<< Пред.           стр. 29 (из 55)           След. >>

Список литературы по разделу

 | | | | |"ЕСН в Федеральный фонд медицинского|
 | | | | |страхования" |
 | | | | |- В ведомости начисления заработной платы|
 | | | | |или отдельной аналитической ведомости|
 | | | | |учета расчетов по единому социальному на-|
 | | | | |логу и взносам на обязательное пенсионное|
 | | | | |страхование (по К-т 69) сделать запись на|
 | | | | |общую сумму 534 руб. с разбивкой по нап-|
 | | | | |равлениям платежей. |
 | | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
 | | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 44)|
 | | | | |по статье "Отчисления на социальные нуж-|
 | | | | |ды" сделать запись на сумму 534 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |174 |70 |68/пх |1833 |- Удержан подоходный налог с зарплаты ра-|
 | | | | |ботников за июль-август-сентябрь 2004 го-|
 | | | | |да. |
 | | | | |- В ведомости начисления заработной платы|
 | | | | |(по Д-т 70 по субсчетам "Заработная плата|
 | | | | |производственного отдела", "Зарплата от-|
 | | | | |дела управления", "Зарплата отдела сбыта"|
 | | | | |и по К-т 68 субсчет "Расчеты с бюджетом|
 | | | | |по подоходному налогу") отразить удержа-|
 | | | | |ние с работников подоходного налога за|
 | | | | |III квартал 2004 года в общей сумме 1833|
 | | | | |руб. (отражается ежемесячно). |
 | | | | |- Расчет: ((13 000 руб. + 8000 руб. +|
 | | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 7 чел. х 400|
 | | | | |руб. х 3 мес)) х 13% = 1833 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |175 |68/пх |51 |1833 |- Перечислен подоходный налог, удержанный|
 | | | | |с зарплаты работников, за июнь-июль-ав-|
 | | | | |густ 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 1833 руб. |
 | | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты с|
 | | | | |бюджетом по подоходному налогу" в сумме|
 | | | | |611 руб. соответствует удержанному налогу|
 | | | | |за сентябрь 2004 года |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |176 |69 |51 |8010 |- Перечислен единый социальный налог и|
 | | | | |взносы на обязательное пенсионное страхо-|
 | | | | |вание, начисленный на зарплату работни-|
 | | | | |ков, за июнь-июль-август 2004 года (пере-|
 | | | | |числение производится отдельными платеж-|
 | | | | |ными поручениями в каждый фонд и феде-|
 | | | | |ральный бюджет). |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 8010 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов по единому социальному налогу и взно-|
 | | | | |сам на обязательное пенсионное страхова-|
 | | | | |ние (по Д-т 69) сделать запись на общую|
 | | | | |сумму 8010 руб. При этом данную сумму|
 | | | | |необходимо разделить по отдельным статьям|
 | | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
 | | | | |социального страхования", "ЕСН в Террито-|
 | | | | |риальный фонд медицинского страхования",|
 | | | | |"ЕСН в Федеральный фонд медицинского|
 | | | | |страхования", "Взносы на обязательное|
 | | | | |пенсионное страхование накопительной час-|
 | | | | |ти пенсии", "Взносы на обязательное пен-|
 | | | | |сионное страхование страховой части пен-|
 | | | | |сии". |
 | | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты по|
 | | | | |обязательному социальному страхованию" в|
 | | | | |сумме 2670 руб. соответствует начисленным|
 | | | | |налогу и взносам за сентябрь 2004 года |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |177 |50 |51 |20667 |- В банке получены наличные денежные |
 | | | | |средства на выплату заработной платы за |
 | | | | |июнь-июль-август 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по |
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать |
 | | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
 | | | | |нежных средств по кассе (по Д-т 50) сог- |
 | | | | |ласно отчету кассира сделать запись на |
 | | | | |сумму 20 667 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |178 |70 |50 |20667 |- Из кассы выдана заработная плата за |
 | | | | |июнь-июль-август 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
 | | | | |нежных средств по кассе (по К-т 50) сог- |
 | | | | |ласно отчету кассира сделать запись на |
 | | | | |сумму 20 667 руб. |
 | | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам "Зара- |
 | | | | |ботная плата производственного отдела", |
 | | | | |"Зарплата отдела управления", "Зарплата |
 | | | | |отдела сбыта" в общей сумме 6889 руб. со-|
 | | | | |ответствует причитающейся к выдаче зар- |
 | | | | |плате за сентябрь 2004 года |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |179 |50 |51 |10000 |- В банке получены наличные денежные|
 | | | | |средства на хозяйственные расходы за III|
 | | | | |квартал 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 10 000 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по кассе (по Д-т 50) сог-|
 | | | | |ласно отчетам кассира сделать запись на|
 | | | | |сумму 10 000 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |180 |71 |50 |10000 |- Из кассы под отчет работникам фирмы вы-|
 | | | | |даны деньги. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов с подотчетными лицами (по Д-т 71) по|
 | | | | |определенным работникам согласно отчетов|
 | | | | |кассира сделать запись на сумму 10 000|
 | | | | |руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по кассе (по К-т 50) сог-|
 | | | | |ласно отчетам кассира сделать запись на|
 | | | | |сумму 10 000 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |181 |68/им |51 |43,62 |- Перечислен налог на имущество по расче-|
 | | | | |ту за II квартал 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписки банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 43,62 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
 | | | | |ты с бюджетом по налогу на имущество")|
 | | | | |сделать запись на сумму 43,62 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |182 |68/ндс|51 |19251,50 |- Перечислен НДС по расчету за II квартал|
 | | | | |2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 19 251,50 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
 | | | | |ты с бюджетом по НДС") сделать запись на|
 | | | | |сумму 19 251,50 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |183 |68/пр |51 |15472 |- Перечислен налог на прибыль по расчету|
 | | | | |за II квартал 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
 | | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
 | | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
 | | | | |запись на сумму 15 472 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
 | | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
 | | | | |лать запись на сумму 15 472 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |184 |43 |20 |146601,43|- Калькуляция себестоимости готовой про-|
 | | | | |дукции фирмы за III квартал 2004 года. |
 | | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе чис-|
 | | | | |лилось 3 штуки незавершенных изделий. В|
 | | | | |течение III квартала 2004 года в произ-|
 | | | | |водство передано сырья и полуфабрикатов|
 | | | | |для изготовления 180 штук изделий. Факти-|
 | | | | |чески за III квартал 2004 года выпущено и|
 | | | | |оприходовано на склад готовых изделий 175|
 | | | | |штук, 8 штук осталось в цехе в виде неза-|
 | | | | |вершенной продукции. Всего за III квартал|
 | | | | |2004 года по дебету счета 20 "Основное|
 | | | | |производство" накоплено затрат в сумме|
 | | | | |15 0141 руб. Кроме того, на начало квар-|
 | | | | |тала числилась "незавершенка" в сумме|
 | | | | |3162,21 руб. Средняя себестоимость 1 шту-|
 | | | | |ки изделий равна (3162,21 руб. + 150 141|
 | | | | |руб.) / (3 шт. + 180 шт.) = 837,72 руб.|
 | | | | |Остаток по дебету счета 20 в виде неза-|
 | | | | |вершенного производства составил на 1 ок-|
 | | | | |тября 2004 г. 8 шт. х 837,72 руб. =|
 | | | | |6701,78 руб. Себестоимость готовой про-|
 | | | | |дукции, оприходованной на склад составила|
 | | | | |175 штук х 837,72 руб. = 14 6601,43 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета движе-|
 | | | | |ния готовой продукции (по Д-т 43) сделать|
 | | | | |запись по количеству 175 штук по себе-|
 | | | | |стоимости 837,72 руб. на сумму 146 601,43|
 | | | | |руб. (В течение квартала готовые изделия|
 | | | | |приходуются на склад только в количест-|
 | | | | |венном выражении, в конце квартала после|
 | | | | |формирования себестоимости готовых изде-|
 | | | | |лий проставляется сумма прихода и расхода|
 | | | | |продукции на (со) склад по фактической|
 | | | | |себестоимости). |
 | | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
 | | | | |ции) расходов на производство (по К-т 20)|
 | | | | |по статье "Готовая продукция" сделать|
 | | | | |запись на сумму 146 601,43 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |185 |90/2 |43 |162964,57|- Калькуляция себестоимости проданной го-|
 | | | | |товой продукции фирмы за III квартал 2004|
 | | | | |года. |
 | | | | |- Расчет: на начало квартала на складе|
 | | | | |числилось 17 штук готовых изделий по се-|
 | | | | |бестоимости 1 штуки 1063,44 руб. на сумму|
 | | | | |18 078,56 руб., за III квартал 2002 года|
 | | | | |на склад поступило 175 штук готовых изде-|
 | | | | |лий по фактической себестоимости 1 штуки|
 | | | | |837,72 руб. на сумму 146 601,43 руб. Фак-|
 | | | | |тически за III квартал 2004 года отгруже-|
 | | | | |но покупателям 190 штук готовых изделий,|
 | | | | |2 штуки осталось на складе. Средняя себе-|
 | | | | |стоимость 1 штуки изделий на складе равна|
 | | | | |(18 078,56 руб. + 146 601,43 руб.) / (17|
 | | | | |шт. + 175 шт.) = 857,71 руб. Остаток по|
 | | | | |дебету счета 43 готовой продукции на|
 | | | | |складе составил на 1 октября 2004 г. 2|
 | | | | |штуки х 857,71 руб. = 1715,42 руб. Себе-|
 | | | | |стоимость проданной готовой продукции|
 | | | | |- В аналитической себестоимости 857,71|
 | | | | |руб. на сумму 162 964,57 руб. (В течение|
 | | | | |квартала готовые изделия отпускаются со|
 | | | | |склада только в количественном выражении,|
 | | | | |в конце квартала после формирования себе-|
 | | | | |стоимости готовых изделий проставляется|
 | | | | |сумма расхода продукции со склада по фак-|
 | | | | |тической себестоимости). |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |186 |90/2 |26 |13309,23 |- Списание управленческих расходов, на-|
 | | | | |копленных за III квартал 2004 года. |
 | | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
 | | | | |ции) управленческих (общехозяйственных)|
 | | | | |расходов (по К-т 26) по статье "Итого уп-|
 | | | | |равленческих расходов за квартал" сделать|
 | | | | |запись на сумму 1 3309,23 руб. (сумма|
 | | | | |списания равна сумме расходов, накоплен-|
 | | | | |ной по дебету счета 26, остатков на конец|
 | | | | |квартала по счету 26 нет) |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |187 |90/2 |44 |6334 |- Списание коммерческих расходов, накоп-|
 | | | | |ленных за III квартал 2004 года. |
 | | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
 | | | | |ции) коммерческих расходов (по К-т 44) по|
 | | | | |статье "Итого коммерческих расходов за|
 | | | | |квартал" сделать запись на сумму 6334|
 | | | | |руб. (сумма списания равна сумме расхо-|
 | | | | |дов, накопленной по дебету счета 44, ос-|
 | | | | |татков на конец квартала по счету 44 нет)|
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |188 |90/9 |99 |246142,20|- Выявлена прибыль от продажи готовой|
 | | | | |продукции за III квартал 2004 года в виде|
 | | | | |кредитового сальдо по всем субсчетам сче-|
 | | | | |та 90 "Продажи" за III квартал без учета|
 | | | | |остатков по субсчетам счета 90 за 1 и II|
 | | | | |кварталы. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
 | | | | |лей и убытков (по К-т 99) по статье "При-|
 | | | | |быль от продажи готовой продукции" сде-|
 | | | | |лать запись на сумму 246 142,20 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |189 |91/2 |68/им |294,05 |- Начислен налог на имущество за III|
 | | | | |квартал 2004 года. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета прочих|
 | | | | |доходов и расходов (по Д-т 91 субсчет|
 | | | | |"Прочие расходы") по статье "Налог на|
 | | | | |имущество" сделать запись на сумму 294,05|
 | | | | |руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
 | | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
 | | | | |ты с бюджетом по налогу на имущество")|
 | | | | |сделать запись на сумму 294,05 руб. |
 | | | | |- Расчет: сумма остатков по Д-т 01 без|
 | | | | |К-т 02 на 1.01.2004. равна нулю, на|
 | | | | |1.02.04. равна 9500 руб., на 1.03.04.|
 | | | | |равна 9401,04 руб., на 1.04.04. равна|
 | | | | |9302,08 руб., на 1.05.04. равна 9203,12|
 | | | | |руб., на 1.06.04. равна 9104,16 руб., на|
 | | | | |1.07.04. равна 9005,20 руб., на 1.08.04.|
 | | | | |равна 8906,24 руб., на 1.09.04. равна|
 | | | | |8807,28 руб., на 1.10.04. равна|
 | | | | |461 408,32 руб. Среднегодовая стоимость|
 | | | | |имущества за отчетный период равна (0 +|
 | | | | |9500 + 9401,04 + 9302,08 + 9203,12 +|
 | | | | |9104,16 + 9005,20 + 8906,24 + 8807,28 +|
 | | | | |461 408,32) / (9 + 1) = 53 463,74 руб.|
 | | | | |Четверть ставки налога составляет 0,55%|
 | | | | |(2,2% / 4). Сумма авансового платежа за 9|
 | | | | |месяцев 2004 года 53 463,74 руб. х 0,55%|
 | | | | |= 294,05 руб. |
 |-----|------|------|---------|-----------------------------------------|
 |190 |99 |91/9 |294,05 |- Выявлен убыток по прочим доходам и рас-|
 | | | | |ходам за III квартал 2004 года в виде де-|
 | | | | |бетового сальдо по всем субсчетам счета|
 | | | | |91 "Прочие доходы и расходы". |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета прочих|
 | | | | |доходов и расходов (по К-т 91 субсчет|
 | | | | |"Сальдо прочих доходов и расходы") сде-|
 | | | | |лать запись на сумму 294,05 руб. |
 | | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
 | | | | |лей и убытков (по Д-т 99) по статье "Убы-|
 | | | | |ток от прочих доходов и расходов" сделать|
 | | | | |запись на сумму 294,05 руб. |
 | | | | |- Балансовая прибыль уменьшается на убыт-|
 | | | | |ки от прочих доходов и расходов за 9 ме-|

<< Пред.           стр. 29 (из 55)           След. >>

Список литературы по разделу