<< Пред. стр. 15 (из 19) След. >>
Список литературы по разделу
к распоряжению Федерального
управления по делам о
несостоятельности (банкротстве)
от 5 декабря 1994 года № 98-р
План финансового оздоровления (бизнес-план)
(типовая форма)
1. Общая характеристика предприятия
1.1. Полное и сокращенное наименование предприятия, код ОКПО.
1.2. Дата регистрации предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие.
1.3. Почтовый и юридический адрес предприятия: индекс, республика, область, автономный округ и т. д.; код СОАТО.
1.4. Подчиненность предприятия - вышестоящий орган; код СООГУ.
1.5. Вид деятельности (основной), код ОКОНХ.
1.6. Организационно-правовая форма предприятия.
1.7. Форма собственности, код СКФС:
- доля государства (субъекта федерации) в капитале, %.
1.8. Включено в Государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов:
- федеральный;
- местный.
1.9. Банковские реквизиты
1.10. Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие.
1.11. Организационная структура предприятия, дочерние компании.
1.12. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации предприятия.
1.13. Характеристика менеджеров, отвечающих за результаты работы предприятия (возраст, образование и квалификация, предыдущие три должности и места работы, срок работы в каждой должности, срок работы на предприятии).
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
2.1. Срок реализации плана.
2.2. Сумма необходимых финансовых средств.
2.3. Срок погашения государственной финансовой помощи.
2.4. финансовые результаты реализации плана (чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности, дисконтный (динамический) срок окупаемости проекта).
2.5. Агент Правительства, через которого осуществляется финансирование (наименование, реквизиты).
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1.Дарактеристика учетной политики предприятия (способы ведения бухгалтерского учета - способы погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов, оценка производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции, признания прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПВУ 1/94, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 1994 г. № 100.)
3.2. Сводная таблица финансовых показателей предприятия (приложение № 1), анализ, выводы.
4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
4.1. Перечень мероприятий (приложение № 2), анализ, выводы.
5. Рынок и конкуренция
5.1. Описание отрасли и перспективы ее развития (с указанием основных групп потребителей).
5.2. Рынки, на которые "нацелен" бизнес.
2.2.1. Отличительные характеристики основных рынков и сегментов рынков.
5.2.2. Размеры основных рынков.
5.2.3. Проникновение на рынок.
5.2.4. Ориентиры для цен и балансовой прибыли.
5.2.5. Средства коммуникации.
5.2.6. Цикл покупок потенциальных потребителей.
5.2.7. Важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основных рынках.
5.2.8. Второстепенные рынки и их основные характеристики.
5.3. Конкуренция.
5.3.1. Характеристика предприятий в части участия их на товарном рынке (приложение № 3).
5.3.2. Анализ, выводы.
5.4. Законодательные ограничения.
6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
6.1. Стратегий маркетинга.
6.1.1. Стратегия проникновения на рынок.
6.1.2. Стратегия роста.
6.1.З. Каналы распределения.
6.1.4. Коммуникации.
6.2. Стратегия осуществления продаж.
6.2.1. Характеристика и анализ каналов сбыта.
6.2.2. Объем сбыта продукции по каждому каналу (приложение М 4).
6.3. Продукты и услуги.
6.3.1. Подробное описание продукта (услуги).
6.3.2. Жизненный цикл продукта.
6.3.3. Исследования и разработки.
7. План производства
7.1. Производимая программа предприятия
Таблица 1
Объем выпуска продукции, в натур. ед.
ГОД
0
1
2
...
№
продукция 1
......
продукция
прочая реализация
7.2. Планируемый объем продаж продукцией
Таблица 2
Наименование продукции
ГОД
0
1
...
№
Объем выпуска в натур, ед.
Цена ед. продукции, руб.
Объем продаж руб.
продукция 1
продукция 2
......
продукция 1
прочая
реализация
ИТОГО:
7.3. Потребность в основных фондах
Таблица 3
Основные фонды руб.
