<< Пред. стр. 27 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу
| | | | |щику ЗАО "Металл" сделать запись на сумму|
| | | | |11 556 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|
| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|
| | | | |производственным запасам") по поставщику|
| | | | |ЗАО "Металл" по счету-фактуре N 23 сде-|
| | | | |лать запись на сумму 11 556 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|
| | | | |ру N 23 в журнале учета полученных сче-|
| | | | |тов-фактур. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|141 |10/2 |60 |23200 |- Получено 200 единиц полуфабрикатов от|
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 23 200 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |сырья (по Д-т 10 субсчет "Покупные полу-|
| | | | |фабрикаты") на основании накладной (или|
| | | | |счета-фактуры N 33) и складских докумен-|
| | | | |тов сделать запись по статье "Полуфабри-|
| | | | |каты соответствующего наименования" по|
| | | | |количеству 200 единиц по себестоимости 1|
| | | | |единицы 116 руб. на сумму 23 200 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|142 |19/3 |60 |4176 |- Учтен НДС по полученным полуфабрикатам|
| | | | |согласно счету-фактуре N 33 от ЗАО "Де-|
| | | | |ревщик". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 4176 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|
| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|
| | | | |производственным запасам") по поставщику|
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету-фактуре N 33 сде-|
| | | | |лать запись на сумму 4176 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|
| | | | |ру N 33 в журнале учета полученных сче-|
| | | | |тов-фактур. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|143 |20 |10/1 |57220 |- Со склада в цех отпущено 180 единиц|
| | | | |сырья. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |сырья (по К-т 10 субсчет "Сырье и матери-|
| | | | |алы") на основании требования (или иных|
| | | | |складских документов) сделать запись по|
| | | | |статье "Сырье соответствующего наименова-|
| | | | |ния" по количеству 180 единиц по средней|
| | | | |себестоимости 1 единицы 317,89 руб. на|
| | | | |сумму 57 220 руб. (в течение квартала|
| | | | |расход учитывается только количественно,|
| | | | |в конце квартала после определения сред-|
| | | | |ней себестоимости 1 единицы сырья за|
| | | | |квартал с учетом переходящих остатков по|
| | | | |дебету счета 10 на начало квартала опре-|
| | | | |деляется сумма списания сырья в производ-|
| | | | |ство или на иные нужды. Средняя себестои-|
| | | | |мость 1 единицы сырья в III квартале 2004|
| | | | |года составила (2557 руб. + 64 200 руб.)|
| | | | |/ (10 ед. + 200 ед.) = 317,89 руб.). |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 20)|
| | | | |по статье "Материальные затраты: сырье"|
| | | | |сделать запись на сумму 57 220 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|144 |20 |10/2 |20850 |- Со склада в цех отпущено 180 единиц по-|
| | | | |луфабрикатов. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |сырья (по К-т 10 субсчет "Покупные полу-|
| | | | |фабрикаты") на основании требования (или|
| | | | |иных складских документов) сделать запись|
| | | | |по статье "Полуфабрикаты соответствующего|
| | | | |наименования" по количеству 180 единиц по|
| | | | |себестоимости 1 единицы 115,83 руб. на|
| | | | |сумму 20 850 руб. (в течение квартала|
| | | | |расход учитывается только количественно,|
| | | | |в конце квартала после определения сред-|
| | | | |ней себестоимости 1 единицы полуфабрика-|
| | | | |тов за квартал с учетом переходящих ос-|
| | | | |татков по дебету счета 10 на начало квар-|
| | | | |тала определяется сумма списания полуфаб-|
| | | | |рикатов в производство или на иные нужды.|
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы полуфаб-|
| | | | |рикатов в III квартале 2002 года состави-|
| | | | |ла (1125 руб. + 23 200 руб.) / (10 ед. +|
| | | | |200 ед.) = 115,83 руб.). |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции расходов на производство (по Д-т 20)|
| | | | |по статье "Материальные затраты: полуфаб-|
| | | | |рикаты" сделать запись на сумму 20 850|
| | | | |руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|145 |20 |60 |9218 |- Предъявлено к оплате ЗАО "Тариф"|
| | | | |израсходованных за III квартал 2004 года|
| | | | |электроэнергии, газа, воды и т. п.|
| | | | |производственных затрат согласно|
| | | | |счета-фактуры N 43. - В аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов с поставщиками|
| | | | |(по К-т 60) квартал 2004 года|
| | | | |электроэнергии, газа, воды и т.п.|
| | | | |производственных затрат согласно|
| | | | |счета-фактуры N 43 от ЗАО "Тариф". |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на производство|
| | | | |(по Д-т 20) по статье "Материальные|
| | | | |затраты: энергия, вода и т.п." сделать|
| | | | |запись на сумму 9218 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|146 |19/3 |60 |1659 |- Учтен НДС по израсходованным за III|
| | | | |квартал 2004 года электроэнергии, газа,|
| | | | |воды и т. п. производственных затрат|
| | | | |согласно счета-фактуры N 43 от ЗАО|
| | | | |"Тариф". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|
| | | | |1659 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|
| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|
| | | | |производственным запасам") по поставщику|
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету-фактуре N 43 сделать|
| | | | |запись на сумму 1659 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|
| | | | |ру N 43 в журнале учета полученных сче-|
| | | | |тов-фактур. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|147 |60 |51 |6883 |- С расчетного счета частично оплачены|
| | | | |услуги по израсходованным за II квартал|
| | | | |2004 года электроэнергии, газа, воды и т.|
| | | | |п. производственных затрат согласно сче-|
| | | | |та-фактуры N 42 от ЗАО "Тариф", в том|
| | | | |числе НДС 1050 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|
| | | | |6883 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 6883 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|148 |68/ндс|19/3 |1050,00 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по|
| | | | |оприходованным, оплаченным и отфактуро-|
| | | | |ванным услугам по израсходованным за II|
| | | | |квартал 2004 года электроэнергии, газа,|
| | | | |воды и т. п. производственных затрат сог-|
| | | | |ласно счета-фактуры N 42 от ЗАО "Тариф". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|
| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|
| | | | |пись на сумму 1050 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|
| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|
| | | | |производственным запасам") по поставщику|
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету-фактуре N 42 сделать|
| | | | |запись на сумму 1050 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|
| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|
| | | | |туру N 42 в книге покупок в оплаченной|
| | | | |части. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|149 |60 |71 |2321 |- Работником фирмы наличными средствами в|
| | | | |кассу поставщика частично оплачены услуги|
| | | | |по израсходованным за II квартал 2004 го-|
| | | | |да электроэнергии, газа, воды и т. п.|
| | | | |производственных затрат согласно счета-|
| | | | |фактуры N 42 от ЗАО "Тариф", в том числе|
| | | | |НДС 354 руб. согласно оформленного и ут-|
| | | | |вержденного директором и главным бухгал- |
| | | | |тером авансового отчета с приложенными|
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|
| | | | |2321 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с подотчетными лицами (по К-т 71) по|
| | | | |определенному работнику сделать запись на|
| | | | |сумму 2321 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|150 |68/ндс|19/3 | 354 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по|
| | | | |оприходованным, частично оплаченным и от-|
| | | | |фактурованным услугам по израсходованным|
| | | | |за II квартал 2004 года электроэнергии,|
| | | | |газа, воды и т. п. производственных зат-|
| | | | |рат согласно счета-фактуры N 42 от ЗАО |
| | | | |"Тариф. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|
| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|
| | | | |пись на сумму 354 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|
| | | | |"НДС по приобретенным материально-произ-|
| | | | |водственным запасам") по поставщику ЗАО|
| | | | |"Тариф" по счету-фактуре N 42 сделать за-|
| | | | |пись на сумму 354 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|
| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|
| | | | |туру N 42 в книге покупок в оплаченной|
| | | | |части. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|151 |60 |51 |531000 |- С расчетного счета оплачено приобретен-|
| | | | |ное производственное оборудование соглас-|
| | | | |но счету-фактуре N 73 от ЗАО "Станок", в|
| | | | |том числе НДС 81 000 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|
| | | | |531 000 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 531 000 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|152 |08/4 |60 |450000 |- Получено производственное оборудование|
| | | | |согласно счету-фактуре N 73 от ЗАО "Ста-|
| | | | |нок". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|
| | | | |450 000 руб. |
| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|
| | | | |ные активы (по Д-т 08 субсчет "Приобрете-|
| | | | |ние объектов основных средств") согласно|
| | | | |счету-фактуре, накладной и акта приемки-|
| | | | |передачи основного средства сделать за-|
| | | | |пись на сумму 450 000 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|153 |19/1 |60 |81000 |- Учтен НДС по полученному производствен-|
| | | | |ному оборудованию согласно счету-фактуре|
| | | | |N 73 от ЗАО "Станок". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|
| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|
| | | | |81 000 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|
| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|
| | | | |счет "НДС при приобретении основных|
| | | | |средств") по поставщику ЗАО "Станок" по|
| | | | |счету-фактуре N 73 сделать запись на сум-|
| | | | |му 81 000 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|
| | | | |ру N 73 в журнале учета полученных сче-|
| | | | |тов-фактур. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|154 |76/1 |51 |2700 |- С расчетного счета страховой компании|
| | | | |оплачена страховка доставки приобретенно-|
| | | | |го производственного оборудования. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с прочими дебиторами и кредиторами|
| | | | |(по Д-т 76 субсчет "Расчеты по имущест-|
| | | | |венному и личному страхованию") по стра-|
| | | | |ховой компании сделать запись на сумму|
| | | | |2700 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 2700 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|155 |08/4 |76/1 |2700 |- Получен страховой полис на страхование|
| | | | |доставки производственного оборудования. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с прочими дебиторами и кредиторами|
| | | | |(по К-т 76 субсчет "Расчеты по имущест-|
| | | | |венному и личному страхованию") по стра-|
| | | | |ховой компании сделать запись на сумму|
| | | | |2700 руб. |
| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|
| | | | |ные активы (по Д-т 08 субсчет "Приобрете-|
| | | | |ние объектов основных средств") сделать|
| | | | |запись на сумму 2700 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|156 |01 |08/4 |452700 |- Принято к бухгалтерскому учету (введено|
| | | | |в эксплуатацию) производственное оборудо-|
| | | | |вание по фактическим расходам на приобре-|
| | | | |тение (сентябрь 2004 года). |
| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|
| | | | |ные активы (по К-т 08 субсчет "Приобрете-|
| | | | |ние объектов основных средств") и в кар-|
| | | | |точке учета основного средства (по Д-т|
| | | | |01) согласно акту ввода в эксплуатацию|
| | | | |основного средства сделать запись на сум-|
| | | | |му 452 700 руб. |
| | | | |- Рассчитать ежемесячную норму амортиза-|
| | | | |ции оборудования: 452 700 руб. х 10% / 12|
| | | | |мес. = 3772,5 руб. |
|-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
|157 |68/ндс|19/1 |81000 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по |
| | | | |оприходованному, оплаченному, отфактуро-|
| | | | |ванному и введенному в эксплуатацию про-|
| | | | |изводственному оборудованию, полученному|
| | | | |согласно счету-фактуре N 73 от ЗАО "Ста-|
| | | | |нок". |
<< Пред. стр. 27 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу