<< Пред. стр. 42 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу
| | | | |федеральный бюджет). |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов по единому социальному|
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по Д-т 69)|
| | | | |сделать запись на общую сумму 8010|
| | | | |руб. При этом данную сумму|
| | | | |необходимо разделить по отдельным|
| | | | |статьям "ЕСН в Федеральный бюджет",|
| | | | |"ЕСН в фонд социального страхова-|
| | | | |ния", "ЕСН в Территориальный фонд|
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН в|
| | | | |Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "Взносы на обяза-|
| | | | |тельное пенсионное страхование на-|
| | | | |копительной части пенсии", "Взносы|
| | | | |на обязательное пенсионное страхова-|
| | | | |ние страховой части пенсии". |
| | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты|
| | | | |по обязательному социальному страхо-|
| | | | |ванию" в сумме 2670 руб. соответ-|
| | | | |ствует начисленным налогу и взносам|
| | | | |за декабрь 2004 года |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 248 | 50 | 51 | 20 459 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на выплату заработной платы|
| | | | |за сентябрь-октябрь-ноябрь 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 20459 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т|
| | | | |50) согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20459 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 249 | 70 | 50 | 20 459 |- Из кассы выдана заработная плата|
| | | | |за сентябрь-октябрь-ноябрь 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т|
| | | | |50) согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20459 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|
| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" в|
| | | | |общей сумме 6785 руб. соответствует|
| | | | |причитающейся к выдаче зарплате за|
| | | | |декабрь 2004 года |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 250 | 50 | 51 | 1700 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на хозяйственные расходы за|
| | | | |IV квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 1700 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т|
| | | | |50) согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 1700 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 251 | 71 | 50 | 1700 |- Из кассы под отчет работникам|
| | | | |фирмы выданы деньги. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |Д-т 71) по определенным работникам|
| | | | |согласно распоряжению директора и|
| | | | |отчетов кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 1700 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т|
| | | | |50) согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 1700 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 252 | 68/им | 51 | 294,05 |- Перечислен налог на имущество по|
| | | | |расчету за III квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 294,05 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |налогу на имущество") сделать запись|
| | | | |на сумму 294,05 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 253 | 68/ндс | 51 | нет |- Не перечисляется НДС, т. к. по|
| | | | |расчету за III квартал 2004 года к|
| | | | |возврату из бюджета НДС в сумме 8253|
| | | | |руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 254 | 68/пр | 51 |61 023,14|- Перечислен налог на прибыль по|
| | | | |расчету за III квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 61023,14|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |налогу на прибыль") сделать запись|
| | | | |на сумму 61023,14 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 255 | 43 | 20 | 189 562 |- Калькуляция себестоимости готовой|
| | | | |продукции фирмы за IV квартал 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе|
| | | | |числилось 8 штук незавершенных|
| | | | |изделий. В течение IV квартала 2004|
| | | | |года в производство передано сырья и|
| | | | |полуфабрикатов для изготовления 250|
| | | | |штук изделий. Фактически за IV|
| | | | |квартал 2004 года выпущено и|
| | | | |оприходовано на склад готовых|
| | | | |изделий 253 штуки, 5 штук осталось в|
| | | | |цехе в виде незавершенной продукции.|
| | | | |Всего за IV квартал 2004 года по|
| | | | |дебету счета 20 "Основное|
| | | | |производство" накоплено затрат в|
| | | | |сумме 186606,5 руб. Кроме того, на|
| | | | |начало квартала числилась "незавер-|
| | | | |шенка" в сумме 6701,78 руб. Средняя|
| | | | |себестоимость 1 штуки изделий равна|
| | | | |(6701,78 руб. + 186606,5 руб.) / (8|
| | | | |шт. + 250 шт.) = 749,26 руб. Остаток|
| | | | |по дебету счета 20 в виде|
| | | | |незавершенного производства составил|
| | | | |на 1 января 2005 г. 5 шт. х 749,26|
| | | | |руб. = 3746,28 руб. Себестоимость|
| | | | |готовой продукции, оприходованной на|
| | | | |склад составила 253 штуки х 749,26|
| | | | |руб. = 189562 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |движения готовой продукции (по Д-т|
| | | | |43) сделать запись по количеству 253|
| | | | |штуки по себестоимости 749,26 руб.|
| | | | |на сумму 189562 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия приходуются|
| | | | |на склад только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма прихода|
| | | | |и расхода продукции на (со) склад по|
| | | | |фактической себестоимости). |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на|
| | | | |производство (по К-т 20) по статье|
| | | | |"Готовая продукция" сделать запись|
| | | | |на сумму 189562 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 256 | 90/2 | 43 |191277,42|- Калькуляция себестоимости продан-|
| | | | |ной готовой продукции фирмы за IV|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала на|
| | | | |складе числилось 2 штуки готовых|
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |857,7 руб. на сумму 1715,42 руб., за|
| | | | |IV квартал 2004 года на склад|
| | | | |поступило 253 штуки готовых изделий|
| | | | |по фактической себестоимости 1 штуки|
| | | | |750,11 руб. на сумму 189562 руб.|
| | | | |Фактически за IV квартал 2004 года|
| | | | |отгружено покупателям 255 штук|
| | | | |готовых изделий, На складе готовых|
| | | | |изделий на 1.01.05 г. не осталось.|
| | | | |Средняя себестоимость 1 штуки|
| | | | |изделий на складе равна (1715,42|
| | | | |руб. + 189562 руб.) / (2 шт. + 253|
| | | | |шт.) = 750,11 руб. Остатка по дебету|
| | | | |счета 43 готовой продукции на складе|
| | | | |на 1 января 2005 г. нет. Себестои-|
| | | | |мость проданной готовой продукции|
| | | | |составила 255 шт. х 750,11 руб. = |
| | | | |191277,42 руб. - В аналитической|
| | | | |ведомости учета движения готовой|
| | | | |продукции (по К-т 43) сделать запись|
| | | | |по количеству 255 штук по|
| | | | |себестоимости 750,11 руб. на сумму|
| | | | |191277,42 руб. (В течение квартала|
| | | | |готовые изделия отпускаются со|
| | | | |склада только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма расхода|
| | | | |продукции со склада по фактической|
| | | | |себестоимости). |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 257 | 90/2 | 26 |12 639,23|- Списание управленческих расходов,|
| | | | |накопленных за IV квартал 2004 года.|
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) управленческих (общехо-|
| | | | |зяйственных) расходов (по К-т 26) по|
| | | | |статье "Итого управленческих|
| | | | |расходов за квартал" сделать запись|
| | | | |на сумму 12639,23 руб. (сумма|
| | | | |списания равна сумме расходов,|
| | | | |накопленной по дебету счета 26,|
| | | | |остатков на конец квартала по счету|
| | | | |26 нет) |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 258 | 90/2 | 44 | 8734 |- Списание коммерческих расходов,|
| | | | |накопленных за IV квартал 2004 года.|
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) коммерческих расходов (по|
| | | | |К-т 44) по статье "Итого коммерчес-|
| | | | |ких расходов за квартал" сделать|
| | | | |запись на сумму 8734 руб. (сумма|
| | | | |списания равна сумме расходов,|
| | | | |накопленной по дебету счета 44,|
| | | | |остатков на конец квартала по счету|
| | | | |44 нет) |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 259 | 90/9 | 99 |362799,35|- Выявлена прибыль от продажи|
| | | | |готовой продукции за IV квартал 2004|
| | | | |года в виде кредитового сальдо по|
| | | | |всем субсчетам счета 90 "Продажи" за|
| | | | |IV квартал без учета остатков по|
| | | | |субсчетам счета 90 за 1, 2 и III|
| | | | |кварталы. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по К-т 99) по|
| | | | |статье "Прибыль от продажи готовой|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |362799,35 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 260 | 01/выб | 01 | 9500 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|
| | | | |продано основное средство (компью-|
| | | | |тер) - списание первоначальной стои-|
| | | | |мости компьютера. |
| | | | |- В карточке учета основного|
| | | | |средства (по К-т 01) согласно акту|
| | | | |приемки-передачи основного средства|
| | | | |сделать запись на сумму 9500 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 261 | 02 | 01/выб | 1088,56 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|
| | | | |продано основное средство (компью-|
| | | | |тер) - списание начисленной амор-|
| | | | |тизации компьютера. |
| | | | |- В ведомости начисления амортизации|
| | | | |основных средств (по Д-т 02) сделать|
| | | | |запись на сумму 1088,56 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 262 | 91/выб | 01/выб | 8411,44 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|
| | | | |продано основное средство (компью-|
| | | | |тер) - списание остаточной стои-|
| | | | |мости компьютера. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 263 | 62 | 91/выб | 14885,70|- В декабре 2004 года ООО "Труд"|
| | | | |продано основное средство (компью-|
| | | | |тер) - выручка от продажи компью-|
| | | | |тера согласно договору купли-прода-|
| | | | |жи, в т. ч. НДС 18% в сумме 2270,70|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по Д-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Труд" по строке|
| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|
| | | | |сделать запись на сумму 14885,70|
| | | | |руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 264 | 91/выб | 68/ндс | 2270,70 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|
| | | | |бюджет с выручки от продажи|
| | | | |компьютера по счету-фактуре N 010|
| | | | |ООО "Труд". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т|
| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |НДС") сделать запись на сумму|
| | | | |2270,70 руб. |
| | | | |- Составить счет-фактуру N 010 в|
| | | | |двух экземплярах на согласованную в|
| | | | |договоре стоимость проданного|
| | | | |компьютера и начисленного НДС,|
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|
| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|
| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|
| | | | |экземпляр передать покупателю. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 265 | 91/2 | 68/им | 2927,92 |- Начислен налог на имущество за IV|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прочих доходов и расходов (по Д-т 91|
| | | | |субсчет "Прочие расходы") по статье|
| | | | |"Налог на имущество" сделать запись|
| | | | |на сумму 2 927,92 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |налогу на имущество") сделать запись|
| | | | |на сумму 2 927,92 руб. |
| | | | |- Расчет: сумма остатков по Д-т 01|
| | | | |без К-т 02 на 1.01.2004. равна нулю,|
<< Пред. стр. 42 (из 55) След. >>
Список литературы по разделу