ГОД
0
1
2
...
№
Действующие, руб.
общая потребность,
руб.
прирост основных фондов, руб.
1
2
3
4
5
...
№
1. Здания, сооружения производственного назначения
2. Рабочие машины и оборудование
3. Транспортные средства
4. Прочие
5. ИТОГО
Примечание. Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности.
7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу
Таблица 4
Наименование ресурсов
ГОД
0
1
...
№
Кол-во в натур. ед.
Цена ед. ресурсов, руб.
Стоимость, руб.
Ст-ть переход, запаса, руб.
1
2
3
4
5
6
...
№
1. Сырье и материалы
2. Покупные и комплектующие изделия
3. Топливо
4. Энергия
5. ИТОГО
Примечание. Размер переходящего запаса зависит от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:
T = Q * М / D, где
Т - размер переходящего запаса;
Q - потребность в соответствующем материале, натур, ед.
М - норма переходящего запаса, дни;
D - число дней планируемого периода.
7.5. Расчет потребности в персонале и заработной платы
Таблица 5
Наименования категорий
ГОД
0
1
...
№
потребность, чел.
средняя зараб. плата, руб.
затраты на зар. плату руб.
начисления на
зарплату, руб.
1
2
3
4
5
6
...
№
1. Рабочие основного производства
2. Рабочие вспомогательного производства
3. Специалист и служащие
4. ИТОГО
7.6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)
Таблица 6
Наименование показателей
ГОД
0
1
...
№
на ед. продукции, руб.
всего руб.
1
2
3
4
...
№
1. ОБЪЕМ ПРОДАЖ, всего
2. СЕБЕСТОИМОСТЬ, всего.
в том числе:
2.1. Сырьё
2.2. Материалы
2.3. Покупные и комплектующие изделия
2.4. Топливо
2.5. Электроэнергия
2,6. ФЗП рабочих
2.7. ФЗП специалистов и служащих
2.8. Начисления на ФЗП
2.9. Амортизация ОПФ
2.10. Расходы на рекламу
2.1.1. Представительские расходы
2.1.2. Расходы на обучение
2.1.3. Аудит, консультации
2.1.4. Процент за кредит
2.15. Налог на дороги
2.16. Прочие затраты
3. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ
ОПЕРАЦИИ (сальдо)
3.1.1. Доход по ценным бумагам
3.2. Доход от аренды
3.3. Сальдо штрафов
3.4. Налог на имущество
3.5. Налог на землю
3.6. Налог на рекламу
3.7. Прочие доходы или расходы
4. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ
5. НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ИЗ ПРИБЫЛИ
5. 1 . Налог на прибыль
5.2. Прочие налоги
06. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
Примечание. Состав затрат и их классификация приняты в таблице 6 в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 года № 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализаций продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли".
7.7. Потребность в дополнительных инвестициях
Таблица 7
Категория инвестиций
ГОД
Потребность в дополни-тельных инвестициях, руб.
Общая потреб-ность в инвести-циях, руб.
0
1
...
№
Прирост
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Основной капитал
1.1. Здания, сооружения производственного назначения
1.2. Рабочие машины и оборудование
1.3. Транспортные средства
2. Оборотный капитал
2.1. Запасы и затраты
2.2. Денежные средства
3. ИТОГО потребность в инвестициях
Примечание. Потребность в дополнительных инвестициях в таблице 7 - это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы, то есть прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.
В таблицах с 2 по 7 за нулевой год принимается последний отчетный год, он же считается годом начала вложения инвестиций. В гр. 2 представляются фактические данные по сделанным инвестициям, что отражено в балансе последнего отчетного года.
Итоги по всему периоду осуществления проекта в таблицах с 2 по 6 определяются как сумма итогов соответствующих граф по годам.
8. Финансовый план
8.1. Прогноз финансовых результатов
Таблица 1
ГОД
И
Т
О
Г
О
1
2
3
...
