Анализ финансового состояния фирмы (организации)

Пояснительная записка к курсовой работе по курсу «Экономический анализ»

080105.11.769.00 ПЗ КР

Введение.

Целью данной работы является то, что на основании исходных данных необходимо сделать определенные расчеты и на основании их сделать итоговые выводы о работе данного предприятия, проанализировать его работу, выявить плюсы и минусы.

В данной работе мною были рассмотрены такие вопросы, как:

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в рамках этого вопроса были рассмотрены подвопросы:

- предварительная оценка финансового положения предприятия. В рамках этого вопроса был рассмотрен укрупненный аналитический баланс предприятия;

- анализ эффективности использования основных средств предприятия;

- оценка эффективности использования материальных ресурсов. Здесь был рассмотрена оценка эффективности использования материальных ресурсов;

- анализ себестоимости продукции по элементам затрат;

- анализ состояния и эффективности использования оборотных активов;

- анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

2. Анализ финансового состояния предприятия:

- анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ финансовых результатов.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

1.1. Предварительная оценка финансового положения предприятия.

Предварительную оценку финансового состояния предприятия начинают с определения общей стоимости имущества предприятия, выявляют тенденции изменения в его составе и в составе его источников. С этой целью производится горизонтальный и вертикальный анализы бухгалтерской отчетности, сравнивается итог баланса и выявляется направления его изменения (табл.1.2).

Целесообразно соблюдать определенную последовательность анализа активов:

1)Значительное внимание необходимо уделить анализу динамики активов. Если же за какой-то период стоимость активов понижается (повышается), то можно сделать вывод, что потенциал предприятия снижается (повышается). При прочих равных условиях всегда целесообразнее иметь дело с предприятиями, располагающими более значительными активами и систематически наращивающими их. Но не всегда снижение активов можно рассматривать как отрицательное явление. Практика работы с предприятиями показала, что можно сформулировать следующее правило: если величина активов снижается, то необходимо провести анализ выполнения производственной программы предприятия и реализации продукции. А если выпуск продукции или ее реализация увеличивается или не изменяется, то даже резкое снижение активов не должно вызывать опасений, так как повышается их рентабельность, т.е. рубль активов дает больший результат. Возможно, в этом случае улучшилась организация труда; работа велась в две смены, даже если часть оборудования была реализована; действовали какие-то иные факторы. Главное в анализе потенциала — это сравнение темпов роста прибыли, выручки от реализации и активов. В частности оптимально следующее их соотношение:

JЧП >JВП >JВ >JА >1,0, (1)

где JЧП, JВП, JВ, JА — соответственно индекс изменения чистой прибыли, валовой прибыли, выручки от реализации продукции, работ, услуг, и индекс изменения активов предприятия.

Таблица 1.1 Сравнительный анализ индексов изменения показателей.

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Индекс изменения
1. Активы предприятия	2108553	1836406	-272147	0,870931867
2. Выручка от реализации	399313	200427	-198886	0,501929564
3. Прибыль от реализации	235016	63904	-171112	0,271913402
4. Чистая прибыль	138587	-4926	-143513	-0,03554446

Вывод: Стоимость активов снижается, можно сделать вывод, что потенциал предприятия падает.

Выручка от реализации продукции снизилась на 198886 тыс. руб. Прибыль от реализации также упала на 171112 тыс. руб., это повлекло падение чистой прибыли на 143513 тыс. руб. что говорит о неправильной управленческой политики.

Эта зависимость означает, что экономический потенциал предприятия снижается; объем реализации падает, что указывает на неэффективное использование ресурсов предприятия; валовая прибыль также снижается, что, как правило, свидетельствует об относительном увеличении издержек производства и обращения.

2)Определить наличие и динамику нематериальных активов. Они отражены в стр.110 баланса. В условиях рыночных отношений они имеют большое значение в анализе, так как повышают ценность предприятия.

3)Особенно тщательно необходимо проанализировать структурные изменения в активах. Если доля основных средств в имуществе снижается быстрыми темпами, но выпуск продукции, исчисленной в натуральном выражении, остается на прежнем уровне или увеличивается, это положительное явление, так как снижается амортизациемкость продукции, повышается рентабельность основных средств. Если доля основных средств в имуществе снижается быстрыми темпами, но повышается доля средств в запасах, незавершенном производстве, готовой продукции, то структура баланса стала более подвержена инфляции.

4)Необходимо выяснить за счет, каких средств произошли изменения в структуре баланса: собственных или заемных. Нужно помнить, что предприятие считается финансово устойчивым, если соотношение собственных и заемных средств равно 1,0.

5)Третий раздел баланса «капитал и резервы» должен быть больше первого раздела «внеоборотные активы», что указывает на наличие собственных оборотных средств предприятия. Собственные источники средств должны быть направлены не только на создание основных средств, но и на оборотные активы.

Анализ эффективности использования основных средств предприятия.

Предприятия для осуществления производственного процесса должны располагать определенной массой средств труда. Вещественным воплощением их являются здания сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, хозяйственный инвентарь. Вместе со средствами труда они определяют производственные возможности, т.е. производственные мощности предприятий.

В свою очередь величина производственных мощностей предприятий зависит от многих факторов, главными из которых являются:

количественный состав действующего, бездействующего и резервного оборудования;
степень прогрессивности применяемых технических норм. Передовой технической нормой является та, которая ориентируется на наиболее полное использование технических возможностей машин, агрегатов, оборудования;
прогрессивность технологии и организации производства, которые должны обеспечивать наибольшую производительность машин и оборудования;
режим работы предприятия, сменность работы;
уровень специализации предприятия и номенклатура выпускаемой продукции.

Величина основных фондов в денежном выражении называется основными средствами. Анализ производственных фондов производится по их конкретным видам: здания, оборудования определенного вида и т.д. Если при анализе основные фонды группируются по определенным признакам и оцениваются в денежном выражении, тогда их называют основными средствами.

Важнейшими источниками анализа наличия, состава и использования основных средств предприятия являются: раздел 3 и справка к нему формы №5 годового отчета, инвентарные карточки учета основных средств, накладные на внутреннее перемещение основных средств, акты приема-передачи отремонтированных, реконструируемых, модернизированных объектов.

Основными задачами анализа основных средств на предприятии являются установление:

степени обеспеченности основными средствами;
состава и динамики основных средств, их технического состояния и темпов обновления активной их части;
степени использования основных средств по времени и мощности;
влияния уровня использования на объем производства;
резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования оборудования.

1.2.1. Анализ наличия, движения и динамики основных средств.

Анализ основных средств предприятия начинается с изучения объёма основных средств, их динамики и структуры. На предприятии различают группы основных фондов:

промышленно-производственные основные фонды;
непроизводственные основные фонды.

Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть основных средств. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе их оптимальной структуры.

Оценить наличие, движение и динамику основных средств можно, заполнив таблицу 1.3.

Таблица 1.3 Наличие, движение и динамику основных средств предприятия.

Группы основных средств	Наличие на начало года тыс. руб.	Поступление за год тыс. руб.	Выбытие за год тыс. руб.	Наличие на конец года тыс. руб.	Абсолютные изменения за год, тыс. руб.	Темп изменения, %
1.Промышленно-производственные основные фонды	193635	12971	-308	206298	12663	106,54%
1.1. Активная часть	4449	12971	254	17166	12717	385,84%
2. Непроизводственные фонды	0	0	0	0	0	0,00%
Всего	198084	25942	-54	223464	25380	112,81%

Вывод: Таким образом, структура основных фондов изменилась в сторону увеличения, всего основные фонды увеличились на 12663 тыс. руб. или на 6,54 %.

1.2.2. Анализ состава и структуры основных средств.