4. Страховое дело

Самой ранней формой страхования морских перевозок были займы под высокий процент, которые в случае гибели судна не выплачивались вовсе. Эта форма страховых займов использовалась еще в древней Греции. В Италии уже в конце XII в. страхование отделилось от финансирования торговли, когда началось страхование на случай утери судна в обмен на выплату установленной премии. Флорентийский статут 1523г. содержит форму страхового полиса, который не очень сильно отличается от принятого в 1779г. в Лондоне Ллойдом. Торговцы, готовые идти на риск предоставления страховки, встречались в кафе Ллойда в Лондоне с грузоотправителями и судовладельцами и договаривались о величине страховой премии.

Разделение морских и рыночных рисков, когда специали зированные страховщики брали на себя первые, а торговцы и судовладельцы - вторые, сделало привлекательными вложения капиталов в морскую торговлю для осторожных торговцев.

Опасность того, что товар не будет продан и пропадет весь вложенный капитал, была небольшой, в отличие от опасностей штормов, пиратов и иных морских рисков.

Налогообложение и права собственности

При феодализме не было четко закрепленной собственности и сюзерены всегда могли полностью или частично отобрать собственность у своих вассалов, а те, в свою очередь, - у своих. Поэтому все сколько-нибудь значительные накопления держались в мобильной и легко скрываемой форме.

В результате борьбы английских баронов за свои права король Джон в 1215 г. утвердил Магну Карту - Великую Хартию, которая закрепила права подданных на свою собственность и на защиту от произвольных экспроприации. В ней содержались положения, гарантировавшие права торговцев (в том числе иностранных), которые были закреплены как часть английского права и политической традиции.

В XV в. на смену феодальным ополчениям пришла профессиональная армия и централизованным монархиям понадобились постоянные и надежные источники средств на ее содержание. Из-за невозможности их сбора с помощью конфискаций короли и князья отказались от права на собственность подданных в обмен на право налагать регулярные, заранее обусловленные налоги.

При произвольных сборах и чрезвычайных обложениях богатства припрятывались, неопределенность обложения подрывала экономику великих азиатских империй и мусульманских государств.

Сейчас трудно представить, как могла существовать даже небольшая торговля в этих условиях. Только в XIX в. торговцы обрели достаточно доверия к правительствам, чтобы начать инвестиции в шахты, фабрики и заводы, а не только в векселя, суда и перемещаемые запасы товаров.

Новые организационно-правовые формы предприятий

Семейные предприятия были главной правовой формой бизнеса в средние века. Инвестиции в судостроение и морскую торговлю, слишком крупные для семьи, брало на себя государство. Расширение торговли с XVI в. было бы невозможно без новой формы организации, отличной от семейной. Такое предприятие должно было существовать дольше, чем отдельные его участники, и обеспечивать взаимное доверие его участников.

До этих пор таким требованиям отвечали только племя, клан, семья, деревенская община, гильдия или ремесленный цех. Новой формой предприятий стали корпорации - открытые и закрытые акционерные общества. Создали их торговцы, выработавшие систему новых нравственных норм. Мораль протестантов, выработанная в ходе Реформации, способствовала появлению кодекса чести, основанного на своевременной уплате долгов, и верности слову, данному партнеру. Без новой формы организации невозможно было бы осуществление таких грандиозных проектов, как колонизация новых земель, развитие внешней торговли, строительство каналов и железных дорог, а также крупных заводов и фабрик.

В XVII в. возникли крупные представительные и акционерные компании: Голландская Вест-Индская компания (1602г.), Амстердамский банк (1608г.), Антверпенская (1531г.) и Лионская биржи, Английский (1694г.) и Шотландский банки, Английская Ост-Индская компания (начало XVII в.) и др. В конце XVII в. в Англии и Шотландии было уже около 140 акционерных обществ, общий капитал которых составлял 4 млн 250 тыс. фунтов стерлингов.

Расширение международной торговли, развитие банков и рост рынков сбыта отечественных товаров содействовали повышению темпов роста производства в промышленности и создали предпосылки для бурного промышленного подъема XVIIIв.

Развитие бухгалтерии

«Рационализация» экономической деятельности была облетена развитием счетоводства - первый трактат о нем был напечатан францисканским монахом Лукой Пачоли в 1494 г.

Образование корпораций было бы невозможным без отделения собственности семьи от собственности предприятия. В семье, в общине или клане все работают на общий котел. В коллективном предприятии собственность предприятия отделена от собственности его участников. Для этого следовало отделить запись трансакций предприятия от трансакций отдельного человека и эти записи соотнести с имуществом предприятия. Практическая выгода двойной записи (в бухгалтерских книгах) заключалась в том, что торговец получал возможность контролировать точность регистрации каждой операции. Общим принципом сложной системы правил было то, что каждая трансакция одновременно фиксировалась как изменение активов (приход) и пассивов (расход). Вернер Зомбарт даже заявил, что «невозможно представить капитализм без системы двойных бухгалтерских записей».

