АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ ЛИКВИДНОСТЬЮ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный университет»
(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)
Кафедра экономического анализа, статистики и финансов
ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ В ГЭК
Заведующий кафедрой
Д-р экон. наук, профессор
_______ А.В. Пенюгалова
________________ 2015 г.
Выпускная квалификационная РАБОТА
бакалавра
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ
ЛИКВИДНОСТЬЮ
Работу выполнил: ______________ Немчинская Анастасия
Васильевна
Факультет экономический
Направление 38.03.02 менеджмент
Профиль «Финансовый менеджмент»
Научный руководитель:
канд.экон.наук, доцент ______________ С.Н. Яковенко
Нормоконтролер:
канд.экон.наук, преп. ______________ А.И. Тимченко
.
Краснодар 2015
СОДЕРЖАНИЕ
|
[0.1] ВВЕДЕНИЕ
[0.2] 1 Теоретические и методические аспекты ликвидности коммерческого банка
[0.3] 1.1 Актуальность оценки банковской ликвидности в современных экономических условиях
[0.4] 1.2 Экономическая сущность банковской ликвидности и факторы ее определяющие
[0.5] 1.3 Методы управления банковской ликвидностью
[0.6] 2 Анализ и управление банковской ликвидностью на примере OOO«Кубань- кредит»
[0.7] 2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ООО «Кубань Кредит»
[0.8] 2.2 Анализ текущего финансового состояния банка
[0.9] 2.3 Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка
[0.10]
3 Разработка предложений по управлению ликвидностью коммерческого банка
[0.11] ЗАКЛЮЧЕНИЕ
[0.12] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
[0.13] ПРИЛОЖЕНИЕ А
[0.14] ПРИЛОЖЕНИЕ Б
[0.15] ПРИЛОЖЕНИЕ В
[0.16] ПРИЛОЖЕНИЕ Г
|
ВВЕДЕНИЕ
Выбор темы обусловлен тем, что банковская ликвидность играет жизненно важную роль, как в деятельности самих банков, так и в финансовой системе страны. Ежедневная работа по поддержанию достаточного уровня ликвидности является непременным условием самосохранения и выживания банка. Без ликвидности банк не может выполнять свои функции и проводить операции по обслуживанию клиентов, поэтому решение проблем ликвидности должно иметь наивысший приоритет в работе руководства банка. Фактически банковская деятельность основана на доверии, и если подрывается доверие к банку, то все остальное разрушается очень быстро.
В ведении коммерческих банков находятся важнейшие рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную, производственную и многие другие сферы экономики. Возможность осуществления коммерческими банками своей деятельности в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависит от управления ими.
Проблема управления банковской ликвидностью заключается в том, что для эффективного функционирования коммерческого банка в современных условиях размещение всех доступных для инвестирования средств должно осуществляться таким образом, чтобы обеспечить максимальную доходность при его оптимальной ликвидности с учетом внутренних и внешних ограничений.
В связи с этим целью выпускной квалификационной работы является: на основе обобщения теоретического опыта о сущности и методах управления банковской ликвидностью разработать практические рекомендации по управлению ликвидностью коммерческого банка в современных экономических условиях.
Указанная цель потребовала решения следующих задач:
а) обобщить теоретические основы сущности банковской ликвидности и факторов, оказывающих на нее влияние;
б) изучить теории управления банковской ликвидностью;
в) провести комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка;
г) разработать модель комплексного управления ликвидностью анализируемого банка.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность одного из самостоятельных региональных банков Краснодарского края ООО КБ «Кубань-кредит».
Информационную базу ВКР составляют научные труды таких ученых-экономистов как, Лаврушин О.И., Глушкова Н.Б., Коробова Г.Г, Иода Е.В., Унанян И.Р.и других, а также материалы периодической печати.
В практической части дипломной работы использовались данные бухгалтерского учета и отчетности коммерческого банка (бухгалтерский баланс (форма № 0409806), отчет о прибылях и убытках (форма № 0409807), данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма №101) и другие документы.
Теоретическое понятие ликвидности коммерческого банка, её сущность, а также подходы к ее управлению рассмотрены в первой главе дипломной работы.
Во второй главе рассмотрена технико-экономическая характеристика коммерческого банка, основные финансовые показатели его деятельности, а также проведен анализ ликвидности.
В третьей главе содержатся выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации по управлению ликвидностью изучаемого банка, которые обуславливают практическую значимость работы.
1 Теоретические и методические аспекты ликвидности коммерческого банка
1.1 Актуальность оценки банковской ликвидности в современных экономических условиях
За прошедшее десятилетие высокие темпы роста активов коммерческих банков, интернационализация финансовых потоков, появление новых банковских продуктов существенно изменили облик банковского дела в России. Одновременно эти процессы обусловили расширение и углубление рисков банковской деятельности. Глобализация экономических отношений усилила взаимозависимость внутренних и внешних банковских рисков. Наблюдающийся в настоящее время мировой финансовый кризис подтвердил этот тезис.
Безусловно такие проблемы, как падение Российских фондовых индексов, введенные ведущими мировыми державами экономические санкции, обусловившие ограничение доступа к внешним заемным ресурсам, отток капитала, рост темпов инфляции, стали следствием политической ситуации и нестабильности на финансовых рынках других стран, т.е имели внешние причины. Однако нельзя сбрасывать со счетов внутренние проблемы, свойственные российской экономике и банковскому сектору.
Применительно к российской экономике можно отметить следующие проблемы, оказывающие влияние на состояние банковского сектора.
Структурные диспропорции в экономике (чрезмерное развитие добывающих отраслей, невысокий удельный вес обрабатывающих производств в ВВП) оказывают влияние на банковский сектор. Формирование ресурсной базы банков, качество их активов основаны на функционировании экономических агентов. Преобладающее развитие всего нескольких отраслей и несбалансированный экономических рост не позволяли банкам создавать диверсифицированную ресурсную базу, формировали ограниченный круг отечественных надежных заемщиков. Это усиливало внутристрановые риски банковской деятельности.
В результате государственной экономической политики сверхдоходы от продажи энергоносителей не использовались для сбалансированного развития отечественной экономики и ее качественного обновления, а вывозились за рубеж (под предлогом борьбы с инфляцией) и размещались под невысокие проценты в финансовые активы зарубежных стран. В условиях недостаточности долгосрочных ресурсов экономические агенты, в том числе и банки, вынуждены прибегать к внешним заимствованиям. Результатом стала чрезмерная зависимость отечественных кредитных организаций от зарубежных кредиторов и рынков капитала. Первый же «внешний шок» вызвал необходимость поиска альтернативных источников восстановления ресурсной базы, срочного изменения структуры портфеля активов.
Применительно к банковскому сектору наряду со слабой капитальной базой, неравномерной обеспеченностью регионов банковскими услугами, невысоким качеством ресурсов и активов коммерческих банков, недостаточным уровнем развития банковской инфраструктуры, затронувший Россию банковский кризис выявил низкую эффективность банковского менеджмента.1
В условиях экономического кризиса, инфляции, кризиса банковской системы, особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Поэтому необходимость изучения финансовой сферы деятельности и ликвидности, как ее составляющей, коммерческих банков не вызывает сомнения.
В процессе регулирования деятельности банков управление ликвидностью и риском с ней связанным имеет особое значение. Банкам, как и другим субъектам экономики, а может и в большей степени необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшой потерей стоимости либо вовсе без нее.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
- В первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении средств, вложенных в банки;
- Кредиторов банков предоставляющих ему займы;
- Сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
- Центральный банк, осуществляющий денежно—кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.
Оценка банковской ликвидности приобретает особое значение в условиях мирового экономического кризиса. В этом аспекте наиболее всего пострадали экономически развивающиеся страны, так как, по мнению инвесторов, рынки этих стран наиболее уязвимы в кризисной ситуации и в этом свете происходит массовый отток капитала. Отток капитала из России в сентябре 2013 г. составил 25, а в октябре — 50 млрд долларов. В результате ухода иностранных капиталов с российского финансового рынка индексы РТС и ММВБ снизились по сравнению с маем 2013 г. более чем вдвое, а банки, имеющие иностранные пассивы пережили кризис ликвидности. Если в развитых странах и даже в Китае отношение капитализации к прибыли равно 10 к 1, то в России это соотношение снизилось с 13 к 1 до 4,4 к 1. Кризис ликвидности банков усугубился «набегом» вкладчиков напуганных перспективой потери вкладов и досрочно закрывающих депозиты.
Основным фактором риска для российского банковского сектора в условиях финансового кризиса является существенное ограничение доступа к ресурсам с международных рынков капитала и сокращение возможностей внешнего рефинансирования ранее привлеченных заимствований в связи со значительным подорожанием привлеченных средств для первоклассных заемщиков и фактическим исключением такой возможности для других заемщиков.
Следствием влияния указанного фактора является введение российскими банками более консервативных подходов при кредитовании и при оценке кредитного риска. В свою очередь, это ведет к снижению темпов роста кредитных вложений в экономику и снижению финансового результата (прибыли) кредитных организаций. Одновременно это обусловливает относительное увеличение в портфелях кредитных организаций доли проблемных активов, как накопленных в период кредитной экспансии, так и отражающих ухудшение экономического положения предприятий при ужесточении условий привлечения кредитов.
Из всего выше сказанного следует сделать вывод о том, что в ситуации экономической нестабильности для удержания экономики от более глубокого падения и эффективного функционирования бизнеса и банковской системы, как основного поставщика финансовых ресурсов, необходимо с высокой точностью и качеством подходить к оценке ликвидности банков, как источника их платежеспособности.
1.2 Экономическая сущность банковской ликвидности и факторы ее определяющие
В понимании термина «ликвидность» на всем протяжении его использования в российской экономической теории и практике не было единства. Сущность ликвидности как качественной характеристики объектов экономической жизни заключается в возможности своевременной реализации стоимости этого объекта.2
Термин «ликвидность» (от лат., liquidus — текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Банкам необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.
Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас, или как поток. В настоящее время наиболее распространен первый подход — по принципу запаса (остатков). Для него характерно:
- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;
- измерение ликвидности на основе сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату,
- оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошлому периоду.
Поскольку оценка ликвидности базируется на данных баланса банка, она получила название ликвидности баланса. В рамках данного подхода можно сделать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка ликвидный, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрыть срочные обязательства по пассиву.
Более широким считается второй подход к ликвидности — по принципу потока (оборота). В данном случае ликвидность можно анализировать непрерывно, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Использование данного подхода требует использования более широкой информации, чем фиксированное на определенную дату состояние баланса. В частности, необходимы данные о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата кредитов, состоянии денежного рынка, спроса и предложения ресурсов и др. Поэтому ликвидность по потоку получила название ликвидности банка. Банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств.
Таким образом, под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
На банковскую ликвидность влияют:
- соотношение сроков привлечения и размещения средств — это балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящими платежами по обязательствам банка, то есть, каков пассив, таким должен быть и актив.
- структура активов должна характеризоваться более высокой долей высоколиквидных, первоклассных активов. Однако следует помнить, что они, как правило, наименее доходные. Поэтому необходимо стремиться к оптимизации ликвидности активов и уровня их доходности;
- степень рискованности активных операций должна быть минимальной, поскольку проблемы несвоевременного возврата ссуд или их невозврата неизбежно приводят к снижению ликвидности.
- структура пассивов должна характеризоваться повышением доли срочных средств в общем объеме привлеченных ресурсов;
- качество управления банком — это определение правильной стратегии развития банка, выбор метода регулирования ликвидности, наличие связей с деловыми и банковскими кругами, репутация банка и др.
- возможность быстрой мобилизации средств из иных источников: МБК, депозит, размещение собственных векселей и др.3
Проблема ликвидности всегда вызывала интерес, как акционеров, так и клиентов кредитной организации. Наиболее важный вопрос, который возникает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, — сможет ли банк отвечать по своим обязательствам. Как известно, ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим доверие к банковской системе в целом. Кризисы банковской системы подтверждают необходимость профессионального управления ликвидностью.
К основным проблемам, возникающим в процессе управления ликвидностью в современных условиях, можно отнести:
- несбалансированность активно-пассивных операций по срокам;
- оценку изменчивости уровня ликвидности рынка;
- неопределенность позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени;
- минимизацию издержек от управления ликвидностью;
- адекватность организационной структуры банка задачам и функциям по управлению ликвидностью.
Проблему несбалансированности активно-пассивных операций следует рассмотреть с точки зрения платежных потоков банка, которые можно разделить на четыре компонента: обязательные платежи; платежи банка, которые он должен провести не на конкретную дату, а в определенный период времени; прогнозируемые и непрогнозируемые.
