Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере КФ АО «Казкоммерцбанк»
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова
Козинец Тамара Сергеевна
Оценка финансовой деятельности коммерческого банка
(на примере КФ АО «Казкоммерцбанк»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность 050509 – Финансы
Костанай 2010
|
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова
«Допущена к защите»
и.о. зав. кафедрой ___________
____________Н.Сартанова
___ ____________20___г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: «Оценка финансовой деятельности коммерческого банка»
(на примере КФ АО «Казкоммерцбанк»
по специальности 050509 – Финансы
Выполнила Т.С. Козинец
Научный руководитель
ст.преподаватель Е.И.Субботина
Костанай 2010
|
Содержание
Введение…………………………………………………………………………….3
1 Теоретические и методологические основы анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка……………………………………………….5
1.1 Содержание, цели и подходы анализа финансовой деятельности………….5
1.2 Методологические подходы оценки финансовой деятельности
коммерческого банка…………………………………………………………..13
1.3 Современные системы оценки финансовой деятельности банка…………...18
2 Оценка финансовой деятельности коммерческого банка……………………..23
2.1 Финансово-экономические основы КФ АО «Казкоммерцбанк»…………...23
2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов……………………………29
2.3 Анализ достаточности капитала КФАО «Казкоммерцбанк»………………33
2.4 Анализ ликвидности баланса КФАО «Казкоммерцбанк»…………………..40
2.5 Анализ доходности банка……………………………………………………...45
3.Совершенствование системы оценки финансовой деятельности на основе банковского менеджмента и маркетинга………………………………………...59
Заключение…………………………………………………………………………63
Список использованных источников……………………………………………...65
Приложения…………………………………………………………………………68
Введение
Банковская сфера в Казахстане - это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В современном обществе банки выполняют самые разнообразные операции. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения: через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народно-хозяйственных программ, ведут статистику, имеют подсобные предприятия. Между тем для проведения этих операций коммерческие банки должны проводить регулярный анализ своей деятельности.
Правильное представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить: клиентов банка; Национальный Банк Республики Казахстан как надзорный орган; сам банк в целях внутри банковского менеджмента. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений. Национальный Банк Республики Казахстан на основе такого анализа, проводимого по отдельным регионам и по стране в целом, может изучить ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать ее.
Коммерческие банки на основе оценки своего финансового состояния, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. В этой связи весьма актуальным является рассмотрение и оценка деятельности коммерческих банков на примере конкретного коммерческого банка.
Анализ деятельности коммерческого банка включает:
- анализ состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа, для чего необходимо провести анализ состава и структуры активов, собственного капитала и обязательств банка, достаточности капитала и ликвидности баланса, а также прибыльности банка;
- сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
- обобщение результатов анализа, что позволит определить факторы, влияющие на деятельность банка и подготовить основные направления по принятию управленческих решений, направленных на ее улучшение.
Чтобы дать обоснованную оценку финансовой деятельности банка, необходимо располагать достаточной информацией о банке.
Основным источником информации о деятельности банка служит финансовая отчетность. Наибольший объем информации, необходимой для анализа содержит бухгалтерский баланс.
Овладение основными приемами и методами анализа данного документа позволяет выработать практические навыки по оценке финансового состояния банка. При этом нельзя забывать, что аналитическая работа по финансовой отчетности любого банка является, отчасти, творческой, т.к. каждый конкретный аналитик может сделать свои оценки, выводы и рекомендации для принятия их в банковском менеджменте. Вот почему в ходе выполнения предложенной в данной работе цели, при наличии правильных цифровых значений рассчитываемых показателей по предлагаемому балансу коммерческого банка, выводы о его реальном финансовом состоянии могут быть как весьма оптимистичными, так и пессимистичными.
Целью дипломной работы является ознакомление с теоретическими аспектами и с практической стороной проведения анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка и его состояния.
Для достижения этой цели в работе выполняются следующие задачи:
- изучение методологических аспектов анализа деятельности
коммерческого банка;
- проведение анализа активных операций;
-анализ пассивных операций банка, изменения в структуре привлеченных и собственных средств и их источников;
-анализ достаточности капитала для выполнения финансовой деятельности;
-проведение структурного анализа прибыльности банка.
Объектом исследования дипломной работы является КФ АО «Казкоммерцбанк» - кредитное учреждение, сферой деятельности которого является предоставление банковских услуг.
Проведение полного анализа финансовой деятельности на примере конкретного коммерческого банка дает возможность понять общую картину деятельности банка, за счет каких критериев банк развивается и какую роль играет в экономике Казахстана, для того, чтобы иметь успех и стабильность.
1. Теоретические и методологические основы анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка
1.1 Содержание, цели и подходы анализа финансовой деятельности
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия (банка), его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчете с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера), как считает профессор Шеремет А.Д., может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую и отдельную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния [1].
Определение финансового анализа формулирует Бланк И.А следующим образом: «это процесс исследования финансового состояния предприятия и основы результатов его финансовой деятельности с целью выявления резерва повышения его рыночной стоимости и эффективности развития» [2].
Некоторые авторы дают несколько иное определение основным целям управления финансами банка: «- это получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими организациями, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка». При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньше ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Следовательно, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска[3].
В структуре средств банка основную часть, обычно, составляют привлеченные средства (обязательства) – депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативы может взять у других банков или инвесторов, в т.ч. путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате дохода.
С управлением финансами связывают практическую деятельность, которую делят на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых расчетов, и принятие финансовых решений.
Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действия. В связи с этим существует мнение, что финансовый менеджмент является своего рода искусством. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.
Конкретные цели финансового анализа существенно зависят от задач субъектов финансового анализа.
Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации, основным принципом чтения которой является дедуктивный метод, т.е. от общего - к частному. Но при этом следует иметь в виду, что он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится временная и логическая последовательность фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.
Финансовый анализ в коммерческом банке включает:
- расчет значений показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков, установленных регулирующими органами;
- определение и анализ показателей эффективности процесса управления капиталами банка;
- проведение расчетов, связанных с определением стоимости собственных и привлеченных средств банка;
- расчет и анализ показателей, характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом и управления отдельными видами его активных операций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств;
- исследование факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности банка;
- расчет доходности различных активных операций банков как на этапе их планирования, так и при текущем управлении[4].
Финансовый анализ является прерогативой высшего звена управленческих структур банка, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и на потоки денежных средств. Эффективность или неэффективность частных управленческих решений должна пройти оценку с точки зрения общего успеха фирмы, характера ее экономического роста и роста общей финансовой эффективности.
Функции финансового анализа следующие:
- оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
- выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
- формулировка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
- мобилизация ресурсов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей деятельности.
При проведении финансового анализа основываются на основных принципах финансового анализа деятельности любого субъекта, в том числе и банка ( см.Таблицу 1).
Таблица 1
Основные принципы финансового анализа деятельности