<< Пред. стр. 17 (из 55) След. >>
| | | | |денежных средств по расчетному счету|| | | | |(по Д-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 241 310 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Расчеты по отгруженной|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |241 310 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|117 | 43 | 20 | 11 8055,85 |- Калькуляция себестоимости готовой|
| | | | |продукции фирмы за II квартал 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе|
| | | | |числилось 5 штук незавершенных|
| | | | |изделий. В течение II квартала 2004|
| | | | |года в производство передано сырья и|
| | | | |полуфабрикатов для изготовления 110|
| | | | |штук изделий. Фактически за II|
| | | | |квартал 2004 года выпущено и|
| | | | |оприходовано на склад готовых изделий|
| | | | |112 штук, 3 штуки остались в цехе в|
| | | | |виде незавершенной продукции. Всего|
| | | | |за II квартал 2004 года по дебету|
| | | | |счета 20 "Основное производство"|
| | | | |накоплено затрат в сумме 115 151 руб.|
| | | | |Кроме того, на начало квартала|
| | | | |числилась "незавершенка" в сумме|
| | | | |6067,06 руб. Средняя себестоимость 1|
| | | | |штуки изделий равна (6067,06 руб. +|
| | | | |115 151 руб.) / (5 шт. + 110 шт.) =|
| | | | |1054,07 руб. Остаток по дебету счета|
| | | | |20 в виде незавершенного производства|
| | | | |составил на 1 июля 2004 г. 3 шт. х|
| | | | |1054,07 руб. = 3162,21 руб. Себестои-|
| | | | |мость готовой продукции, оприходован-|
| | | | |ной на склад составила 112 штук х|
| | | | |1054,07 руб. = 118 055,85 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |движения готовой продукции (по Д-т|
| | | | |43) сделать запись по количеству 112|
| | | | |штук по себестоимости 1054,07 руб. на|
| | | | |сумму 118 055,85 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия приходуются|
| | | | |на склад только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма прихода и|
| | | | |расхода продукции на (со) склад по|
| | | | |фактической себестоимости). |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство (по|
| | | | |К-т 20) по статье "Готовая продукция"|
| | | | |сделать запись на сумму 118 055,85|
| | | | |руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|118 | 90/2 | 43 | 108 471,35 |- Калькуляция себестоимости проданной|
| | | | |готовой продукции фирмы за II квартал|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала на|
| | | | |складе числилось 7 штук готовых|
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |1213,44 руб. на сумму 8494,06 руб.,|
| | | | |за II квартал 2004 года на склад|
| | | | |поступило 112 штук готовых изделий по|
| | | | |фактической себестоимости 1 штуки|
| | | | |1054,07 руб. на сумму 118 055,85 руб.|
| | | | |Фактически за II квартал 2004 года|
| | | | |отгружено покупателям 102 штуки|
| | | | |готовых изделий, 17 штук осталось на|
| | | | |складе. Средняя себестоимость 1 штуки|
| | | | |изделий на складе равна (8494,06 руб.|
| | | | |+ 118 055,85 руб.) / (7 шт. + 112|
| | | | |шт.) = 1063,44 руб. Остаток по дебету|
| | | | |счета 43 готовой продукции на складе|
| | | | |составил на 1 июля 2004 г. 17 штук х|
| | | | |1063,44 руб. = 18 078,56 руб.|
| | | | |Себестоимость проданной готовой|
| | | | |продукции составила 102 шт. х 1063,44|
| | | | |руб. = 108 471,35 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |движения готовой продукции (по К-т|
| | | | |43) сделать запись по количеству 102|
| | | | |штуки по себестоимости 1063,44 руб.|
| | | | |на сумму 108 471,35 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия отпускаются|
| | | | |со склада только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма расхода|
| | | | |продукции со склада по фактической|
| | | | |себестоимости). |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|119 | 90/2 | 26 | 18 733,23 |- Списание управленческих расходов,|
| | | | |накопленных за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по К-т 26) по|
| | | | |статье "Итого управленческих расхо-|
| | | | |дов за квартал" сделать запись на|
| | | | |сумму 18 733,23 руб. (сумма списания|
| | | | |равна сумме расходов, накопленной по|
| | | | |дебету счета 26, остатков на конец|
| | | | |квартала по счету 26 нет) |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|120 | 90/2 | 44 | 9134 |- Списание коммерческих расходов,|
| | | | |накопленных за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) коммерческих расходов (по К-т|
| | | | |44) по статье "Итого коммерческих|
| | | | |расходов за квартал" сделать запись|
| | | | |на сумму 9134 руб. (сумма списания|
| | | | |равна сумме расходов, накопленной по|
| | | | |дебету счета 44, остатков на конец|
| | | | |квартала по счету 44 нет) |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|121 | 90/9 | 99, | 93 161,42 |- Выявлена прибыль от продажи готовой|
| | | 42 | |продукции за II квартал 2004 года в|
| | | | |виде кредитового сальдо по всем|
| | | | |субсчетам счета 90 "Продажи" за II|
| | | | |квартал без учета остатков по|
| | | | |субсчетам счета 90 за I квартал. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по К-т 99) по|
| | | | |статье "Прибыль от продажи готовой|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |93 161,42 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|122 | 91/2 |68/им | 43,62 |- Начислен налог на имущество за II|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прочих доходов и расходов (по Д-т 91|
| | | | |субсчет "Прочие расходы") по статье|
| | | | |"Налог на имущество" сделать запись|
| | | | |на сумму 43,62 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на имущество") сделать запись на|
| | | | |сумму 43,62 руб. |
| | | | |- Расчет: сумма остатков по Д-т 01|
| | | | |без К-т 02 на 1.01.2004. равна нулю,|
| | | | |на 1.02.04. равна 9500 руб., на|
| | | | |1.03.04. равна 9401,04 руб., на|
| | | | |1.04.04. равна 9302,08 руб., на|
| | | | |1.05.04. равна 9203,12 руб., на|
| | | | |1.06.04. равна 9104,16 руб., на|
| | | | |1.07.04. равна 9005,20 руб.|
| | | | |Среднегодовая стоимость имущества|
| | | | |равна (0 + 9500 + 9401,04 + 9302,08 +|
| | | | |9203,12 + 9104,16 + 9005,20) / (6+1)|
| | | | |= 7930,80 руб. Четверть ставки налога|
| | | | |составляет 0,55% (2,2% /4) Сумма|
| | | | |авансового платежа за 1 полугодие|
| | | | |2004 года 7930,80 руб. х 0,55% =|
| | | | |43,62 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|123 | 99 | 91/9 | 43,62 |- Выявлен убыток по прочим доходам и|
| | | | |расходам за II квартал 2004 года в|
| | | | |виде дебетового сальдо по всем|
| | | | |субсчетам счета 91 "Прочие доходы и|
| | | | |расходы". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прочих доходов и расходов (по К-т 91|
| | | | |субсчет "Сальдо прочих доходов и|
| | | | |расходы") сделать запись на сумму|
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Убыток от прочих доходов и|
| | | | |расходов" сделать запись на сумму|
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |- Балансовая прибыль уменьшается на|
| | | | |убытки от прочих доходов и расходов|
| | | | |за 1 полугодие 2004 года на сумму|
| | | | |(38,78 руб. + 43,62 руб.) = 81,40|
| | | | |руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|124 | 99 |68/пр | 1992,84 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |1992,84 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 1992,84 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|125 |68/пр | 09 | 6174,58 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |6174,58 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых активов (по К-т|
| | | | |09) по статье "Налогооблагаемый|
| | | | |убыток" сделать запись на сумму|
| | | | |6174,58 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|126 | 99 |68/пр | 2280 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 2280 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|127 |68/пр | 09 | 47,50 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |47,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых активов (по К-т|
| | | | |09) по статье "Амортизация компьюте-|
| | | | |ра" сделать запись на сумму 47,50|
| | | | |руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|128 | 77 |68/пр | 1949,24 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |1949,24 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых обязательств (по|
| | | | |Д-т 77) по статье "Остатки НЗП и|
| | | | |готовой продукции" сделать запись на|
| | | | |сумму 1949,24 руб. |
|----|------|------|--------------|-------------------------------------|
|129 | 99 |68/пр | 20 355,44 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитан условный расход по налогу|
| | | | |на прибыль за 1 полугодие 2004 года:|
| | | | |выявленный финансовый результат в|
| | | | |виде прибыли в сумме 84 814,32 руб. х|
| | | | |24% = 20 355,44 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |20 355,44 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|