<< Пред. стр. 16 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 20) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 4628 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|101 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату управленческого персонала|
| | | | |за апрель-май-июнь 2004 года в сумме|
| | | | |1120 руб. (8000 руб. х 14%). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхованию|
| | | | |по страховой части пенсии" и "Расчеты|
| | | | |по обязательному пенсионному страхо-|
| | | | |ванию по накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за апрель-май-июнь|
| | | | |2004 года в сумме 1728 руб. (8000|
| | | | |руб. х 35,6% минус взносы 14% в|
| | | | |Пенсионный фонд 1120 руб.). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в Федеральный|
| | | | |бюджет", "ЕСН в фонд социального|
| | | | |страхования", "ЕСН в Территориальный|
| | | | |фонд медицинского страхования", "ЕСН|
| | | | |в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 26) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 2848 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|102 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года в сумме 210|
| | | | |руб. (1500 руб. х 14%). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхованию|
| | | | |по страховой части пенсии" и "Расчеты|
| | | | |по обязательному пенсионному|
| | | | |страхованию по накопительной части|
| | | | |пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года в сумме 324|
| | | | |руб. (1500 руб. х 35,6% минус взносы|
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд). При|
| | | | |этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН в|
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный фонд|
| | | | |медицинского страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 44) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 534 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|103 | 70 |68/пх | 1833 |- Удержан подоходный налог с зарплаты|
| | | | |работников за апрель-май-июнь 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по Д-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела|
| | | | |управления", "Зарплата отдела сбыта"|
| | | | |и по К-т 68 субсчет "Расчеты с|
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников|
| | | | |подоходного налога за II квартал 2004|
| | | | |года в общей сумме 1833 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- Расчет: ((13 000 руб. + 8000 руб. +|
| | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 7 чел. х|
| | | | |400 руб. х 3 мес)) х 13% = 1833 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|104 |68/пх | 51 | 1833 |- Перечислен подоходный налог,|
| | | | |удержанный с зарплаты работников, за|
| | | | |март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 1833 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты|
| | | | |с бюджетом по подоходному налогу" в|
| | | | |сумме 611 руб. соответствует удержан-|
| | | | |ному налогу за июнь 2004 года |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|105 | 69 | 51 | 8010 |- Перечислен единый социальный налог|
| | | | |и взносы на обязательное пенсионное|
| | | | |страхование, начисленный на зарплату|
| | | | |работников, за март-апрель-май 2004|
| | | | |года (перечисление производится от-|
| | | | |дельными платежными поручениями в|
| | | | |каждый фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов по единому социальному|
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по Д-т 69)|
| | | | |сделать запись на общую сумму 8010|
| | | | |руб. При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН в|
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный фонд|
| | | | |медицинского страхования", "Взносы на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |накопительной части пенсии", "Взносы|
| | | | |на обязательное пенсионное страхова-|
| | | | |ние страховой части пенсии". |
| | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты|
| | | | |по обязательному социальному страхо-|
| | | | |ванию" в сумме 2670 руб. соответству-|
| | | | |ет начисленным налогу и взносам за|
| | | | |июнь 2004 года |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|106 | 50 | 51 | 20 667 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на выплату заработной платы|
| | | | |за март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т 50)|
| | | | |согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|107 | 70 | 50 | 20 667 |- Из кассы выдана заработная плата за|
| | | | |март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т 50)|
| | | | |согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|
| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" в общей|
| | | | |сумме 6889 руб. соответствует причи-|
| | | | |тающейся к выдаче зарплате за июнь|
| | | | |2004 года |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|108 | 50 | 51 | 16 600 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на хозяйственные расходы за|
| | | | |II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 16 600 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т 50)|
| | | | |согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 16 600 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|109 | 71 | 50 | 16 600 |- Из кассы под отчет работникам фирмы|
| | | | |выданы деньги. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |Д-т 71) по определенным работникам|
| | | | |согласно распоряжению директора и|
| | | | |отчетов кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 16 600 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т 50)|
| | | | |согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 16 600 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|110 |68/им | 51 | 38,78 |- Перечислен налог на имущество по|
| | | | |расчету за I квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 38,78 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на имущество") сделать запись на|
| | | | |сумму 38,78 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|111 |68/ндс| 51 | 8482,50 |- Перечислен НДС по расчету за I|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 8482,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 8482,50 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|112 | 44 | 71 | 2000 |- Оплачена реклама продукции фирмы|
| | | | |подотчетным лицом согласно оформлен-|
| | | | |ного и утвержденного директором и|
| | | | |главным бухгалтером авансового отчета|
| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |К-т 71) по определенному работнику|
| | | | |сделать запись на сумму 2000 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на продажу (коммер-|
| | | | |ческие расходы) (по Д-т 44) по статье|
| | | | |"Прочие расходы: реклама" сделать|
| | | | |запись на сумму 2000 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|113 | 62 | 90/1 | 27 0810 |- Выручка от продажи готовых изделий.|
| | | | |ООО "Экспресс" согласно счету-фактуре|
| | | | |N04 отгружены 102 штуки готовых|
| | | | |изделий по отпускной цене 2250 руб.|
| | | | |на сумму 229 500 руб., кроме того НДС|
| | | | |18% на сумму 41 310 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Авансы полученные денежными|
| | | | |средствами" сделать сторнировочную|
| | | | |запись на сумму (-)29 500 руб.|
| | | | |Одновременно (по К-т 62) по|
| | | | |покупателю ООО "Экспресс" по строке|
| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|
| | | | |сделать запись на сумму 29 500 руб.|
| | | | |Кроме того, (по Д-т 62) по покупателю|
| | | | |ООО "Экспресс" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать запись|
| | | | |на сумму 241 310 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|114 | 90/3 |68/ндс| 41 310 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|
| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|
| | | | |изделий по счету-фактуре N 04 ООО|
| | | | |"Экспресс". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 41 310 руб. |
| | | | |- Составить счет-фактуру N 04 в двух|
| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|
| | | | |продукции и начисленного НДС,|
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|
| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|
| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|
| | | | |экземпляр передать покупателю. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|115 | 62 |68/ндс| (-)4500 |- Уменьшение начисленного по|
| | | | |счету-фактуре N 01 НДС по полученной|
| | | | |предоплате от ООО "Экспресс" в части|
| | | | |суммы отгруженной продукции по|
| | | | |счету-фактуре N 04. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по Д-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Авансы полученные денежными|
| | | | |средствами" сделать сторнировочную|
| | | | |запись на сумму (-)4500 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать сторнировочную запись на|
| | | | |сумму (-)4500 руб. |
| | | | |- В книге продаж сделать сторнировоч-|
| | | | |ную запись по счету-фактуре N 01 в|
| | | | |сумме, отраженной по счету-фактуре N|
| | | | |04 (т.е. на (-)4500 руб.). |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|116 | 51 | 62 | 241 310 |- На расчетный счет поступила оплата|
| | | | |(доплата) от ООО "Экспресс" за 102|
| | | | |штуки готовых изделий фирмы согласно|
| | | | |счету-фактуре N 04, в том числе НДС|
| | | | |18%. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
<< Пред. стр. 16 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу