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| | | | |- Рассчитано отложенное налоговое|
| | | | |обязательство по налогу на прибыль|
| | | | |за 2004 год: налогооблагаемая|
| | | | |временная разница в виде различий в|
| | | | |амортизации (оборудование) в бух-|
| | | | |галтерском и налоговом учетах в|
| | | | |сумме 7545 руб. х 24% = 1810,80 руб.|
| | | | |(в налоговом учете за год начислено|
| | | | |амортизации по оборудованию в сумме|
| | | | |18862,50 руб., а в бухгалтерском - в|
| | | | |сумме 11317,50 руб.) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |налогу на прибыль") сделать запись|
| | | | |на сумму 1810,80 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых обязательств|
| | | | |(по К-т 77) по статье "Амортизация|
| | | | |оборудования" сделать запись на|
| | | | |сумму 1810,80 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 278 | 68/пр | 77 | 240,61 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль"|
| | | | |- Рассчитано отложенное налоговое|
| | | | |обязательство по налогу на прибыль|
| | | | |за 2004 год: налогооблагаемая|
| | | | |временная разница в виде различий в|
| | | | |остатках в бухгалтерском и налоговом|
| | | | |учетах в сумме 1002,53 руб. х 24% =|
| | | | |240,61 руб. (сумма остатков на конец|
| | | | |отчетного периода в бухгалтерском|
| | | | |учете составила по Д-т 20 и Д-т 43|
| | | | |общую сумму 3746,28 руб., в налого-|
| | | | |вом учете эти же остатки рассчитаны|
| | | | |исходя из прямых расходов и состави-|
| | | | |ли общую сумму 2743,75 руб.) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|
| | | | |налогу на прибыль") сделать запись|
| | | | |на сумму 240,61 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых обязательств|
| | | | |(по К-т 77) по статье "Остатки НЗП и|
| | | | |готовой продукции" сделать запись на|
| | | | |сумму 240,61 руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| | | | |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль"|
| | | | |- В результате сделанных проводок по|
| | | | |кредиту счета 68 субсчет "Расчеты с|
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль"|
| | | | |отражена сумма налога на прибыль,|
| | | | |соответствующая задекларированной за|
| | | | |2004 год (в сумме 164685,59 руб.) |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 279 | 99 | 84 |528000,46|- Реформация баланса на 1 января|
| | | | |2005 года (выявление нераспределен-|
| | | | |ной чистой прибыли фирмы за 2004|
| | | | |год) в виде кредитового сальдо по|
| | | | |счету 99 за 2004 год. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Нераспределенная прибыль"|
| | | | |сделать запись на сумму 528 000,46|
| | | | |руб. На 1.01.05 г. сальдо по счету|
| | | | |99 нет. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |нераспределенной прибыли (по К-т 84)|
| | | | |сделать запись на сумму 528000,46|
| | | | |руб. |
|-----|--------|---------|---------|------------------------------------|
| 280 | 84 | 75/2 | 264 000 |- Согласно решению учредителей 50%|
| | | | |чистой прибыли фирмы, заработанной в|
| | | | |2004 году, подлежит распределению|
| | | | |между учредителями в виде|
| | | | |дивидендов. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |нераспределенной прибыли (по Д-т 84)|
| | | | |сделать запись на сумму 264 000 руб.|
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с учредителями (по Д-т 75|
| | | | |субсчет "Расчеты по выплате|
| | | | |доходов") сделать записи по|
| | | | |учредителю Иванову (30%) в сумме|
| | | | |79200 руб. и по учредителю ООО|
| | | | |"Шанс" (70%) в сумме 184 800 руб. |
-----------------------------------------------------------------------
Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета
за IV квартал 2004 года
В рублях
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Бух.| N |Показатели | Пояснения |Ре- | Сальдо на начало | Дебет счета в |Кредит счета в | Сальдо на конец |
|счет|п/п|аналитичес- | |гистр.| квартала | | | квартала |
| | |кого учета | |номер |-------------------|----------------|----------------|--------------------|
| | | | |про- | Дебет | Кредит | К-т | сумма | Д-т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | |водки | | |счета | | счета| | | |
| | | | |в жур-| | | | | | | | |
| | | | |нале | | | | | | | | |
| | | | |опера-| | | | | | | | |
| | | | |ций | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|Гр.1| | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 | Гр.6 | Гр.7 | Гр.8 | Гр.9 | Гр.10 |Гр.11 = 5|Гр.12 = 6|
