Собственный капитал коммерческого банка с позиций его формирования

ВВЕДЕНИЕ

С переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы возникла большая необходимость в рассмотрении структуры банковских ресурсов. Для того чтобы банки могли вести свою деятельность более профессионально на обширном рынке конкуренции и роста, как высоколиквидное и высокорентабельное учреждение, с помощью которого население, фирмы и организации, а также другие хозяйствующие субъекты могли удовлетворять свои потребности.

Актуальность темы исследования. Совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

Особую актуальность в проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка. Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и «подушкой» его безопасности. В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Степень изученности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала, его структуры, функций и управления им в существующей научной литературе разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено исследованию этого вопроса.

Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

В настоящий момент политика НБ РК направлена на укрупнение коммерческих банков. Большинству банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны НБ РК требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке. Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управления им, является важной и актуальной проблемой современной банковской системы РК.

Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с собственным капиталом банка и управления им, определили выбор темы, цели и задачи дипломной работы.

Целью дипломной работы является исследование сущности собственного капитала банка, определить структуру собственного капитала, выявление его функции и факторов на него влияющих, рассмотрение влияние собственного капитала на всю банковскую деятельность, и на основании практического анализа банковской деятельности определение направлений и инструментов управления собственным капиталом банка.

Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

исследовать теоретические основы происхождения собственного капитала банка и выявить его сущность, определить его функции и роль в составе ресурсов банка второго уровня;
проанализировать и раскрыть основные функции собственного капитала банка;
исследовать механизм формирования собственного капитала банка с целью выявления современных проблем;
рассмотреть действующую методику оценки собственного капитала банка и предпринять попытку её совершенствования;
рассмотреть структуру собственного капитала банков второго уровня в РК;
определить показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня и выявить изменения в будущем их расчете;
выявить проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в РК;
исследовать систему управления собственным капиталом банка и определить наиболее перспективные стратегии и инструменты управления собственным капиталом в современных условиях.

Объектом исследования является акционерное общество «Банк ЦентрКредит».

Предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка с позиций его формирования, оценки адекватности, а также управления и регулирования государством. Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, системный подход ко всем изучаемым процессам и явлениям, применение экономико-математических, статистических, социологических и маркетинговых методов при изучении прикладных аспектов темы.

Теоретическую базу исследования составили, фундаментальные труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов, источники периодической печати посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента, нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности.

Информационной базой работы послужили статистические данные АФН, НБ РК, коммерческих банков РК, годовые отчеты отечественных банков, статистические данные АО «Банк ЦентрКредит».

При написании данной дипломной работы были использованы произведения таких известных отечественных и казахстанских авторов, как Колесников В. И., Усоскин В. М. , Сейткасимов Г. С., Лаврушин О. И. и так далее. Также использовались издания периодической печати, такие как журналы «Банки Казахстана», «Каржы – Каражат», «Рынок ценных бумаг» и издательские газеты выпуска «Казахстанская правда».

Данная дипломная работа позволяет существенно оценить специфику функционирования банковского капитала, яснее разобраться в его структуре, определить пути усовершенствования банковских операции, в том числе увеличение банковского капитала и увидеть роль собственного капитала во всей банковской деятельности.

Структура дипломной работы определена актуальностью рассматриваемой проблемы, ее практической значимостью, целью и логикой исследования. Работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, приложений. Положения и выводы иллюстрируются схемами, рисунками, таблицами.

В первой главе дипломной работы рассматривается теоретические аспекты формирования и использования собственного капитала банка, подробно разбираются сущность, функции и структура собственного капитала банков второго уровня в РК.

Во второй главе подробно анализируются формирования и использования собственного капитала банков второго уровня, структура собственного капитала АО «Банк ЦентрКредит». Изучаются показатели достаточности собственного капитала и проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в РК.

В третьей главе рассматривается пути увеличения собственного капитала банков второго уровня и пути повышения эффективности формирования и использования собственного капитала банков второго уровня.

1 Теоретические и методологические основы формирования коммерческого банка

1.1 Экономические основы и состав собственного капитала

В законодательных актах большинства стран понятие «банк» означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило, краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями. Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком.

В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковыми операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческими банками и расширяют сферу своей деятельности.

В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают между банком и его кредиторами при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Не депозитными формами привлечения банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.

Структура обязательств банка зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.

Умарова К.А., Ибраева А.М. считают в «Деньги, кредит и банки», что банковский капитал – денежный капитал, привлеченный банком из разных источников и используемый для проведения банковских операций. Банковский капитал образует финансовые ресурсы банка.

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, то есть возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капиталом банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в г. Базеле. Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.

Капитал I уровня включает:

оплаченный акционерный капитал;
бессрочные некумулятивные привилегированные акции;
открытые резервы, формируемые из чистой прибыли;
доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям;
публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

Капитал II уровня включает:

скрытые резервы;
резервы по переоценке некоторых активов;
общие резервы для покрытия кредитных рисков;
гибридные инструменты типа заемного капитала;
субординированный срочный долг.

Величина дополнительного капитала не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50 процентов капитала I уровня.

Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга и не должен превышать 250 процентов капитала I уровня.

В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

В соответствии с действиями в РК нормативными положениями в состав капитал банка I уровня, используемого при расчете обязательные экономических нормативов, включают:

уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;
стоимость безвозмездно полученного имущества;
фонды накопления;
нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций, остаточную стоимость нематериальных активов.

Капитал II уровня включает:

привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня;
переоценку основных фондов;
резервы по кредитам I группы;
прибыль текущего года;
уставный капитал;
субординированный кредит.[12]

Этот капитал не должен превышать основной капитал. Полученная сумма уменьшается на величину недосозданных резервов, дебиторской задолженности и т.п. затрат.

Активы банка исчисляются с учетом риска: кредитного; операций, на внебалансовых счетах; операций по срочным сделкам и рыночных рисков

В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал. Лаврушин О.И. считает в «Банковское дело», что уставный капитал - это форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20 процентов уставного капитала необходимо получить согласие НБ РК.[11]

Преобладающая форма – акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных акций. Уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ.

НБ РК для вновь создаваемых коммерческих банков устанавливает требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие этим стандартам. Уставный капитал отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами в национальной валюте РК и материальными активами.

Нормативными актами НБ РК предусмотрено, что доля материальных активов в уставный капитал для вновь создаваемых банков не должна превышать 20 процентов впервые 2 года их деятельности.

Уставный капитал – составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства.

Акционерный капитал – капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход, который является составной частью акционерного капитала.

Капитал банка, созданный в виде общества с ограниченной ответственностью – это паевой капитал. Выделяют паевой, оплаченный и зарегистрированный капиталы. Капитал образуется путем взноса долей участниками банка в виде денежных средств в валюте РК и материальных активов.

Часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли - резервный капитал. Минимальная величина резервного капитала установлена в размере 15% оплаченной суммы уставного капитала. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей.

Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров банка. Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению НБ РК при последующем увеличении суммы уставного капитала банка - объявленный капитал

Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

Оплаченный капитал – фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка.[15]

По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

1.2 Источники формирования собственного капитала

Понятия «банковский капитал» способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т.е. классификация видов банковского капитала. В зависимости от цели и задач, которые ставятся во время классификации, используются различные ее критерии. Однако при этом следует учитывать, что, мобилизуя свободные денежные средства одних субъектов рынка и передавая их разными способами другим субъектам, банки всегда руководствуются главной целью своей деятельности – получение прибыли.

Самой распространенной является классификация банковского капитала за источником его образования. Различают привлеченный, одолженных и собственный банковский капитал.

Привлеченный капитал – это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с привлечением средств на вклады, называются депозитных, а такое привлечение – депозитным.

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительную удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства.

Суть защитной функции собственного капитала заключается в том, что он служит, прежде всего, для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности. Эта функция включает гарантирования вкладов, которая защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от его текущей деятельности.

Указанные убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов. Если их для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, то используется доля собственного капитала. Поэтому, когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности. Использование привлеченного и одолженного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.

Роль защитной функции собственного капитала банка меняется под действием ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. [17]

Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньшие требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Следующая функция собственного капитала – обеспечение оперативной деятельности банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности указанная функция в банковской деятельности является второстепенной для собственного капитала банка.

Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Ощутима роль этой функции собственного капитала в процессе дальнейшего расширения и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктов.

Сущность регулирующих функции заключается в том, что через фиксацию размера собственного капитала регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В частности, установление норматива платежеспособности имеет целью не допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по своему составу.

Одна его часть, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств, фондов развития банка и материального поощрения его работников.

Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия вероятных убытков от активных операций.

Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако может использоваться также для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов. Указанная часть собственного капитала выступает в форме не распределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга.

Лучше понять сущность собственного банковского капитала дает возможность его классификация по различным признакам. Собственный капитал - показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка, считают Кузгибекова С. Б. в «Критерии управления банковскими ресурсами» и Тулегенова Н. С. «К вопросу о роли финансового капитала в модернизации экономики и развития корпоративных отношений», а также Саниев М.С. Аша. Несие. Банктер.Оу ралы. Сейiтасымов .С. Аша. Несие. Банктер.Оулы. Кшенова Б.А.Аша. Несие. Банктер. Валюта атынастары. Экономикасы траты дамып тран елдерде банктен аша алушылара араанда, салушылар басым болды. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности.

В зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его собственный капитал делится на акционерный и паевой. Акционерный собственный капитал формируется изначально от выпуска и размещения акций. В случае продажи акций по цене выше, чем номинальная стоимость, акционеры банка получают эмиссионный доход, который является частью собственного капитала.

Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и некоторых других средств, так и через допэмиссию акций. Заметим, что иногда акционерным называется собственный капитал, который принадлежит акционерному банку на правах собственности, а значит, и его акционерам. Иногда акционерный капитал в экономической литературе рассматривается в узком смысле – как мобилизованных путем эмиссии акций. [8]

Паевой собственный капитал первоначально формируется за счет взносов денежных средств и имущества в уставный капитал банка. Паевые банки организуются на основе обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса.

В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в уставном капитале.

По форме инвестирования выделяют формирования собственного капитала в денежной, материально-вещевой форме и в форме финансовых активов. Действующим законодательством Казахстана предусмотрено формирование собственного капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте.

Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы. Собственный капитал в материально-вещевой форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.п. Из акций, облигаций состоит собственный капитал в форме финансовых активов. В отечественной банковской практике формирования собственного капитала банков за счет финансовых активов не производится.В зависимости от формы собственности различают следующие виды собственного капитала банка: частный, основанный на собственности физического лица; коллективный – основанный на собственности коллектива, различных видов хозяйственных обществ и предприятий; государственный, который на правах собственности принадлежит государству.

По признаку резидентности различают собственный капитал национальный, который сформирован и принадлежит по праву собственности юридическим и физическим лицам-резидентам Казахстана, и иностранный, который сформирован и принадлежит на правах собственности юридическим и физическим лицам – не резидентам.

По характеру использования различают собственный капитал, который накапливается, и собственный капитал, который потребляется. Первый используется для производственных нужд - для осуществления банковских операций и предоставления услуг, а второй – потребляется, т.е. используется, в частности, на материальное стимулирование и социальное развитие коллектива банка.В зависимости от способа расчета выделяют балансовый и регулятивный собственный капитал. Балансовый собственный капитал рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств банка. Регулятивный собственный капитал используется органами банковского надзора для вычисления экономических нормативов деятельности банков и некоторых других нужд. [6]

Вычисление регулятивного собственного капитала проводится по довольно сложной формуле, которая постоянно корректируется НБ РК. За основу берут показатель балансового собственного капитала, который затем корректируется на различные статьи баланса, характеризующих банковские риски.

Исходя из порядка и источники формирования различают: уставный капитал; резервный капитал и другие специальные фонды и резервы; не распределенная прибыль; субординированный капитал.

Собственный капитал – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов притерпивает существенные изменения.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и финансовой деятельности, а также полученный доход по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные капиталы банков Казахстана являются относительно небольшими, что объясняется либо ранним возрастом функционирования банков, либо для бывших госбанков собственный капитал не имел такого важного значения, так как в принципе было невозможно банкротство банков.

Собственные капиталы банков Казахстана лежат в пределах ста миллионов долларов США, что в сотни раз меньше аналогичных показателей крупных мировых банков.

Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную.

Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.

Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, а также возмещение убытков при недостаточности текущих доходов. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов, по меньшей мере, равна сумме обязательств, выпущенных банком, плюс акционерный капитал. [3]

Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

Регулирующая функция. Помимо финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций. Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии на открытие банка, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки активов другого банка. Правила относительного капитала банка распространяются также на банковский холдинг компании, когда возникает вопрос о приобретение других банков.

Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложение средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.

Риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям банка. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и другие. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие банков второго уровня в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.

Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки же не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. [2]

Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование банковского капитала, не смотря на то, что активы, взвешенные и невзвешенные с учетом риска, преобратились в убытки. Названные функции собственного капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

1.3 Тенденции изменений размера уставного капитала в связи с нормативами

Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирование части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на открытом рынке.

Национальный банк РК выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы Казахстана. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на НБ РК возложен ряд функций разработка и регулирование:

проведение кредитно-денежной политики;
денежного обращения;
деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;
осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе;
организация валютного регулирования;
хранение золотовалютных резервов страны.

Для их выполнения НБ РК использует следующие инструменты и методы:

установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций;
- осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций;
- установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями; В установление резервных требований;
- рефинансирование кредитных организаций;
- проведение дисконтной политики;
- проведение операций на открытом рынке;
- осуществление валютных интервенций.

Для поддержания надежности банковской системы Центральным банком активно используются все перечисленные выше инструменты.

Как уже отмечалось раньше, одной из основных функций НБ является надзор за деятельностью коммерческих банков, таким образом, регулирование их платежеспособности. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

расчете обязательных нормативов;
- анализе общей финансовой отчетности.

Как правило, в текущей работе подразделений Национального банка эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка. Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс.

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций.

Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка производится:

в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными датами за период, не менее одного года;
в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств.

Пруденциальные нормативы Национального банка Республики Казахстан.

Настоящим Положением, в соответствии со статьей 42 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, “О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан” устанавливаются обязательные к соблюдению банками второго уровня (кроме государственных и межгосударственных) пруденциальные нормативы. [19]

Норматив достаточности капитала коммерческого банка Управление достаточностью капитала.

Собственные средства состоят из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:

оплаченный уставной фонд[4];

премии по акциям;
фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;
минус:
нематериальные активы,
убытки;
превышение текущих расходов над доходами;
несформированные провизии;
износ МБП.

Капитал второго уровня (КII) включает следующие компоненты:

прибыль текущего года
превышение текущих доходов над текущими расходами
переоценка основных средств и ценных бумаг;
общие резервы в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;
субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка.

Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.

Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,

Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами. Отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (k1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (k2).

Активы:

- наличные денежные средства;

- быстрореализуемые активы.

Обязательства:

- расчетные, текущие счета юридических лиц;

- средства государственного бюджета и государственных фондов;

- счета лоро;

- счета до востребования физических лиц;

- другие обязательства до востребования.

Коэффициент текущей ликвидности (k4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Норматив минимальных размеров обязательных резервов. С 1 сентября 1996 года “Положение о минимальных резервных требованиях” введено в действие. Минимальные резервные требования теперь равны 15% от всех депозитных обязательств физических и юридических лиц. [20]

Резервные активы состоят из

средств на корсчете в НБ в тенге за вычетом средств, перечисленных до выяснения, выделенных, но не доведенных до клиента централизованных кредитов;
наличности в кассе банка в тенге и СКВ;
средств на корсчете в Нацбанке в СКВ;
золото в сумме не более 20% всех резервных активов;

Депонирование средств в НБ на счете 815 “Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы” и резервном счете в СКВ до 8 числа каждого месяца, так, чтобы сумма остатков по указанным счетам была равна 15% от депозитных обязательств на первый рабочий день месяца. Сумма средств, подлежащих депонированию в СКВ рассчитывается банком на основе консолидированного баланса согласно приложению №3. [23]

Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением НБ.

Минимальный размер уставного фонда в Республике Казахстан составляет 200 млн. тенге для депозитных банков и 300 млн. тенге для инвестиционных банков.

Максимальный размер риска на одного заемщика. Размер риска на одного заемщика, в том числе банка (Р), рассчитывается как совокупная задолженность одного заемщика банка по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении одного заемщика минус сумма обеспечения по обязательствам заемщика в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

2 Анализ формирования и использования собственного капитала АО «Банк ЦентрКредит»

2.1 Организанионно-экономическая характеристика

АО «Банк ЦентрКредит» является акционерным обществом, образованным и осуществляющим свою деятельность на территории Республики Казахстан с 1988 года. Деятельность Банка регулируется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченными государственными органами по отношению к Банку являются Национальный Банк Республики Казахстан (далее «НБРК») и КФН НБРК (АФН). Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией №248 от 13 декабря 2007 года, выданной КФН НБРК.

27 августа 2008 года Kookmin Bank (Южная Корея) приобрел 23 процента акций Банка. На 31 декабря 2011 года доля Kookmin Bank составляет 41.93% от общего количества выпущенных акций Банка, и доля Международной финансовой корпорации («МФК») составляет 10% от всего выпущенного капитала Банка.

Акционерное общество «Банк ЦентрКредит» создано путем слияния Открытого акционерного общества «Банк ЦентрКредит», прошедшего государственную перерегистрацию в Управлении юстиции г. Алматы (свидетельство №7738-1910-А0 от 07.01.98 г.), и Закрытого акционерного общества «Жилстройбанк», прошедшего государственную регистрацию в Управлении юстиции г. Алмата (свидетельство № 391-1910-А0 от 25.07.97 г.), является правопреемником вышеназванных банков.

Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой и производными инструментами, предоставлении ссуд и гарантий.

Банк является членом Казахстанского Фонда Гарантирования Депозитов (далее – «КФГД»).

Полное наименование – Акционерное общество «Банк ЦентрКредит».

Месторасположение Головного Офиса – в г. Алматы.

Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу: ул. Панфилова 98, г. Алматы, Республика Казахстан.

Банк прошел государственную перерегистрацию 25.05.2004 года в связи с требованиями Закона Республики Казахстан «Об акционерные обществах».

Открытое Акционерное Общество «Банк ЦентрКредит» – четвертый по состоянию на 1 апреля 2011 года по величине активов коммерческий банк в Казахстане.

В 19 сентября 1988 года зарегистрирован «Алма-Атинский центральный кооперативный банк». В истории отечественных финансовых учреждений банк получил лицензию под №4 Государственного Банка СССР.

В 1991 году Государственным банком КазССР «Алма-Атинский центральный кооперативный банк» был перегестрирован в «Казахский центральный акционерный Центрбанк».

В 1992 году Банк получил генеральную лицензию НБ РК на проведение банковских операций в иностранной валюте.

В 1996 году банк стал единственным представителем системы международных денежных переводов «Western Union» по Средней Азии и Казахстану.

В 1998 году произошло слияние ЗАО «Жилстройбанк» и ОАО «Банк ЦентрКредит».

В 1999 году Банк ЦентрКредит одним из первых среди банков второго уровня стал участником Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Акции банка были включены в официальный список категории «А» Казахстанской фондовой биржи.

В 14 июля 1999 года компания «BCC Invest» вошла в состав банковской группы

В 2000 году банк был принят в систему «VISA International» в качестве члена-участника, осуществляются услуги по выпуску и обслуживанию пластиковых карточек VISA.

С 2001 года банк стал Открытым народным акционерным обществом и начал развиваться как финансовая группа; были созданы дочерние компании – НПФ «Капитал» и лизинговая компания «ЦентрЛизинг». [29]

В 2003 году банку исполнилось 15 лет со дня образования, к юбилею выпущено памятное издание «Надежность, подтвержденная годами».

В 2005 году открылось представительство банка в г.Москве, Российская Федерация.

В 15 февраля 2005 года банк произвел дебютный выпуск еврооблигаций на сумму 200 миллионов долларов США.

В 2008 году открылся дочерный банк ОА «Банк ЦентрКредит» в Москве – ООО «Банк БЦК-Москва»

В 2008 году АО «Банк Центр Кредит» подписал соглашение со стратегическим партнером южно-корейским Kookmin Bank, Co Ltd.

В 2009 году подписано соглашение между акционерами Банка, АО «Банк Центр Кредит», Kookmin Bank, Co Ltd. и IFC на основании которого Kookmin Bank, Co Ltd. увеличил свою долю в капитале банка и IFC приобрел 10 % акций.

В 2010 году АО «Банк Центр Кредит», Kookmin Bank, Co Ltd. и Международная финансовая корпорация завершили сделку по участию в капитале БЦК. В этом году открылось представительство банка в г. Киеве, Украина.

Финансовые показатели. Активы банка на 31 декабря 2013 составили 1 224,6 млрд тенге, Обязательства банка на 31 декабря 2013 года составили 1,140 трлн тенге, собственный капитал – 84,8 млрд тенге, уставный капитал – 70 млрд тенге. Чистая прибыль БЦК за год закончившийся 31 декабря 2013 года составила 30,669 млн тенге.

Компании-партнеры БЦК имеет две локальные дочерние компании в сфере брокерско-дилерской деятельности АО «BCC Invest» и управления активами и пенсионных услуг АО «НПФ «Капитал», а также является Принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard International.

Руководство и Собственники. В состав правления входят:

Ли Владислав Сединович – Председатель Правления;
Альжанов Максат Кабыкенович – Заместитель Председателя Правления;
Сим Му Гил – Заместитель Председателя Правления;
Ли Нам Гю – Заместитель Председателя Правления;
О Ги Хонг – Заместитель Председателя Правления;
Адилханов Булан Адилханович – Заместитель Председателя Правления;

В состав cовета директоров входят:

Бахытбек Рымбекович Байсеитов - Председатель Совета Директоров;
Ли Владислав Сединович;
Suh Ki Youl;
Аманкулов Джумагелди Рахишевич;
Yang Cheon Sik – независимый директор;
Werner Claes – независимый директор.

Акционеры, владеющие 5% и более размещенных акций:

Kookmin Bank, Co Ltd. – 41.9%;
Байсеитов Б.Р. – 25.1%;
International Financial Corporation – 10%.

Деятельность банка. Банк специализируется на предоставлении услуг малому и среднему бизнесу, а также корпоративному и розничному секторам.