К обязательным платежам относятся платежи по действующим договорам с определенным сроком и легко могут быть рассчитаны на любой момент времени на основе бухгалтерской и финансовой отчетности банка.
Платежи банка, которые он должен провести не на определенную дату, а в определенный период времени, по своей сути являются разновидностью обязательных платежей, с той разницей, что для платежа у банка есть некоторый запас времени. И если на текущую дату его не удается осуществить, банк может перенести этот платеж на последующие даты, не нарушая договора с клиентом и снижая тем самым объем платежей из банка на отдельные даты. К данной группе платежей можно также отнести большую часть платежей по затратам на собственные нужды.
К прогнозируемым платежам относятся сделки, не имеющие конкретного срока исполнения, а также будущие сделки, вероятность проведения которых достаточно высока. Оценка объема такого рода платежей носит прогнозный характер и имеет некоторую погрешность.
Также некоторую долю составляют платежи по незапланированным операциям. Как показывает практика, для определения их величины многие банки используют статистические методы моделирования. Несмотря на это, именно они и погрешность по прогнозируемым платежам создают третью проблему в управлении ликвидностью — неопределенность позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени. К основным причинам, создающим данную проблему, следует отнести: опасения клиентов по поводу устойчивости банка; ухудшение экономической конъюнктуры, затрагивающее финансовое положение многих участников рынка; изъятие наиболее крупных депозитов банка; изъятие средств, связанных с сезонным колебанием деловой активности кредиторов банка; всплески покупательной активности населения. В этом случае опасность для банков состоит в том, что существенный отток средств связан в основном либо с ухудшением конъюнктуры финансового рынка, либо с ухудшением состояния самого банка, т. е. отток средств может дополнительно «накладываться» на снижение уровня ликвидности банка.
Четвертой проблемой, стоящей перед банком, является минимизация потерь от операций по управлению ликвидностью. Между доходностью банка и его ликвидностью существует обратно пропорциональная зависимость. Противоречие заключается в характеристике ликвидности как способности банка своевременно выполнять требования клиентов, что при отсутствии четко установленных сроков для исполнения части обязательств и приоритетности соблюдения интересов клиентов перед интересами самого банка заставляет идти банк на дополнительные расходы. Можно выделить четыре источника таких расходов:
а) Размещение средств в высоколиквидные активы;
б) Привлечение средств для покрытия дефицита ликвидности при неблагоприятной конъюнктуре рынка;
в) Размещение излишков ликвидности при неблагоприятной конъюнктуре рынка;
г) Продажа активов по стоимости ниже балансовой.
Показателем доходности проводимых в банковском деле операций выступает риск. Известно, что высокий уровень прибыльности связан с высокорисковыми операциями. Чем выше неопределенность сделки, возможность понести в результате ее проведения издержки и чем меньше условий, при которых банк может обратить эти обязательства в денежные средства в любой момент, тем выше определяется уровень его доходности, по сути являющейся «премией за риск». Поэтому активы, наиболее всего отвечающие потребностям управления ликвидностью, менее всего доходны. В этом случае величина косвенных убытков банка будет равна разнице между доходностью размещенных средств и доходностью вложений, которые банк мог бы осуществить.
Привлечение средств с финансового рынка для покрытия образовавшегося дефицита ликвидности на практике далеко не всегда является источником дополнительных расходов банка. Связано это, прежде всего с тем, что уровень процентных ставок на межбанковском рынке потенциально несколько ниже уровня ставок на рынке ссуд и прочих доходных финансовых инструментов, так как по существу межбанковский рынок выполняет вспомогательную роль, позволяя временно перераспределять собственную ликвидность банков.
В тоже время емкость и срочность рынка МБК и рынка ссуд сравнивать сложно, последний более инертен, и, как следствие, частота и амплитуда колебаний процентных ставок на межбанковском рынке выше, что и приводит время от времени к дополнительным расходам банка на обслуживание ликвидности. Здесь дополнительный расход будет равен разнице между стоимостью привлеченных средств и средней величиной стоимости ресурсов за определенный период. В зависимости от емкости сегмента финансового рынка, на котором работает банк, и объема излишней ликвидности, который банку необходимо разместить, нередко складывается ситуация, когда невозможно полностью или частично выгодно разместить средства и часть из них может либо остаться на корреспондентском счете, либо быть размещена по более низким ставкам. То же самое может произойти с банком, в случае если размещение средств совпадает с избытком предложения денежных средств на финансовом рынке.
Возникновение хронического дефицита ликвидности в банке или почти полное исчерпание покупной и накопленной ликвидности могут поставить перед банком задачу досрочной продажи части менее ликвидных активов. Как известно, чем менее ликвиден актив, тем выше вероятность его продажи по стоимости ниже балансовой или потери части планируемого дохода, что связано, прежде всего, с отсутствием устойчивого спроса и, соответственно, устойчивых котировок на такого рода активов. Величина потерь будет приблизительно равна разнице балансовой и рыночной стоимости продаваемых активов.4
В целях контроля за состоянием ликвидности банка со стороны ЦБ РФ устанавливаются нормативы ликвидности (Н2-мгновенной, Н3-текущей, Н-4 долгосрочной), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется по формуле 1 как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
, (1)
где — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
Оценка ликвидности также определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:
, (3)
где Лат — ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И;
О — общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У (далее — форма 0409125);
Одл — обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125;
Офл — средства клиентов — физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
, (4)
где ЛАм — высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: кассы, корсчета в ГРКЦ, средства, размещенные на банковских картах, кредиты, выданные до востребования, и прочие размещенные средства до востребования.
ОВм — обязательства до востребования средства на корсчетах банков-корреспондентов (счета ЛОРО), средства и расчеты с клиентами по операциям с ценными бумагами, МБК, полученные до востребования и с использованием банковских карт, включая просроченную задолженность, средства на бюджетных, расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты юридических и физических лиц до востребования и с использованием банковских карт, прочие привлеченные средства до востребования, расчеты по отдельным операциям (с ценными бумагами, в иностранной валюте и пр.), неисполненные операции, выпущенные банком векселя до востребования, облигации и сертификаты к исполнению, расчеты с прочими кредиторами.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И и определяется по формуле 5 как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
, (5)
где ЛАт — ликвидные активы, рассчитанные как сумма высоколиквидных активов (Лам) и остатков на депозитах, кредитов, векселей других эмитентов и других размещенных средств, срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней;
ОВт — обязательства до востребования (Овм) и депозиты, собственные векселя, облигации, сертификаты и прочие привлеченные средства, срок погашения по которым наступает в ближайшие 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
, (6)
где Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И;
ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон» формы 0409806.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:
, (7)
где ПСбк — полученные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У (далее — форма 0409501);
СЗбк — предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
(8)
где Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и № 52406 «Векселя к исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2005-У.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций по следующей формуле:
, (9)
где СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб — показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 0409806;
ПСдо — показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы 0409806.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии, и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле:
, (10)
где Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации» установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2005-У.
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
, (11)
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;
n — количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n <= 11). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) некоторых показателей.
1.3 Методы управления банковской ликвидностью
Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода — они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.
Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается большее значение.
В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них — политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность — политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций.[5].
Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.
Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое «золотое банковское правило», состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.[7].
Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.
Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие на различных этапах развития или преобразования социально-экономических систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.
Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.
Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка.
Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Вот почему первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие - наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите банковских процентов. Предоставление такого кредита - главный вид коммерческой деятельности банка. Неспособность банка удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге - к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.
Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях относительно ликвидности и безопасности. В то же время, роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций, которое проявляется фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка.
Этот конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно стать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитования заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращения неиспользуемых остатков. Но с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все действия серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов.[8].
Кредитный и инвестиционный риск иногда рассматривают как дисперсию вероятных вариантов получения дохода. Например, от вложений в самые краткосрочные ценные бумаги правительства инвестор ожидает получить вполне определенный доход. С другой стороны, инвестиции в низкосортные промышленные облигации сроком в 20 лет подвержены и кредитному риску, и риску измен процентных ставок. А результат от этих инвестиций может варьировать от потери всех вложенных средств до получения предусмотренного дохода полностью, если облигации будут храниться до момента истечения срока. При столь широком диапазоне возможных источников дохода обычно только более высокий процент может убедить инвестора вложить средства и пойти на риск потери части обещанных доходов. Сопоставление риска с нормой прибыли показано на рисунке 1.
Рисунок — Соотношение риска и прибыли
Риск (дисперсия возможных доходов) выражен стандартным отклонением ожидаемой нормы прибыли на инвестиции. По мере возрастания риска (в результате увеличения кредитного риска или срока инвестирования) ожидаемая норма прибыли также растет. Кривая рынка капитала отражает компромисс между степенью риска и требуемой нормой прибыли на этом рынке.
Таким образом, банк, вкладывающий средства в потенциально более прибыльные инвестиции и кредиты, одновременно идет на повышенный риск.
Существует взаимозависимость между активными операциями и операциями пассивными. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников. [12].
Таким образом, коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств.
а) Метод общего фонда средств. Схематически этот метод представлен на рисунке 2.
Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими.
Рисунок — Управление активами с помощью модели общего фонда средств
В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.[11].
Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.
Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это — главный источник ликвидности коммерческого банка. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения на личных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов.
Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди — служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние, — это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она также не фигурирует в банковском балансе. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и — в некоторых случаях — средства на ссудных счетах.
Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблются, требуется больший резерв второй очереди, чем банку с устойчивым объемом вкладов и кредитов.
Как и для резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств.
Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он может предоставлять ссуды своим клиентам. Это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискован ным видом банковской деятельности.
И наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения обоснованных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций — приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.
Использование метода общего фонда средств в управлении активами дает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формулируются довольно общо. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность — прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.
б) Метод распределения активов (рисунок 3). Выше отмечалось, что при подходе к размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени срочные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами.
Рисунок - Управление активами с помощью модели распределения активов
Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.
Модель распределения активов устанавливает, что размер необхо димых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому большая доля каждого рубля вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть в такие инвестиции, как ссуды под закладные на жилые дома или долгосрочные облигации муниципальных органов. Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров.
Как видно из рисунка 3, средства из центра вкладов до востребования не размещаются в прочие ценные бумаги и основные фонды. Требования ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, т.е. используются для увеличения доходов банка.
Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов утверждают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.
Однако и этот метод имеет недостатки, снижающие его эффективность. Хотя в основу выделения различных «прибыльных центров» положена скорость обращения различных типов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы. Например, средства, помещенные во вклады до востребования, могут обернуться до 40 раз в год. В то время как одни клиенты изымают деньги с помощью чеков, другие, напротив, вносят деньги в банк, остатки средств на вкладах до востребования (как и общая сумма депозитной задолженности банка) могут колебаться в течение года всего лишь в преде лах 10%. Пока банк функционирует, его задолженность перед клиентами по депозитам сводится к минимуму. Другим недостатком этого метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от деловых фирм, ибо эти фирмы, как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты чековые счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворять часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев этих вкладов.
Другие недостатки равно касаются и метода общего фонда средств, и метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит. Между тем хорошо известно, что по мере подъема деловой активности растут и вклады, и кредиты. Если наступает такой период, банку, помимо установленных норм обязательных резервов, потребуется лишь немного дополнительных ликвидных средств для покрытия изъятия вкладов, особенно если экономист банка способен вполне точно предсказать, когда деловая активность и приток вкладов начнут убывать. В этом случае ликвидные средства потребуются главным об разом для покрытия спроса на кредит, который, возможно, будет расти более высокими темпами, чем вклады.
Оба рассмотренных метода имеют и еще один недостаток: они опи раются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и правительственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
в) Управление пассивами. Защитники этой теории утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.
Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.[16].
Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.
Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.
Заемный капитал является необходимым элементом в структуре источников формирования финансовых ресурсов коммерческого банка. На макроэкономическом уровне концентрация национальных накоплений рассматривается как основная функция банков, эффективность реализации которой определяет масштабы экономического потенциала банков, объемы инвестиций и, в конечном счете, темпы развития российской экономики.5
Этим объясняется тот факт, что в законодательном плане банк является единственным финансовым посредником, деятельность которого по аккумулированию средств из различных источников определена в качестве основного условия его существования.6
В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка,
Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег (в основном вкладчиков) и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам. Это деятельность финансового учреждения, выступающего посредником между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается. Операции по предоставлению ссуд тем, кто обладает высокой кредитоспособностью, и инвестированию в высококачественные ценные бумаги менее прибыльны по сравнению с операциями нефинансовых корпораций. Поэтому, чтобы обеспечить прибыль акционерам, необходим намного больший оборот, чем позволяют собственные средства.
В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечения своей ликвидности. Такие займы стали называть «управлением пассивами». Расширение масштабов использования заемных средств обусловлено увеличением спроса на банковские кредиты и относительно медленным ростом вкладов до востребования в последние годы. Усиление экономической активности и повышение темпов инфляции означали рост потребности хозяйственных фирм в кредите. Кроме того, как фирмы, так и частные лица стали более чувствительны к процентным ставкам, в связи с которыми, как уже указывалось, замедлился прирост вкладов до востребования. Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы. Это привело к росту коэффициента ссуды/депозиты по сравнению с прошлыми годами.
Вследствие этого, в банках время от времени возрастает потребность в средствах. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.
Приобретение резервных фондов - один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти Фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в Центральном банке. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы. А так как эти средства не приносят дохода, банки охотно предоставляют их на короткое время в распоряжение других банков; те же банки, которые нуждаются в средствах для восстановления обязательного объема резервов или приобретения активов, охотно покупают эти излишки.
Механика операций с резервными фондами довольно проста. При типичной необеспеченной сделке два банка договариваются о ее условиях: банк-продавец предлагает Центральному банку перечислить обусловленную сумму со своего резервного счета на резервный счет банка-покупателя. На следующий день при открытии банка происходит обратная сделка. Проценты уплачиваются обычно отдельным чеком.
В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами. Эти сделки называются соглашениями об обратном выкупе или просто «репо».
Преимуществом «репо» является невысокий риск, ибо они обычно обеспечиваются государственными ценными бумагами. «Репо» - отличное средство выравнивания резервов банка. Когда банк продает активы с обязательством выкупить их обратно, платеж производится либо путем дебетования депозитного счета покупателя, либо чеком, выписанным на другой банк.
В первом случае уменьшаются обязательные резервы банка, при получении же чека у банка-продавца возникает право на резервы банка, на который выписан чек. Хотя обычно объектом такой сделки служат ценные бумаги, им могут быть также ссуды.
Когда коммерческие банки не в состоянии привлечь внутри страны средства, достаточные для удовлетворения спроса на кредит, они обращаются за ресурсами на рынок евродолларов.
2 Анализ и управление банковской ликвидностью на примере OOO«Кубань- кредит»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ООО «Кубань Кредит»
Полное официальное наименование банка: коммерческий банк «Кубань Кредит» общество ограниченной ответственностью. Сокращенное наименование банка: КБ "Кубань Кредит" ООО.
Банк «Кубань Кредит» был учрежден в 1993 г. в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) на основании законодательства РФ. Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной ЦБ РФ в 2008 г.
Юридический адрес банка: 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.
Адрес головного офиса : 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.
Миссия банка заключается в обеспечении потребностей каждого клиента в банковских услугах высокого качества и надежности, сохранение средств клиентов и вкладчиков, их инвестиции в реальный сектор экономики региона.
Задачами Банка является:
- комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание финансовой деятельности своих клиентов;
- эффективное использование кредитных ресурсов через проведение активной процентной и депозитной политики.
Коммерческий банк «Кубань Кредит» имеет четырехзвенную структуру органов управления, включающую в себя: Общее собрание, Наблюдательный совет, Правление Банка и единоличный исполнительный орган. При председателе Правления Банка сформированы коллегиальные органы: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Комитет по работе с дополнительными офисами.
Структура управления кредитной организацией изображена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Структура управления банком «Кубань Кредит»
Банк «Кубань Кредит» имеет широкую сеть: 63 дополнительных, 3 операционных офисов и 1 филиала, расположенных в Краснодарском крае, Ростовской области, Республике Адыгея и Республике Крым позволяет Банку сотрудничать с организациями всех форм собственности, предпринимателями и населением, расширяя своё влияние на кредитно-финансовом рынке Кубани. Помимо этого в крае работает 132 кассы по приему платежей от населения, 76 валютно-операционных касс, 71 пункт денежных переводов Western Union, Юнистрим, Золотая Корона. Также действуют 107 пунктов выдачи наличных по банковским картам и 163 круглосуточных банкомата.
Банк имеет достаточную для обеспечения своей деятельности материально-техническую базу: в собственности банка находятся земельные участки и здания суммарной стоимостью 4,55 млрд руб., мебель – 18,8 млн руб., оборудование – 532,9 млн руб., транспортные средства – 49,95 млн руб., объекты незавершенного строительства – 31,66 млн руб. и нематериальные активы – 555 тыс руб.
Среднегодовая численность персонала банка в 2013 г. составила 1907 человек.
Анализ банка «Кубань Кредит» представлен в таблице 1.
Таблица 1 – SWOT – анализ КБ «Кубань Кредит»
|
|
ВОЗМОЖНОСТИ
|
УГРОЗЫ
|
|
Внешняя среда
|
1. рефинансирование рублевых кредитов;
2. развитие ипотечного рынка;
3. привлечение банков партнеров;
4. повышение качества обслуживания;
5.расширение сети филиалов; 6.расширение ассортимента предоставляемых услуг;
7.ухудшение позиций конкурентов;
8. развитие онлайн-сервисов.
9. освоение нового региона
|
1. Выход на рынок новых конкурентов, ужесточение конкуренции;
2. Рост портфеля просроченных кредитов, ввиду нестабильности макроэкономической ситуации
3. Нехватка качественных заемщиков;
4. Рост налогов;
5. Рост ключевой ставки, вследствие чего происходит удорожание ряда банковских продуктов;
6. Недоверие населения к банкам (отзыв лицензий).
|
Продолжение таблицы 1
|
|
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ
|
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
|
|
Внутренняя среда
|
1.Близость к местной экономике
2.Высокая квалификация персонала. (проведение онлайн семинаров для сотрудников)
3.Широкий ассортимент услуг (кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, дистанционное банковское обслуживание, VIP-обслуживание, депозитарное обслуживание, операции со слитками и т.д.)
4. Готовность и возможность внедрения новых банковских продуктов
5.Готовность работы с малым бизнесов на взаимовыгодных условиях
6. Выгодное местоположение
7.Доверие клиентов, лидирующее положение на региональном рынке
|
1.Низкая степень развития корпоративной культуры и, как следствие, низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии банка
2. Ограниченный уровень капитала
3. Сложность в борьбе за длинные деньги
4.Высокие риски потери деловой репутации
5. Слабо развитая филиальная сеть
6. Снижение рентабельности активов обязательств, ввиду отсутствия экономии на масштабе
|
Матрица SWOT позволяет проследить степень влияния сильных и слабых сторон банка на открывающиеся рыночные возможности.
Как мы видим из таблицы 1, банк имеет ряд конкурентных преимуществ, таких, как близость к местной экономике, широкий ассортимент банковских услуг, лидирующее положение на региональном рынке, что обуславливает доверие клиентов банку, а также готовность работать с малым бизнесом на взаимовыгодных условиях.
В тоже время у банка есть ряд слабых сторон, в их числе развитая корпоративная культура, снижение рентабельности активов и неразвитость филиальной сети. Следует заметить, что банк на сегодняшний день проводит данные мероприятия по сокращению слабых сторон, расширяя филиальную сеть и развивая корпоративную культуру.
Следует обратить внимание, что при развитии банк должен учитывать весь спектр своих возможностей, не игнорируя при этом угрозы, существующие во внешней среде.
2.2 Анализ текущего финансового состояния банка
Собственный капитал банка - это капитал, принадлежащий его владельцам, сформулированный при создании банка и законодательно закрепленный за ним, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала.
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. В связи с этим необходимо провести структурно-динамический анализ источников собственных средств ООО «Кубанькредит» на основании данных формы 0409806 «Бухгалтерский баланс», который представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Структурно-динамический анализ источников собственных средств ООО банк «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
01.01.2011
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
01.01.2014
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
|
Абс. зн., тыс. руб.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс. руб.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс. руб.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс.руб.
|
Уд. вес %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства акционеров
|
246500
|
6,03
|
246500
|
5,33
|
246500
|
4,81
|
246500
|
3,96
|
0
|
100
|
0
|
100
|
0
|
100
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
–
|
0
|
–
|
0
|
–
|
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
–
|
0
|
–
|
0
|
–
|
|
Резервный фонд
|
477769
|
11,68
|
549192
|
11,88
|
628787
|
12,26
|
704781
|
11,33
|
71423
|
114,95
|
79595
|
114,49
|
75994
|
112,09
|
|
Переоценка по справ-й стоимости ЦБ
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
–
|
0
|
–
|
|
Переоценка ОС
|
569648
|
13,92
|
569648
|
12,33
|
569648
|
11,11
|
868610
|
13,97
|
0
|
100
|
0
|
100
|
298962
|
152,48
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
2321045
|
56,73
|
2725777
|
58,98
|
3176811
|
61,95
|
3607446
|
58,02
|
404732
|
117,44
|
451034
|
116,55
|
430635
|
113,56
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода
|
476155
|
11,64
|
530629
|
11,48
|
506629
|
9,88
|
790466
|
12,71
|
54474
|
111,44
|
-24000
|
95,48
|
283837
|
156,02
|
|
Всего источников собственных средств
|
4091117
|
100
|
4621746
|
100
|
5128375
|
100
|
6217803
|
100
|
530629
|
112,97
|
506629
|
110,96
|
1089428
|
121,24
|
|
Показатель
|
На 01.01.2011
|
Изменение
|
На 01.01.2012
|
Изменение
|
На 01.01.2013
|
Изменение
|
На 01.01.2014
|
|
|
Абс. знач. тыс., руб.
|
Уд.вес, %
|
Абс., изм-е тыс., руб
|
Темп роста, %
|
Абс. знач. тыс., руб.
|
Уд.вес, %
|
Абс., изм-е тыс., руб
|
Темп роста, %
|
Абс. знач. тыс., руб.
|
Уд.вес, %
|
Абс., изм-е тыс., руб
|
Темп роста, %
|
Абс. знач. тыс., руб
|
Уд.вес, %
|
|
Собственные средства
|
4091117
|
14,53
|
530629
|
112,97
|
4621746
|
13,92
|
506629
|
110,96
|
5128375
|
12,09
|
1089428
|
121,24
|
6217803
|
11
|
|
Обязательства банка
|
24060001
|
85,46
|
4522343
|
118,8
|
28582344
|
86,08
|
8679119
|
130,36
|
37261463
|
87,9
|
13007920
|
134,91
|
50269383
|
89
|
|
Валюта баланса
|
28151118
|
100
|
5052972
|
117,95
|
33204090
|
100
|
9185748
|
127,66
|
42389838
|
100
|
14097348
|
133,26
|
56487186
|
100
|
Таблица 3 – Доля собственного капитала в пассивах
Таблица 4 - Анализ собственного капитала ООО «Кубань Кредит», в%
|
Показатели
|
01.01.2011
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
01.01.2014
|
Изменение за 2011 г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
Показатель достаточности СС (ПК1)
|
21,9
|
16,4
|
13
|
13,4
|
-5,5
|
-3,4
|
0,4
|
|
Показатель общей достат-и капитала (ПК2)
|
22,84
|
17,53
|
14,23
|
13,36
|
-5,31
|
-3,3
|
-0,86
|
|
Показатель оценки качества капитала (ПК3)
|
34,7
|
30,01
|
26,33
|
32,34
|
-4,69
|
-3,68
|
6,01
|
|
Обобщ-й рез-т по гр. показателей (РГК)*
|
1
|
1
|
1
|
1
|
0
|
0
|
0
|
|
Коэф-т использования собственных средств
|
23,24
|
20,89
|
17,16
|
16,99
|
-2,34
|
-3,74
|
-0,17
|
|
Коэф-т привлечения вкладов населения
|
22,46
|
22,62
|
20,92
|
20,87
|
0,16
|
-1,71
|
-0,04
|
|
Рентабельность собственного капитала
|
12,73
|
12,35
|
10,54
|
14,88
|
-0,38
|
-1,81
|
4,34
|
Из таблицы 2 видим, что в динамике собственный капитал банка ООО «Кубань кредит» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2013г. составил 21,24%.
Основную часть источников собственных средств банка «Кубань-кредит» составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, причем в динамике носит положительный характер, что говорит о прибыльности осуществляемой банком деятельности. Данный показатель гораздо больше величины средств акционеров.
Доля резервного капитала (11,33% на 01.01.2014г.) и нераспределенной прибыли текущего периода (12,71% на 01.01.2014г.) значительно превышает удельный вес уставного капитала, следовательно, банк «Кубань кредит» относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста. Хотя нераспределенная прибыль текущего периода за 2012г. и уменьшилась на 4,52%, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данного показателя выросло на 56,02%, что характеризует увеличение капитала за отчетный год.
