БРЫЗГАЛИН А В И ДР БУХГАЛТEРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧEТ И ОТЧEТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ М 2004 352 С 13

| |
| -------------------- |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| -------------------- |
| -------------------------------- |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| -------------------------------- |
| -------------------------------------------- |
|Сумма налога (авансового платежа по налогу), 030 | | | | | | | | | | | | | | |0 ||
|подлежащая уплате в бюджет, руб.* -------------------------------------------- |
| -------------------------------------------- |
|Сумма налога, исчисленная к уменьшению, руб.* 040 | | | | | | | | | | | | | | |0 ||
| -------------------------------------------- |
| |
| |
|* сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам налогового|
|периода, определятся как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами|
|авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| --- --- ------- |
|Подпись __________________________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4| |
| --- --- ------- |
---------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------------------
| ----------------------- |
| Штрих-код ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52001 04 8 ----------------------- |
| ----------------- ----- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| ----------------- ----- |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в |
| отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и |
| иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации |
| через постоянные представительства |
| |
| Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период |
| (руб.) |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------- |
| | По состоянию на: | Код строки | Остаточная стоимость основных средств за налоговый ||
| | | | (отчетный) период для целей налогообложения ||
| | | |---------------------------------------------------------||
| | | | Всего | в том числе: ||
| | | | |------------------------------||
| | | | | стоимость недвижимого ||
| | | | | имущества ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| | 1 | 2 | 3 | 4 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.01 | 010 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.02 | 020 | 9500 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.03 | 030 | 9401 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.04 | 040 | 9302 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.05 | 050 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.06 | 060 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.07 | 070 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.08 | 080 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.09 | 090 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.10 | 100 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.11 | 110 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.12 | 120 | 0 | 0 ||
| |------------------|-----------------|--------------------------|------------------------------||
| |01.01 | 130 | 0 | 0 ||
| ---------------------------------------------------------------------------------------------- |
| |
| -------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | Показатели |Код строки | Значение показателей |
| |-----------------------------------------------------|-----------|-------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |
| |-----------------------------------------------------|-----------|-------------------------------|
| |Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за| 140 | 7051 |
| |налоговый (отчетный) период | | |
| |-----------------------------------------------------|-----------|-------------------------------|
| |в том числе среднегодовая (средняя) стоимость| | 0 |
| |необлагаемого налогом имущества за налоговый| 150 | |
| |(отчетный) период | | |
| -------------------------------------------------------------------------------------------------|
---------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------------------
| ----------------------- |
| Штрих-код ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 52001 05 5 ----------------------- |
| ----------------- ----- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| ----------------- ----- |
| Форма по КНД 1152001 |
| Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) Раздел 00002 |
| |
| (руб.) |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------- |
|| Показатели | Код | Значение показателей ||
|| | строки | ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
|| 1 | 2 | 3 ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Налоговая база | 160 | 7051 ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Код налоговой льготы (установленной в виде понижения| 170 | ||
||налоговой ставки) | | ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Налоговая ставка (%) | 180 | 0,55% ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Сумма налога за налоговый период | 190 | 0 ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Сумма авансового платежа | 200 | 39 ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие| 210 | 0 ||
||отчетные периоды | | ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога,| 220 | ||
||подлежащей уплате в бюджет) | | ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому| | ||
||платежу), уменьшающей сумму налога (авансового| | ||
||платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет | 230 | 0 ||
||-----------------------------------------------------|---------|---------------------------------||
||Код по ОКАТО | 240 | ||
| ------------------------------------------------------------------------------------------------- |
---------------------------------------------------------------------------------------------------

2.2. II квартал 2004 года

2.2.1. Бухгалтерский учет

Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций
ЗАО "Фирма" за II квартал 2004 года

В течение II квартала 2004 года предприятие ЗАО "Фирма" продолжало производственную деятельность (закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию, в том числе с использованием векселя в расчетах, закуплен производственный инвентарь и инструменты, а также оргтехника), работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, реклама продукции, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц).
Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:

-----------------------------------------------------------------------
| N |Дебет |Кредит|Сумма в рублях| Наименование операции, порядок |
|п/п |счета |счета | | расчета суммы, комментарии |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|Гр.1| Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 60 | 26 | 04 | 64,35 |- Амортизация нематериального актива|
| | | | |(товарный знак) за апрель-май-июнь|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- В карточке учета нематериальных|
| | | | |активов (по К-т 04) сделать запись на|
| | | | |сумму 64,35 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Амортизация нематериальных|
| | | | |активов" сделать запись на сумму|
| | | | |64,35 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 61 | 26 | 02 | 296,88 |- Амортизация основного средства|
| | | | |(компьютер) за апрель-май-июнь 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В ведомости начисления амортизации|
| | | | |основных средств (по К-т 02) сделать|
| | | | |запись на сумму 296,88 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Амортизация основных средств"|
| | | | |сделать запись на сумму 296,88 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 62 | 20 | 60 | 45 225 |- Начислена арендная плата согласно|
| | | | |договору аренды с ООО "Труд" за II|
| | | | |квартал 2004 года (15 075 руб. х 3|
| | | | |месяца) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику ООО "Труд" сделать|
| | | | |запись на сумму 45 225 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 20) по статье "Прочие затраты:|
| | | | |арендная плата" сделать запись на|
| | | | |сумму 45 225 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 63 | 19/3 | 60 | 8140,50 |- Учтен НДС по арендной плате|
| | | | |согласно счету-фактуре N 12 от ООО|
| | | | |"Труд" за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику ООО "Труд" сделать|
| | | | |запись на сумму 8140,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по Д-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным |
| | | | |запасам") по поставщику ООО "Труд" по|
| | | | |счету-фактуре N 12 сделать запись на|
| | | | |сумму 8140,50 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный|
| | | | |счет-фактуру N 12 в журнале учета|
| | | | |полученных счетов-фактур. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 64 | 60 | 51 | 53 365,50 |- С расчетного счета оплачена|
| | | | |арендная плата ООО "Труд" за II|
| | | | |квартал 2004 года, в том числе НДС|
| | | | |8140,50 руб. согласно полученному|
| | | | |счету-фактуре. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|
| | | | |по поставщику ООО "Труд" сделать|
| | | | |запись на сумму 53 365,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписки банка|
| | | | |сделать запись на сумму 53 365,50|
| | | | |руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 65 |68/ндс| 19/3 | 8140,50 |Принят к возмещению из бюджета НДС по|
| | | | |учтенной, оплаченной и отфактурован-|
| | | | |ной арендной плате за II квартал 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 8140,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по К-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным мате-|
| | | | |риально-производственным запасам") по|
| | | | |поставщику ООО "Труд" по счету-факту-|
| | | | |ре N 12 сделать запись на сумму|
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в жур-|
| | | | |нале учета полученных счетов-фактур|
| | | | |счет-фактуру N 12 в книге покупок в|
| | | | |оплаченной части. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 66 | 60 | 51 | 4209 |- Доплата за сырье ЗАО "Металл", в|
| | | | |т.ч. НДС 18%, согласно счету-фактуре|
| | | | |N 22. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|
| | | | |по поставщику ЗАО "Металл" сделать|
| | | | |запись на сумму 4209 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 4209 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 67 | 10/1 | 60 | 26 400 |- Получено 100 единиц сырья от ЗАО|
| | | | |"Металл". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику ЗАО "Металл" сделать|
| | | | |запись на сумму 26 400 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |сырья (по Д-т 10 субсчет "Сырье и|
| | | | |материалы") на основании накладной|
| | | | |(или счета-фактуры N 22) и складских|
| | | | |документов сделать запись по статье|
| | | | |"Сырье соответствующего наименования"|
| | | | |по количеству 100 единиц по|
| | | | |себестоимости 1 единицы 264 руб. на|
| | | | |сумму 26 400 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 68 | 19/3 | 60 | 4752 |- Учтен НДС по полученному сырью|
| | | | |согласно счету-фактуре N 22 от ЗАО|
| | | | |"Металл". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику ЗАО "Металл" сделать|
| | | | |запись на сумму 4752 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по Д-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным |
| | | | |запасам") по поставщику ЗАО "Металл"|
| | | | |по счету-фактуре N 22 сделать запись|
| | | | |на сумму 4752 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-|
| | | | |фактуру N 22 в журнале учета полу-|
| | | | |ченных счетов-фактур. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
| 69 |68/ндс| 19/3 | 4752 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|
| | | | |по оприходованному, оплаченному и|
| | | | |отфактурованному сырью. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 4752 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|

<< Пред. стр. 13 (из 55) След. >>

Список литературы по разделу