п
квартал
квартал
*
1
2
3
4
1
2
3
4
1 . Выручка от реализации
1.1. Объем продаж в натуральном выражении
1.2. Цена единицы продукции
2. Затраты на производство реализованной продукции
3. Результат от реализации
4. Результат от прочей реализации
5. Доходы и расходы от внереализационных операций
6. Балансовая прибыль
7. Платежи в бюджет из прибыли
8. Чистая прибыль (стр. 6 - стр. 7)
8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования
Таблица 2
Потребность в
дополнительных
инвестициях, ру6.
год
И
Т
О
Г
О
Источники
Финансирования,
руб.
ГОД
И
Т
О
Г
О
1
...
№
1
...
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Основной капитал
1.1. Здания, сооружения производственного
назначения
1.2. Рабочие машины и
оборудование
1.3. Транспортные
средства
1.4. Прочие
2. Оборотный капитал
2.1. Запасы и затраты
2.2. Денежные средства
1. Акционерный
капитал
2. Привлеченный
капитал
2.1.Долгосрочные
кредиты
2.2.Долгосрочные
займы
2.3.Краткосрочные
кредиты
2.4. Краткосрочные
займы
3. Прочие
источники финансирования
3. ИТОГО 1 потребность в дополнительных инвестициях
4. ИТОГО 2 источники финансирования
5. ИТОГО 3 величина потребности в средствах государственной финансовой поддержки (ИТОГО 1, гр. 5 минус ИТОГО 2, гр. 10)
8.3. Модель дисконтированных денежных потоков
Таблица 3
Показатели
ГОД
0
1
2
...
№
квартал
квартал
1
2
3
4
1
2
3
4
1. Чистая прибыль (п. 8.1, табл. 1)
2. Чистый денежный поток, всего: (стр. 2.1. + стр. 2.2. + (-) стр. 2.3. -(+) стр. 2.4. - стр. 2.5. + (-)стр. 2.6. -стр. 2.7. - стр. 2.8.)
2.1. Чистая прибыль
2.2. Износ
2.3. Рост (погашение) задолженности
2.4. Рост (погашение) дебиторской задолженности
2.5. Выплата процентов
2.6. Средства от продажи (покупки) основных средств
2.7. Капиталовложения
2.8. Прирост оборотного капитала
3. Остаток денежных средств на начало периода
4. Накопленная денежная наличность на конец периода (стр. 2 + стр. 3)
5. Коэффициент текущей (дисконтированной) стоимости при выбранной ставке дисконта*
6. Текущие (дисконтированные) стоимости денежных потоков (стр. 02 + стр. 05)
7. Сумма текущих (дисконтированных) стоимостей денежных потоков
8. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (n лет)
9. Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной
стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для конца года**
10. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость (NPV) (стр. 7 + стр. 9).
k = 1 / (1 - r)n , где
n - число лет;
r - выбранная ставка дисконта;
коэффициенты текущей стоимости денежных потоков планируемого периода рассчитываются для середины года по формуле:
k = 1 / (1 + r)(n-0,5), где
n - число лет;
r - выбранная ставка дисконта.
8.4. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли IRR (ставки дисконта, при которой NPV принимает нулевое значение).
8.5. Определение дисконтного (динамического) срока окупаемости проекта.
8.6. График погашения кредиторской задолженности, процентов и штрафов.
8.7. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности).
8.8. Агрегированная форма прогнозного баланса
Таблица 5
АКТИВ
код
стр.
ГОД
ПАССИВ
код
стр.
ГОД
0
1
...
n
0
1
...
n
1.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
B ПРОЧИЕ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
080
1.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
480
2. ЗАПАСЫ И ЗАТРАТЫ
180
2. РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ
ПАССИВЫ, в т.ч.
краткосрочная задолженность (сумма строк баланса с600 по 710)
770
3. ДЕНЕЖНЫЕ
СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ АКТИВЫ
330
4. УБЫТКИ
- прошлых лет
- отчетного
года
340
350
БАЛАНС
(сумма строк 080, 180, 330, 340, 350)
360
БАЛАНС
(сумма строк 480 и 770)
780
8.9. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на основе агрегированной формы прогнозного баланса
Таблица 6
Наименование коэффициентов
ГОД
0
1
2
...
n
1 . Коэффициент текущей Ликвидности
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Сводная таблица финансовых показателей
Коэффициент
0
год 1
год 2
год 3
средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Запасы/Чистые оборотные средства
Текущая задолженность/Запасы
Коэффициенты устойчивости:
Общая задолженность/Итог по активам
Текущая задолженность/Итог по активам
Общая задолженность/Остаточная стоимость основных средств
Текущая задолженность/Остаточная стоимость основных средств
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициенты деловой активности:
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Средний срок оборота дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Средний срок оборота кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости собственных
Коэффициенты прибыльности:
Норма балансовой прибыли
Чистая норма прибыли
Общий доход на активы
Доход на остаточную стоимость основных средств
Перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективности хозяйственной деятельности
Наименование мероприятия
Финансовые средства, необходимые для проведения мероприятий
ГОД
ИТОГО
1
2
3
...
n
квартал
квартал
1
2
3
4
1
2
3
4
ИТОГО
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Характеристика предприятий в части участия их на товарном рынке
(наименование рынка)
Название хозяйствующего субъекта
Объем производства
Поставлено на рынок хозяйствующим субъектом
Общий объем поставки на рынок всеми хозяйствующими субъектами
Доля поставки на рынок в процентах к общему объему поставки
1
2
3
4
5=(3:4)х100
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Объем сбыта продукции предприятия по каждому каналу
№
Наименование продукции
Объем сбыта (шт. /руб.)
на01.01.9_г.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4кв.
1
2
3
4
5
6
7
ПРИЛОЖЕНИЕ №2
к распоряжению Федерального
управления по делам о
несостоятельности (банкротстве)
от 5 декабря 1994 года № 98-р
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по составлению планов финансового оздоровления (бизнес-планов)
План финансового оздоровления (бизнес-план) направлен на восстановление платежеспособности и поддержание эффективной деятельности с учетом предоставления государственной финансовой поддержки для проведения санационных мероприятий.
1. Общая характеристика предприятия
1. Пункты 1.1,1.3, 1.5,1.6. заполняются в соответствии с учредительными документами предприятия, зарегистрированными в установленном порядке. В данных пунктах, а также в пунктах 1.4 и 1.7 указываются коды ОКНО, СОАТО, ОКОНХ, СООГУ, СКФС, присвоенные предприятию соответствующим органом государственной статистики.
2. Пункт 1.2 заполняется в соответствии со свидетельством о регистрации, выданным органом, осуществляющим государственную регистрацию предприятий. Предприятия, зарегистрированные в соответствии с Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 8 июля 1994 года № 1482, указанный пункт заполняют в соответствии со специальной надписью (штампом) на первой странице (титульном листе) устава предприятия, проставленной регистрирующим органом и скрепленной подписью должностного лица, ответственного за регистрацию.
3. Пункт 1.8 заполняется на основании справки, полученной от Государственного комитета Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур, или его территориальных управлений. Справка является приложением к плану финансового оздоровления.
4. В пункте 1.9 приводится номер расчетного счета предприятия, наименование, корреспондентский счет в РКЦ (ГУ) Центрального банк Российской Федерации, почтовый и юридический адрес банка, обслуживающего данное предприятие.
5. В пункте 1.10 указывается наименование и адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие. Здесь же приводится дата и номер регистрации предприятия в налоговой инспекции.
6. Пункт 1.11 содержит наименование всех структурных подразделений и дочерних компаний предприятия. Организационная структура предприятия приводится в виде схемы.
7. В пунктах 1.12, 1.13 приводятся следующие сведения о должностных лицах предприятия (от руководителя предприятия до руководителя структурного подразделения включительно):
- фамилия, имя, отчество;
- номер телефона, факса;
- возраст (в годах);
- образование и квалификация, с указанием учреждения, выдавшего диплом;
- предыдущие три должности и места работы, срок работы в каждой должности;
- срок работы на данном предприятии.
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
8. В пункте 2.1 указывается срок реализации плана в месяцах.
9. Пункт 2.2 содержит как общую сумму необходимых предприятию финансовых средств, так и требуемую государственную финансовую помощь.
10. В пункте 2.3 указывается срок погашения государственной финансовой помощи в месяцах и дата окончательного погашения государств ной финансовой помощи.
11. Пункт 2.4 содержит финансовый результат реализации плана: погашение просроченной кредиторской задолженности, увеличение активов предприятия, восстановление платежеспособности предприятия, поддержание эффективной хозяйственной деятельности.
12. Пункт 2.5 содержит наименование агента Правительства, через которого будет осуществляться государственное финансирование санационных мероприятий, а также номер его расчетного счета, МФО, корреспондентский счет в РКЦ (ГУ) Центрального банка Российской почтовый и юридический адрес.
3. Анализ финансового состояния предприятия
13. Пункт 3.1 содержит характеристику учетной политики (методики) отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества, определенной исходя из правил, приведенных в Положении о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Министерство финансов Российской Федерации от 20 марта 1992 года № 10, с учетом дополнений и изменений, внесенных в Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 1993 года № 68, и условий хозяйствования предприятия. Особое внимание уделяется методу определения выручки, методу исчисления амортизации основных средств, методу начисления износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Изменение учетной политики по сравнению с предыдущим годом должно быть объяснено.
14. Пункт 3.2 содержит сводную таблицу финансовых показателей предприятия, прилагаемую в виде приложения к плану финансового оздоровления, анализ финансово-хозяйственной деятельности и выводы о причинах, приведших предприятие к неплатежеспособности.
В сводной таблице финансовые показатели приводятся за три года, предшествующих наступлению неплатежеспособности предприятия. Финансовые показатели сгруппированы в следующем порядке:
а) коэффициенты ликвидности;
б) коэффициенты устойчивости;
в) коэффициенты деловой активности;
г) коэффициенты прибыльности. Коэффициенты ликвидности:
а. 1. Коэффициент текущей ликвидности
, где
IIA - итог раздела II актива баланса;
IIIA- итог раздела III актива баланса;
IIП - итог, раздела II пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740.
а. 2. Коэффициент абсолютной ликвидности
, где
IIIA - итог раздела III актива баланса;
IIП -итог раздела II пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740.
а. 3. Запасы/Чистые оборотные средства, где:
Запасы - итог раздела II актива баланса за вычетом строки 140.
Чистые оборотные средства - разность между суммой итогов II и III разделов актива баланса II краткосрочной кредиторской задолженностью.
а.4. Текущая задолженность/Запасы, где:
Текущая задолженность - краткосрочная кредиторская задолженность.
Коэффициенты устойчивости:
6.1. Общая задолженность/Итог по активам, где:
Общая задолженность - сумма краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности.
Итог по активам - сумма строк 080, 180, 330, 340, 350 актива баланса.
6.2. Текущая задолженность/Итог по активам.
6.3. Общая задолженность/Остаточная стоимость основных средств.
6.4. Текущая задолженность/Остаточная стоимость основных средств.
6.5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
, где
IП - итог раздела I пассива баланса;
IА - итог раздела I актива баланса;
IIA - итог раздела II актива баланса;
IIIA - итог раздела III актива баланса.
Коэффициенты деловой активности:
в.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
, где
N - выручка от реализации продукции (работ, услуг);
<< Пред. стр. 15 (из 19) След. >>
Список литературы по разделу