Наименьший удельный вес в общем объеме собственного капитала имеет уставный капитал, который на 01.01.2014г. составил 3,96%. В динамике данный показатель имеет отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что собственный капитал банка практически не зависит от средств учредителей.
Далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Поэтому в таблице 3 мы рассчитали долю собственного капитала в общем объеме пассивов за 3 периода, а также изменение данного показателя.
Несмотря на то, что абсолютное значение собственного капитала в составе баланса в динамике растет, его удельный вес носит убывающий характер (с 14,53% до 11%). Это объясняется тем, что темп роста обязательств банка значительно превышает темпы роста собственного капитала, тем самым увеличивая общий объем пассивов. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но не на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.
Анализ показателей, характеризующих собственный капитал банка «Кубань Кредит» был приведен в таблице 4.
Оценка капитала банка показала, что на протяжении всего анализируемого периода состояние банка оценивается как «хорошее». Наибольший вес в данном показателе имеет показатель достаточности капитала (3) и в течение четырех лет его значение превышает нормативное, хотя и в начале анализируемого периода имел отрицательную тенденцию. Это означает, что банк способен удовлетворить требования своих вкладчиков и других кредиторов с точки зрения наличия у него достаточных средств, т. е. обеспечивать выданные ссуды собственными средствами.
Коэффициент использования собственных средств на протяжении анализируемого периода носит убывающий характер. Данный факт свидетельствует о том, что банк менее активно направляет свои собственные средства в работающие активы.
Коэффициент привлечения вкладов населения за первые 2 года незначительно растет, но затем идет на спад. Это говорит о том, что уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом падает.
Важным показателем является рентабельность собственного капитала, он определяет эффективность использования собственных средств. Оценивая данный показатель, мы видим, что в 2012 и 2011гг. он уменьшается, но за 2013г. значительно растет на 4,34%. Данное изменение обусловлено ростом прибыли за этот период большими темпами, нежели темп роста собственных средств.
Сравнивая показатели рентабельности собственного капитала банка «Кубань Кредит» и «Крайинвестбанка» - основного конкурента- наблюдается значительный отрыв КБ «Кубань Кредит».
В заключении можно сделать вывод, что банк «Кубань Кредит» имеет достаточный объем собственного капитала хорошего качества, что позволяет ему отвечать по обязательствам своих вкладчиков и быть высоко конкурентоспособным. Отмеченные небольшие негативные тенденции можно объяснить нестабильной макроэкономической ситуацией, отразившейся на деятельности банковского сектора в целом.
Далее проведем анализ состояния привлеченных средств банка
В структуре источников финансирования банка наибольший удельный вес занимают обязательства банка, поэтому их анализ для кредитной организации необходим. Анализ динамики и состояния привлеченных средств банка представлен в таблице 5.
|
Показатель
|
01.01.2011 г.
|
01.01.2012 г.
|
01.01.2013 г.
|
01.01.2014 г.
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
|
Абс. зн., тыс.р.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс.р.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс.р.
|
Уд. вес %
|
Абс. зн., тыс.р.
|
Уд. вес %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
Абс., изм-е тыс., руб.
|
Темп роста, %
|
|
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
30000
|
0,06
|
0
|
0
|
0
|
-
|
30000
|
-
|
|
Средства кредитных организаций
|
259
|
0,001
|
0
|
0
|
208225
|
0,56
|
464263
|
0,92
|
-259
|
0
|
208225
|
-
|
256038
|
222,96
|
|
Средства юридических лиц на расчетных и текущих счетах
|
5150313
|
21,40
|
7262162
|
25,41
|
9534775
|
25,59
|
14799177
|
29,44
|
2111849
|
141,004
|
2272613
|
131,29
|
5264402
|
155,21
|
|
Средства юридических лиц на депозитных счетах
|
618050
|
2,57
|
1045276
|
3,66
|
2539961
|
6,82
|
4983850
|
9,91
|
427226
|
169,13
|
1494685
|
242,99
|
2443889
|
196,22
|
|
Вклады физических лиц
|
18120827
|
75,32
|
19997398
|
69,96
|
24336436
|
65,31
|
29462609
|
58,61
|
1876571
|
110,36
|
4339038
|
121,7
|
5126173
|
121,06
|
|
Выпущенные долговые обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1000
|
0,003
|
15733
|
0,03
|
0
|
0
|
1000
|
-
|
14733
|
1573,3
|
|
Прочие
|
162608
|
0,68
|
209521
|
0,73
|
418641
|
1,12
|
627436
|
1,25
|
46913
|
128,85
|
209120
|
199,81
|
208795
|
149,87
|
|
Всего обязательств
|
24060001
|
100
|
28582344
|
100
|
37261463
|
100
|
50269383
|
100
|
4522343
|
118,79
|
8679119
|
130,37
|
13007920
|
134,91
|
Таблица 5 – Структурно-динамический анализ обязательств ООО «Кубань Кредит»
Проведенный анализ показывает, что в динамике объем обязательств растет в большей части за счет вкладов физических лиц, удельный вес которых в 2013г. был равен 58,61%, что свидетельствует об ориентации политики банка на работу с физическими лицами.
Можно также отметить, что на протяжении анализируемого периода средства юридических лиц как на расчетных и текущих счетах, так и на депозитных, значительно выросли: с 2012 по 2013гг. более чем в 2 раза. Темпы роста этого показателя значительно превышают темпы роста средств физических лиц. Это говорит об эффективности политики банка по привлечению средств юридических лиц.
Но с 2012 по 2013 гг. наблюдается резкое увеличение средств от других организаций более чем в 2 раза. Данное изменение носит отрицательный характер, так как ресурсы от кредитных организаций достаточно дорогие и при этом неустойчивые. Банку следует предпринять дальнейшие меры по сокращению данного вида ресурса. Также негативно влияет на деятельность банка появление в 2013г. ресурсов от ЦБ РФ, так как это может быть связано с возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.
Появились в 213г. и выпущенные долговые обязательства, что говорит об увеличении банком источника, не подверженного риску оттока, следовательно, оценивается как положительная тенденция. Таким образом, структура обязательств банка становится более диверсифицированной.
По степени стабильности, в банке «Кубань Кредит» преобладают стабильные источники, их величина больше половины. При этом происходит и увеличение абсолютно стабильных источников.
Наблюдается незначительное уменьшение коэффициента масштаба клиентской базы связи с появлением средств от ЦБ РФ и увеличением ресурсов, привлеченным от других кредитных организаций. Уменьшение произошло также за счет того, то темпы роста суммарных обязательств превышают темпы роста вкладов физических лиц.
За анализируемый период увеличилась степень эффективности использования привлеченных ресурсов. Данное изменение положительно, так как вызвано увеличением доходов банка. Следовательно, прибыль тоже возросла, поэтому рентабельность привлеченных средств также имеет положительную тенденцию.
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке за 2011г. вовсе невозможно посчитать, так как за этот год отсутствуют привлеченные средства на межбанковском рынке. В дальнейшем, хоть и появляются средства, данный показатель в динамике резко возрастает, и его значение намного превышает 100%. вывод о том, что банк «Кубань Кредит» является нетто-кредитором на межбанковском рынке.
Таблица 6 – Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
Коэффициент масштаба клиентской базы
|
0,991
|
0,982
|
0,977
|
-0,01
|
-0,005
|
|
Коэффициент использования межбанковских заимствований
|
0
|
0,006
|
0,009
|
0,005
|
0,004
|
|
Коэффициент эффективного использования привлеченных средств
|
0,192
|
0,225
|
0,242
|
0,022
|
0,039
|
|
Рентабельность привлеченных средств
|
0,024
|
0,02
|
0,023
|
-0,004
|
0,003
|
|
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке, в %
|
|
760,1
|
1247,1
|
|
486,4
|
|
Коэффициент рефинансирования, в %
|
|
|
0,06
|
|
0,06
|
Данный факт свидетельствует о значительном преобладании размещенных средств банка над привлеченными на межбанковском рынке, что в свою очередь говорит о высокой активности и доходности ресурсов.
Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно степень их диверсификации, риска, доходности, срочности.
Проведенный в таблице 7 структурно-динамический анализ, показал, что в динамике активы банка «Кубань Кредит» растут в основном за счет средств, размещенных в ЦБ и кредитных организациях, так как за 2013г. они резко возросли, более чем в 3 раза. Наибольший удельный вес в составе активов занимает чистая ссудная задолженность, что говорит о направленности банка на кредитование физических и юридических лиц
. Положительным фактом является уменьшение на протяжении анализируемого периода основных средств и нематериальных активов, так как это не приносящие доход средства.
В целом, можно сказать, что структура активов банка недостаточно диверсифицирована, так как очень маленькую долю в ней занимают вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, инвестиции, средства в кредитных организациях, в ЦБ. Это говорит о повышении кредитного риска для банка.
Целью деятельности банка является извлечение прибыли, поэтому необходимо проанализировать доходность активов, которая является важнейшим направлением анализа качества активов, так как увеличение доходности напрямую связано с увеличением прибыли.
Анализ доходности активов банка «Кубань Кредит» приведен в таблице 8. Как видим, за последний анализируемый год состав активов изменился в худшую сторону.
В структуре активов банка наибольший удельный вес на протяжении всего периода занимают работающие активы, но в динамике происходит сокращение, что может отрицательно сказаться на эффективности деятельности банка, хоть и в абсолютном значении эти активы растут.
Таблица 7 - Структурно-динамический анализ активов ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
01.01.2011г.
|
01.01.2012г.
|
01.01.2013г.
|
01.01.2014г.
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
|
абс. зн., тыс.руб.
|
уд.вес, %
|
абс. зн., тыс.руб.
|
уд.вес, %
|
абс. зн., тыс.руб.
|
уд.вес, %
|
абс. зн., тыс.руб.
|
уд.вес, %
|
абс. изм-е, тыс.руб
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.руб
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.руб
|
темп роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
Денежные средства
|
2704363
|
9,61
|
3325503
|
10,02
|
3260685
|
7,69
|
5273862
|
9,34
|
621140
|
122,97
|
-64818
|
98,05
|
2013177
|
161,74
|
|
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
|
2800853
|
9,95
|
1369074
|
4,12
|
1668144
|
3,94
|
5213907
|
9,23
|
-1431779
|
48,88
|
299070
|
121,84
|
3545763
|
312,56
|
|
Обязательные резервы
|
160083
|
0,57
|
288469
|
0,87
|
385435
|
0,91
|
403212
|
0,71
|
128386
|
180,19
|
96966
|
133,61
|
17777
|
104,61
|
|
Средства в кредитных организациях
|
213888
|
0,76
|
284557
|
0,86
|
299988
|
0,71
|
1350334
|
2,39
|
70669
|
133,04
|
15431
|
105,42
|
1050346
|
450,13
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток
|
1311010
|
4,66
|
2530655
|
7,62
|
2990323
|
7,05
|
3482268
|
6,16
|
1219645
|
193,03
|
459668
|
118,16
|
491945
|
116,45
|
|
Чистая ссудная задолженность
|
17513701
|
62,21
|
21646779
|
65,19
|
29654516
|
69,96
|
36176869
|
64,04
|
4133078
|
123,59
|
8007737
|
136,99
|
6522353
|
121,99
|
Продолжение таблицы 7
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
20
|
0,00
|
10
|
0,00
|
10
|
0,00
|
95800
|
0,17
|
-10
|
50
|
0
|
100
|
95790
|
958000
|
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
20
|
0,00
|
10
|
0,00
|
10
|
0,00
|
0
|
0
|
-10
|
50
|
0
|
100
|
-10
|
0
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
-
|
0
|
-
|
|
Основные средства, НМА и материальные запасы
|
3464582
|
12,31
|
3748900
|
11,29
|
4130021
|
9,74
|
4480393
|
7,93
|
284318
|
108,21
|
381121
|
110,17
|
350372
|
108,48
|
|
Прочие активы
|
142701
|
0,51
|
298612
|
0,89
|
386151
|
0,91
|
413753
|
0,73
|
155911
|
209,26
|
87539
|
129,32
|
27602
|
107,15
|
|
Всего активов
|
28151118
|
100
|
33204090
|
100
|
42389838
|
100
|
56487186
|
100
|
5052972
|
117,95
|
9185748
|
127,66
|
14097348
|
133,26
|
Таблица 8 – Классификация активов ООО «Кубань Кредит» по принципу доходности
|
показатель
|
На 01.01.2011
|
На 01.01.2012
|
На 01.01.2013
|
На 01.01.2014
|
Изменение за 2011 г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
|
Работающие активы
|
19038639
|
67,63
|
24462011
|
73,67
|
32944847
|
77,72
|
41105271
|
72,77
|
5423372
|
128,48
|
8482836
|
134,68
|
8160424
|
124,77
|
|
Неработающие активы
|
9112499
|
32,37
|
8742089
|
26,33
|
9445001
|
22,28
|
15381915
|
27,23
|
-370410
|
95,94
|
702912
|
108,04
|
5936914
|
162,86
|
|
Итого всего
|
28151118
|
100
|
33204090
|
100
|
42389838
|
100
|
56487186
|
100
|
5052972
|
117,95
|
9185748
|
127,67
|
14097348
|
133,25
|
Таблица 9 – Анализ доходности активов ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
2010г.
