<< Пред. стр. 3 (из 55) След. >>
| | | | |Д-т 19 субсчет "НДС по приобретенным|| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику ЗАО "Тариф" по|
| | | | |счету-фактуре N 41 сделать запись на|
| | | | |сумму 1278 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный|
| | | | |счет-фактуру N 41 в журнале учета|
| | | | |полученных счетов-фактур. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 25 | 60 | 51 | 2655 |- С расчетного счета оплачены услуги|
| | | | |по транспортировке готовой продукции|
| | | | |фирмы покупателям транспортной|
| | | | |компанией "Автобус" за I квартал|
| | | | |2004 года, в том числе НДС 405 руб.|
| | | | |согласно полученному счету-фактуре|
| | | | |N 51. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 2655 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 2655 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 26 | 44 | 60 | 2250 |- Учтены услуги по транспортировке|
| | | | |готовой продукции фирмы покупателям|
| | | | |транспортной компанией "Автобус" за|
| | | | |I квартал 2004 года согласно|
| | | | |полученному счету-фактуре N 51. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 2250 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на продажу|
| | | | |(коммерческие расходы) (по Д-т 44)|
| | | | |по статье "Транспортные расходы"|
| | | | |сделать запись на сумму 2250 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 27 | 19/3 | 60 | 405 |- Учтен НДС по услугам по|
| | | | |транспортировке готовой продукции|
| | | | |фирмы покупателям транспортной|
| | | | |компанией "Автобус" за I квартал|
| | | | |2004 года согласно полученному|
| | | | |счету-фактуре N 51. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 405 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |НДС по приобретенным ценностям (по|
| | | | |Д-т 19 субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику "Автобус" по|
| | | | |счету-фактуре N 51 сделать запись на|
| | | | |сумму 405 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный|
| | | | |счет-фактуру N 51 в журнале учета|
| | | | |полученных счетов-фактур. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 28 |68/ндс | 19/3 | 405 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|
| | | | |по оприходованным, оплаченным и|
| | | | |отфактурованным услугам по транспор-|
| | | | |тировке готовой продукции фирмы по-|
| | | | |купателям транспортной компанией|
| | | | |"Автобус" за I квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т|
| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |НДС") сделать запись на сумму 405|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |НДС по приобретенным ценностям (по|
| | | | |К-т 19 субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику "Автобус" по|
| | | | |счету-фактуре N 51 сделать запись на|
| | | | |сумму 405 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в|
| | | | |журнале учета полученных счетов-фак-|
| | | | |тур счет-фактуру N 51 в книге поку-|
| | | | |пок в оплаченной части. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 29 | 20 | 70 | 13 000 |- Начислена зарплата трех производ-|
| | | | |ственных рабочих и начальника цеха|
| | | | |за январь-февраль-март 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата производственного отдела")|
| | | | |отразить начисление зарплаты за I|
| | | | |квартал 2004 года в общей сумме 13|
| | | | |000 руб. (отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство|
| | | | |(по Д-т 20) по статье "Затраты на|
| | | | |оплату труда" сделать запись на сум-|
| | | | |му 13 000 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 30 | 26 | 70 | 8000 |- Начислена зарплата управленческого|
| | | | |персонала (директор, бухгалтер) за|
| | | | |январь-февраль-март 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела управления") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за I квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 8000 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) управленческих (обще-|
| | | | |хозяйственных) расходов (по Д-т 26)|
| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 8000 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 31 | 44 | 70 | 1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта|
| | | | |готовой продукции (менеджер по|
| | | | |сбыту) за январь-февраль-март 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела сбыта") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за I квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 1500 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на продажу|
| | | | |(коммерческие расходы) (по Д-т 44)|
| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 1500 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 32 | 20 | 69 | 4628 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за январь-февраль-|
| | | | |март 2004 года в сумме 1820 руб.|
| | | | |(13 000 руб. х 14%). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по от-|
| | | | |дельным статьям "Расчеты по обяза-|
| | | | |тельному пенсионному страхованию по|
| | | | |страховой части пенсии" и "Расчеты|
| | | | |по обязательному пенсионному страхо-|
| | | | |ванию по накопительной части пен-|
| | | | |сии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за январь-февраль-|
| | | | |март 2004 года в сумме 2808 руб.|
| | | | |(13 000 руб. х 35,6% минус взносы|
| | | | |14% в Пенсионный фонд 1820 руб.).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|
| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|
| | | | |фонд медицинского страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство|
| | | | |(по Д-т 20) по статье "Отчисления|
| | | | |на социальные нужды" сделать запись|
| | | | |на сумму 4628 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 33 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату управленческого персо-|
| | | | |нала за январь-февраль-март 2004|
| | | | |года в сумме 1120 руб. (8000 руб. х|
| | | | |14%). При этом данную сумму необхо-|
| | | | |димо разделить по отдельным статьям|
| | | | |"Расчеты по обязательному пенсион-|
| | | | |ному страхованию по страховой части|
| | | | |пенсии" и "Расчеты по обязательному|
| | | | |пенсионному страхованию по накопи-|
| | | | |тельной части пенсии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за январь-февраль-|
| | | | |март 2004 года в сумме 1728 руб.|
| | | | |(8000 руб. х 35,6% минус взносы 14%|
| | | | |в Пенсионный фонд 1120 руб.). При|
| | | | |этом данную сумму необходимо раз-|
| | | | |делить по отдельным статьям "ЕСН в|
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|
| | | | |фонд медицинского страхования". |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство|
| | | | |(по Д-т 26) по статье "Отчисления|
| | | | |на социальные нужды" сделать запись|
| | | | |на сумму 2848 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 34 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |январь-февраль-март 2004 года в|
| | | | |сумме 210 руб. (1500 руб. х 14%).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям|
| | | | |"Расчеты по обязательному пенсионно-|
| | | | |му страхованию по страховой части|
| | | | |пенсии" и "Расчеты по обязательному|
| | | | |пенсионному страхованию по накопи-|
| | | | |тельной части пенсии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за январь-|
| | | | |февраль-март 2004 года в сумме 324|
| | | | |руб. (1500 руб. х 35,6% минус взносы|
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|
| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|
| | | | |фонд медицинского страхования". |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство|
| | | | |(по Д-т 44) по статье "Отчисления на|
| | | | |социальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 534 руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 35 | 70 | 68/пх | 1833 |- Удержан подоходный налог с зарпла-|
| | | | |ты работников за январь-февраль-март|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по Д-т 70 по субсчетам "Зара-|
| | | | |ботная плата производственного от-|
| | | | |дела", "Зарплата отдела управления",|
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" и по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по подо-|
| | | | |ходному налогу") отразить удержание|
| | | | |с работников подоходного налога за I|
| | | | |квартал 2004 года в общей сумме 1833|
| | | | |руб. (отражается ежемесячно). |
| | | | |- Расчет: ((13 000 руб. + 8000 руб.|
| | | | |+ 1500 руб.) - (станд. вычеты 7 чел.|
| | | | |х 400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 1833|
| | | | |руб. |
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 36 | 68/пх | 51 | 1222 |- Перечислен подоходный налог,|
| | | | |удержанный с зарплаты работников, за|
| | | | |январь-февраль 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 1222 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты|
| | | | |с бюджетом по подоходному налогу" в|
| | | | |сумме 611 руб. соответствует|
| | | | |удержанному налогу за март 2004 года|
|-------|-------|-------|----------|------------------------------------|
| 37 | 69 | 51 | 5340 |- Перечислен единый социальный налог|
| | | | |и взносы на обязательное пенсионное|
| | | | |страхование, начисленный на зарплату|
| | | | |работников, за январь-февраль 2004|
| | | | |года (перечисление производится от-|
| | | | |дельными платежными поручениями в|
| | | | |каждый фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 5340 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов по единому социальному|
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по Д-т 69)|
| | | | |сделать запись на общую сумму 5340|
| | | | |руб. При этом данную сумму|
| | | | |необходимо разделить по отдельным|
| | | | |статьям "ЕСН в Федеральный бюджет",|
| | | | |"ЕСН в фонд социального страхова-|
| | | | |ния", "ЕСН в Территориальный фонд|
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН в|
| | | | |Федеральный фонд медицинского стра-|