| | | | | | | | | | | |+ 8 - 10 |+ 10 - 8 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|01 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Компьютер |Ввод янв. 2004 г. | 260 | 9500,00 | 0 | | 0 |01/выб| 9500,00 | 0 | 0 |
| | | |Выбытие дек. 2004| | | | | | | | | |
| | | |г. | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |Оборудование|Ввод сент. 2004 г.| |452700,00| 0 | | 0 | | 0 |452700,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |Автомобиль |Ввод дек. 2004 г. | 229 | 0 | 0 | 08 | 65358,00| | 0 | 65358,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 01:| | |462200,00| 0 | | 65358,00| | 9500,00 |518058,00| 0 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|02 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Компьютер |12,5% (98,96 руб.)| 201,| 0 | 791,68 |01/выб| 1088,56 | 26 | 296,88 | 0 | 0 |
| | | | | 261 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |Оборудование|10% (3772,5 руб.) | 202 | 0 | 0 | | 0 | 20 | 11317,50| 0 | 11317,50|
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |Автомобиль |Аморт. с янв. 05| | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
| | | |г. | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 02:| | | 0 | 791,68 | | 1088,56 | | 11614,38| 0 | 11317,50|
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|01/ | | | | | | | | | | | | |
|выб | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Компьютер |Реализ. дек. 04 г.| 260,| 0 | 0 | 01 | 9500,00| 02 | 1088,56| 0 | 0 |
| | | | | 261,| | | | | 91 | 8411,44| | |
| | | | | 262 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 01/| | | 0 | 0 | | 9500,00| | 9500,00| 0 | 0 |
| | |выб: | | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|04 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Товарный |Янв. 2004 г. еже-| 200 | 4975,40| 0 | | 0 | 26 | 64,35 | 4911,05| 0 |
| | |знак (Ива- |мес. норма аморт.| | | | | | | | | |
| | |нов) |21,45р. | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 04:| | | 4975,40| 0 | | 0 | | 64,35 | 4911,05| 0 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|08 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Автомобиль |ЗАО "Газель" с/ф| 226,| 0 | 0 | 60 | 65000,00| 01 | 65358,00| 0 | 0 |
| | | |84 | 228,| | | 71 | 358,00 | | | | |
| | | | | 229 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 08:| | | 0 | 0 | | 65358,00| | 65358,00| 0 | 0 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|09 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Отложенный |Амортизация | 270,| 190,00 | 0 | 68/пр| 261,25 | 68/пр| 190,00 | | 0 |
| | |налоговый |компьютера | 274 | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | | |Выбытие компьютера| 275 | | | | | 99 | 261,25 | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 09:| | | 190,00 | 0 | | 261,25 | | 451,25 | 0 | 0 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|10/1| | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Сырье |Себестом. в рублях| 211,| 9537,00| 0 | 60 | 87500,00| 20 | 73513,00| 23524,00| |
| | | | | 215 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | | |В натуральн. еди-| | 30 | 0 | | 300 | | 250 | 80 | |
| | | |ницах | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|10/2| | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Полуфабрика-|Себестом. в рублях| 213,| 3475,00| 0 | 60 | 35100 | 20 | 29223,00| 9352,00| |
| | |ты | | 216 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | | |В натуральн. еди-| | 30 | 0 | | 300 | | 250 | 80 | |
| | | |ницах | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|10/9| | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Инструмент |ЗАО "Инструмент" | | 4000,00| 0 | | 0 | | 0 | 4000,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | | 1900,00| 0 | | 0 | | 0 | 1900,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |Факс |ЧП Шрифт | | 1850,00| 0 | | 0 | | 0 | 1850,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |4. |Модем |ЧП Шрифт | | 1974,00| 0 | | 0 | | 0 | 1974,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |5. |Бумага |ЧП Шрифт | | 393,00| 0 | | 0 | | 0 | 393,00| 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 10/| | | 10117,00| 0 | | 0 | | 0 | 10117,00| 0 |
| | |9: | | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|19/1| | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |С/ф 84 |ЗАО "Газель" | 227,| 0 | 0 | 60 | 11700,00|68/ндс| 11700,00| 0 | 0 |
| | |Автомобиль | | 230 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 19/| | | 0 | 0 | | 11700,00| | 11700,00| 0 | 0 |
| | |1: | | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|19/3| | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |С/ф 32 полу-|ЗАО "Деревщик" | 210 | 1980,00| 0 | | 0 |68/ндс| 1980,00| 0 | 0 |
| | |фабрикаты | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |С/ф 13 арен-|ООО "Труд" | 208 | 8140,50| 0 | | 0 |68/ндс| 8140,50| 0 | 0 |
| | |да | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |С/ф 23 сырье|ЗАО "Металл" | 238 | 11556,00| 0 | | 0 |68/ндс| 11556,00| 0 | 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |4. |С/ф 33 полу-|ЗАО "Деревщик" | 210 | 4176,00| 0 | | 0 |68/ндс| 4176,00| 0 | 0 |
| | |фабрикаты | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |5. |С/ф 43 услу-|ЗАО "Тариф" | 220 | 1659,00| 0 | | 0 |68/ндс| 1659,00| 0 | 0 |
| | |ги | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |6. |С/ф 14 арен-|ООО "Труд" | 204,| 0 | 0 | 60 | 8140,50|68/ндс| 8140,50| 0 | 0 |
| | |да | | 208 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |7. |С/ф 24 сырье|ЗАО "Металл" | 212,| 0 | 0 | 60 | 15750,00|68/ндс| 10944,00| 4806,00| 0 |
| | | | | 238 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |8. |С/ф 34 полу-|ЗАО "Деревщик" | 214 | 0 | 0 | 60 | 6318,00| | 0 | 6318,00| 0 |
| | |фабрикаты | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |9. |С/ф 44 услу-|ЗАО "Тариф" | 218 | 0 | 0 | 60 | 1746,00| | 0 | 1746,00| 0 |
| | |ги | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |10 |С/ф 54 |"Автобус" | 222,| 0 | 0 | 60 | 1206,00|68/ндс| 1206,00| 0 | 0 |
| | |транспорт | | 224 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 19/| | | 27511,50| 0 | | 33160,50| | 47802,00| 12870,00| 0 |
| | |3: | | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|20 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Аренда | | 203 | | | 60 | 45225,00| | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |Сырье | | 215 | | | 10/1 | 73513,00| | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |Полуфабрика-| | 216 | | | 10/2 | 29223,00| | | | |
| | |ты | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |4. |Произв. ус-| | 217 | | | 60 | 9700,00| | | | |
| | |луги | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |5. |Зарплата | | 239 | | | 70 | 13000,00| | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |6. |ЕСН и обяз. | | 242 | | | 69 | 4628,00| | | | |
| | |пенс. страх.| | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |7. |Амортизация | | 202 | | | 02 | 11317,5| | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Всего затрат|В рублях | 255 | 6701,78| 0 | |186606,50| 43 |189562,00| 3746,28| 0 |
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Выработка |В штуках | | 8 | 0 | | 250 | | 253 | 5 | 0 |
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Себестои- |В рублях | | 837,72 | 0 | | | | 749,26 | 749,26 | 0 |
| | |мость 1 шту-| | | | | | | | | | |
| | |ки | | | | | | | | | | |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|26 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Амортизация |Орг. расходы | 200 | 0 | 0 | 04 | 64,35 | | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |2. |Амортизация |Компьютер | 201 | 0 | 0 | 02 | 296,88 | | | | |
| | |осн. средств| | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |3. |Зарплата |Директор, бухгал-| 240 | 0 | 0 | 70 | 8000,00| | | | |
| | | |тер | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |4. |ЕСН и обяз.| | 243 | 0 | 0 | 69 | 2848,00| | | | |
| | |пенс. страх.| | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |5. |Хозрасходы |Канцтовары | 231 | 0 | 0 | 71 | 1430,00| | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |6. |Списано упр.| | 257 | 0 | 0 | | | 90/2 | 12639,23| 0 | 0 |
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | |Итого по 26:| | | 0 | 0 | | 12639,23| | 12639,23| 0 | 0 |
|----|---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
|43 | | | | | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| |1. |Выработка и|В рублях по себес-| 255,| 1715,42| 0 | 20 |189562,00| 90/2 |191277,42| 0 | 0 |
| | |отгрузка |тоимости | 256 | | | | | | | | |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
| | | |В штуках | | 2 | 0 | | 253 | | 255 | 0 | 0 |
| |---|------------|------------------|------|---------|---------|------|---------|------|---------|---------|----------|
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