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
Изменение за 2011 г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
Показатель соотношения доходных активов и платных пассивов
|
0,791
|
0,856
|
0,884
|
0,818
|
0,065
|
0,028
|
-0,066
|
|
Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитной базы
|
0,797
|
0,862
|
0,900
|
0,837
|
0,066
|
0,037
|
-0,063
|
|
Коэффициент завтрат на формирование работающих активов
|
0,082
|
0,059
|
0,057
|
0,067
|
-0,023
|
-0,003
|
0,010
|
|
Прибыльность активов
|
0,032
|
0,027
|
0,018
|
0,028
|
-0,004
|
-0,009
|
0,009
|
|
Рентабельность активов
|
0,027
|
0,027
|
0,019
|
0,026
|
0,000
|
-0,008
|
0,008
|
Доля неработающих активов в начале анализируемого периода значительно сократилась, но на начало 2014 года резко возросла, что свидетельствует об ухудшении качественного состава активов. Также темп прироста неработающих активов за последний год значительно превышает темп прироста работающих. Сложившаяся негативная тенденция говорит о необходимости у банка сокращения непрофильных активов.
Анализ эффективности доходных активов, был представлен в таблице 9. Проведенный анализ показал, что за 2013г. на рубль платных привлеченных ресурсов банка приходится 82к. работающих активов, то есть не все привлеченные средства приносят банку доход, что является отрицательной тенденцией.
Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитного портфеля, в динамике сначала вырос, но к началу 2014г. значительно сократился. Это свидетельствует о снижении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.
Отрицательным является то, что банк стал нести больше затрат на создание производительных активов, так как за последний год анализируемого периода коэффициент затрат на формирование работающих активов значительно вырос.
Прибыльность и рентабельность активов за 2012г. снизились, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данных показателей существенно возросло за счет сокращения работающих активов и увеличения прибыли банка.
Завершить анализ деятельности коммерческого банка целесообразно именно проведя анализ его финансовых результатов, результаты анализа представим в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
2010г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая операционная прибыль
|
449690
|
466160
|
225410
|
921327
|
16470
|
-240750,00
|
695917,00
|
|
Чистая неоперационная прибыль
|
156338
|
203910
|
378160
|
218145
|
47572
|
174250,00
|
-160015,00
|
|
Прибыль до налогообложения
|
606028
|
670170
|
603570
|
1139472
|
64142
|
-66600,00
|
535902,00
|
|
Налог на прибыль
|
98098
|
85657
|
68478
|
166949
|
-12441
|
-17179,00
|
98471,00
|
|
Чистая прибыль
|
507930
|
584513
|
535092
|
972523
|
76583
|
-49421,00
|
437431,00
|
В динамике в начале анализируемого периода практически по всем показателям прибыли отмечалось уменьшение, но в 2013г., все показатели, кроме чистой неоперационной прибыли выросли. Данное снижение неоперационной прибыли связано с превышением неоперационных расходов над доходами.
Чистая операционная прибыль выросла за счет увеличения общего объема доходов, а именно процентных.
В заключении оценки качества работы банка проведем оценку доходности банка согласно инструкции ЦБ РФ №2005-У. Данный анализ представлен в таблице 11.
На протяжении анализируемого периода, кроме 2012г., состояние доходности банка «Кубань Кредит» оценивалось как «хорошее». Негативная тенденция в 2012г. связана с показателем прибыльности активов, а именно с опережающим ростом величины активов, над величиной прибыли. Данное обстоятельство изменило значения присвоенного балла, поэтому состояние доходности за этот год оценивалось как «удовлетворительное». Но 2013г. величина прибыльности активов незначительно, но выросла, что говорит о том, что активы стали приносить больше прибыли банку.
Таблица 11 – Показатели доходности ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение за 2011 г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
Прибыльности активов
|
2,14
|
2,09
|
1,21
|
2,12
|
-0,05
|
-0,88
|
0,91
|
|
Прибыльности капитала
|
8,33
|
9,90
|
5,40
|
12,78
|
1,57
|
-4,50
|
7,37
|
|
Структуры расходов
|
41,41
|
57,64
|
66,19
|
55,90
|
16,23
|
8,56
|
-10,30
|
|
Чистой процентной маржи
|
4,82
|
5,19
|
5,19
|
5,08
|
0,37
|
0,00
|
-0,12
|
|
Чистого спреда от кредитных операций
|
11,35
|
13,34
|
13,09
|
12,34
|
1,99
|
-0,25
|
-0,75
|
|
РГД
|
1
|
1
|
2
|
1
|
0,00
|
1
|
-1
|
Показатель прибыльности капитала существенно вырос вследствие увеличения прибыли банка. Данное изменение является положительным, так как капитал банка стал работать более эффективно.
Существенному сокращению подвергся показатель структуры расходов банка, что обусловлено уменьшением административно-хозяйственных расходов банка в суммарной величине чистых доходов. На данный момент величина этого показателя является оптимальной и свидетельствует об эффективной политике банка по управлению расходами.
В целом, не смотря на негативные тенденции в 2012г., доходность банка улучшается.
2.3 Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка
Одной из важнейших характеристик деятельности банка является ликвидность его активов. Анализ показателей ликвидности банка «Кубань Кредит» представлен в таблице 12.
Таблица 12 – Показатели ликвидности ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
Нормативное значение
|
2010г.
|
2011г.
|
2012г.
|
2013г.
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности
|
15%
|
95,6
|
90,1
|
66,9
|
73,8
|
-5,5
|
-23,2
|
6,9
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
50%
|
109,7
|
85,7
|
78,4
|
95,6
|
-24
|
-7,3
|
17,2
|
|
Коэффициент долгосрочной ликвидности
|
120%
|
69,7
|
89,2
|
83,2
|
70,6
|
19,5
|
-6
|
-12,6
|
Из таблицы видно, что на протяжении анализируемого периода все коэффициенты ликвидности были гораздо выше нормативных значений. Это говорит, с одной стороны, о способности банка вовремя отвечать по всем обязательствам, с другой стороны, достижение высокой ликвидности противоречит достижению более высокой прибыльности из-за вложения средств в более краткосрочные и, следовательно, менее доходные активы.
Наиболее значимым показателем, в результате воздействия которого может резко ухудшиться текущая ликвидность банка является качество кредитного портфеля. Несвоевременный возврат кредитов может обострить ситуацию с ликвидностью, особенно на фоне роста оттока депозитных ресурсов. Так как именно кредитная деятельность является для банка основополагающей, поэтому анализ кредитного портфеля является неотъемлемым элементом анализа деятельности коммерческого банка.
Для определения приоритетов банка в части кредитования мы провели анализ кредитного портфеля в разбивке по видам заемщика, представленный в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по видам заемщиков
|
Показатель
|
На 01.01.2011
|
На 01.01.2012
|
На 01.01.2013
|
На 01.01.2014
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012г.
|
Изменение за 2013г.
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
абс. изм-е, тыс.р
|
темп роста, %
|
|
Кредиты, предоставленные юридическим лицам
|
13427516
|
97,83
|
15068058
|
92,97
|
20421466
|
83,46
|
25007879
|
79,23
|
1640542
|
112,22
|
5353408
|
135,53
|
4586413
|
122,46
|
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам
|
298027
|
2,17
|
1139839
|
7,03
|
2818581
|
11,52
|
4191047
|
13,28
|
841812
|
382,46
|
1678742
|
247,28
|
1372466
|
148,69
|
|
Кредиты, предоставленные кредитным организациям
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
1227989
|
5,02
|
2364467
|
7,49
|
0
|
-
|
1227989
|
-
|
1136478
|
192,55
|
|
Итого выданных кредитов
|
13725543
|
100,00
|
16207897
|
100,00
|
24468036
|
100,00
|
31563393
|
100,00
|
2482354
|
118,09
|
8260139
|
150,96
|
7095357
|
129,00
|
Из таблицы видим, что величина кредитного портфеля банка «Кубань Кредит» за анализируемый период существенно возросла в большей степени за счет роста кредитов физическим лицам за 2012г., и роста кредитов, предоставленных кредитным организациям за 2013г., хотя в 2011г. их вовсе не было. Такая положительная тенденция обусловлена увеличением привлеченных банком средств.
Наибольший вес в объеме выданных кредитов занимают кредиты юридическим лицам и динамике растут, но их доля на протяжении анализируемого периода подверглась значительному сокращению. Кредитование же физических лиц и кредитных организаций, напротив, росло существенными темпами.
В целом, можно сказать, что банк ориентирован на освоение розничного бизнеса, но приоритетным для него является оптовая сфера.
Далее, для определения степени диверсификации кредитного портфеля банка, проведем анализ срочности портфеля, который приведен в таблицах 14, 15, 16, 17.
Таблица 14 – Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2011г.
|
Срок
|
2010 год
|
|
|
Физическим лицам
|
Юридическим лицам
|
Итого
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
|
Сроком до 180 дн.
|
0
|
0,00
|
9000
|
0,07
|
9000
|
0,07
|
|
От 180 до 1 года
|
16357
|
5,78
|
6766138
|
50,39
|
6782495
|
49,47
|
|
От 1 года до 3 лет
|
22457
|
7,94
|
5726227
|
42,65
|
5748684
|
41,93
|
|
Более 3 лет
|
243020
|
85,93
|
924537
|
6,89
|
1167557
|
8,52
|
|
Овердрафты и прочее
|
984
|
0,35
|
1614
|
0,01
|
2598
|
0,02
|
|
Итого
|
282818
|
100,00
|
13427516
|
100,00
|
13710334
|
100,00
|
Анализ показал, что в целом кредитный портфель банка недостаточно диверсифицирован, что может, в свою очередь, привести к проблемам с ликвидностью банка.
Таблица 15 – Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2012 г.
|
Срок
|
2011год
|
|
|
Физическим лицам
|
Юридическим лицам
|
Итого
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
|
Сроком до 180 дн.
|
25
|
0,002
|
168330
|
0,94
|
168355
|
0,88
|
|
От 180 до 1 года
|
6419
|
0,56
|
9472720
|
52,81
|
9479139
|
49,69
|
|
От 1 года до 3 лет
|
77074
|
6,76
|
7117579
|
39,68
|
7194653
|
37,71
|
|
Более 3 лет
|
1054661
|
92,54
|
1170114
|
6,52
|
2224775
|
11,66
|
|
Овердрафты и прочее
|
1462
|
0,13
|
8646
|
0,05
|
10108
|
0,053
|
|
Итого
|
1139641
|
100
|
17937389
|
100
|
19077030
|
100
|
Таблица 16 – Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2013г.
|
Срок
|
2012 год
|
|
|
Физическим лицам
|
Юридическим лицам
|
Итого
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
|
Сроком до 180 дн.
|
0
|
0
|
170202
|
0,74
|
170202
|
0,66
|
|
От 180 до 1 года
|
5417
|
0,19
|
12983881
|
56,26
|
12989298
|
50,16
|
|
От 1 года до 3 лет
|
209535
|
7,43
|
8411656
|
36,45
|
8621191
|
33,29
|
|
Более 3 лет
|
2578157
|
91,48
|
1477686
|
6,40
|
4055843
|
15,66
|
|
Овердрафты и прочее
|
25204
|
0,89
|
34471
|
0,15
|
59675
|
0,23
|
|
Итого
|
2818313
|
100
|
23077896
|
100
|
25896209
|
100
|
В структуре кредитов физическим лицам наблюдается отрицательная тенденция в сторону сокращения долгосрочных активов, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией в стране. Напротив, долгосрочные кредиты юридическим лицам в динамике существенно выросли, но все же, наибольший вес занимают краткосрочные и среднесрочные активы.