Миссией банка является содействие в становление среднего класса Казахстана и стран СНГ. Филиальная сеть банка по всему Казахстану насчитывает 20 филиалов, 180 отделений, 666 банкоматов и 1 033 pos-терминалов в предприятиях торговли и сервиса. Имеются представительства зарубежом. В частности, дочерний банк в Российской Федерации ООО «Банк БЦК-Москва» и представительства в Кыргызстане и Украине. Коллектив банка многонационален и объединяет почти 5 000 человек.

АО «Банк ЦентрКредит» является юридическим лицом, имеет на праве собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

АО «Банк ЦентрКредит» не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Официальный статус АО «Банк ЦентрКредит» определяется государственной регистрацией в качестве банка в Министерстве Юстиции Республики Казахстан и наличием лицензии на проведение банковских операций, выдаваемой уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. По состоянию на 31 декабря 2011 года Банк имел 20 филиалов в Республике Казахстан.

Банк является материнской компанией банковской группы, в которую входят следующие компании, консолидированные для целей данной консолидированной финансовой отчетности:

Таблица 1

Доли владений банковских групп

Наименование	Страна ведения деятельности	Доля, %	Направления
		2012 года	2013 года
АО НПФ «Капитал»	Республика Казахстан	75	76	Управление пенсионным фондом
ТОО «Центр Лизинг»	Республика Казахстан	91	91	Финансовый лизинг имущества
АО «BCC Invest»	Республика Казахстан	100	100	Брокерско-дилерская деятельность
CenterCredit International B.V.	Нидерланды	100	100	Выпуск капитала на международных финансовых рынках
ООО «Банк БЦК-Москва»	Российская Федерация	100	100	Предоставление банковских услуг

АО Накопительный пенсионный фонд «Капитал» было учреждено в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Республики Казахстан в октябре 2001 года. В декабре 2003 года НПФ «Капитал» было перерегистрировано в акционерное общество. НПФ «Капитал» ведет учет поступлений пенсионных взносов и накоплений на индивидуальных пенсионных счетах, в соответствии с требованиями законодательных актов Республики Казахстан.

ТОО «Центр Лизинг» было учреждено в форме товарищества с
ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Республики Казахстан в сентябре 2002 года. Основной деятельностью ТОО «Центр Лизинг» является проведение лизинговых операций, которые осуществляются в соответствии со статьей 10 Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге». Статья 10 утверждает, что товариществу с ограниченной ответственностью не обязательно иметь лицензию для осуществления лизинговой деятельности.

В мае 1998 года АО «ВСС Invest» было учреждено в форме товарищества с ограниченной ответственностью (бывшее ТОО «KIB ASSET MANAGEMENT») в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 26 сентября 2006 года ТОО «KIB ASSET MANAGEMENT» было перерегистрировано в акционерное общество. Основной деятельностью компании АО «ВСС Invest» является управление активами паевых фондов и управление инвестиционным портфелем.

«CenterCredit International B.V.» была зарегистрирована в январе 2006 года в Роттердаме, Нидерланды, в качестве компании специального назначения. Основной бизнес Компании заключается в привлечении средств на международных рынках капитала.

В августе 2006 года Банк получил разрешение КФН НБРК, на создание дочерней организации – ООО «Банк БЦК – Москва». 21 марта 2008 года ООО «Банк БЦК – Москва» получил лицензию Центрального банка Российской Федерации. Основной деятельностью ООО «Банк БЦК – Москва» является предоставление банковских услуг.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 года следующие акционеры, каждый из которых владел долей более 5% выпущенных акций Группы, представлены следующим образом:

Таблица 2

Доля владений акционеров (%)

Акционеры	2012 г	2013 г
Kookmin Bank	41,93	41,93
Байсеитов Б.Р.	25,10	25,10
Международная финансовая корпорация	10,00	10,00
Прочие	22,97	22,97
Итого	100,00	100,00

Структура Департамента Бухгалтерского Учета и Отчетности АО «Банк ЦентрКредит»:

заместитель директора – главный бухгалтер – главный комплаенс – контролер
секретарь-референт.

Управление Генеральной бухгалтерии:

отдел сводной отчетности – формирование и предоставление сводной отчетности надзорным органам;
отдел консолидированной финансовой отчетности группы – формирование и предоставление консолидированной финансовой отчетности группы;
отдел главной книги и ведения ОД – закрытие операционного дня и ведение главной книги;

Управление налоговой политики:

отдел учета и отчетности;
отдел методологии и налогового планирования.

Управление контроля по операциям клиентов:

отдел контроля по счетам клиентов;
отдел валютного контроля.

Управление комплаенс-контроля:

сектор финансового контроля филиала г.Астана;
отдел финансового контроля АГФ.

Управление методологии. Управление внутрибанковских операций:

отдел учета основных средств;
отдел учета дебиторов и кредиторов;
отдел расчета заработной платы;
отдел сопровождения и учета внутрибанковских операций Алматинского городского филиала.

Работа учетно-аналитических служб банка.

Учетная политика АО «Банк ЦентрКредит» основана на требованиях действующего законодательства Республики Казахстан, положениях международных стандартов финансовой отчетности, и устанавливает способы и методы, применяемые Банком для ведения бухгалтерского учета и раскрытия финансовой отчетности.

При ведении налогового учета Банк руководствуется принципами, изложенными в Налоговой политике Банка. Налоговая учетная политика основана на требованиях Кодекса Республики Казахстан «О налогах других обязательных платежах в бюджет» и Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», также устанавливает способы и методы, применяемые Банком для ведения налогового учета и раскрытия налоговой отчетности. [26]

Правовой статус, функции и основные принципы деятельности Банка определены Уставом, утвержденным собранием акционеров Банка.

Основная цель внутренних коммуникативных систем – обеспечение эффективной циркуляции значимой и необходимой информации внутри организации и во внешней среде, точечное доведение информации до внутренних и внешних потребителей.

В число внутренних коммуникативных систем входят:

корпоративные распорядительные документы (постановления, решения, распоряжения, приказы);
стратегические документы (кодекс управления, стратегия, концепция);
внутренние нормативные документы (положения, политики, процедуры, памятки, инструкции);
система электронного документооборота (внутренняя и внешняя корреспонденция);
электронные конференц-залы (заседания, совещания, рабочие группы);
внутренние СМИ – корпоративная газета (электронные выпуски);
внутрибанковская и внешняя электронная почта;
корпоративная система обмена мгновенными сообщениями.

Так же из таблицы 3 видно основные экономические показатели организации.

Таблица 3

Основные экономические показатели банка

Показатель	2012г.	2013г.	2015г.	Изменения
				млрд.тенге	%
Валюта баланса	1,211	1,064	1,195	131	87,6
Депозиты	771	706	845	139	90,7
Кредиты	718	804	892	88	89,3
Средняя ставка привлечения, %	7,3	6,2	6,1	-0,1	-
Ставка по депозитам %	6,6	5,1	5,0	-0,1	-
Средняя ставка размещения %	7,8	7,8	7,9	0,1	-
Ставка по кредитам %	11,8	10,0	9,5	- 0,5	-
Просрочка,%	16,0	15,5	14,0	-1,5	-
Сформированные провизии	110	128	146	18	-
По кредитам	15,3	15,9	16,3	0,4	-
Чистая прибыль	-29,3	1,5	4,0	2,5	167

увеличение валюты баланса: 12%;
установление коэффициент увеличения валюты баланса примерно на уровне 12%, с учетом рыночной доли БЦК и потенциала, а также уровня экономического роста РК в 2015 г. (6-8%) (темп экономического роста – );
наращивание ссудного портфеля: 11%;
предполагаемый темп увеличения ссудного портфеля на уровне 11-12%, с учетом факторов нестабильности на мировом финансовом рынке вследствие бюджетного кризиса в Европе, и др.;
формирование бюджета с учетом целей на 2015г: достижение ЧПМ на уровне 2.4%(доходности), обеспечение адекватной ликвидности и качества кредитов.

Таблица 4

Операционные расходы, млн. тенге

	2012 г.	2013г.	Доход	Увеличения
Расходы на персонал	9,297	10,692	1,395	15%
Административные расходы	1,666	1,999	333	20%
Расходы на обслуживание	8,828	9,735	907	10%
Фонд развития бизнеса	-	100	100	-
Итого	19,791	22,526	2,736	14%

рост расходов на персонал: 15%;
увеличение расходов на персонал на 15% в целях предотвращения оттока квалифицированных сотрудников и совершенствования системы управления персоналом;
эффект повышения вследствие изменения системы оплаты: приблизительно в пределах 5%;
эффект в следствие повышения месячного оклада: приблизительно в пределах 10%;
на конец ноября 2013 г. общее количество сотрудников составило 4 556 человек, снижение по сравнению с концом 2012 г. на 204 чел;
не смотря на объявленный по банку мораторий, в исключительных случаях проводился найм сотрудников, кроме того, реорганизация организационные структуры, включая проект BPR, который планировался во 2-ом полугодии 2012 г. произведена с опозданием, что привело к недостаточному эффекту оптимизации;
начиная с октября 2012 г. мораторий действовал без каких-либо исключений, наряду с этим дополнительно будут рассмотрены планы, т.к. ротация кадров, и в 2013 г. предполагается достичь первоначального плана оптимизации численности персонала.

Процедура формирования и предоставления консолидированной финансовой отчетности АО «Банк ЦентрКредит» регламентирует порядок сбора, проверки, консолидации, согласования и предоставления консолидированной финансовой отчетности. Ежемесячно АО «Банк ЦентрКредит» должен закрывать баланс не позднее 3-го рабочего дня, следующего за отчетной датой. Консолидируемые компании предоставляют ответственному сотруднику УГБ ДБУиО финансовую отчетность ежемесячно в срок не позднее 3-го рабочего дня, следующего за отчетной датой.

Предоставление ежемесячной консолидированной финансовой отчетности АО «Банк ЦентрКредит» в Кукмин Банк осуществляется сотрудником УГБ ДБУиО не позднее 7-го календарного дня, следующего за отчетной датой.

Предоставление ежеквартальной консолидированной финансовой отчетности АО «Банк Центркредит» в Кукмин Банк осуществляется ответственным сотрудником УГБ ДБУиО не позднее 7-го календарного дня, следующего за отчетной датой.

Ответственный сотрудник УГБ ДБУиО ежемесячно осуществляет формирование отчетности в модуле «IBM Cognos Controller».

Сформированная отчетность ответственным сотрудником УГБ ДБУиО предоставляется для проверки Начальнику УГБ ДБУиО, после чего одобренный вариант отчетности на утверждение предоставляется Исполнительному Директору ДБУиО.

Для формирования ежеквартальной финансовой отчетности, ответственные структурные подразделения предоставляют информацию по электронной почте согласно перечня и в сроки.

Ответственный сотрудник УГБ ДБУиО ежеквартально осуществляет сбор информации и ведет контроль за полнотой предоставляемых данных. Полученную от структурных подразделений информацию сверяет с данными финансовой отчетности. В случаях расхождений данных ответственный сотрудник УГБ ДБУиО устно сообщает ответственному сотруднику структурного подразделения о расхождении.

Ответственный сотрудник структурного подразделения в тот же день высылает по электронной почте исправленный вариант информации. После сверки информации, ответственный сотрудник УГБ ДБУиО формирует и консолидирует финансовую отчетность в модуле «IBM Cognos Controller».

Сформированный файл консолидированной финансовой отчетности за отчетный период передает по электронной почте на согласование Начальнику УГБ ДБУиО. Начальник УГБ ДБУиО рассматривает и при согласии передает на рассмотрение Исполнительному директору ДБУиО, а в случае не согласия возвращает ответственному сотруднику УГБ ДБУиО с замечаниями на доработку.

Одобренная и подписанная Исполнительным Директором ДБУиО консолидированная финансовая отчетность передается Заместителю Председателя Правления, курирующему Департамент бухгалтерского учета и отчетности, и Председателю Правления на утверждение.

Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями.

Исследуя структуру основного капитала, следует учитывать, что банки, чья деятельность на рынке осуществляется недавно, имеют в своей структуре превалирующую долю средств из уставного фонда. Кроме банков данной категории, значительный удельный вес уставного капитала имеют банки, чья деятельность не приносит таких объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. [36]

В частности, в коммерческом банке «Банк ЦентрКредит» доля прибыли в структуре собственного капитала в среднем не превышает 8%, что является низким значением. Однако при этом резервный капитал, имеющий источником формирования прибыль, составляет в среднем около 16%.

В динамике объем резервного капитала увеличивается и его размер составляет уже более 15% от уставного капитала банка, т. е выше нормативного значения, установленного законодателем для банков, сформированных в форме акционерного общества. Та группа банков, где значительный вес занимают резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль, относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста.

В структуре статей, уменьшающих величину основного капитала банка «Банк ЦентрКредит» присутствует лишь одна – нематериальные активы. Данная статья уменьшает собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

Анализируя дополнительный капитал банка, можно сказать, что во всех периодах капитал увеличивается за счет переоценки имущества. Однако данная статья может иметь большие погрешности в сторону завышения стоимости имущества. Поэтому переоценка принимается в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов. При этом регулятор ставит акцент на обязательном наличии у банка результатов проверки переоценки аудиторской компанией. В целом можно отметить, что наилучшей является структура собственного капитала, где доля основного капитала находится в пределах от 65%, при этом прибыль в его структуре занимает – 35-40%.

Данный показатель важен тем, что позволяет определить вес собственного капитала в пассивах банка и является обязательным дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки значения собственного капитала для банка.