совместное влияние обоих факторов составляет:

В= В1 +В2 = 0,274+(-0,154)= 0,12

Как видно из проведенных расчетов оба фактора по- разному повлияли на величину коэффициента эффективности заемных средств. Первый фактор - величина заемных средств повлиял на увеличение коэффициента, второй фактор - сумма кредитных вложений на его снижение, в целом совместное влияние факторов привело к положительному результату, повышению эффективности использования заемных средств на 50% в 2008 году.

Более полно качество обязательств банка и их экономическую эффективность можно проанализировать, проведя коэффициентный анализ обязательств банка. Используя данные таблицы 1 где даны формулы расчета коэффициентов и их характеристика проведем расчеты в таблице 9.

Таблица 9

Коэффициентный анализ обязательств АО «Цеснабанк»

Название коэффициента

Формула расчета

2006 год

2007 год

2008 год

Отклонение

+,-

1.Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов

(Ос- МБКп)/Ос, где Ос-суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанк. кредиты и депозиты

0,8

0,87

0,98

0,18

2.Коэффициент масштаба клиентской базы

(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл-средства юридических лиц, Сфл-средства физии-ческих лиц, Ос- суммарные обязательства

0,62

0,58

0,64

0,02

3.Коэффициент структуры обязательств

Одв/Оср, где О- обяз-ва до востребования, Оср-срочные обязательства

0,42

0,34

0,32

-0,1

Продолжение таблицы 9

4.Коэффициент стоимости привлекаемых ресурсов

ПР/ Ос

ПР- процентные расходы, Ос-сумма-рные обязательства

0,04

0,07

0,09

-

5.Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам

Дб/Ос, где

Ос- суммарные обязательства, Дб- доходы банка всего

0,05

0,06

0,06

0,01

6.Коэффициент автономии (независимости)

Ск/Ос, где Ос- суммарные обязательства,Ск- собственный капитал

0,1

0,13

0,12

0,02

Проведенные расчеты позволили сделать следующие выводы: 1.Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов, чем ближе показатель к 1, тем меньше зависимость банка от ликвидных краткосрочных ресурсов, значение коэффициента в 2008 году составило 0,98, что говорит о независимости ресурсной базы банка от рынка краткосрочного межбанковского кредитования;

2. Коэффициент масштаба клиентской базы, показывает долю депозитных привлечений в обязательствах банка, чем ближе значение показателя к 1, тем больше потребность банка в ликвидных долгосрочных ресурсах. Значение коэффициента за анализируемый период меняется незначительно и составляет в 2008году 0,64, в 2006 году 0,62, можно сказать,что у банка достаточно ликвидных долгосрочных ресурсов, хотя и потребность в них возрастает.

3. Коэффициент структуры обязательств, характеризует долю обязательств до востребования в совокупных обязательствах банка, чем ниже показатель, тем меньше потребность банка в высоколиквидных средствах (оптимальное значение 40%). Значение коэффициента за анализируемый период снижается, тем самым показывая что банк имеет достаточно высоколиквидных средств в структуре обязательств.

4. Коэффициент стоимости привлекаемых ресурсов, характеризует величину денежных расходов на привлеченные ресурсы. Динамика данного коэффициента положительная, значение коэффициента в 2008 году увеличивается, так как происходит увеличение процентных расходов банка, при снижении объёма обязательств, но в то же время происходит и снижение доходов банка, большей частью за счет убытков от обесценивания.

5..Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам, характеризует количество денежных доходов, приходящееся на 1 тенге привлеченных средств. Значение коэффициента в динамике говорит о низкой эффективности использования привлеченных средств по доходам, так как период 2006-2008 г.г. показывает снижение доходов банка, при увеличении обязательств.

6. Коэффициент автономии (независимости), характеризует объем собственного капитала на 1 тенге привлеченных средств, то есть степень независимости банка от привлечений, при росте показателя финансовая  устойчивость банка растет. Значение коэффициента показывает, что зависимость банка от привлеченных средств очень велика, на 1 тенге привлеченных средств в 2008 году приходится 0,12 тенге собственного капитала банка, коэффициент автономии показывает незначительный рост за анализируемый период, финансовая устойчивость банка недостаточно высока. [24]

3Совершенствование формирования и анализа привлеченных и заемных ресурсов в коммерческом банке

3.1Основные направления совершенствования депозитной политики коммерческого банка

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы. Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому, на наш взгляд, для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. [25]

Основным источником пополнения обязательств банка являются депозиты юридических и физических лиц (в среднем 64% от объема обязательств) поэтому с целью расширения ресурсного потенциала АО «Цеснабанк» должен активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

АО «Цеснабанк» планирует развивать работу по совершенствованию ресурсной базы по следующим основным направлениям:

- привлечение на обслуживание VIP- клиентов, с социально значимым статусом в городе и непосредственно в области.

в рамках персонального сервиса категории VIP- клиентов, предоставление услуг членам их семей

- увеличение клиентской базы за счет продвижения розничных продуктов клиентам «средней группы»,

- увеличение доли присутствия на розничном рынке

- установка банкоматов во всех филиалов банка,

- активизировать работу по привлечению иностранных ресурсов в рамках реализации лизинговой программы кредитования,

- активизировать работу в сфере внешнеэкономической деятельности , привлечение новых клиентов, вывод на внешнеэкономический рынок действующих клиентов банка.

В АО «Цеснабанк» планируются мероприятия по привлечению ресурсов от юридических лиц в срочные депозиты, привлечение ресурсов физических лиц, увеличение непосредственно числа клиентов, также увеличение остатков на текущих счетах клиентов, участие в тендерах по размещению бюджетных средств, увеличение числа держателей пластиковых карточек АО «Цеснабанк» стандарта VISA, проведение семинаров и презентаций для населения и клиентов в здании филиала Банка. Сегодня АО «Цеснабанк» способен предложить клиенту около ста видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов) и на этом банк не намерен останавливаться, а наоборот, развивать данные виды банковских услуг и совершенствовать.

Депозитная политика банка должна учитывать потребности всех социальных и возрастных групп граждан – работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, а также должна быть рассчитана как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким уровнями дохода.

Комплекс мер, направленных на расширение совершенствование депозитной базы АО «Цеснабанк» представленных ниже на рисунке 8 .С каждым клиентом банк должен стремиться к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.

Для привлечения в число своих клиентов молодое поколение, банк мог бы пополнить перечень вкладов новыми видами депозитов, ориентированных на эту группу населения, например, предложить вклад «Студенческий». Для того чтобы обеспечить приток вкладчиков на данный вид депозита, целесообразно, на наш взгляд, ввести некоторые стимулы, привлекательные для потенциальных клиентов среди молодого населения

Рисунок 6. Инструменты совершенствования депозитной политики

Это может быть скидка при покупке билета на поезд, при посещении каких-либо магазинов или туристических фирм, но при условии оплаты услуг средствами, находящимися на этом вкладе и пролежавшими не менее одного полного срока хранения. [26,35]

Также в целях совершенствования депозитной политики АО «Цеснабанк» мог бы предложить ряд вкладов, ориентированных на клиентов с высоким уровнем доходов. Например, вклад, особенностью которого являлось бы то, что персональные данные клиента будут известны только одному человеку в банке – менеджеру по работе с VIP-клиентами. При этом проценты могут выплачиваться ежемесячно, в том числе и на бесплатно выданную банком пластиковую карту. Причем даже при внесении денег в кассу личность клиента не раскрывается. Таким образом, среднему и младшему персоналу банка не будут известны какие-либо данные о клиенте, а риск раскрытия информации о вкладе ничтожен.

Можно также предположить, что для клиентов банка будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые новогодние и рождественские вклады, т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам. При этом желающие могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

С целью расширения депозитной базы Цеснабанку, следует обратить внимание на такой инструмент привлечения средств, как сберегательный сертификат, что будет выгодно как для потенциальных клиентов, так и для самого банка. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными, простыми депозитными договорами. Выпуск сберегательных сертификатов для банка будет иметь несколько выгодных сторон. Во-первых, при выпуске сертификатов не производится отчисления денежных средств в фонд обязательных резервов, которые направляются на кредитование хозяйствующих субъектов. Во-вторых, благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов, расширяется круг потенциальных инвесторов. Кроме этого, имеются существенные выгодные стороны и для владельца сберегательного сертификата. Например, владельцы сертификатов теряют меньшую долю дохода при налогообложении, так как порядок налогообложения доходов по сертификатам аналогичен налогообложению дохода по ценным бумагам. Также на вторичном рынке ценных бумаг сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях укрепления ресурсной базы АО «Цеснабанк» возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Для рассматриваемой кредитной организации защита от досрочного изъятия депозитов будет выгодна с той точки зрения, что при данном нововведении банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения среднесрочного и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. А для того, чтобы компенсировать населению невозможность изъять досрочно свой вклад, банку необходимо предложить для вкладов с ограниченным сроком изъятия более высокий процент.[27]

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Для наибольшей заинтересованности клиентов и притока вкладов АО «Цеснасбанк» может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Привлечение средств юридических и физических лиц, операции по депозитным счетам являются одним из основных видов деятельности для банков. В то же время банкротство банков приводит к потере вкладчиками своих денег. Гарантия сохранности банковского вклада в таких случаях может быть обеспечена посредством механизма депозитного страхования.

АО «Цеснабанк» является участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц с 2000 года.

Для ускорения и облегчения клиентам получения необходимой информации о депозитах в банке целесообразно создать службу телемаркетинга – рекламу банковских вкладов по телефону, которая будет оказываться бесплатно. Служба клиентского сервиса по телефону ведет индивидуальную работу с клиентами, заинтересованными в получении более детальной информации, и с клиентами, которых не удовлетворяют стандартные условия обслуживания. При этом не обязательно быть клиентом данного банка. Информация, предоставляемая данной службой, должна отражать содержание вида услуг и возможности их приобретения. При желании клиенты могли бы проконсультироваться непосредственно у специалистов, работающих в конкретных подразделениях банка. В этом случае на сотрудников службы клиентского сервиса возлагается обязанность соединить клиента с менеджерами банка по телефону или договориться о встрече с ними, если в этом будет необходимость. 

В том случае, если клиент затрудняется изложить свои проблемы, специалисты службы телемаркетинга зададут наводящие вопросы: какими средствами он располагает, на какой срок желает положить деньги на депозит, на какую прибыль рассчитывает. И потом уже порекомендуют тот вклад, который наиболее подходит под условия клиента. Если клиент решит оставить сведения о себе в базе данных информационной системы, то через некоторое время ему вышлют по почте не только справочную информацию о новых банковских продуктах и услугах, но и бланки необходимых документов. Вследствие этого, телемаркетинг позволит удовлетворить большинство первичных звонков и тем самым будет способствовать привлечению в Цеснабанк новых клиентов.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Таким образом, при разработке депозитной политики банку следует руководствоваться определенными критериями ее оптимизации, среди которых можно выделить следующие:

  • взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;
  • диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;
  • сегментирование депозитного портфеля (по клиентам);
  • дифференцированный подход к различным группам клиентов;
  • конкурентоспособность банковских продуктов и услуг.

Таковы некоторые возможные пути совершенствования депозитной политики АО «Цеснабанк» и повышения ее роли в обеспечении его устойчивости. В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.

3.2 Применение новых технологий обработки данных при анализе привлеченных и заемных средств банка

В современной банковской деятельности при анализе ресурсной базы банку необходимо применять новые технологии и методики анализа. Неэффективное использование привлеченных ресурсов и ошибочная политика их формирования приводит к возникновению ряда банковских рисков и прежде всего, к возникновению риска ликвидности. Для более глубокого анализа тенденций, имеющего конечной целью высокоточный прогноз ликвидной позиции кредитной организации и разработку рекомендаций по ее улучшению необходимы более сложные аналитические технологии. В наши дни, в условиях стремительной компьютеризации банковской отрасли, их наличие становится одним из ключевых факторов: подобные технологии дают банку значительные конкурентные преимущества, помогают упрочить его положение на рынке.[28]

 В последнее время во всем мире наблюдается повышенный интерес к такой важнейшей сфере банковской аналитики, как анализ процентных разрывов и разрывов ликвидности (gap-анализ). Значение адекватной системы управления разрывами трудно переоценить. Она позволяет банку избежать кризисов ликвидности, существенно уменьшить негативные последствия финансовых кризисов и в полной мере использовать преимущества, связанные с изменениями рыночной конъюнктуры, как в краткосрочном, так и долгосрочном аспекте. Значительная часть зарубежного опыта по анализу разрывов систематизирована в работах экспертов Базельского комитета по банковскому надзору, посвященных процентному разрыву («Principles for the Management of Interest Rate Risk») и разрыву ликвидности («Sound Practices for Managing Liquidity in Banking Organizations»). [29]

Несмотря на то, что проблемы управления разрывами в условиях казахстанской экономики значительно более актуальны, чем в западных странах, до недавнего времени этой теме в отечественной экономической литературе уделялось чрезвычайно мало внимания. Однако постепенно положение меняется в лучшую сторону. В первую очередь это связано с деятельностью Национального банка по стимуляции разработки методик, ориентированных на анализ финансовых потоков. Так, до недавнего времени при анализе ликвидной позиции организации большинство кредитных учреждений ограничивалось использованием соответствующих нормативов Нацбанка, основное достоинство которых – простота расчета. Однако они не в состоянии всесторонне осветить сложившуюся в банке ситуацию.

Изначально системы анализа процентных разрывов и разрывов ликвидности развивались раздельно. Это объясняется тем, что для их расчета использовались различные исходные агрегаты (например, при калькуляции процентных разрывов определялись группы активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки). Данный способ был эффективен до тех пор, пока у банков не появилась возможность детального изучения привлеченных и размещенных средств в режиме реального времени. В настоящее время развитие вычислительных мощностей компьютеров позволяет:

1)непосредственно вычислять последствия изменения различных процентных ставок (в частности, учетной ставки НацБанка, ставки Libor и др.) на выплаты по различным типам договоров;

2) количественно оценивать зависимости между рыночными показателями;

3) рассчитывать ожидаемые денежные потоки в масштабах всего банка практически с любой степенью конкретизации, вплоть до конкретных договоров.[28]

Таким образом, банковские аналитики получают возможность вычислять платежи по совокупности имеющихся договоров на основе различных сценариев изменения совокупности рыночных показателей. Этот метод гораздо эффективнее, чем вычисление разницы между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, что объясняется использованием более детальной информации. С прекращением расчета данной величины теряет смысл само понятие процентного разрыва, а прогнозирование влияния изменения процентных ставок на ликвидную позицию банка сводится к оценке будущей динамики активов и пассивов банка с последующей калькуляцией приносимых ими доходов и расходов. Поскольку эта часть анализа процентного разрыва совпадает с аналогичной составляющей вычисления разрыва ликвидности, создаются все условия для объединения расчета ликвидного и процентного риска в единую систему. От своих предшественников ее отличают следующие преимущества:

1.Минимизация роли прогнозирования. Как известно, прогнозирование, даже при помощи самых передовых методов, является одним из основных источников погрешностей в расчетах, поскольку оно всегда основано на ряде допущений. Поэтому в идеале роль методов прогнозирования (регрессионный анализ и т.п.) должна ограничиваться оценкой динамики различных показателей внешней среды в условиях реализации определенного сценария. Чтобы достичь этой цели, в системе для каждой исследуемой позиции необходимо предоставить следующие данные: платежный календарь; динамику рыночной и балансовой стоимости; динамику доходов и расходов; суммы, подлежащие обязательному резервированию (для пассивных позиций).

2.Целостность системы. Объединение различных видов анализа обеспечивает целостность системы и непротиворечивость получаемых результатов, а также позволяет избежать неправильных решений. Например, иногда в банках при анализе потоков платежей встречаются попытки раздельного прогнозирования притока и оттока средств на счета клиентов, но поскольку данные показатели тесно взаимосвязаны, эффективность такого подхода крайне низка. Гораздо более точный результат дает исследование динамики остатков и оборотов тех или иных групп счетов

3.Упрощение расчета сценариев. Теперь для определения сценария достаточно задать минимальное количество показателей.

4.Легкость модернизации. Высокая логическая взаимосвязанность составных частей системы существенно облегчает ее отладку и подключение дополнительных аналитических модулей.

В процессе разработки банковской системы управления разрывами возникают два противоречивых требования, которые, тем не менее, необходимо сблизить и соблюсти. С одной стороны, система должна быть достаточно сложной и всеобъемлющей, чтобы в максимальной степени отвечать высоким запросам современного рынка. Очевидно, что разработка подобной системы «с нуля» неизбежно займет много времени и потребует привлечения значительного количества специалистов: аналитиков, программистов, документаторов и т.д. С другой стороны, эта система настолько необходима, что кредитное учреждение не может себе позволить ожидать ее введения в эксплуатацию в течение нескольких месяцев или даже лет. [29]

Каким образом разрешить возникшее противоречие? Рассмотрим два полярных способа, имеющихся в распоряжении банка.

Во-первых, он может принять решение о самостоятельной разработке искомой системы силами IT-подразделения. Преимуществом полученного программного продукта будет его максимальная приспособленность под нужды конкретного кредитного учреждения. Кроме того, IT-подразделение компании, сумевшее успешно осуществить разработку и внедрение, в дальнейшем без особых трудностей сможет взять на себя поддержку системы. Тем не менее, этот способ влечет существенные временные затраты и чреват различными осложнениями. Так, для построения мощной аналитической системы, от надежности и эффективности которой зависит качество работы банка, требуется большой штат специалистов разного профиля (менеджеры, аналитики, программисты), имеющих за плечами опыт построения аналогичных систем. В противном случае, как справедливо отмечает Ф. Брукс, "первой построенной системой с трудом можно пользоваться. Она может быть слишком медленной, слишком большой, неудобной в использовании, а то и все вместе.() В тех случаях, когда используются новые системные концепции и новые технологии, приходится создавать систему на выброс, поскольку даже самое лучшее планирование не столь всеведуще, чтобы попасть в цель с первого раза. на основе накопленного опыта высказать свои пожелания по дальнейшему улучшению системы (это существенно облегчит задачу разработчиков и сделает систему более приближенной к конечному пользователю);

уточнить сроки проведения очередной итерации развития системы, что значительно упростит процедуру планирования;

своевременно выявить и устранить ошибки.