Таблица 17 – Анализ кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит» по срокам размещения средств на 01.01.2014г.
|
Срок
|
2013 год
|
|
|
Физическим лицам
|
Юридическим лицам
|
Итого
|
|
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
абс. зн., тыс.р.
|
уд. вес, %
|
|
Сроком до 180 дн.
|
330
|
0,008
|
746406
|
2,80
|
746736
|
2,42
|
|
От 180 до 1 года
|
27900
|
0,67
|
15292502
|
57,45
|
15320402
|
49,73
|
|
От 1 года до 3 лет
|
403718
|
9,64
|
8256831
|
31,02
|
8660549
|
28,11
|
|
Более 3 лет
|
3696294
|
88,23
|
2252256
|
8,46
|
5948550
|
19,31
|
|
Овердрафты и прочее
|
61209
|
1,46
|
71768
|
0,27
|
132977
|
0,43
|
|
Итого
|
4189451
|
100
|
26619763
|
100
|
30809214
|
100
|
Далее, в таблице 18, произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является кредитная деятельность банка.
Как показал анализ, коэффициент покрытия имеет крайне низкой значение, причем за 2012 г. этот показатель снижается, что говорит о высоком качестве кредитного портфеля банка в целом, но за 2013 г. снова растет. Рассчитав данный показатель по каждому виду заемщиков, можно сделать вывод, что самыми безрисковыми активами являются кредиты, выданные кредитным организациям, так как по ним нет резервов.
В динамике наблюдается рост абсолютного значения чистого кредитного портфеля, но за последний анализируемый год коэффициент данного показателя снизился, что свидетельствует о росте кредитного портфеля за счет рискованных средств.
Таблица 18 - Оценка «качества» кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит»
|
Показатель
|
2010г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Изменение за 2011г.
|
Изменение за 2012 г.
|
Изменение за 2013 г.
|
|
1.Коэф-т покрытия КП
|
0,013
|
0,018
|
0,011
|
0,031
|
0,005
|
-0,008
|
0,021
|
|
1.1Коэфф-т покрытия КП физ. лиц
|
0,012
|
0,013
|
0,010
|
0,013
|
0,001
|
-0,003
|
0,003
|
|
1.2Коэф-т покрытия КП юр. лиц
|
0,013
|
0,019
|
0,011
|
0,037
|
0,005
|
-0,007
|
0,026
|
|
1.3Коэф-т покрытия КП КО
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.Чистый кредитный портфель тыс., руб
|
13542280
|
15909550
|
24207688
|
30572667
|
2367270
|
8298138
|
6364979
|
|
3.Величина ЧКП приходящаяся на 1 руб. КП
|
0,987
|
0,982
|
0,989
|
0,969
|
-0,005
|
0,008
|
-0,021
|
|
4.Коэф-т обеспечения
|
1,257
|
1,695
|
1,896
|
1,982
|
0,438
|
0,201
|
0,085
|
|
5. Коэф-т просроченных платежей
|
0,001
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
-0,001
|
0,000
|
0,000
|
|
5.1Коэф-т просроченных платежей по КП физ. лиц
|
0,051
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
-0,051
|
0,000
|
0,000
|
|
5.2Коэф-т просроченной задолженности по КП юр. лиц
|
-
|
-
|
0,000
|
0,000
|
-
|
0,000
|
0,000
|
|
5.3Коэф-т просроченной задолженности по КП КО
|
-
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
|
6.Коэф-т невозврата основного долго
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
0,000
|
Доля обеспечения возвратности кредита, приходящийся на 1 руб. кредитного портфеля в динамике растет. Об этом свидетельствует рост коэффициента обеспечения, значение которого на протяжении всего анализируемого периода превышало 1.
На основании коэффициента просроченных платежей можно судить об эффективной кредитной политике банка «Кубань Кредит», так как в течение всего периода данный показатель занимал мизерную доля, так как практически отсутствует просроченная задолженность.
Посмотрим, как такая ситуация с кредитным портфелем отразилась на показателях ликвидности банка.
Проведем в таблице 19 анализ ликвидности ООО «Кубань-кредит» на основе ряда коэффициентов содержащихся в Указании ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005-У.
Таблица 19 — Динамика и качество показателей ликвидности ООО «Кубань кредит»
|
Показатель
|
Значение
|
|
|
01.01.11
|
01.01.12
|
01.01.13
|
01.01.14
|
|
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)
|
70,35
|
78,22
|
67,55
|
104,14
|
|
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)
|
72,79
|
50,64
|
64,33
|
87,70
|
|
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
|
86,02
|
95,68
|
89,05
|
131,32
|
|
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)
|
32,97
|
35,82
|
31,25
|
35,67
|
|
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ5)
|
-2,62
|
-3,60
|
2,78
|
3,89
|
|
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
|
55,42
|
62,83
|
14,56
|
9,48
|
|
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
|
0,78
|
0,82
|
0,92
|
0,68
|
|
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ)
|
1,266
|
1,266
|
1,133
|
1,245
|
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
В изучаемом периоде показатель ликвидности ПЛ1 увеличился с 70,35% по состоянию на 01.01.07г. до 104,14% на 01.01.10г. Данное увеличение произошло за счет опережения темпов прироста ликвидных активов над темпом прироста совокупных обязательств банка. Это можно охарактеризовать двояко. С одной стороны наличие ликвидных активов повышает общую платежеспособность банка и делает его клиентов более защищенными, но с другой стороны эта тенденция может привести к снижению доходности активных операций.
На начало изучаемого периода значение норматива Н2 было равно 72,8, к концу оно увеличилось до 87,7. Такое большое значение объясняется низким уровнем использования обязательств до востребования, что положительно характеризует источники ресурсов.
Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. В изучаемом банке оно превышает минимальный размер и более того прослеживается отчетливая тенденция к увеличению его в динамике с 86% до 131%.
За анализируемый период значимых изменений показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4) не произошло. Его значение на конец периода равно 31,25%, что говорит о стабильности и подконтрольности ресурсной базы банка.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов). Отрицательные значения этого показателя за 2010 г. и 2011 г. говорят нам о том, что данный банк являлся нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно низкие значения в последующие периоды означают низкую зависимость данного банка от рынка МБК.
На начало изучаемого периода показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) был равен 55,42%, к концу он уменьшился до 9,48%. Это произошло за счет значительного увеличения капитала банка, что позволило значительно снизить риски собственных вексельных обязательств банка.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) за изучаемый период вырос с 78,29% до 91,55%, что говорит нам о наращении ссудной задолженности более высокими темпами, чем привлечения средств.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. С учетом всех вышеупомянутых показателях ликвидности, их весах и значениях при расчете показателя РГЛ на протяжении всего изучаемого периода получается значение равное 1. Это характеризует ликвидность данного банка как — «хорошая».
Проанализировав деятельность банка ООО «Кубань Кредит», можно сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей деятельности и в целом соблюдает ликвидную позицию.
3 Разработка предложений по управлению ликвидностью коммерческого банка
Основным фактором при решении проблем управления ликвидностью является организация адекватной принимаемым рискам управленческой структуры, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты формирующие организационный потенциал.
В качестве общих недостатков управления ликвидностью присущих как большинству российских коммерческих банков, так и ООО « Кубань- кредит» данному стоит выделить:
- отсутствие или недостаточность координации работы по управлению ликвидностью в банке;
- фактическое отсутствие или весьма формальное исполнение ряда функций по управлению ликвидностью, прежде всего это: стратегическое планирование и антикризисное планирование; отсутствие политики по управлению ликвидностью; отсутствие необходимого комплекта форм внутренней отчетности, адекватных решаемым задачам по управлению ликвидностью; недостаточная квалификация специалистов; низкий уровень контроля за качеством управления и исполнения решений по управлению ликвидностью;
- отсутствие необходимой оперативности (в части изменения информационных потоков и функций и связей между специалистами, осуществляющими работу по управлению ликвидностью), при адаптации к новым условиям деятельности, особенно в условиях возникновения кризиса в банке;
Во многих российских банках осуществление советом директоров функций по управлению ликвидностью сужено до примитивного - утверждения соответствующего внутрибанковского документа, а основная ответственность за принятие адекватных риску ликвидности решений возложена на соответствующее структурное подразделение банка.
Вместе с тем Базельский комитет по банковскому надзору считает, что в кредитных организациях ключевая роль в области управления ликвидностью принадлежит совету директоров и менеджменту — именно они призваны, исходя из выработанной стратегии, обеспечивать эффективное управление ликвидностью.
Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко сформулированными направлениями политики и процедурами создания в банке адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. В обязанности менеджмента входит также контроль и координация действий всех участвующих в процессе управления ликвидностью структурных подразделений.
Главная проблема управления ликвидностью состоит в том, что кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты нуждаются в пролонгации). Одновременно с этим растет спрос па новые кредиты, так как клиенты также испытывают недостаток денежных средств, а цены на рынке ценных бумаг падают.
Таким образом, при разработке системной стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.
Банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов.
Стратегия управления ликвидностью предполагает наличие системы управления банковскими рисками. В большинстве случаев, когда говорят о «системе управления риском», речь идет, в первую очередь, о системе поддержки процесса принятия управленческих решений, главная задача которой состоит в том, чтобы в максимальной степени снизить неопределенность, в которой принимаются решения. Это предполагает, в частности, идентификацию рисков и их количественную оценку в случае реализации.
Что же касается соответствующих управленческих решений, то для этого элемента системы важнейшей целью является разработка и реализация мер, способных минимизировать последствия риска, который банк решил принять, при заданных других условиях (например, при заданном уровне прибыльности). Отсюда основная цель стратегического управления ликвидностью — определение приемлемого для банка соотношения между уровнем эффективности деятельности и степенью рисков.
Таким образом, при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выбрать наиболее адекватные принимаемым рискам методы управления ликвидностью.
В современной практике банки используют стратегию управления активами и пассивами, так как это позволяет использовать одновременно сильные стороны стратегии управления активами и управления пассивами, нивелируя их отрицательные последствия (снижение уровня доходности при создании чрезмерных резервов ликвидности и высокий уровень процентного риска и риска неплатежеспособности при ориентации на поддержание ликвидности через покупку активов на денежном рынке в моменты образо вания разрывов ликвидности).
Для достижения максимальной эффективности вложений при заданном уровне риска менеджерам банка необходимо управлять разрывом ликвидности — найти то оптимальное состояние системы, при котором достигается баланс между стремлением обеспечить максимальную эффективность вложений и риском неплатежеспособности.
Несмотря на явную очевидность данного утверждения, до сих пор руководство некоторых региональных кредитных организаций придерживается ошибочного мнения, что управление ликвидностью сводится лишь к задаче не допустить падения ликвидности до уровня, приводящего к нарушению установленных нормативов. При этом огромные денежные резервы лежат без движения, принося только убытки, поскольку банк, платя по привлеченным средствам, в результате своей недальновидности не получает по ним прибыль, необходимую для покрытия расходов.
Основываясь на аналитической информации, представленной во 2 главе, представим рекомендации по управлению ликвидностью ООО « Кубань-кредит».
Во-первых, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.
В данном банке сложилась именно такая ситуация, когда обязательные нормативы ликвидности Н2 и Н3 значительно превышают установленные ЦБРФ значения, что привело к снижению прибыли и по последним данным к образованию убытков. Данные, приведенные в таблице 21 , показывают, что нормативы ликвидности соблюдены на все отчетные даты; с 01.12.2014г. наблюдается тенденция повышения показателя мгновенной ликвидности, что может свидетельствовать о накапливании банком первичных резервов вследствие общего ухудшения макроэкономической ситуации, и со спекулятивными операциями на валютном рынке, обеспечившими банку такой приток высоколиквидных активов.
Таблица 20 - Обязательные нормативы ликвидности ООО « Кубань-кредит»
|
Показатель
|
Норматив
|
Значение
|
,
01.02/
01.01
|
|
|
|
01.09.2014
|
01.10.2014
|
01.11.
2014
|
01.12.2014
|
01.01.2015
|
01.02.2015
|
|
|
Н2, мгновенная ликвидность, %
|
>=15%
|
65,34
|
76,40
|
56,34
|
69,60
|
94,26
|
97,47
|
+3,21
|
|
Н3, текущая ликвидность, %
|
>=50%
|
85,86
|
86,18
|
76,12
|
74,19
|
92,95
|
112,81
|
+19,86
|
|
Н4, %
|
<=120%
|
115,09
|
104,19
|
93,48
|
87,52
|
90,87
|
86,86
|
-4,01
|
Повышается в этот же период и значение коэффициента текущей ликвидности, в частности, на 19,86 пунктов он увеличился за первые два месяца 2015г., это может указывать на перераспределение ликвидности по срокам. Снижается значение показателя долгосрочной ликвидности, это свидетельствует о значительном объеме долгосрочных активов. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику сбалансированного управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами данному банку стоит обратить внимание на следующие моменты:
- Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей; ( в частности, не стоит наращивать чрезмерные запасы ликвидности, которые являются для анализируемого банка бездоходным размещением).
- Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;
- Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
- Нарастить объемы кредитования;
- Решить проблему снижения доходов по комиссионным операциям.
В управлении пассивами банку рекомендуем:
- Проанализировать депозитную базу банка. На конец изучаемого периода она претерпела некоторые изменения в сторону большей диверсификации по срокам и их удлинении, что положительно. Но стоит пересмотреть ее структуру в разрезе основных вкладчиков. Так высокая доля вкладов физических лиц в обязательствах банка (более 80%) свидетельствует о высокой нагрузке на ликвидность банка, так как вкладчики наиболее подвержены паническим настроениям и, наученные горьким опытом кризисов, остро реагируют на любую негативную информацию, торопясь забрать из банка свои деньги. Отсюда следует рекомендация о том, что было бы рационально в современных условиях снизить в общей массе вклады населения, а так же стремится повысить такие статьи, как остатки на счетах организаций.
- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг — повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.
Во вторых менеджеры по управлению ликвидностью должны путем более тщательного изучения ФХД крупных вкладчиков располагать информацией о возможном крупном оттоке или увеличении их средств на счетах в банке. Это позволит управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка №1 — предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.
Так же можно предложить модель рациональной по нашему мнению связи подразделений в процессе управления ликвидностью (рис 5) Использование этой модели банком облегчит работу службе внутреннего контроля и органов надзора за организацией эффективного менеджмента.
Согласно этой модели, пирамиду системы управления ликвидности возглавляет руководящий исполнительный орган банка. Все стратегические решения по управлению ликвидностью коммерческого банка принимаются на уровне руководства. Для этого информация, необходимая для принятия таких решений, должным образом обработанная и систематизированная должна доводиться до руководства банка.
Основным подразделением, собирающим внешнюю для банка информацию является маркетинговое подразделение. Для того, чтобы определять потенциальные источники привлечения денежных средств и возможные направления вложений в активные операции, работникам этого подразделения, необходимо систематически собирать информацию о денежных и финансовых рынках выявлять тенденции в развитии рынков и прогнозировать их конъюнктуру
Поскольку в своей деятельности банку постоянно приходится сталкиваться с проблемой межбанковской конкуренции, маркетинговое подразделение должно постоянно изучать состояние рынка банковских услуг, состав, качество и стоимость услуг, предлагаемых другими банками. Подобные исследования позволят выбрать и обосновать наиболее эффективную позицию на рынке, способствующую расширению и стабилизации клиентской базы.
руководящее и контрольное воздействие
рекомендации
информация, результаты анализа, проверок
Рисунок 5- Модель связи подразделений банка в процессе управления ликвидностью
Информация о состоянии и тенденции развития финансовых и денежных рынков, как и информация о предлагаемых банками-конкурентами услугах направляется маркетинговым подразделением в специализированное аналитическое подразделение и для дальнейшего изучения аналитикам, непосредственно осуществляющим активные и пассивные операции.
Внешняя для банка информация не ограничивается данными об экономической среде. Все без исключения субъекты национальной банковской системы основывают свою деятельность на международном и российском законодательстве, на нормативных документах Банка России и других обязательных к исполнению документах министерств и ведомств. В российских экономических условиях законодательная и нормативная среда являются динамичными и отслеживание предполагает значительные затраты труда работников банка. Их можно сократить за счет централизации мониторинга за нормативными актами.
Целесообразно такую работу поручить специально создаваемому подразделению отделу методологии, обеспеченного высококвалифицированными и опытными кадрами.
Кроме того банк должен использовать теоретическую базу, — достижения экономической науки практики, опубликованные в экономической науке и периодической печати. Изучение и обобщение этого опыта наиболее логично поручить также подразделению методологии, равно как и установление соответствия внутрибанковских нормативных документов законодательной базе.
Таким образом, результатами деятельности подразделения методологии должны быть:
- рекомендации руководству и начальникам всех подразделений банка по улучшению управления ликвидностью банка с использованием теории и практики в этой области;
- внутрибанковские нормативные документы для использования службой внутреннего контроля и подразделениями банка, осуществляющими активные и пассивные операции.
Служба внутреннего контроля ведет контроль над организацией работы по управлению ликвидностью банка. К ее компетенции относятся проверки деятельности, как отдельных работников, так и целых подразделений. Проверке подлежат все виды операций, регламентированные нормативными документами. На основании проверок служба внутреннего контроля составляет отчеты о деятельности для Центрального банка и для руководства. Кроме этого обобщенный и проанализированный опыт проверок деятельности различных отделов банка может быть основой для рекомендаций по корректировке внутрибанковских нормативных документов. Таким образом, внутрибанковские нормативные документы могут дополняться, уточняться и перерабатываться подразделениями методологии на основе рекомендаций службы внутреннего контроля.
Особое место в организации управления банковской ликвидностью должно отводиться аналитическому подразделению. Его основной задачей является обработка огромного массива информации, ее обобщение и представление результатов анализа руководству банка, и рекомендаций — планирующим подразделениям. Помимо постоянной обработки текущей внешней и внутренней информации, это подразделение может выполнять также конкретные задания руководства банка и начальников различных управлений, отделов.
Внешняя информация поступает в аналитическое подразделение после первичной обработки маркетинговым подразделением. А в функции аналитического отдела (управления) может входить ее дальнейшая обработка и формулирование выводов в виде рекомендаций подразделению, осуществляющему стратегическое планирование портфелями активов и пассивов.
Основной объем внутренней информации поступает в аналитическое подразделение из подразделений, осуществляющих активные и пассивные операции. Обработка этой информации необходима для оценки адекватности деятельности операционных подразделений задачам, задачам которые перед ними ставились.
Кроме того, в процессе управления ликвидностью банка особо важное значение имеет обработка внутренней информации, поступающей от подразделения, оперативно управляющего ликвидными средствами. Поток оперативной информации о текущем состоянии ликвидных и высоколиквидных средств, поступающий аналитикам, является основой для прогнозирования их тенденций на будущее. Аналитическое подразделение может и должно своевременно выявлять неблагоприятные тенденции, проявляющиеся в процессе управления ликвидными средствами.
Подразделение стратегического управления, наряду с формулированием основных целей банка на ближайшие годы, должно определять стратегию в части ликвидности банка, структурируя план всего банка на части, касающиеся отдельных управлений, отделов, доводить до этих управлений, отделов их стратегические планы.
Особую роль в управлении ликвидностью банка должно играть подразделение оперативного управления ликвидными средствами. Оно, с одной стороны, доводит оптативные планы до подразделений, непосредственно формирующих портфели активов и пассивов, а с другой стороны, постоянно контролирует выполнение этих планов на основании оперативной информации.
Учитывая вышесказанное, с определенной долей уверенности можно утверждать, что основную, ключевую роль в процессе управления ликвидностью должны выполнять три подразделения: аналитическое, оперативного управления ликвидными средствами, а также стратегического управления портфелями активов и пассивов.
Аналитическое подразделение проводит свою работу в трех срезах:
-анализ фактически сложившегося состояния ликвидности по данным прошедших периодов времени, который базируется на конкретных формах отчетности и оперирует обширной базой данных при возможности их глубокой аналитической обработки;
-оперативный анализ текущего состояния ликвидности. С этой целью формы отчетности приспосабливаются к потребностям настоящего времени, их огромной массы информации выделяется самая основная; анализ должен проводиться в минимально короткие сроки с использованием программного обеспечения и заранее сформулированных критериальных уровней;
-прогнозный анализ будущего состояния ликвидности банка. Он наиболее сложен, поскольку помимо внутрибанковской информации, для прогнозирования широко используется внешняя по отношению к банку информация.
Подразделение, ответственное за оперативное управление ликвидными средствами осуществляет, как правило, управление позициями по корреспондентским счетам для обеспечения платежей: по вложениям в финансовые инструменты, по заключенным кредитным и другим договорам.
Подразделение, осуществляющее стратегическое планирование портфелями активов и пассивов, в российских условиях испытывают определенные трудности. По сравнению с экономически развитыми странами, имеющими стабильную экономику на протяжении нескольких десятилетий, российским руководителям и работникам, ответственным за разработку стратегии банка на долгосрочную перспективу, очень нелегко.
Таким образом, для эффективного управления наряду с традиционными подразделениями, следует иметь отделы, которые, параллельно с другими функциями, обеспечивают ликвидность:
-отдел методологии — для отслеживания изменения нормативных актов, изучения передового опыта, в т. ч. по управлению ликвидностью банка Централизация этой информации в специализированном отделе менее затратна, чем децентрализованный способ ее получения;
-подразделение, занимающееся вопросами стратегического управления банковским портфелем. Разработанная им стратегия закладывает основы эффективного управления ликвидностью на перспективу;
-отдел оперативного управления ликвидными средствами, отвечающий за разработку краткосрочного прогноза ликвидности и принятие мер по восстановлению утраченной или снятию избыточной ликвидности.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе проделанной работы нами была достигнута цель — разработать практические рекомендации по управлению ликвидностью коммерческого банка в современных экономических условиях. При этом были решены следующие задачи:
а) обобщить теоретические основы сущности банковской ликвидности и факторов, оказывающих на нее влияние;
б) изучить теории управления банковской ликвидностью;
в) провести комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка;
г) разработать модель комплексного управления ликвидностью анализируемого банка
В первой главе было проанализировано и определено, что ликвидность является одним из наиболее важных и значимых показателей финансового состояния банка. Она характеризует способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В ходе работы было рассмотрено понятие банковской ликвидности, различные подходы к ее оценке, система абсолютных и относительных показателей.
В результате анализа и оценки банковской ликвидности, проведенной во второй главе исследования, было получено: в динамике произошло увеличение ресурсной базы, данное явление в основном обусловлено ростом заемных и привлеченных источников в структуре пассивов. Достаточность капитала в динамике снижается, т. е. расчетный капитал растет более низкими темпами, чем активы ООО «Кубань Кредит», что повышает рискованность деятельности и снижает надежность банка. Необходимо отметить, что собственный капитал в динамике увеличился за счет роста нераспределенной прибыли, т.е. можно сказать, что деятельность банка эффективна.
Заемные источники достаточно диверсифицированы, и представлены как средствами юридических лиц, так и физических. Данное явление является положительным, так как риски банка достаточно диверсифицированы, то есть отсутствует зависимость от одного источника денежных средств. Увеличение вкладов физических лиц свидетельствует о том, что банк проводит политику, направленную на работу с физическими лицами.
Межбанковские средства и выпущенные долговые обязательства имеют очень малую долю в общем объеме обязательств банка, что положительно сказывается на деятельности банка, так как свидетельствует о низком уровне зависимости банка от межбанковских рынков. Отрицательным является увеличение в конце рассматриваемого периода средств от других кредитных организаций, в т.ч. и от ЦБ РФ, так как это может быть связано с возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.
Наибольший вес в структуре заемных и привлеченных ресурсов занимают краткосрочные средства, но в динамике наблюдается их спад. Положительной тенденцией можно считать увеличение объема среднесрочных средств, что повышает возможность банка размещать данные средства в более длинные активы. Сроки привлечения по вкладам физических лиц растут в динамике, как и по депозитам юридических лиц, однако у последних на протяжении всего периода преобладает доля средств до востребования.
Активы банка ООО «Кубань Кредит» слабо диверсифицированы. Наибольший удельный вес в составе активов занимает чистая ссудная задолженность, что увеличивает кредитные риски. Необходимо отметить рост ликвидных денежных средств, что связанно в основном с высокой долей краткосрочных привлечений.
На протяжении всего изучаемого периода кредитный портфель в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля имеют кредиты юридическим лицам. По кредитам, выданным физическим лицам наблюдается отрицательная тенденция в сторону сокращения долгосрочных активов, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией в стране. Напротив, долгосрочные кредиты юридическим лицам в динамике существенно выросли, но все же, наибольший вес занимают краткосрочные и среднесрочные активы, это явление обусловлено значительной долей краткосрочных привлеченных средств. Коэффициент обеспечения в динамике увеличивается, что свидетельствует о росте обеспечения.
Деятельность банка эффективна, о чем говорит положительная операционная маржа на протяжении всего периода, т.е. он грамотно размещает свои привлеченные ресурсы.
Таким образом, можно сделать вывод, что банк ООО «Кубань Кредит» достаточно успешный банк, имеет устойчивую позицию в регионе, характеризуется стабильным финансовым положением, достаточным размером ликвидности и растущим качеством доходности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию. Базель, сентябрь 2004г.
2. Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 16.07.2010г. № 139-И
3. Указание ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000г. № 766 - У
4. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990г. (с изменениями и дополнениями)
5. Антипина И.Р. Концепция применения банковской стратегии для повышения ликвидности региональных банков // Вестник банковского дела. №9.2014.с. 7 - 9.
6. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью // Банковское дело.№3.2014.с. 15-19.
7. Баландин Б.М. Информационно – аналитическое обеспечение управления активами и пассивами банка //Деньги и кредит. №10.2013.с. 40 – 42.
8. Банки и банковские операции: Учебник для ВУЗов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ. 2007.
9. Банки на развивающихся рынках. Интерпретирование финансовой от-четности.Т.2. - М.: Финансы. 1994.
10. Банки на развивающихся рынках. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Т.1. - М.: Финансы. 1994.
11. Банковская энциклопедия / Под ред. Л.В. Яснопольского в 2- х томах. – М.: 1906.
12. Банковский портфель - 3 / Под ред. Ю.И. Коробова. - М.: Соминтек. 1995.
13. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика. 2009.
14. Березина М.П. Межбанковские расчеты. - М.: НИИВО. 2011.
15.Валенцева Н.И Кредитные риски и кредитный портфель коммерческого банка // Бизнес и банки.№10.2011.с. 43 – 45.
16. Василишен Э.Н Регулирование деятельности коммерческого банка. - М.: Финстатинформ. 2009.
17. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности посредством экономических нормативов // Российский экономический журнал. №8. 2013. с.3 - 7.
18. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Банковское дело.№9.2011.с. 15 - 18.
19. Гуревич М.И., Горшков О.В. Предложения по развитию банковского сектора России // Банковское дело.№1. 2013. с.16 - 18.
20. Гореликов К.А. К вопросу об управлении кредитной организацией // Банковское дело.№4.2012.с. 13 - 15.
21. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.- М.: Профико. 1996.
22. Жоваников В.Н. Риск – менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики // Деньги и кредит.№5.2012.с. 60 - 65.
23. Коммерческие банки / Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. / Пер. с англ. Кандаурова А.А. и др. / Под ред. В.М. Усоскина. - 2-е изд. - М.: Прогресс.1983.
24. Кох Тимоти У. Управление банком: в 6 ч. / Пер. с англ. - Уфа: Спектр. 1993.
25. Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В. Бизнес – планирование в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика. 2010.
26. Масленченков Ю.С. Формирование стратегии развития банка. - М.: Международная Московская Финансово – Банковская Школа. 2006.
27. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. №3. 2012.с. 9 – 11.
28. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. - М.: Инфра. 1994.
29. Поллард A.M., Пассейк Ж.Г, Эллис К.Х. Банковское право США.- М.: Финансы и статистика. 1997.
30. Редхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рынками. - М.: Инфра – М. 1996.
31. Рид Э. И., др. Коммерческие банки. - М.: Прогресс. 1983.
32. Роуз П.С. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг. - М.: Дело ЛТД.1995.
33. Романов В. Понятие рисков ликвидности банка и их классификация // Финансовый бизнес. №2. 2013.с. 45 - 46.
34. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Финстатинформ. 1994.
35. Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ./ Под. ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. - М.: Catallaxy. 1994.
36. Супрунович Е.Б., Киселева И.А. Управление рыночным риском // Банковское дело №1.2014.с. 27 - 31.
37. Супрунович Е.Б. Управление риском ликвидности // Банковское дело.№7.2012.с. 17 - 20.
38. Сухов М.И. Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций – фактор повышения стабильности банковской системы // Деньги и кредит.№3.2011.с. 8 – 11.
39. Усоскин В.М. Современный банк. Управление и операции. - М.: 2003.
40. Фрей Л.И. Организация и техника работы иностранных банков. - М.: ГФИ. 2004.
41. Шезова Т.В. Исследование и разработка системы принятия решений для оценки кредитоспособности клиентов банка // Отчет о НИР - М. 2007.
42. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика. 2003.
43. Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой. – М.: ИНФРА. 2006.
44. Яковенко С.Н. Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Краснодар, КубГУ.1998.
45. Aspinwall R. & Eisenbeis R. Fundamentals of Mergers and Acquisitions, Handbook for Banking Strategy. 1995.
46. Brewer, Elijah, III. How the Market Judges Bank Risk. – Chicago. 1996.
47. Guley Roy Т., Banking. - South Publishing Company. 2007.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Прогноз плана о доходах, расходах и прибыли на 2014 – 2016 гг.
|
Номер строки
|
Наименование статьи
|
2013
|
Т р.
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1
|
Процентные доходы, всего, в том числе:
|
5243997
|
1,24
|
6495145
|
8044799
|
9964181
|
|
1.1
|
От размещения средств в кредитных организациях
|
238747
|
2,98
|
710410,2
|
2113881
|
6290017
|
|
1.2
|
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими
|
4759274
|
1,20
|
5720101
|
6874906
|
8262848
|
|
1.3
|
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
|
0
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
1.4
|
От вложения в ценные бумаги
|
245976
|
2,96
|
727566,9
|
2152054
|
6365512
|
|
2
|
Процентные расходы, всего, в том числе:
|
2734690
|
1,21
|
3295831
|
3972115
|
4787169
|
|
2.1
|
По привлеченным средствам кредитных организаций
|
42017
|
0,85
|
35666,84
|
30276,4
|
25700,64
|
|
2.2
|
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
2692442
|
1,22
|
3276869
|
3988153
|
4853830
|
|
2.3
|
По выпущенным долговым обязательствам
|
231
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
3
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
|
2509307
|
1,28
|
3210927
|
4108726
|
5257555
|
|
4
|
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
|
-211253
|
1,22
|
-256762
|
-312074
|
-379301
|
|
4.1
|
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
|
-3675
|
1,94
|
-7135,79
|
-13855,6
|
-26903,6
|
|
5
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
|
2298054
|
1,29
|
2955805
|
3801817
|
4889976
|
|
6
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
-4228
|
-0,73
|
3076,51
|
-2238,63
|
1628,94
|
|
7
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
|
410
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
Продолжение приложения А
|
8
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
|
437
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
9
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
|
87033
|
1,57
|
136493,8
|
214063,2
|
335715,2
|
|
10
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
|
-5824
|
1,06
|
-6169,63
|
-6535,78
|
-6923,65
|
|
11
|
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
|
17
|
0,25
|
4,285749
|
1,08045
|
0,272385
|
|
12
|
Комиссионные доходы
|
836148
|
1,28
|
1070127
|
1369580
|
1752828
|
|
13
|
Комиссионные расходы
|
93300
|
1,18
|
109813,8
|
129250,6
|
152127,5
|
|
14
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
|
-4200
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
15
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
|
0
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
16
|
Изменение резерва по прочим потерям
|
-10960
|
-1,88
|
20565,15
|
-38588,1
|
72406,03
|
|
17
|
Прочие операционные доходы
|
660491
|
1,31
|
867763,9
|
1140082
|
1497859
|
|
18
|
Чистые доходы (расходы)
|
3764078
|
1,29
|
4864190
|
6285828
|
8122963
|
|
19
|
Операционные расходы
|
2636126
|
1,35
|
3546845
|
4772196
|
6420876
|
|
20
|
Прибыль (убыток) до налогооблажения
|
1127952
|
1,19
|
1347242
|
1609166
|
1922012
|
|
21
|
Начисленные (уплаченные) налоги
|
337486
|
1,22
|
411777,9
|
502423,9
|
613024
|
|
22
|
Прибыль (убыток) после налогооблажения
|
790466
|
1,18
|
935969
|
1108255
|
1312254
|
|
23.1
|
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов
|
0
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
23.2
|
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
|
0
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
24
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
|
790466
|
1,18
|
935969
|
1108255
|
1312254
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Прогноз отдельных статей доходов, расходов и прибыли на 2014-2016 гг.
|
Ссылка
на ста-
тьи
|
Наименования
расшифровок
|
2013
|
Т р.
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
1.1
|
Проценты по депозитам
в Банке России
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
1.2
|
Проценты по вкладам
физических лиц
|
458174
|
2,280881
|
1045040,58
|
2383614
|
5436740
|
|
18
|
Чистые комиссионные
доходы по операциям
с ценными бумагами
|
-4545
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
18
|
Чистые доходы по
кассовым и расчетным
операциям
|
805715
|
1,273697
|
1026236,592
|
1307114
|
1664867
|
|
10
|
Курсовые разницы
(положительные минус
отрицательные) по
операциям
с иностранной валютой
и другими валютными
ценностями
|
-5824
|
0
|
-
|
-
|
-
|
|
18
|
Чистые доходы от
операций по купле -
продаже драгоценных
металлов, включая
результаты переоценки
драгоценных металлов
|
-49120
|
0
|
-
|
-
|
-
|
|
18
|
Чистые доходы от
операций по купле-
продаже ценных бумаг,
включая результаты
переоценки ценных
бумаг
|
-3381
|
0
|
-
|
-
|
-
|
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Прогнозируемые значения обязательных нормативов ООО КБ «Кубань Кредит»
|
|
Норматив
|
01.01.2014
|
01.01.2015
|
01.01.2016
|
01.01.2017
|
Допустимое
значение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Н1
|
13,40
|
11,38
|
9,66
|
8,20
|
10,00
|
|
2
|
Н2
|
73,80
|
67,70
|
62,10
|
56,97
|
15,00
|
|
3
|
Н3
|
95,60
|
91,31
|
87,22
|
83,31
|
50,00
|
|
4
|
Н6
|
Max 21,40
Min 3,60
|
Max 21,81
Min 0,80
|
Max 21,07
Min 2,19
|
Max 20,91
Min 1,70
|
25,00
|
|
5
|
Н12
|
0
|
0
|
0
|
0
|
25,00
|
|
6
|
Н12.1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Прогноз баланса активно-пассивных КБ «Кубань Кредит» на 2014-2016 гг.
|
АКТИВЫ
|
|
Денежные средства
|
5273862
|
1,249361
|
6588957
|
8231986
|
10284721
|
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
5213907
|
1,230149
|
6413882
|
7890029
|
9705909
|
|
Обязательные резервы
|
403212
|
1,360597
|
548608,9
|
746435,5
|
1015597
|
|
Средства в кредитных организациях
|
1350334
|
1,848211
|
2495702
|
4612585
|
8525031
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
3482268
|
1,384901
|
4822596
|
6678819
|
9249502
|
|
Чистая ссудная задолженность
|
36176869
|
1,273555
|
46073230
|
58676789
|
74728114
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
95800
|
16,85693
|
1614894
|
27222156
|
458882000
|
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
4480393
|
1,089486
|
4881327
|
5318138
|
5794038
|
|
Прочие активы
|
413753
|
1,425951
|
589991,7
|
841299,4
|
1199652
|
|
Всего активов
|
56487186
|
1,261299
|
71247239
|
89864081
|
113345487
|
|
ПАССИВЫ
|
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
|
30000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Средства кредитных организаций
|
464263
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
49109025
|
1,271384
|
62436413
|
79380637
|
100923248
|
|
Вклады физических лиц
|
29462609
|
1,175884
|
34644604
|
40738027
|
47903185
|
|
Прочие обязательства
|
627436
|
1,568469
|
984113,7
|
1543551
|
2421012
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
|
22926
|
3,069152
|
70363,37
|
215955,9
|
662801,3569
|
|
Всего обязательств
|
50269383
|
1,278407
|
64264755
|
82156544
|
105029541,2
|
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
Средства акционеров (участников)
|
246500
|
1
|
246500
|
246500
|
246500
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервный фонд
|
704781
|
1,138358
|
802292,9
|
913296,2
|
1039657
|
|
Переоценка основных средств
|
868610
|
1,150993
|
999764,2
|
1150722
|
1324472
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
|
3607446
|
1,158347
|
4178675
|
4840357
|
5606813
|
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
|
790466
|
1,184072
|
935969
|
1108255
|
1312254
|
|
Всего источников собственных средств
|
6217803
|
1,149737
|
7148836
|
8219278
|
9450004
|
|
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Безотзывные обязательства кредитной организации
|
3126434
|
3,054942
|
9551075
|
29177980
|
89137040
|
|
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
|
585173
|
2,781206
|
1627487
|
4526375
|
12588781
|
|
Условные обязательства некредитного характера
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1 Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных экономических условиях // Банковский менеджмент. – № 9, 36 с. – 2014
2 Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономист, 2006. – с 176.
3 Глушкова Н. Б. Банковское дело: учебное пособие. М.: Альма Матер, 2010. 357 с.
4 Ткаченко Т.А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки) // Деньги и кредит. – №1, 24 с. – 2009
5 Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года; // Вестник Банка России. – 2012. – № 18.
6 Федеральный закон от 03.02.1196 №17–ФЗ « О банках и банковской деятельности» (ст. 1,5).
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ ЛИКВИДНОСТЬЮ