Анализ финансового состояния и финансовой деятельности ООО «Медовый Дом»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: Анализ финансового состояния и финансовой деятельности

ООО «Медовый Дом»

Название предприятия

Псков

2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………… ….3

  1. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования ………………………………………………5
  2. Анализ ликвидности …………………………………………………………9

3. Анализ финансовой устойчивости фирмы ………………………………...14

4. Анализ показателей платежеспособности …………………………………18

5. Анализ финансовых результатов деятельности фирмы …………………..19

6. Анализ показателей деловой активности ………………………………….21

7. Анализ показателей рентабельности ………………………………………26

Заключение …………………………………………………………………………27

Приложение ………………………………………………………………………...29

Введение

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ деятельности предприятий при любых формах собственности всегда должен быть творческим и разнообразным по содержанию, применению различных аналитических приемов с учетом специфики производства, его организации на конкретном предприятии. Необходимо также иметь в виду, что Государственная Дума РФ продолжает интенсивную работу по дальнейшему совершенствованию хозяйственного механизма и, следовательно, могут быть внесены соответствующие изменения в вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Следовательно, все работники предприятия, занимающиеся анализом его деятельности, должны постоянно совершенствовать свои знания в этой области.

Целью контрольной работы является расширение, углубление и систематизация теоретических знаний, выработка умений и навыков по осуществлению анализа финансовой деятельности ООО «Медовый Дом», а также систематизации полученной информации. ООО "Медовый Дом" является лидером по производству и расфасовке натурального меда на рынке Санкт-Петербурга и Северо-Запада России.

Контрольная работа включает анализ финансового состояния, финансовой устойчивости и рентабельности с использованием реальных данных финансовой отчётности за два периода с последующими выводами и предложениями по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.

1. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования

Как видно из табл.3 (см. Приложение 2) за исследуемые периоды величина и структура имущества фирмы ООО «Медовый Дом» претерпела серьезные изменения. Наибольшее изменение в статьях Оборотные активы баланса ООО «Медовый Дом» претерпела Дебиторская задолженность на 2005 г. составляла 8867 тыс.руб., а в 2006 г.- 13401 тыс.руб, то есть увеличилась на 4534 тыс.руб. изменение составило 56,16%. В 2007 г.- 25332 тыс.руб., что на 11931 тыс.руб. больше, чем на 2006 г., изменение составило 75,58%. Это связано с невыплатой долгов от дебиторов, задолженность покупателей, также возможно возникновение в результате споров между поставщиками и покупателями из-за несоответствия количества и качества товаров.

Рис. 1 Динамика оборотных активов ООО "Медовый Дом" за 2005-2007

Рис. 2 Изменение Дебиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

В статьях Внеоборотные активы наибольшее изменение произошло с ст. Основные средства. В 2005г. их насчитывалось на сумму 419 тыс.руб, в 2006г.- 780 тыс.руб., что на 361 тыс.руб больше, чем в предыдущем году, изменение составило 3,27%. В 2007г. наличие основных средств составляло на сумму 812 тыс.руб, это на 32 тыс.руб. больше, чем за 2006г., изменение составило 2,52%. Это связано с приобретением нового оборудования, арендой более вместительных помещений.

Рис. 3 Динамика внеоборотных активов ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

Рис.4 Изменение Основных средств ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

В статьях Краткосрочные обязательства значительное изменение претерпела Кредиторская задолженность на 2005 г. составляла 17127 тыс.руб., на 2006 г.- 19734 тыс.руб., то есть увеличилось на 2607 тыс.руб. изменение составило 82,70%. В 2007 г. кредиторская задолженность составляла 24900 тыс.руб., что на5166 тыс.руб. больше, чем в прошлом году, изменение составило 74,29%.

Рис. 5 Динамика краткосрочных обязательств ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

Рис. 6 Изменение Кредиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

Такое изменение вызывает неоплаченные долги фирмы поставщикам, невыплаченные кредиты банку.

  1. Анализ ликвидности

Одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия является ликвидность. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности в порядке убывания с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения (в порядке возрастания сроков).

(см. Приложение 3)

На первой стадии баланса указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств, указанных на рис. 7.

А 1

>=

П 1

Текущая ликвидность

А 2

>=

П 2

Перспективная ликвидность

А 3

>=

П 3

А 4

<=

П 4

Балансирующее неравенство

Рис.7 Условия ликвидности баланса

Значения сгруппированных активов и пассивов в фирме ООО «Медовый Дом» в 2005-2007 г.г см. Приложение 3. В нашем примере исходя из табл. 4 сложились следующие неравенства представленные в табл. 4.1:

Таблица 4.1

Оценка ликвидности баланса ООО «Медовый Дом» на начало

2005 – 2007 г.г.

2005

2006

2007

А 1 < П 1

А 2 > П 2

А 3 > П 3

А 4 < П 4

А 1 < П 1

А 2 > П 2

А 3 < П 3

А 4 < П 4

А 1 < П 1

А 2 > П 2

А 3 > П 3

А 4 < П 4

В соответствии с табл. 4.1 имеет место нарушение ликвидности баланса во всех анализируемых периодах в фирме «Медовый Дом», об этом свидетельствует невыполнение одного из первых трех неравенств в каждом из периодов. В данном случае недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, так как компенсация может быть лишь по стоимости; в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Сравнение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами – первое неравенство на рис. 7 - показывает текущую ликвидность. Текущая ликвидность в фирме «Медовый Дом» во всех рассматриваемых периодах ниже абсолютной ликвидности (нормы), что говорит о неплатежеспособности организации в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Рис. 8 Динамика ликвидности баланса по пассиву ООО «Медовый Дом»

за 2005-2007 г.г.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами – неравенства второе и третье на рис. 7 - характеризует перспективную ликвидность. Неравенства из табл. 4.1 говорят о том, что в фирме «Медовый Дом», во всех трех периодах по второму неравенству прогнозируется платежеспособность в норме, по третьему неравенству мы видим, что происходит нарушение во втором периоде, но в целом можно сказать о том, что платежеспособность находится в норме.

В последнем неравенстве нарушений не наблюдается.

Рис. 9 Динамика ликвидности баланса по активуООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

Таким образом, в течение всего периода присутствовал недостаток более ликвидных активов, взятые краткосрочные кредиты превысили ожидаемые поступления от дебиторов, величина запасов превысила долгосрочные обязательства. Скорее всего это говорит о неправильном распределении денежных средств, неэффективном планировании, а также, возможно о долгах фирмы.

Ниже анализируются основные показатели, позволяющие оценить ликвидность организации.

Рис. 11 Динамика показателей ликвидности ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

Динамика значений коэффициентов ликвидности более наглядно представляются в форме табл. 5 и рис. 11.

  1. Анализ финансовой устойчивости фирмы

Финансовая устойчивость организации служит залогом ее выживаемости и основой стабильности и характеризует такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность. Финансовая устойчивость обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Другими словами - это такое состояние финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество, перед другими предприятиями того же профиля, в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как своевременно выплачивает налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Одним из критериев оценки финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. (см. Приложение 4. Таблица 6.)

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

  1. Наличие собственных оборотных средств (СОС).

На нашем предприятии в 2005 г. наличие собственных оборотных средств составляло на сумму 923 тыс.руб., в 2006 г.- 796 тыс.руб., что на 127 тыс.руб. меньше, чем в 2005 г. возможно это связано с экономией денежных ресурсов, или выплата с этих денег кредита. В 2007 г. 1789 тыс.руб., увеличилось на 993 тыс.руб.

  1. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ).

ООО «Медовый Дом» на начало 2005 г. имело 923 тыс.руб, в 2006 г.- 796 тыс.руб, на 127 тыс.руб. меньше, чем в предыдущем году. В 2007 г. – 1789 тыс.руб, что на 993 тыс руб. больше, чем в 2006 г.

  1. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ).

На 2005 г. общая величина источников формирования запасов предприятия составляла 923 тыс.руб, в 2006 г.- 3307 тыс.руб, то есть увеличилось на 2384 тыс.руб., в 2007 г. – 7771 тыс.руб., то есть увеличилось на 4464 тыс.руб.

Рис. 10 Динамика источников формирования запасов ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Далее в табл. 6.1 приводится три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

  1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (DСОС).
  2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (D СДИ).
  3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (D ОИЗ).

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М): М = (D СОС; D СДИ; D ОИЗ).

Таблица 6.1

Модели типов финансовой устойчивости организаций.

D СОС

D СДИ

D ОИЗ

Трехмерная модель

_

_

_

М = (0,0,0)

_

_

_

М = (0,0,0)

_

_

+

М = (0,0,1)

Для рассматриваемого примера ООО «Медовый Дом» в соответствии с сочетанием излишков и недостатков собственных оборотных средств (DСОС), собственных и долгосрочных заемных источников (D СДИ), общей величины основных источников покрытия запасов (D ОИЗ) данная трехмерная модель по всем трем анализируемым периодам (на четыре анализируемые даты) представлена в табл. 6.2

Таблица 6.2

Типы финансовой устойчивости в ООО «Медовый Дом» с 2005-2007

Дата

D СОС

D СДИ

D ОИЗ

Трехмерная модель

01.01.2005

-

-

-

М (0,0,0)

Кризисное

01.01.2006

-

-

-

М (0,0,0)

Кризисное

01.01.2007

-

-

+

М (0,0,1)

Неустойчивое

Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости организации.

Согласно табл.6.2 можно сделать вывод, что в 2005 и 2006 г.г. предприятие ООО «Медовый Дом» переживало кризисное финансовое состояние. Предприятие было полностью неплатежеспособно и находилось на грани банкротства, так как ключевой элемент оборотных активов «Запасов» не обеспечен источниками финансирования. К 2007 г. предприятие начало выходить из кризисного состояния, как мы видим значения, полученные в табл. 6.2 нам говорят о приобретенном неустойчивом финансовом положении. Его характеризует нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. В этом состоянии еще возможно восстановление платежеспособности.

4. Анализ показателей платежеспособности

Внешним признаком финансовой устойчивости организации выступает ее платежеспособность. Платежеспособность – это способность предприятия выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных и иных операций платежного характера. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его наиболее срочные обязательства.

Ниже анализируются основные показатели, позволяющие оценить платежеспособность предприятия.

Рис. 11 Динамика показателей платежеспособности ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

5. Анализ финансовых результатов деятельности фирмы

Важнейшими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия, характеризующими его абсолютную эффективность, являются размер прибыли и уровень рентабельности. Чем больше уровень прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Основным источником анализа финансовых результатов предприятия является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Общая оценка финансовых результатов заключается в анализе структуры и динамики основных финансовых результатов, но особое внимание следует уделить прибыли до налогообложения.

Согласно табл.8 Анализ финансовых результатов ООО «Медовый Дом» в 2005-2006 г.г. (см.Приложение 5.) можно сделать следующие выводы: (Рис.12)

Рис.12 Динамика показателей финансовых результатов ООО «Медовый Дом»

в 2005-2006 г.г.

Чистая выручка от продажи в 2005 г. составляла 76285 тыс.руб. , в 2006 г.- 108860 тыс.руб., что говорит об увеличении на 32575 тыс.руб., изменение составило 42,7%. Себестоимость проданной продукции в 2005 г. составляла 68505 тыс.руб., в 2006 г.- 87417, что на 18912 тыс.руб. больше, чем в предыдущем году, изменение составило 27,6%. Валовая прибыль составила только в 2006 г. 21443 тыс.руб. Коммерческие расходы за 2005 г. составили 2891 тыс.руб, в 2006 г.- 11454 тыс.руб, что на 8563 тыс.руб. больше, чем в 2005 г. Изменение составило 296,2% Величина управленческих расходов в 2005 г. составляла 2619 тыс.руб, в 2006 г.- 2798 тыс.руб, то есть увеличилось на 179 тыс.руб., изменение составило 6,83% Прибыль от продаж на 2005 г. -2270 тыс.руб., на 2006 г.-7191 тыс.руб, увеличение произошло на 4921 тыс.руб., изменение составило 216,78% Сальдо прочих доходов и расходов на 2005 г.- 1860 тыс.руб, в 2006 г.- 5210 тыс.руб, увеличение произошло на 3350 тыс.руб, изменение составило 180,11% Значение прочих доходов в на период 2005 г.- 22471 тыс.руб., на период 2006 г.- 28760 тыс.руб. , абсолютное изменение составило на 6289 тыс.руб, - 27,99% Значение прочих расходов на 2005 г.- 22517 тыс.руб., за 2006 г.- 33675 тыс.руб. , увеличение составило 11158 тыс.руб., изменение составило 49,55%

6. Анализ показателей деловой активности

Показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов организации. Их можно представить в виде системы финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Они имеют важное значение для любой организации. Во-первых, от скорости оборота авансированных средств зависит объем выручки от реализации товаров. Во-вторых, с размерами выручки от реализации, а, следовательно, и с оборачиваемостью активов связана относительная величина коммерческих и управленческих расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов. В-третьих, ускорение оборота на определенной стадии индивидуального оборота фонда фирмы приводит к ускорению оборота и на других стадиях операционного цикла. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платёжеспособность предприятия.

Эти показатели характеризуют, насколько эффективно использовались активы и источники их формирования при достижении определённых значений абсолютных показателей реализации. (Приложении 6. Табл.9)

Рис.13 Изменение К об.актива ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Анализ оборачиваемости активов фирмы характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Он показывает сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект или сколько денежных единиц реализованной продукции и работ принесла каждая денежная единица активов.

Рис.14 Изменение К об. Дебиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращается в денежные средства в течение отчётного периода, или сколько раз покупатели оплачивали задолженность.

Рис. 15 Изменение К об. кредиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько дней в среднем требуется для оплаты дебиторской задолженности. Если этот показатель больше трех месяцев, то фирма может предъявлять кредиторскую задолженность.

грани банкротства, так

Рис.16 Изменение К об. Запасов ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Анализ оборачиваемости запасов отражает скорость оборота запасов (сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, товаров) или скорость их реализации. Чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных активов и тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства, а значит финансовой положение фирмы более устойчиво.

Наглядно результаты мы можем просмотреть в табл. 9.1

Таблица 9.1

Показатели оборачиваемости ООО «Медовый Дом» за 2005 – 2006 г.г.

Показатели оборачиваемости

2005

2006

разы

дни

разы

дни

Оборачиваемость активов

3,6

100

3,79

94,87

Оборачиваемость

дебиторской задолженности

6,85

52,54

5,62

64,05

Оборачиваемость кредиторской задолженности в разах / днях

3,72

96,85

3,92

91,91

Оборачиваемость

товарно-материальных

запасов в разах / днях

2,64

136,12

3,29

109,45

Длительность операционного цикла

-

188,76

-

173,5

Длительность

финансового цикла

-

-6,96

-

-10,42

Динамику показателей операционного и финансового циклов более наглядно можно увидеть на рис.17

Рис.17 Динамика длительности операционного и финансового циклов ООО «Медовый Дом» за 2005 – 2006 г.г.

7. Анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Показатели рентабельности характеризуют эффективность деятельности предприятия в целом. (см. Приложение 7 Таблица 10 )

Для оценки рентабельности используют показатели:

  • рентабельности реализованной продукции (продаж);
  • рентабельность активов;
  • рентабельность капитала.

Рис.18 Динамика показателей рентабельности фирмы ООО «Медовый Дом»

за 2005– 2006 г.г.

Заключение

Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, иметь оптимальную структуру актива и пассива баланса.

ООО «Медовый Дом» находится на рынке уже 14 лет. Она является лидером по производству и расфасовке натурального меда на рынке Санкт-Петербурга и Северо-Запада России. 80 процентов местного рынка – таковы результаты пятилетней работы компании, созданной петербургскими предпринимателями. Производство и склад уже сейчас занимают 550 кв. м, а надо в два раза больше. Компания все время растет и развивается. У каждого менеджера в планах на 2006 год было увеличение продаж на 50%. И это только на 2006 год. По нашим расчетам предприятие имеет устойчивое положение на рынке. Конечно возникают и трудности, так как предприятие занималось в основном закупкой, поставкой меда, а это сезонная продукция. Требовалось больших затрат на приобретение основных средств для содержания и хранения продукции в нормальных условиях, а также затраты для ее реализации. Так как продукция продавалась значительно быстрее предприятие расширило свой ассортимент товаров. С течением времени ООО «Медовый Дом» начал выпускать орехи с мёдом, а также мёд в сотах.

Финансовое состояние ООО «Медовый Дом» в 2005-2006 г.г. являлось кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, привело к неустойчивому финансовому положению. Это конечно не дает повода радоваться , но для предприятия в кризисном состоянии сделать шаг наверх- это плюс. Возможно оно устояло за счет привлечения новых источников финансирования, налаживания новых связей с поставщиками и рекламодателями.

К сожалению нам не известно финансовое состояние предприятия на данный момент, но по количеству и разнообразию продукции, известности на рынке, отзывов покупателей предприятия стоит на плаву.

Наши рекомендации: наладить связи с поставщиками и покупателями, организовать мониторинг продукции, мониторинг цен конкурентов, обеспечить необходимые условия для хранения продукции, следить за увеличением (уменьшением) объемов продукции, обеспечить контроль качества продукции, расширение производства, введение новшеств, необходима реклама предприятию и продукции, правильный менеджмент.

Приложение 1

Таблица 1.

1. Бухгалтерский баланс ООО «Медовый Дом» (Форма №1), на 01.01.2005, 01.01.2006, и 01.01.2007, тыс.руб.

01.01.05

01.01.06

01.01.07

АКТИВ

. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

36

40

34

Основные средства

419

780

812

Незавершенное производство

50

-

-

Итого по разделу

505

820

846

. Оборотные активы

Запасы

6669

6282

7007

в том числе:

сырье, материалы и др. аналогич.ценности

4414

3326

3875

Затраты в незавершенном производстве

-

-

-

Готовая продукция и товары для производства

2243

2939

3114

Расходы будущих периодов

12

17

18

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

2368

3048

10

Дебиторская задолженность (платежи по которым

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

8867

13401

25332

в том числе:

покупатели и заказчики

7701

12973

24746

Денежные средства

146

310

322

Итоги по разделу

18050

23041

32671

Баланс

18555

23861

33517

ПАССИВ

. Капитал и резервы

Уставной капитал

10

10

10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

1418

1606

2626

Итого по разделу III

1428

1616

2635

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

-

2511

5982

Кредиторская задолженность

17127

19734

24900

в том числе:

поставщики и подрядчики

14940

17479

24343

Задолженность перед персоналом ор-ции

57

87

97

задолженность перед государственными и

внебюджетными фондами

15

35

43

задолженность по налогам и сборам

300

167

289

прочие кредиторы

1815

1966

128

Итого по разделу V

17127

22245

30882

БАЛАНС

18555

23861

33517

Таблица 2

2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Медовый Дом» (Форма №2), за 2005, 2006 года, тыс.руб.

01.01.05

01.01.06

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

76285

108860

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,

услуг

68505

87417

Валовая прибыль

-

21443

Коммерческие расходы

2891

11454

Управленческие расходы

2619

2798

Прибыль (убытков) от продаж

2270

7191

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ДОХОДЫ

Проценты к уплате

323

295

Прочие операционные доходы

22471

28760

Прочие операционные расходы

22517

33675

Внереализационные доходы

56

-

Внереализационные расходы

1547

-

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

410

1981

Текущий налог на прибыль

223

954

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

187

1027


Приложение 2.

Таблица 3.

3. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса ООО «Медовый Дом» в 2005-2007 г.г.

имущество и его источники

Значения, тыс.руб.

Структура, %

Изменения (+, -)

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

абсолют. Величины, тыс.руб.

Темп прироста,%

Структуры,%

2006

2007

2006

2007

2006

2007

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нематериальные активы

36

40

34

0,19

0,17

0,10

4

-6

11,11

-15,00

-0,03

-0,07

основные средства

419

780

812

2,26

3,27

2,42

361

32

86,16

4,10

1,01

-0,85

незавершенное стро-ство

50

 

 

0,27

0,00

0,00

-50

0

-100,00

 

-0,27

0,00

Итог:

505

820

846

2,72

3,44

2,52

315

26

-2,73

-10,90

0,71

-0,91

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

запасы и затраты

6669

6282

7007

35,94

26,33

20,91

-387

725

-5,80

11,54

-9,61

-5,42

НДС по приобретенным ценностям

2368

3048

10

12,76

12,77

0,03

680

-3038

28,72

-99,67

0,01

-12,74

Дебиторская задолженность

8867

13401

25332

47,79

56,16

75,58

4534

11931

51,13

89,03

8,38

19,42

денежные средства

146

310

322

0,79

1,30

0,96

164

12

112,33

3,87

0,51

-0,34

Итог:

18050

23041

32671

97,28

96,56

97,48

4991

9630

186,38

4,77

-0,71

0,91

БАЛАНС

18555

23861

33517

100,00

100,00

100,00

5306

9656

183,64

-6,13

0,00

0,00

ПАССИВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

уставной капитал

10

10

10

0,05

0,04

0,03

0

0

0,00

0,00

-0,01

-0,01

нераспределенная прибыль

1418

1606

2625

7,64

6,73

7,83

188

1019

13,26

63,45

-0,91

1,10

Итог:

1428

1616

2635

7,70

6,77

7,86

188

1019

13,26

63,45

-0,92

1,09

IV. Долгострочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

краткосроч. Кредиты и займы

 

2511

5982

 

10,52

17,85

2511

3471

 

138,23

10,52

7,32

кредиторская задолженность

17127

19734

24900

92,30

82,70

74,29

2607

5166

15,22

26,18

-9,60

-8,41

Итог:

17127

22245

30882

92,30

93,23

92,14

5118

8637

15,22

164,41

0,92

-1,09

БАЛАНС

18555

23861

33517

100,00

100,00

100,00

5306

9656

28,48

227,86

0,00

0,00


Приложение 3.

Таблица 4.

Анализ ликвидности баланса ООО «Медовый Дом» в 2005-2007 г.г.

Имущество

Значения, тыс.руб.

Источники

Значения, тыс.руб.

Излишек/ недостаток (+,-)

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

А1

146

310

322

П1

17127

19734

24900

-16981

-19424

-24578

А2

8867

13401

25332

П2

 

2511

5982

8867

10890

19350

А3

9037

9330

7017

П3

 

 

 

9037

9330

7017

А4

505

820

846

П4

1428

1616

2635

-923

-796

-1789

БАЛАНС

18555

23861

33517

БАЛАНС

18555

23861

33517

0

0

0

Таблица 5.

Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Медовый Дом» в 2005-2007г.г.

Приложение 4.

Таблица 6.

Тип финансовой устойчивости ООО «Медовый Дом» в 2005-2007г.г.

Показатели

Значение

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

1.Запасы и затраты (З)

6669

6282

7007

2.Собственные оборотные средства (СОС)

923

796

1789

3.Капитал функционирующий (СДИ)

923

796

1789

4.Общая величина источников (ОИЗ)

923

3307

7771

5.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (СОС)

-5746

-5486

-5218

6.Излишек (недостаток) капитала функционирующего ( СДИ)

-5746

-5486

-5218

7.Излишек (недостаток) общей величины источников ( ОИЗ)

-5746

-2975

764

8.Трехкомпонентный показатель ситуации, М (1-4)

(0,0,0)

(0,0,0)

(0,0,1)

Таблица 7.

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Медовый Дом» в 2005-2007г.г.

Показатель

Норматив

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

Изменение (+,-)

2006г.

2007г.

Коб.ОА=СОС/ОА

0,1

0,05

0,04

0,06

-0,01

0,02

Коб.МЗ=СОС/МЗ

1

0,14

0,13

0,26

-0,01

0,13

Куст.об.ОА=(СОС+КК)/ОА

0,05

0,14

0,24

0,09

0,10

Км=СОС/СК

0,5

0,65

0,49

0,68

-0,16

0,19

Ка=СК/ВБ

0,5

0,08

0,07

0,08

-0,01

0,01

Кфу=(СК+ДК)/ВБ

0,08

0,07

0,08

-0,01

0,01

Кфа=ЗК/СК

1

1

1

1

0,00

0,00

Кф=СК/ЗК

1

1

1

1

0,00

0,00

Приложение 5.

Таблица 8.

Анализ финансовых результатов ООО «Медовый Дом» в 2005-2006г.г.

№

показатель

значение, тыс.руб.

изменение

удельный вес

2005г.

2006г.

Абсолютное,тыс.руб.

относительное, %

2008г.

2009г.

1

Чистая выручка от продаж

76285

108860

32575

42,70

100

100

2

Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг

68505

87417

18912

27,61

89,80

80,30

3

Валовая прибыль (убыток)

 

21443

21443

 

 

19,70

4

Коммерческие расходы

2891

11454

8563

296,20

3,79

10,52

5

Управленческие расходы

2619

2798

179

6,83

3,43

2,57

6

Прибыль (убыток) от продаж

2270

7191

4921

216,78

2,98

6,61

7

Сальдо прочих доходов и расходов

1860

5210

3350

180,11

2,44

4,79

7а

прочие доходы

22471

28760

6289

27,99

29,46

26,42

7б

прочие расходы

22517

33675

11158

49,55

29,52

30,93

8

Прибыль (убыток) до налогооблажения

410

1981

1571

383,17

0,54

1,82

9

отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

10

отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

 

11

налог на прибыль

223

954

731

327,80

0,29

0,88

12

чистая прибыль (убыток) отчетного периода

187

1027

840

449,20

0,25

0,94

Приложение 6.

Таблица 9.

Расчет показателей деловой активности ООО «Медовый Дом» в 2005-2006г.г.

показатель

формула расчета

2005г.

2006г.

Изменение (+,-)

Выручка от продажи,тыс.руб.

Отчет о приб./уб.

76285

108860

32575

Себестоимость проданных товаров, услуг,тыс.руб.

Отчет о приб./уб.

68505

87417

18912

Актив, тыс.руб.

Среднее значение по годам из баланса

21208

28689

7481

Дебиторская задолженность (ДЗ),тыс.руб.

Среднее значение по годам из баланса

11134

19366,5

8232,5

Кредиторская задолженность (КЗ),тыс.руб.

Среднее значение по годам из баланса

18430,5

22317

3886,5

Материально-производственные запасы (МПЗ),тыс.руб.

Среднее значение по годам из баланса

25902

26578

676

Коэффициент оборачиваемости активов, раз

КобА=Выручка/Актив

3,60

3,79

0,20

Период оборота активов, дни

КобА=360/КобА

100

94,87

-5,21

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз

КобДЗ=Выручка/ДЗ

6,85

5,62

-1,23

Пеориод оборота дебиторской задолженности, дни

КобДЗ=360/КобДЗ

52,54

64,05

11,50

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,раз

КобКЗ=Себестоимость/КЗ

3,72

3,92

0,20

Период оборота кредиторской задолженности,дни

КобКЗ=360/КобКЗ

96,85

91,91

-4,95

Коэффициент оборачиваемости МПЗ, раз

КобМПЗ=Себестоимость/МПЗ

2,64

3,29

0,64

Период оборота МПЗ, дни

КобМПЗ=360/КобМПЗ

136,12

109,45

-26,66

Длительность финансового цикла, дни

Дфц=КобДЗ-КобКЗ+КобМПЗ

91,81

81,59

-10,21

Приложение 7.

Таблица 10.

Анализ показателей рентабельности ООО "Медовый Дом" в 2005-2006 г.г.

показатель

формула расчета

2005г.

2006г.

Изменение(+,-)

Коэффициент рентабельности активов

Rа=Чистая прибыль/Ср.годовая величина активов

0,01

0,04

0,03

Коэффициент рентабельности продаж (по валовой прибыли)

Rпрод=Валовая прибыль/Выручка

0

0,2

0,2

Коэффициент рентабельности продаж (по чистой прибыли)

Rпрод=Чистая прибыль/Выручка

0,002

0,009

0,007

Коэффициент рентабельности основной деятельности

Rод=Валовая прибыль/Себестоимость

0

0,25

0,25

коэффициент рентабельности собственного капитала

Rск=Чистая прибыль/Среднегодовая стоим.СК

0,12

0,48

0,36

Приложение 8.

Результаты диагностики

Проблема

Причина

Решение

Увеличение дебиторской задолженности

- невыплаченные долги от дебиторов

- задолженность покупателей

- возникновение споров с поставщиками из-за несоответствия качества и количества продукции

- наладить отношения с поставщиками

- управление денежными и прочими оборотными средствами

- установление новых контактов

Увеличение основных средств

- расширение производства

- замена техники

- дополнительные денежные средства

- продажа ненужных основных средств

- инвестиции

Увеличение кредиторской задолженности

- непогашенные долги по кредиту перед банком

- долги сторонним организациям

- погасить задолженность

- привлечение дополнительных денежных средств

ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г. находилось в кризисном финансовом состоянии, причиной могли служить: высокие расходы, нерациональное использование средств, низкие доходы, низкое качество продукции. В 2007 г. предприятие делает скачок вверх и приобретает неустойчивое финансовое положение, путем преодоления сложившихся трудностей. Возможно этот небольшой прорыв связан с привлечением дополнительных средств, связями с инвесторами, организацией хорошей рекламы, правильным менеджментом, постоянным мониторингом цен конкурентов и продукции, контролем за производством и реализацией продукции.

Анализ финансового состояния и финансовой деятельности ООО «Медовый Дом»