<< Пред. стр. 41 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Расчеты по отгруженной|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |424800 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 234 | 90/3 | 68/ндс | 64 800 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|
| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|
| | | | |изделий по счету-фактуре N 07 ООО|
| | | | |"Экспресс". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т|
| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |НДС") сделать запись на сумму 64800|
| | | | |руб. |
| | | | |- Составить счет-фактуру N 07 в двух|
| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|
| | | | |продукции и начисленного НДС,|
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|
| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|
| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|
| | | | |экземпляр передать покупателю. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 235 | 62 | 90/1 | 147 500 |- Выручка от продажи готовых|
| | | | |изделий. ООО "Металл" согласно|
| | | | |счету-фактуре N 09 отгружены 50 штук|
| | | | |готовых изделий по отпускной цене|
| | | | |2500 руб. на сумму 125000 руб.,|
| | | | |кроме того НДС 18% на сумму 22500|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по Д-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Металл" по строке|
| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|
| | | | |сделать запись на сумму 147500 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 236 | 90/3 | 68/ндс | 22 500 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|
| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|
| | | | |изделий по счету-фактуре N 09 ООО|
| | | | |"Металл". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т|
| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |НДС") сделать запись на сумму 22500|
| | | | |руб. |
| | | | |- Составить счет-фактуру N 09 в двух|
| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|
| | | | |продукции и начисленного НДС,|
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|
| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|
| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|
| | | | |экземпляр передать покупателю. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 237 | 60 | 62 | 147 500 |- Произведен взаимозачет с ООО|
| | | | |"Металл" на основании акта взаимо-|
| | | | |зачета: погашается задолженность (по|
| | | | |счету 60) перед ООО "Металл" по|
| | | | |полученному сырью за III квартал и|
| | | | |частично IV квартал 2004 года|
| | | | |(счета-фактуры N 23 и N 24) и|
| | | | |погашается задолженность (по счету|
| | | | |62) ООО "Металл" за отгруженные|
| | | | |изделия (счет-фактура N 09), в том|
| | | | |числе НДС 18%. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|
| | | | |по поставщику ООО "Металл" сделать|
| | | | |запись на сумму 147500 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Металл" по строке|
| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|
| | | | |сделать запись на сумму 147500 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 238 | 68/ндс | 19/3 | 22 500 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|
| | | | |по оприходованному, оплаченному и|
| | | | |отфактурованному сырью за 3 и|
| | | | |частично IV квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т|
| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |НДС") сделать запись на сумму 22500|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |НДС по приобретенным ценностям (по|
| | | | |К-т 19 субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику ООО "Металл" по|
| | | | |счету-фактуре N 23 сделать запись на|
| | | | |сумму 11556 руб. и по счету-фактуре|
| | | | |N 24 сделать запись на сумму 10944|
| | | | |руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированные в|
| | | | |счетов-фактур счета-фактуры N 23 и|
| | | | |N 24 в книге покупок в оплаченной|
| | | | |части. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 239 | 20 | 70 | 13 000 |- Начислена зарплата трех|
| | | | |производственных рабочих и|
| | | | |начальника цеха за октябрь-ноябрь|
| | | | |-декабрь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата производственного отдела")|
| | | | |отразить начисление зарплаты за IV|
| | | | |квартал 2004 года в общей сумме|
| | | | |13000 руб. (отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|
| | | | |водство (по Д-т 20) по статье "Зат-|
| | | | |раты на оплату труда" сделать за-|
| | | | |пись на сумму 13000 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 240 | 26 | 70 | 8 000 |- Начислена зарплата управленческого|
| | | | |персонала (директор, бухгалтер) за|
| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела управления") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за IV квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 8000 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) управленческих (обще-|
| | | | |хозяйственных) расходов (по Д-т 26)|
| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 8000 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 241 | 44 | 70 | 1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта|
| | | | |готовой продукции (менеджер по|
| | | | |сбыту) за октябрь-ноябрь-декабрь|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела сбыта") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за IV квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 1500 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на продажу|
| | | | |(коммерческие расходы) (по Д-т 44)|
| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 1500 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 242 | 20 | 69 | 4628 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|
| | | | |декабрь 2004 года в сумме 1820 руб.|
| | | | |(13000 руб. х 14%). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхова-|
| | | | |нию по страховой части пенсии"|
| | | | |и "Расчеты по обязательному пенси-|
| | | | |онному страхованию по накопитель-|
| | | | |ной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|
| | | | |декабрь 2004 года в сумме 2808 руб.|
| | | | |(13000 руб. х 35,6% минус взносы 14%|
| | | | |в Пенсионный фонд 1820 руб.). При|
| | | | |этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|
| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|
| | | | |фонд медицинского страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на|
| | | | |производство (по Д-т 20) по статье|
| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|
| | | | |сделать запись на сумму 4628 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 243 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату управленческого|
| | | | |персонала за октябрь-ноябрь-декабрь|
| | | | |2004 года в сумме 1120 руб. (8000|
| | | | |руб. х 14%). При этом данную сумму|
| | | | |необходимо разделить по отдельным|
| | | | |статьям "Расчеты по обязательному|
| | | | |пенсионному страхованию по страховой|
| | | | |части пенсии" и "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхова-|
| | | | |нию по накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|
| | | | |декабрь 2004 года в сумме 1728 руб.|
| | | | |(8000 руб. х 35,6% минус взносы 14%|
| | | | |в Пенсионный фонд 1120 руб.). При|
| | | | |этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|
| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|
| | | | |фонд медицинского страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|
| | | | |водство (по Д-т 26) по статье|
| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|
| | | | |сделать запись на сумму 2848 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 244 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года в|
| | | | |сумме 210 руб. (1500 руб. х 14%).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям|
| | | | |"Расчеты по обязательному пенсионно-|
| | | | |му страхованию по страховой части|
| | | | |пенсии" и "Расчеты по обязательному|
| | | | |пенсионному страхованию по накопи-|
| | | | |тельной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года в|
| | | | |сумме 324 руб. (1500 руб. х 35,6%|
| | | | |минус взносы 210 руб. 14% в|
| | | | |Пенсионный фонд). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в Федеральный|
| | | | |бюджет", "ЕСН в фонд социального|
| | | | |страхования", "ЕСН в Территориальный|
| | | | |фонд медицинского страхования", "ЕСН|
| | | | |в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|
| | | | |водство (по Д-т 44) по статье|
| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|
| | | | |сделать запись на сумму 534 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 245 | 70 | 68/пх | 2145 |- Удержан подоходный налог с|
| | | | |зарплаты работников за октябрь-|
| | | | |-ноябрь-декабрь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по Д-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|
| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" и по|
| | | | |К-т 68 субсчет "Расчеты с бюджетом|
| | | | |по подоходному налогу") отразить|
| | | | |удержание с работников подоходного|
| | | | |налога за IV квартал 2004 года в|
| | | | |общей сумме 2145 руб. (отражается|
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |- Расчет: ((13000 руб. + 8000 руб. +|
| | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 5 чел. х|
| | | | |400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 2145|
| | | | |руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 246 | 68/пх | 51 | 2041 |- Перечислен подоходный налог,|
| | | | |удержанный с зарплаты работников, за|
| | | | |сентябрь-октябрь-ноябрь 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 2041 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты|
| | | | |с бюджетом по подоходному налогу" в|
| | | | |сумме 715 руб. соответствует|
| | | | |удержанному налогу за декабрь 2004|
| | | | |года |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 247 | 69 | 51 | 8010 |- Перечислен единый социальный налог|
| | | | |и взносы на обязательное пенсионное|
| | | | |страхование, начисленный на зарплату|
| | | | |работников, за сентябрь-октябрь-|
| | | | |ноябрь 2004 года (перечисление|
| | | | |производится отдельными платежными|
| | | | |поручениями в каждый фонд и|
<< Пред. стр. 41 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу