8.1. финансовый потенциал регионов

Первичные доходы-прибыль и их территориальное распределение. Региональные рынки капиталов. Финансовые ресурсы и бюджет региона. Бюджетная система России.

Возможности решения приоритетных региональных проблем экономического роста и структурных преобразований, а также повышения уровня жизни населения во многом связаны с финансовыми ресурсами регионов. Их состояние определяется финансовым положением предприятий и организаций, расположенных на той или иной территории, и, в первую очередь, массой создаваемых первичных доходов — прибыли.

Резкое уменьшение ее ресурсов произошло в последние годы из-за спада производства и сужения рыночного спроса. Вместе с тем, как показывает анализ, такое положение неоднозначно для различных регионов.

К середине 90-х годов повысилась доля прибыли, получаемой регионами, специализирующимися на металлургии, электроэнергетике, автомобилестроении, в которых произошел значительный рост цен (тарифов) на продукцию. Сюда же относится Москва, занимающая благодаря столичному статусу положение финансового центра. Понизился в общем объеме получаемой прибыли удельный вес основных сельскохозяйственных (Северный Кавказ, Алтайский край и др.) и нефтегазодобывающих (Тюменская, Оренбургская области, Татарстан) районов, отдаленных - Дальнего Востока и Восточной Сибири (за исключением Красноярского края и Иркутской области), а также районов специализации на легкой промышленности. На их положении отразилось отставание цен на профильную продукцию от их общего роста, снижение рентабельности, решающее воздействие на себестоимость производства высоких транспортных затрат.

Понижение платежеспособного спроса и массовый кризис сбыта привели к резкому увеличению в России доли нерентабельных предприятий (с 14% в 1993 г. до 50-53% в 1996— 1998 гг. и 41 % в 1999 г.) При этом сохраняется более высокий удельный вес убыточных предприятий на Дальнем Востоке (49), в Западной и Восточной Сибири (47—54), в горнодобывающих регионах (республики Коми, Саха (Якутия), Кемеровская область), районах с низким производственным потенциалом (республики Калмыкия, Алтай, Тыва, Бурятия), а также некоторых регионах сосредоточения предприятий ВПК (Владимирская, Курганская, Омская области и др.). Значительно увеличилась доля убыточных предприятий в Центре и на Урале. Поэтому хотя финансовое положение восточных районов сложное, разрыв между ними и ранее высокорентабельными регионами Центра сократился.

На региональное распределение прибыли существенное влияние оказывает территориальная структура народного хозяйства, экономический потенциал регионов и уровень их хозяйственного развития. Чем выше этот уровень, тем при прочих равных условиях больше финансовых ресурсов может быть получено и использовано на экономические и социальные цели.

Величина как общих, так и бюджетных доходов и отчислений от прибыли зависит не только от качества работы предприятий, сфер и отраслей хозяйства, но и от отраслевой структуры последнего. Разницу массы доходов (прибыли) обусловливают различия и в масштабе производственного потенциала, и в эффективности хозяйствования, и в соотношении высоко- и малодоходных (прибыльных) отраслей. Поскольку прибавочный продукт (следовательно, и прибыль) создается живым трудом, зависит от «зарплатоемкости» («доходоемкости») производства, то речь идет в основном о соотношении высоко- и малотрудоемких отраслей. На величину прибыли в расчете на одного занятого влияет также производительность труда, а в расчете на одного жителя — демографическая структура территории.

Так, в промышленности на одного работника приходится прибыли значительно больше, чем на транспорте, и особенно по сравнению со строительством и сельским хозяйством. Наиболее доходной отраслью промышленности до реформы была легкая, у нее рентабельность (отношение прибыли к стоимости производственных основных фондов и материальных оборотных средств) примерно вдвое превышала среднюю рентабельность в промышленности. Доля оплаты труда в структуре затрат в легкой и машиностроительной отраслей в 1,5 раза выше средней в промышленности. Таким образом, влияние отраслевой структуры хозяйства, специализации регионов на формирование доходной части общегосударственного и региональных бюджетов за счет прямых отчислений от прибыли и в виде других налогов может быть весьма

ощутимым.

Действительно, самые большие массы прибыли формируются и самые большие отчисления из нее поступают в бюджет в промышленно развитых регионах - Центральном, Уральском, Западно-Сибирском, Поволжском, на которые приходится более 4/5 всей прибыли (табл. 8.1). Из-за крайне неустойчивой конъюнктуры рынка показатели прибыли испытывают сильные колебания по годам, особенно повлиял финансовый кризис 1998 г. Так, еще в 1995 г. доля Центра была вдвое ниже (23,5%), но значительно выше доли Европейского Севера, Центрального Черноземья, Северного Кавказа и т. д.









По сравнению с предреформенным состоянием к середине 90-х годов повысили свою долю в территориальной структуре прибыли четыре экономических района (Поволжский, Уральский, Западно-Сибирский, Восточно-Сибирский), один (Центральный) сохранил прежнюю долю и снизили ее остальные шесть районов. Тот же вывод относится к размерам прибыли и отчислений от нее в расчете на одного жителя. Самые богатые - районы крупной обрабатывающей промышленности и промышленности, добывающей ценное минеральное сырье на экспорт (рис. 8.1)'. В этом отношении житель Западной Сибири «богаче» жителя Северного Кавказа более чем в 3 раза. Однако в 1998 и 1999 гг. отрицательный сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) имели Россия в целом и семь экономических районов (Север. Северо-Запад, Центр, Цетральное Черноземье, Поволжье, Северный Кавказ и Дальний Восток).

этот рынок, в том числе региональный, привлекаются свободные денежные накопления предприятий, государства и частных лиц и в качестве кредитных средств направляются на развитие производства и другие нужды. Влияние государства на рынке капиталов осуществляется посредством кредитной политики, установления учетной ставки Центрального банка, определения размеров банковских резервов, покупки и продажи ценных бумаг.

Региональная структура вторичных финансовых ресурсов, перераспределенных первичных доходов в основном соответствует размещению отраслей хозяйства и населения с учетом уровня рентабельности (полученной прибыли) и личных доходов. На территориальное распределение банковского капитала влияет дислокация самих кредитных учреждений, но они могут обслуживать весьма широкие зоны.

Из табл. 8.2, характеризующей региональную структуру рынка капиталов, видно, что размещение фонда привлеченных банками денежных средств населения совпадает с географией последнего только по районам Европейского Севера и Северо-Запада, доля в стране по этому показателю существенно выше доли населения лишь по районам Центра вследствие высоких доходов, во всех остальных районах - ниже в связи с малообеспеченностью их основного населения.

Распределение выданных банковских кредитов по районам должно в принципе корреспондировать с региональной структурой экономики, прежде всего структурой промышленности, однако наблюдается большой разрыв между этими показателями. Из-за обеднения населения и предприятий, высоких процентных ставок за пользование кредитом и отсутствия у банков интереса к финансированию реального сектора экономики (особенно долгосрочному кредитованию) во всех экономических районах, за исключением Центрального (где высоки концентрация банковского капитала, объем взаимных банковских кредитов, а также непромышленных инвестиций) и Северо-Западного, их удельный вес в стране по полученным кредитам гораздо ниже, чем по производству ВВП.

Малодоступность банковского кредита из-за неразумной цены (выше нормальной рентабельности производства), как и чрезмерный налоговый пресс, породили тяжелое финансовое положение предприятий. Параметры банковского аккумулирования и кредитования средств (подобно прибыли) сильно колеблются по годам (здесь также сказалось сильное воздействие кризиса 1998 г.).







Аккумуляция и перераспределение денежных средств, движение основного капитала, максимизация прибылей обеспечиваются механизмом спроса и предложения на рынке капиталов. Через этот рынок, в том числе региональный, привлекаются свободные денежные накопления предприятий, государства и частных лиц и в качестве кредитных средств направляются на развитие производства и другие нужды. Влияние государства на рынке капиталов осуществляется посредством кредитной политики, установления учетной ставки Центрального банка, определения размеров банковских резервов, покупки и продажи ценных бумаг.

Региональная структура вторичных финансовых ресурсов, перераспределенных первичных доходов в основном соответствует размещению отраслей хозяйства и населения с учетом уровня рентабельности (полученной прибыли) и личных доходов. На территориальное распределение банковского капитала влияет дислокация самих кредитных учреждений, но они могут обслуживать весьма широкие зоны.

Из табл. 8.2, характеризующей региональную структуру рынка капиталов, видно, что размещение фонда привлеченных банками денежных средств населения совпадает с географией последнего только по районам Европейского Севера и Северо-Запада, доля в стране по этому показателю существенно выше доли населения лишь по районам Центра вследствие высоких доходов, во всех остальных районах - ниже в связи с малообеспеченностью их основного населения.

Распределение выданных банковских кредитов по районам должно в принципе корреспондировать с региональной структурой экономики, прежде всего структурой промышленности, однако наблюдается большой разрыв между этими показателями. Из-за обеднения населения и предприятий, высоких процентных ставок за пользование кредитом и отсутствия у банков интереса к финансированию реального сектора экономики (особенно долгосрочному кредитованию) во всех экономических районах, за исключением Центрального (где высоки концентрация банковского капитала, объем взаимных банковских кредитов, а также непромышленных инвестиций) и Северо-Западного, их удельный вес в стране по полученным кредитам гораздо ниже, чем по производству ВВП.

Малодоступность банковского кредита из-за неразумной цены (выше нормальной рентабельности производства), как и чрезмерный налоговый пресс, породили тяжелое финансовое положение предприятий. Параметры банковского аккумулирования и кредитования средств (подобно прибыли) сильно колеблются по годам (здесь также сказалось сильное воздействие кризиса 1998 г.).

Сложность формирования российского рынка капиталов в переходный период проявляется в дефиците кредитных и инвестиционных ресурсов, вызывающем рост процентных ставок по кредитам и сумм невозвращенных кредитов, просроченных платежей и т. д.

В создавшейся ситуации переходного периода региональная финансовая база и единое финансовое пространство сильно ослаблены потоками денежных средств в основном не в производство, а в более прибыльную спекулятивно-денежную сферу; искусственным сжатием денежной массы под предлогом борьбы с инфляцией; формированием денежного пространства в виде конгломерата из рублей, иностранных валют и различных денежных суррогатов.

Все доходы и расходы региона взаимоувязываются в его финансовом балансе (отчетном и прогнозном). Он позволяет определить вклад территории в общие финансовые ресурсы страны, размеры отчислений средств и направления вовне в порядке перераспределения и использования, в том числе отчисления в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Финансовые ресурсы региона состоят из внутренних и привлеченных извне ресурсов.

Внутренние финансовые ресурсы включают: ресурсы предприятий и организаций, расположенных в регионе, средства населения, доходы регионального бюджета, средства внебюджетных фондов. География их и прибыли почти совпадает.

Финансовые ресурсы предприятий и организаций, расположенных на территории региона, представляют собой сумму чистой прибыли, амортизационных отчислений, а также доходов от акций и других видов ценных бумаг. Финансовые показатели предприятий на перспективу определяются на базе прогноза увеличения физического объема производства продукции (услуг) и существующего уровня эффективности — доли чистой прибыли, а также характеристик формирования амортизационных фондов с учетом изменения фондоотдачи.

Средства населения — часть его денежных доходов, остающаяся после вычета расходов на личное потребление и уплаты налогов. Их перспективная величина оценивается на основании тенденций роста фонда оплаты труда, доходов от предпринимательской деятельности, выплат пенсий, стипендий, пособий и т.д., а также с учетом тенденций изменения доли временно свободных средств, используемых на накопление.

Собственные доходы регионального бюджета включают все доходы, формируемые за счет налоговых поступлений и неналоговых доходов.

Средства внебюджетных фондов (пенсионного, социального страхования, занятости населения и др.), остающиеся на территории региона, формируются за счет части отчислений от доходов этих фондов.

Средства бюджета и внебюджетные фонды образуют блок Централизованных финансовых ресурсов, находящихся в управлении регионального уровня власти.

Потребность в бюджетных ресурсах определяется по трем крупным направлениям:

• создание условий функционирования и развития социально-культурной сферы;

• финансирование приоритетных направлений развития экономики региона;

• осуществление инвестиционных проектов.

В качестве инструмента для оценки уровней обеспеченности региона соответствующими бюджетными и финансовыми ресурсами используются относительные показатели:

• показатель финансовой обеспеченности (частное отделения суммарной величины собственных финансовых ресурсов региона на численность населения);

• показатели собственной и полной бюджетной обеспеченности (рассчитываются на душу населения на основе данных о собственных доходах регионального бюджета, а также с учетом размера финансовых ресурсов, привлекаемых в бюджет со стороны); • показатель влияния хозяйственного потенциала региона (определяется соотношением финансовых ресурсов предприятий различных видов деятельности и форм собственности в расчете на одного жителя региона).

Сопоставление величины собственных бюджетных средств региона с основными направлениями их расходования в перспективе позволяет оценить финансовое положение региона и его возможности в решении социальных и экономических задач. В результате определяется отнесение регионов к категории обеспеченных, слабообеспеченных и необеспеченных.

Если имеющиеся в регионе средства позволяют реализовать в полном объеме все три направления бюджетного финансирования, то финансовое положение региона признается хорошим. В случае, если средств достаточно только на два первых направления, — положение можно считать средним. При недостатке собственных средств региона для финансирования даже социально-культурной сферы он относится к группе слабообеспеченных или необеспеченных.

В целях повышения бюджетной обеспеченности региона определяется возможность увеличения его финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств.

К заемным средствам относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты банка и других финансовых организаций. 186

Имеются в виду банковские и бюджетные ссуды и бюджетные ассигнования, облигации региональных займов и другие ценные бумаги, выпущенные региональными финансовыми организациями для покрытия бюджетного дефицита. Источниками привлеченных средств являются долевой капитал сторонних инвесторов, которыми могут выступать предприятия, организации, частный капитал из других регионов, иностранные инвесторы, средства внебюджетных фондов, а также средства федерального бюджета, выделенные на безвозмездной основе в форме трансфертов, дотаций, субвенций, финансирования целевых программ и др.

Объем средств, выделенных на безвозмездной основе из федерального бюджета, определяется путем обоснования необходимости предоставления региону средств государственной поддержки по направлениям использования и с учетом их величины в базисном периоде. Кроме того, основой расширения масштабов привлечения ресурсов со стороны может служить пакет эффективных проектов и бизнес-планов строительства новых и модернизации действующих предприятий.

Структура региональных бюджетов отражает специфику экономики территорий. В бюджетных доходах европейских районов выше, чем в среднем по стране, доля основных налогов (на прибыль, на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц). В восточных районах доля основных налогов ниже, поскольку сказывается влияние налоговых льгот при экспортной ориентации хозяйства. В бюджетных расходах у районов с преобладанием депрессивных и кризисных явлений, а также с суровыми природно-климатическими условиями (Европейский Север, Северный Кавказ, Поволжье, Восточная Сибирь) более высок процент расходов на социально-культурные нужды.

При анализе налоговой ситуации отмечается неравномерное вовлечение отраслей экономики и регионов в формирование доходов государства: большой налоговый пресс испытывают производство и товарооборот (через НДС) и незначительный - финансово-банковская сфера, экспортно-импортные операции. В то же время существуют объективные условия для территориальной Дифференциации налоговой системы. Налоговая емкость финансово-экономического потенциала, рассчитанная как отношение налоговых поступлений к величине национального богатства, различается по макрорегионам почти втрое (наименьшая величина - Центральное Черноземье, наибольшая - Центр).

При проведении финансово-бюджетной политики по регионам целесообразно шире применять налоговые источники рентного характера, в том числе в отношении предприятий, реализующих эффект не только эксплуатации экономичных природных ресурсов, но и выгодного транспортно-географического положения, производственной агломерации и зональных преимуществ (центральная полоса и т. д.). Это еще не учтено налоговым законодательством.

Поставленный учеными еще в 60-х годах XX в. вопрос об активном использовании рентных отношений в качестве фактора территориального развития приобретает особую актуальность при переходе к рынку. Дифференциальная рента вместо нетрудового дохода владельцев и работников предприятий должна стать весомым источником пополнения федерального и региональных бюджетов.

В значительной мере из-за присвоения горной ренты среднемесячная заработная плата в газодобывающем Ямало-Немецком а. о. почти в 4 раза выше, чем в России, и в 10 раз выше, чем в Дагестане (при разнице в величине прожиточного минимума соответственно в 1,9 и 2,7 раза).

Предлагается (А. А. Арбатов) для минерально-сырьевого комплекса изъятие государством в виде налогов трех разумно обоснованных частей прибыли: части трудовой прибыли (через налог на прибыль), части горной ренты, полученной за счет природного фактора (через специальный налог) и части дифференциальной ренты, полученной при относительно лучших природных и других условиях (через налог на сверхприбыль)1. Таким образом, два последних налога в основном отражают региональные особенности.

В осуществление правительственных мер 1998 г. по стабилизации экономики налоговый пресс был снижен: ставка НДС упала с 20 до 14%, налога на прибыль — с 35 до 30%, совокупные отчисления в социальные фонды - с 39 до 32% и т. д.; некоторое снижение происходило и в последующие годы.

Вместе с тем, до недавнего времени существовали неоправданные территориальные налоговые льготы. Закрытые города и многие более крупные территории получили статус «безналоговых» (оффшорных) экономических зон, где регистрировались многочисленные высокооблагаемые предприятия других регионов, уплачивая в таких зонах минимум налогов (15—20%), как правило, в местные внебюджетные фонды. Поданным Минфина, в результате такой противоправной практики страна несла ежегодно большие потери.

Кроме налоговых доходов, в бюджеты поступают неналоговые доходы от использования и продажи государственного или муниципального имущества, от платных услуг государственных и муниципальных организаций, финансовая помощь от других бюджетов и т. д.; характер и объем этих доходов также испытывают влияние региональной специфики. К сожалению, формально владея большими пакетами акций крупнейших предприятий, государство практически не получало от них никаких дивидендов и вынуждено было увеличивать налоговое бремя и прибегать к разорительным иностранным займам.

Бюджетным кодексом установлена трехуровневая структура бюджетной системы России: 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2) бюджеты субъектов Федерации (региональные) и бюджеты региональных государственных внебюджетных фондов; 3) местные (муниципальные) бюджеты.

Проекты бюджетов разного уровня разрабатываются на основе подготовленных перед этим прогнозов социально-экономического развития страны, регионов, территорий муниципальных образований и отраслей экономики, а также основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогнозов сводного финансового баланса, планов развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год. Исходными макроэкономическими показателями являются объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год, темпы его роста в этом году и уровень инфляции (темпы роста цен).

Самой распространенной формой воздействия государства на развитие регионов служит бюджетное регулирование (глава 4). Под бюджетным федерализмом понимают сочетание самостоятельности бюджетов отдельных территорий с единой системой межбюджетных отношений. В нем выражены бюджетные отношения между органами власти различного уровня.

Перераспределение доходов между уровнями бюджетной системы осуществляется при помощи закрепленных и регулирующих доходов. Закрепленные доходы полностью или в установленной доле поступают в соответствующие бюджеты. Из максимальной ставки взимания налога на прибыль в 30% фиксированная ставка его зачисления в федеральный бюджет составляет 11% и закрепленная за территориальными органами власти — 19%. Регулирующие доходы в целях сбалансирования доходов и расходов поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других поступлений по утвержденным нормативам (как правило, дифференцированным в разрезе территориальных бюджетов).

< Назад   Вперед >
Содержание