Эта система создала фирму с ее стремлением к максимизации прибыли. Расширение кредитования требовало объективного метода оценки финансового положения и перспектив фирмы. Таким образом, развитие бухгалтерского учета создало условия к появлению финансового учета и практики оценки кредитоспособности предприятия в терминах его баланса, прибылей и убытков.

Развитие морали

Для прогресса торговли и предпринимательства необходим был комплекс нравственных правил, обеспечивающих честность в делах, выполнение обязательств, пунктуальность, а также трудолюбие, прилежание, честность и верность наемных работников. Источником этой морали в XVII - XVIII вв. могла быть только религия.

Макс Вебер рассматривал совокупность факторов, которые могли содействовать развитию современной индустриальной экономики: возникновение национальных государств, управляемых профессиональной бюрократией; прогресс научного знания; победа рационалистического сознания. Он обнаружил, что протестантизм был одной из ярких особенностей, отличающих западную цивилизацию от восточной. Протестантизм воспитал чувство преданности своей работе и «призванию», а успех в делах был признаком того, что бог избрал этого человека для «спасения». Кальвин заявлял, что «не следует добиваться богатства и почестей с помощью беззаконных действий, посредством лжи и преступлений, пожирая и унижая ближних; нам следует стремиться только к таким целям, которые не отклоняют нас от путей невинности». Учение Жака Кальвина придало труду торговца и ремесленника ореол святости, т.е. ценность и достоинство религиозного служения.

Под влиянием кальвинизма окрепло сильное индивидуалистическое течение, труд стал рассматриваться как инструмент осуществления божественного промысла. Макс Вебер и Тони раскрыли движущую силу протестантской этики и отметили важность отмены Кальвином запрета на предоставление процентных займов. Вернер Зомбарт отметил важную роль евреев в формировании «капиталистического мышления»: как и пуритане, они не делали различия между мирским и духовным, считали достойным приобретение богатства и умели накапливать большие капиталы.

Сакрализация труда кальвинистской ветвью протестантизма способствовала развитию образцов поведения, отвечающих задачам капитализма: преданность своему делу, надежность, усердие, самоотверженность, простота, бережливость, пунктуальность, выполнение обязательств, верность групповым интересам, т.е. ценности «светского аскетизма».

Критики такого подхода утверждают, что не протестантизм создал капитализм, а сам был порожден капитализмом, так какого верования подходили и льстили удачливым капиталистам, которые по этой причине и приняли его.

Следует отметить и такое следствие Реформации, как сокращение расходов на церковь (отмену церковной десятины), которое, подобно сокращению военных расходов, благоприятно для промышленного роста. Частичная конфискация церковной собственности в Англии, Швеции, Дании, Шотландии и Голландии облегчала частным предпринимателям доступ к земле и минеральным ресурсам.

Раздробленность Европы, как фактор экономического роста

Монархии активно соперничали в мировой торговле. Португалию, перехватившую в XVI в. торговлю с Востоком у Венеции и Генуи и нажившую на ней большие богатства, сменила в начале XVII в. Голландия, извлекавшая огромные прибыли из посреднической торговли. В том же веке ее потеснила Великобритания, принявшая Акты о мореплавании, разорившие голландских и ганзейских купцов.

Конкуренция между монархами зарождавшихся национальных государств за возможность получения налогов с торговли и ремесленников привела к ослаблению контроля над ними. Ремесленники и торговцы мигрировали из города в город, из страны в страну в поисках наилучших условий для реализации своих возможностей. Если бы им противостояла политическая монополия, то контроль над их деятельностью и доходами был бы неизмеримо суровее. Так было, например, в Китае, технологические возможности которого до XV -XVII вв. во многом были выше, чем в Европе. Но жесткий бюрократический контроль затормозил его развитие.

Возможно, именно запоздалое, по сравнению с Китаем, развитие государственной бюрократии в Европе обеспечило ускоренное капиталистическое развитие последней. Загадка средневекового Китая - сочетание передовой технологии и отсутствие экономического роста - является проблемой сочетания государственного регулирования и частного предпринимательства.

Следовательно, технический, экономический и социальный прогресс западноевропейских стран в XVI - XIX вв. является интегральным результатом действия множества разнородных факторов - от природно-климатических (благоприятных для развития сельского хозяйства) до политических и социально-психологических. Не последнюю роль по значимости среди факторов роста занимали их восприимчивость к техническим и культурным достижениям народов Востока, а также социально-экономические институты, способствовавшие усвоению и развитию этих достижений. Все ускоряющийся поток технических, организационных, финансовых и культурных инноваций во всех сторонах жизни европейцев переместил в Европу центр мировой цивилизации

< Назад   Вперед >
Содержание