В качестве первоначального прототипа имеет смысл разрабатывать простую статическую модель анализа разрывов (Таблица 10). Под статической моделью в мировой практике понимается система, которая при анализе исходит исключительно из состояния дел, сложившегося в кредитном учреждении в базисный момент времени. В качестве примера результата работы статической модели можно назвать форму «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» официальной отчетности. В дальнейшем модель можно преобразовать в динамическую, которая, в отличие от статической, позволяет просчитывать возможные изменения в будущем и их вероятные последствия.

 

Таблица 10

Развитие статической модели

Функции модулей

Комментарии

Вычисление объема клиентских средств до востребования, которые банк может использовать в заданный период без опасения вызвать кризис ликвидности

Самый простой и в то же время наименее точный способ – произвольное установление лимитов (обычно 15-20 % от общей суммы). Значительно более эффективным подходом является внедрение методик структурного анализа клиентских групп.

Управление кредитными и иными рисками

Учет возможных неплатежей по кредитам и т.п.

Корректировка «лестницы» сроков платежей при помощи элементов теории вероятности

Получение на основе исторических данных вероятностей активации кредитных линий, преждевременного погашения выданных кредитов и прочих незапланированных изменений сроков финансовых потоков в течение заданного периода.

Продолжение таблицы 10

Оценка влияния на денежные потоки сложившейся рыночной тенденции

Наиболее действенным методом выявления подобных зависимостей является, с точки зрения автора, факторный анализ.

Постепенное преобразование статической модели в динамическую посредством внедрения различных динамических элементов

Анализ сценариев развития, учет договоров, заключение которых запланировано на ближайшее время, и т.д.

 После того как статическая модель начала успешно применяться и возникла потребность в ее дальнейшем совершенствовании, можно приступать к ее трансформации в динамическую модель (Таблица 11). Наиболее простая динамическая модель должна располагать средствами прогнозирования финансовых потоков при условии постоянства проводимой банком политики. Эта цель достигается за счет изучения статистики договоров, заключаемых банком в период прогнозной базы (обычно это последние 3-12 месяцев) с последующим построением на ее основе прогноза по заключению подобных договоров в ближайшем будущем. При этом делается допущение о том, что текущие тенденции в управлении банком будут сохранены (так называемая «консервативная эволюция»

 

Таблица 11

Развитие динамической модели

Функции модулей

Комментарии

Анализ типа «Что-Если» («What-If»)

При помощи этого модуля банковский аналитик получает возможность просчитывать воздействие на исследуемые показатели различных изменений в экономике страны либо внутренних решений по изменению политики кредитного учреждения.

Оценка перспектив развития клиентской базы банка

Данный модуль предназначен для оценки устойчивости тенденций в изменении структуры клиентской базы, объема привлеченных средств и оборота на счетах, что позволяет выработать высокоточный прогноз объема дополнительных денежных средств, которые банк будет иметь в своем распоряжении в тот или иной период.

Прогнозирование экономической ситуации и содействие в принятии управленческих решений

Системы, позволяющие выявлять и анализировать существующие тенденции и предлагать возможные пути по оптимизации исследуемых разрывов, требуют наиболее значительных затрат на разработку и высокой квалификации пользователей.

 

Следует отметить, что предложенный порядок «спирального» развития системы анализа разрывов является только приблизительным, поскольку этапы ее построения в различных банках могут существенно отличаться. Так, относительно небольшим кредитным учреждениям разрабатывать дорогостоящие комплексные системы для детального анализа активов и пассивов, как правило, нецелесообразно – затраты на их разработку и поддержку могут превысить экономический эффект от применения. Кроме того, банки, специализирующиеся, допустим, на ипотечной деятельности, могут отказаться от детальной разработки системных модулей, не имеющих к ней никакого отношения, сконцентрировав свое внимание на более важных для себя аспектах.  

Поскольку информационно-аналитические компьютерные системы начали внедряться в банковской отрасли сравнительно недавно, их место в сфере управления кредитными организациями все еще является неопределенным. Многие представители высшего банковского менеджмента испытывают почти инстинктивное недоверие к новым технологиям, поэтому, если они и принимают решение о приобретении аналитических программных средств, то это продиктовано скорее желанием улучшить имидж организации – на деле же результаты реальной работы систем используются крайне редко. [30]

Существует также и противоположное, но не менее распространенное заблуждение о том, что аналитическая система должна самостоятельно принимать управленческие решения. Увы, ни одна – даже самая совершенная программа – не может быть достаточно компетентной для этого, поскольку не несет ответственности за последствия, логически вытекающие из наличия полномочий на принятие решений. Таким образом, задачу аналитической системы следует определить как оказание оперативного содействия компетентному менеджеру в процессе принятия решений по управлению деятельностью организации. При этом очевидно, что компетенция и ответственность менеджера должны разумно соотноситься. Иными словами, для успешного внедрения системы управления финансовыми потоками требуется строгая организация и формализация деятельности менеджеров. Она должна быть детально регламентирована, а все прогнозы и предложения по изменению стратегии банка должны фиксироваться (в частности, чтобы избежать их изменения задним числом) и регулярно проверяться руководством банка.

Это подтверждают и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, который при внедрении системы управления разрывами советует придерживаться следующих основных принципов

1.В каждом банке должна существовать согласованная стратегия повседневного управления ликвидностью.

2.Стратегия и проводимая политика управления разрывами должны быть одобрены Советом директоров банка, которому также следует регулярно удостоверяться в том, что высший менеджмент предпринимает необходимые меры по мониторингу и контролю риска ликвидности.

3. Для осуществления эффективной стратегии по поддержанию ликвидности необходимо создать соответствующую управленческую структуру, которая будет регулярно предоставлять отчеты о своей деятельности Совету директоров, высшей администрации и другим заинтересованным должностным лицам.

4.Обеспечив максимальную автоматизацию контроля за ликвидной позицией в своей повседневной деятельности, банк также всегда должен быть готов к функционированию в «нештатных» условиях. Эту цель можно достичь путем проработки возможных сценариев негативного развития экономики (резкий скачок валютных курсов, структурные кризисы и т.п.). Следует иметь готовые планы действий на случай возникновения непредвиденных кризисов ликвидности.

5.Помимо официальной системы нормативов, целесообразно составлять регулярно пересматриваемую систему лимитов, разработанную с учетом особенностей деятельности банка и проводимой им политики. При этом нормативы могут создаваться не только для банка в целом, но и для отдельных бизнес-секторов и портфелей активов.

6.Банк должен располагать автоматизированной информационно-аналитической системой для мониторинга и контроля рисков ликвидности, а также для подготовки необходимых регулярных отчетов.

7.Для успешной разработки и осуществления стратегии по управлению разрывами необходимо организовать внутренний аудит процесса принятия решений в данной сфере, который должен включать в себя учет документооборота и регулярную независимую экспертизу эффективности выработанных планов и рекомендаций. [31,35]

 


Конец формы

Заключение

Современные коммерческие банки являются специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные и заемные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. С другой стороны, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Анализ привлеченных и заемных средств банка позволяет подробно рассмотреть состав, структуру, источники формирования средств, их экономическую эффективность, выявить недостатки в политике привлечения средств, наметить пути совершенствования формирования ресурсной базы.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк», который за годы своей деятельности завоевал репутацию стабильного финансово - кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Оценка финансового состояния банка позволила не только определить место банка в банковской системе страны, но и выявить общие тенденции и влияние отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски. Анализ состава и структуры активов и пассивов банка показал, что активы банка возросли за анализируемый период на 58%, при этом структура активов в целом не изменилась, в среднем 73% составляют производительные активы и 27% непроизводительные. В структуре производительных активов большую часть занимают кредиты выданные клиентам, их объем снизился на 7% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, вследствии ужесточения банком кредитной политики, эта негативная тенденция влияет на снижение процентных доходов, обязательства банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 43 036 910 тысяч тенге, что процентном соотношении составляет 55,5%, а именно по следующим направлениям:

- текущие счета и депозиты клиентов увеличились на 30 185 065 тысяч тенге; -выпущенные долговые ценные бумаги выросли на 15 152 089 тысяч тенге; субординированный долг на 1 153 272 тысяч тенге. Коэффициентный анализ пассивов банка позволил сделать следующие выводы: уровень срочности и надежности банка находится в пределах оптимального значения; уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования в банке достаточен, поэтому нет необходимости отличать дополнительные ресурсы в кассовые активы или иметь « лежачий » корреспондентский счет; на момент анализа банк имеет высокую достаточность капитала (К11), которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, но банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли из-за низкого мультипликатора капитала; степень пассивной устойчивости и качество управления прочим обязательствами ( штрафы, пени, неустойки), в 2006 и 2008 годы стремится к минимизации, что отражает достаточную степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами.

Анализ доходов, расходов и прибыли показал, что наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тысяч тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тысяч тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тысяч тенге. Однако в 2008 году по сравнению с 2006 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге. Прочие доходы в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличились на 50 129 тысячи тенге. Общие административные расходы в 2008 году составили 7 420 320 тысячи тенге, что больше общих административных расходов 2006 года на 4 113 365 тысяч тенге. Итого чистый убыток за исследуемый период составит 3 918 894 тысячи тенге.

Рассмотрев финансовое состояние банка, можно сделать следующие выводы, в последние два года Цеснабанк, как и другие банки аналогичного ранга, быстро развивается, но учитывая экономическую ситуацию в банковском секторе страны, убытки от обесценения в 2008 году не позволили получить ему прибыль.

Качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств банка позволил сделать следующие выводы:

1) в анализируемом периоде большую часть обязательств банка составили привлеченные средства их удельный вес в составе обязательств банка составил в 2008году 74%, в 2006 году 80,6%, на долю заемных средств приходится соответственно 26% и19,4%;

2) абсолютная величина привлеченных средств за анализируемый период увеличилась на 43,8% или на 26768817 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 61% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. 3)величина заемных средств за анализируемый период увеличилась на 16268093 тысяч тенге или на 108%, большей частью за счет увеличения обязательства по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в 2008 году, и в части субординированного долга, где произошло увеличение объема кумулятивных непогашенных акций, так как у банка в 2007-2008 годах было недостаточно средств для выплаты дивидендов по данному виду привелигированных акций, объём субординированного кредита уменьшился так же на 1884458 тыс.тенге, вследствии сокращения финансирования со стороны иностранных финансовых и инвестиционных компаний.

4)абсолютная величина обязательств за анализируемый период увеличилась на 55,5% или на 43036910 тыс. тенге, большей частью за счет увеличения депозитов на 29489320 тыс.тенге в 2008 году по сравнению с 2006 годом в составе привлеченных средств, и за счет увеличения обязательств по выпущенным ценным бумагам на 15 152 089 тыс. тенге в составе заемных средств;

5) качественный анализ структуры обязательств банка показывает, что привлеченные средства до востребования и на срок по состоянию на 2008 год составили 24% и 76% соответственно, в целом, качественный состав обязательств банка с точки зрения разделения их на срочные и до востребования изменился за анализируемый период в сторону уменьшения обязательств до востребования и увеличения срочных обязательств на 5,6% что может весьма позитивно повлиять на ликвидность баланса банка, так как доля учтойчивых пассивов в балансе банка увеличивается, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно под более высокий процент.

Большую часть привлеченных ресурсов составляют депозиты, поэтому был проведен детальный анализ депозитных привлеченных источников, который позволил сделать следующий вывод, что в структуре привлеченных депозитных средств в 2008 году, наибольший удельный вес занимают срочные депозиты юридических и физических лиц 43% и 32% соответственно, однако объем привлечения депозитов до востребования вырос на 6% по сравнению с 2006 годом, это говорит о том, что банк старается привлечь более дешевые ресурсы, но доля устойчивых пассивов в банке достаточно высока для осуществления среднесрочного и долгосрочного кредитования. Доля краткосрочных депозитов уменьшилась на 10% в 2008 году, депозиты же со сроком привлечения более 1 года увеличили свою долю в депозитном портфеле на 5%. Хотя, средние эффективные ставки вознаграждения по срочным депозитам достаточно высоки, 11,6% в 2008 году по депозитам в национальной валюте и 8,6% по депозитам в долларах США, банк проводит политику привлечения среднесрочных и долгосрочных депозитов, для того, чтобы увязать их со сроками оборачиваемости кредитов, так как кредитная политика банка направлена на увеличения доли среднесрочного и долгосрочного кредитования.

Анализ сроков погашения активов и обязательств необходим так как, при несовпадении по срокам погашения активов и обязательств возникает риск ликвидности, он показал, что срок погашения обязательств и активов в среднем на 88% совпадает, банку необходимо более активно проводить политику привлечения долгосрочных обязательств, активно поддерживать диверсифицированную и стабильную структуру источников финансирования для того, чтобы банк был способен без резких колебаний реагировать на непредвиденные требования в отношении ликвидности.

Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств показал следующее: коэффициент эффективности использования средств до востребования снизился в 2008 году на 0,03 пункта по сравнению с базовым годом, это говорит о том, что средства до востребования меньше используются в кредитных операциях, чем срочные. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в 2008 году составил 1,03, значение коэффициента больше единицы, значит привлеченные средства используются достаточно эффективно, но не только в кредитных операциях, но и в других активных операциях банка. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях. Темп роста коэффициента использования заемных средств составил за анализируемый период 150%, он показывает, что на 1 тенге кредитных вложений в 2008 году приходится 0,36 тенге заемных средств, так как объем заемных средств банка составляет лишь 20% от всех обязательств, это не говорит об неэффективном использовании заемных средств. Коэффициент эффективности использования обязательств банка имеет значение больше единицы за весь анализируемый период, темп его роста составил 109% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Однако это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются банком недостаточно эффективно, то есть банк привлекает и платит больше, чем размещает и получает дохода. Одной из причин снижения эффективности может быть и недостаточно активная кредитная политика банка.

Для совершенствования формирования и анализа привлеченных и заемных средств в банке намечены следующие пути:

1.Совершенствование депозитной политики банка, как основного источника ресурсной базы банка, через следующие инструменты- диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска; сегментирование депозитного портфеля (по клиентам); дифференцированный подход к различным группам клиентов; конкурентоспособность банковских продуктов и услуг.

2.Применение новых технологий обработки данных при анализе привлеченных и заемных средств банка в условиях стремительной компьютеризации банковской отрасли используя анализ процентных разрывов и разрывов ликвидности (gap-анализ).

Список использованных источников

1 Сейткасимов Г.С.Банковское дело: Учебник.-А.:Каржы –каражат,2007.- с.169-с.182

2 Лаврушин О.И. « Банковское дело»: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004 –с. 303

3 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник.- Москва,2007-с.365

4 Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. Москва, 2004 –с.842

5 Банковское дело: Учебник. / Под ред., проф. Г. Н. Белоглазовой, проф. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2003- с.379

6 Мадиярова Д. М., Основы современного банковского дела: Учебник А., 1999- с.180

7 Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для студентов ВУЗов. – М.: Маркет Дс, 2007-с. 268

8 Банковское дело: Учебник / Под ред. доктора эк. наук, проф. Г.Г. Коробовой – М.: Юрист, 2002 –с.365

9Банковское дело: Учебник/Под ред. доктора эк. наук, проф. А.М.Тавасиева – М.: Юнити, 2001-с.370

10 Баканова М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ:Учебник – М: Финансы и статистика, 2007-с. 653

11 Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник – М.: Юнити-Дана, 2003-с.245

12 Мадиярова Д. М.Основы современного банковского дела: Учебник А., 2005-с.307

13 Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Г.С. Сейткасимова. – А: Экономика, 2007- с.402

14 Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.:Банки и биржи, 2007-356

15 Искакова 3. Д. Абдильманова Ш. Р. Весельская Н. Р. «Банковская система ее правовые аспекты» Караганда 1999 –с.120

16 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: Финансы, 2004-с.326

17 Ривуар Ж. «Техника банковского дела», М. 2000- с.289

18 Маркова Л.Н. Коммерческие банки и их операции, М.: «Инфра»- 1998г.

19 Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка -М.: Юристъ, 2005-с.360

20 Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: Юнита-дана. - 2003. – с.306

21 Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке»: Учебник – М: Финансы и статистика. - 2007-с.267

22 Ахметова А.А. Кредитные риски в деятельности коммерческих банков и проблемы управления ими. Автореферат: / Караганда – 2007г.

23 Казимагомедов А.А. «Банковское обслуживание населения»: Учебник- М., Финансы и статистика, 2005г-с.270

24 Козлова И.К.»Анализ деятельности банков»: Учебное пособие-М: «Финансы и статистика», 2006-с.239

25 Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2006.- с.152

26 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Москва: «Юрайт», 2005.- с. 355

27 Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса// Банки Казахстана. – март 2009 г. - № 3,с.25-30

28 Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии. - М ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-с. 145

29 Ф.Брукс «Мифический человеко-месяц или как создаются программные системы» – СПб.: Символ-Плюс, 2007г-с.108

30 Вендров А.М.«Проектирование программного обеспечения экономиических информационных систем» – М.:Финансы и статистика, 2006г-с.46

31 А. Бури «Методика анализа клиентских средств банка» – «RS-Club», 2008, № 2(9),с45-49

32 С.Львова и Н. Мистюковой, «Новая аналитическая система "Модель управления банком"» – «RS-Club», 2006, № 2(17),с.34-42

33 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О На- циональном Банке Республики Казахстан» от 30.03.95 г.

34 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» от 31.08.95 г.

35 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www tsecnabank- atyray.kz.

Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка