<< Пред.           стр. 10 (из 12)           След. >>

Список литературы по разделу

  В ст. 20 НК РФ приводятся формальные признаки, позволяющие установить взаимную зависимость лиц, а, кроме того, допускаются иные основания для признания взаимной зависимости в судебном порядке. В настоящее время перечень формальных критериев весьма узок, а сами критерии недостаточно точны. Однако возможности признания взаимной зависимости на основе судебного решения выглядят даже чрезмерно широкими, поскольку законодатель не предлагает судам никаких ориентиров или хотя бы оценочных критериев, целиком отдавая решение на усмотрение судей, которые будут вынуждены действовать на основании внутреннего убеждения и собственного представления о справедливости.
  В соответствии со ст. 20 НК РФ взаимозависимыми признаются лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и экономические результаты их деятельности. При этом в НК РФ дается закрытый перечень лиц, взаимная зависимость которых устанавливается по формальным признакам. В этот перечень входят, в частности, лица, связанные брачными отношениями, близким родством или свойством, и лица, одно из которых подчиняется другому по должностному положению.
  Вне судебной процедуры взаимная зависимость двух организаций может быть установлена только в том случае, если одна из них непосредственно и (или) косвенно участвует в другой не менее чем на 20 %.
  Соответственно взаимная зависимость по формальным признакам не может быть установлена между "неблизкими" родственниками, между двумя лицами, подчиняющимися по должности одному и тому же третьему лицу, между акционерами одной и той же компании и во многих других случаях. По формальным основаниям не может быть установлена взаимная зависимость:
  двух "сестринских" (являющихся дочерними по отношению к одной и той же "материнской") компаний;
  компаний, входящих в одну группу (например, ФПГ);
  компаний с одними и теми же акционерами;
  компаний, управляемых одними и теми же лицами;
  между компанией и ее акционерами.
  При этом даже в тех случаях, когда ставится вопрос о признании взаимной зависимости двух организаций на основе участия одной из них в другой, в НК РФ не содержится однозначного критерия, позволяющего вычислить долю такого участия.
  Во-первых, не говорится, какое именно участие должно приниматься во внимание, и, по-видимому, речь должна идти о доле участия в уставном (складочном) капитале. Но должны ли при этом учитываться только голосующие акции (доли) или же эти правила распространяются также на привилегированные акции и вклады, не учитываемые при голосовании?
  Во-вторых, хотя после внесения поправок в ст. 20 НК РФ стало понятно, что учитывается не только непосредственное участие одной организации в другой, правила, по которым определяются доли участия при косвенном (через третьи организации) участии, с одной стороны, прописаны неточно, а с другой, - неприменимы для многих практических случаев. Так, они не "работают" в случаях, когда две организации обмениваются собственными акциями. Точно так же они неприменимы в любых ситуациях, где в сложных и разветвленных схемах взаимного участия появляются "замкнутые циклы" (например, компания А участвует в компании В, В - в С, а компания С участвует в компании А).
  Между тем по таким "циклическим схемам" организованы все вертикально интегрированные нефтяные компании, а также многие холдинги, включающие в свой состав офшорные компании.
  Указанные недостатки позволяют предположить внесение дополнительных поправок в НК РФ, которые расширят возможности установления взаимной зависимости на основе формальных признаков и детализируют правила расчета долей косвенного участия. Поэтому налогоплательщикам следует учитывать возможные риски при заключении контрактов. Это тем более актуально, что во всех перечисленных случаях, когда формальные признаки не позволяют установить взаимную зависимость, суды, не ограниченные законодателем в рассмотрении любых иных обстоятельств, скорее всего, согласятся с налоговыми органами и признают взаимную зависимость, что может повлечь масштабное доначисление налогов.
 
 
 ОТКРЫТИЕ КОРПОРАТИВНОГО СЧЕТА
 
  Открытие корпоративного счета для иностранной офшорной компании требует определенной подготовительной работы. При открытии иностранного корпоративного счета необходимо обратить внимание на ряд следующих факторов:
  Местное банковское законодательство. Хотя во многих международных финансовых центрах имеются филиалы всемирно известных международных банков работа этих филиалов попадает под местное законодательство, которое часто отличается от законодательства юрисдикции, где находится главное отделение банка.
  Защита инвесторов. Необходимо тщательно изучить все имеющиеся в данной юрисдикции банки. В случае банкротства у местного банка может отсутствовать родительское отделение, на которое филиал мог бы опереться.
 В большинстве международных финансовых центров существуют программы защиты инвесторов, хотя имеющиеся программы могут быть ограничены местным законодательством и поэтому должны быть тщательно изучены. Например, в Англии защищаются депозиты инвесторов только в местной валюте.
  Международный финансовый опыт. Необходимо проверить опыт офшорного банка в проведении мультивалютных операций. Являются ли документарные аккредитивы и подобные операции каждодневным бизнесом банка или банк предоставляет более традиционные услуги?
  Автономия и полномочия банка. Необходимо изучить степень самостоятельности филиалов международных банков по отношению к их основным отделениям. Держат ли они все документы в своем филиале или в другом филиале, находящемся в другой удаленной юрисдикции? Проводятся ли международные переводы непосредственно через этот филиал или они обрабатываются в центральном клиринговом учреждении, находящемся в другой юрисдикции?
  Также важно проверить, какими полномочиями обладает местный менеджер по выдаче гарантий, оформлению аккредитивов и выполнению других международных финансовых операций. Неспособность получить ответы на один из этих вопросов перед открытием нового счета может привести к дорогостоящим и неприятным последствиям.
  Документация и требования к образцам подписи. Первоначальная документация, запрашиваемая банком при открытии зарубежного корпоративного счета, может существенно отличаться в разных банках и странах.
 Банк может потребовать, чтобы документы:
 * были официально переведены;
 * имели оттиск печати компании и подписи директоров;
 * были нотариально засвидетельствованы;
 * легализованы в консульстве или заверены апостилем согласно требованиям Гаагской конвенции;
 
  Банк может также дополнительно потребовать, чтобы ему были предоставлены:
 * сертификат хорошего состояния компании, подписанный властями той юрисдикции, где эта компания была зарегистрирована;
 * справку от адвоката из юрисдикции регистрации компании в том, что компания имеет полное право открыть банковский счет и проводить предполагаемые операции;
 * справки на лиц, которые будут управлять новым счетом компании, что может привести к прямым контактам между разными банками по поводу проверки представленной справки;
 * данные о бенефициарном владельце компании, открытой даже в таких юрисдикциях, где не требуется разглашение такой информации.
 
  Если банк ранее не имел отношений с компаниями, зарегистрированными в определенной юрисдикции, то его юридический отдел может затянуть время, которое уйдет на оформление предварительных документов, требующихся для открытия счета.
  Связь с банком. При работе с банком на расстоянии появляется необходимость отправления инструкций по факсу. К сожалению, некоторые банки до сих пор не принимают инструкции по факсу или телефону, а те, кто принимают, требуют, чтобы директора компании подписали документ, который освобождает банк от ответственности в случае несанкционированного доступа к кодам и паролю третьего лица.
  Язык. После того, как счет был открыт, могут возникнуть другие трудности. Разнообразие банковских выписок о состоянии счета, применяемое банками всего мира, это показатель человеческой изобретательности и изощренности. Даже если во время открытия счета корреспонденция с банком велась на английском языке, выписки часто печатаются на родном языке страны, где размещается банк.
  Валюта. Для многих офшорных центров доллар США и английский фунт стерлинга - иностранная валюта. Например, продажа долларов за дойчмарки вызывает два комиссионных сбора, т.к. деньги переводятся в местную валюту при конвертации из одной в другую.
  Многие офшорные банки предлагают валютные чековые книжки, но в том случае, если чеки по этим книжкам не обрабатываются в Нью-Йорке (если в долларах) или в Лондоне (если в фунтах стерлингах), получатель чека может получить деньги только через 6 недель. Иногда "Еврочек", который можно оформить в любой Европейской валюте, является решением. Тогда получатель чека получит деньги в течение нескольких дней. К сожалению, Европейские банки имеют склонность забывать сообщать своим клиентам об этом обстоятельстве.
  Если вы открываете корпоративный счет первый раз, то у вас может создаться впечатление, что банк пытается воздвигнуть на вашем пути максимальное количество препятствий. По всему миру на полках адвокатов пылятся папки с документами на компании просто из-за того факта, что попытки открыть счет оказались слишком сложной задачей для адвоката и его клиента!
 Тем не менее, такие жесткие требования похоже, являются отражением нашего времени и в действительности предлагают инвесторам дополнительные гарантии безопасности. В наше время широкого освещения в средствах массовой информации судебных расследований по мошенничеству и отмыванию денег банкам приходится быть чрезвычайно осторожными и следить за тем, кого они принимают в качестве нового клиента. Кроме того, респектабельные офшорные финансовые центры ввели у себя законодательство, предписывающее всем учреждениям, работающим на этой территории, следовать принципу "знать своего клиента".
  Однако на эту ситуацию надо смотреть в перспективе. Новые счета открываются в офшорных центрах каждый день и через них ежегодно проходят миллионы законных долларов без каких-либо проблем. У них нет другого источника дохода и им нужен ваш бизнес!
  Ежедневное управление офшорной компанией, предлагаемое профессиональными регистраторами компаний, разрешает многие из типичных проблем, приведенных выше. Хороший администратор в точности знает требования каждого банка, а также наиболее эффективный способ их решения. В свою очередь, банки знают из своего опыта, что счета, открытые с помощью этого администратора, эффективно управляются и контролируются.
  Преимущества этих доверительных отношений между администратором и банком предлагают клиенту высокую степень стабильности.
  Никакой банк не сможет удовлетворить желания клиента на 100%. Поэтому администратор, знающий ваши банковские требования, сможет подобрать для вас наиболее подходящий офшорный банк. Поэтому предпочтительнее при открытии новой офшорной компании обратиться к респектабельной фирме по регистрации компании.
 
 ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (АКЦИИ)
 
  В результате дезинформации, которою распространяют средства массовой информации среди западных инвесторов, последние вкладывают деньги в акции, которые в любой момент могут их разорить, т.к. задача средств массовой информации состоит только в том, как увеличить тираж своих публикаций.
  Всего около 13 триллионов долларов вложено такими обыкновенными инвесторами в акции Западных фондовых рынков.
  Рекомендации покупать какие-либо акции и держать, пока не повысится их стоимость - это не самая удачная идея. Например, если мы возьмем и исследуем индекс акций фондовых рынков США за последние 70 лет, то мы обнаружим, что в течение 52 лет рост индекса был на уровне 0%. А если мы вернемся во времени на 100 лет назад, то обнаружим, что в течение первых 35 лет индекс падал, то есть инвесторы, приобретающие акции, теряли свои деньги. Теперь, если мы прибавим к 35 годам 52 года, то получится, что рост стоимости акций наблюдался только в течение 13 лет. Поэтому если вы придерживаетесь теории приобретения акций и хранения их в течение длительного времени, то ваши шансы невелики и, скорее всего вы потеряете свои деньги.
  Так почему же тогда эта теория приобретения и держания акций так пропагандируется?
 Дело просто в том, что целая индустрия, состоящая из брокерских домов и контор, снабжает вас некачественной информацией. Точно так же как игровая индустрия рисует перспективы больших выигрышей в казино, индустрия ценных бумаг навязывает нам идею о том, что - "Если вы покупаете и владеете акциями, то никогда не проиграете!".
  Это является еще большим заблуждением, чем мечта об огромном выигрыше в казино. По крайней мере, люди, делающие ставки в казино, знают о том, что они могут выиграть только в том случае, если им крупно повезет. Инвесторов же приучили к тому, что у них в руках все шансы на успех.
 
  Скептицизм - хороший инстинкт. Вы должны научиться ему доверять. Брокеры и правительства имеют свои собственные соображения и интересы и, как правило, эти интересы могут не совпадать с вашими интересами.
  Например, известная брокерская контора Merrill Lynch занималась выпуском акций недавно приватизируемой компании, и заработала на этом немалые деньги - примерно по доллару за каждую акцию. Поэтому, как только Merrill Lynch дала объявление о продаже акций этой компании, некоторые аналитики почувствовали неладное. Такие объявления раньше уже появлялись, и обычно они означали следующее: "пожалуйста, покупайте акции, которые мы выпустили и сбрасываем на рынок - тогда мы сможем от них избавиться перед тем, как цена на них упадет".
  После этого приватизация компании, выпустившей свои акции, подверглась критике, в то время как Merrill Lynch рекомендовала всем "покупайте". Даже известное агентство Рейтерс заявило, что недавно выпущенные акции приветствовались многими финансовыми аналитиками. Через неделю цены на акции сильно упали и инвесторы, вложившие деньги в акции этой компании, понесли убытки.
  Точно так же ведут себя и правительства. Они заботятся только о своем престиже и власти, но не о ваших финансовых интересах. Даже средствам массовой информации нельзя верить.
  Есть другая стратегия зарабатывания денег, которая гораздо эффективнее, чем упомянутая и главное ее отличие состоит в том, что инвестор покупает и продает акции в определенные моменты на основании тщательного анализа всех факторов, которые могут повлиять на рост или падение котировки акций на фондовом рынке. Слишком много инвесторов разорилось, ожидая сиюминутной и огромной прибыли.
  К сожалению, получение большой прибыли случается крайне редко. Даже когда вы слышите о таких ситуациях, то они, как правило, происходят в единичных случаях на фоне разорения множества инвесторов.
  Поэтому если вы действительно хотите приумножить ваш капитал, стремитесь к стабильному доходу. И что бы вы ни делали, никогда не следуйте за толпой.
  Например, в период с 1973 по 1974 год индекс Дау упал на 45%. Почти половина Американской индустрии растворилась в воздухе, а некоторые из крупных Американских корпораций понесли серьезные финансовые потери. Акции Avon упали на 86%, Kodak - 61% и Polaroid - 90%. Акции этих компаний так и не оправились от этих потрясений. Через 25 лет котировка акций Avon остается на уровне 53% от их предыдущей стоимости, а акции компаний Kodak и Polaroid остаются на уровне 41%.
 
  Каким образом можно получать "бесплатные акции" и дивиденды по ним
 
  Несмотря на события, происходящие на Западном фондовом рынке, существуют безопасные способы извлечения выгоды из неустойчивости и колебаний фондового рынка. Существуют способы чуть ли не бесплатно приобрести акции известных фирм. Способ этот прост: вы покупаете акции, а затем поручаете вашему брокеру продать другому инвестору право выкупить ваши акции в определенное время по определенной цене. За это вы получаете премию, после чего вам остается только ждать дальнейших событий. Если акции поднимутся в цене, то инвестор выкупит у вас акции по оговоренной стоимости. Вы получите первоначальную оплату и премию за рост цены акций, т.е. вы - в прибыли. Если цена на акции упадет, инвестор откажется приобрести у вас акции по оговоренной цене. У вас остаются акции и премия, которая согласно договору не подлежит возврату. Опять вы в прибыли. Если цена на акции не упадет до нуля и там не останется, тогда у вас всегда остается возможность извлечь выгоду особенно в том случае, если вы выбрали акции солидной компании с хорошими перспективами.
  Многие инвесторы пренебрегают этим способом, т.к. они считают, что он слишком сложен. Не повторяйте этой ошибки. Проведение таких опционных операций высокоэффективно и просто.
 * Допустим, акции перспективной компании Х продаются по 10 долларов за акцию. Вы покупаете 100 акций.
 * Инвестор считает, что акции поднимутся в цене, поэтому он готов рискнуть. Он хочет заплатить вам за право выкупить у вас 100 акций компании Х по цене 12 долларов за каждую. Вы продаете этот опцион инвестору. Деньги, которые заплатит вам инвестор, называются премией. Он готов заплатить вам по 1 доллару за каждую акцию. Таким образом, акции вам обошлись в 9 долларов. Теперь вам остается только ждать. Каковы возможные варианты развития событий?
 * Акции поднялись в цене. Теперь акции стоят по 14 долларов за штуку. Инвестор использует свой опцион и выплачивает вам по 12 долларов за акцию. Хотя вы и сами могли рискнуть 10 долларами и получить 14 долларов. В действительности вы заплатили 10 долларов и получили взамен 12 долларов + премию размером 1 доллар, что составляет 33% прибыли. И это еще не все. Когда вы рассмотрите защитную стратегию опционов при понижении цены, опционы покажутся вам еще более привлекательными.
 * Цена на акции упала. Допустим, акции компании Х упали до 9 долларов за одну штуку. Тогда при достижении определенного срока инвестор не использует свой опцион. Он не будет вам платить по 12 долларов за акцию, если может купить их на рынке за 9 долларов. Вы больше не имеете никаких обязательств перед инвестором. Акции принадлежат вам. Но не забывайте, что, учитывая премию размером в один доллар, которую вы получили и которая не возвращается инвестору, то акции вам достались на 10% дешевле!
 * Вы можете покупать еще акции, держать, продавать их, либо опять участвовать в опционных операциях. Если вы опять оформите опцион, то описанный выше сценарий повторится снова. Вы либо сделаете деньги в том случае, если цена на акции поднимется, либо снизите ваши затраты, если она упадет. А что будет происходить, если вы будете постоянно участвовать в опционах? Если у вас будут продолжать покупать опционы, а потом не использовать их, то полученные вами премии не только полностью возместят все ваши деньги, которые вы первоначально вложили в акции, но и помогут вам получить прибыль!
 
 
 ЧТО ТАКОЕ ТРАСТ И НУЖЕН ЛИ ОН ВАМ?
 
  Западные учебники по налоговому планированию содержат разные определения траста и его разновидностей.
  В настоящее время использование офшорного траста вызывает серьезный интерес со стороны деловых людей во всем мире.
  Офшорный траст, это траст, созданный физическим лицом в офшорной юрисдикции, которая находится за пределами страны его постоянного проживания. Обычно он оформляется в юрисдикции, где правит система общего права по той причине, что законодательство о трастах вырабатывалось в Англии на основе судебных прецедентов в течение нескольких сотен лет. Это прецедентное право стало частью Английского общего права не только в Англии, но и в большинстве настоящих и бывших колоний Британской империи. Поэтому в большинстве стран общего права существует признанное законодательство о трастах.
  Большинство юрисдикций общего права ввели у себя английское общее право и трастовое законодательство, введенное в этих странах законодательными актами, как правило, закрепляет основы общего права с небольшими отклонениями и модификациями.
  Некоторые страны гражданского права попытались ввести у себя принцип траста, приняв соответствующее законодательство о трастах. Однако это законодательство не так хорошо развивалось, как законодательство общего права, относящееся к трастам.
  Любое обсуждение иностранного (офшорного) траста должно начинаться с понимания сущности траста общего права. Траст общего права - это обязанность, возложенная на доверительного собственника (trustee) распоряжаться имуществом, которое ему было передано и находится в его владении с тем, чтобы принести пользу назначенным выгодоприобретателям (бенефициарам). Обычно траст имеет форму документа, который определяет, каким образом доверительный собственник должен распоряжаться вверенным ему имуществом. Любой из бенефициаров может подать на доверительного собственника в суд, если последний не соблюдает свои обязанности, которые изложены в документе о трасте.
  В создании траста обычно фигурируют три стороны:
 * Грантор - лицо, передающее право на траст, которое передает свое имущество в траст либо во время своей жизни, либо после своей смерти согласно своему завещанию.
 * Доверительный собственник (trustee) - это трастовая компания или физическое лицо, которому грантор поручает управлять трастовым имуществом. У доверительного собственника существует обязанность выполнять распоряжения, содержащиеся в трастовом документе.
 * Бенефициары или выгодоприобретатели, в пользу которых должно быть передано трастовое имущество и доход от него согласно волеизъявлению грантора. Многие трасты имеют два типа бенефициаров: те, в пользу которых распределяется доход от имущества, отданного в траст, и конечные бенефициары, которые получат имущество при завершении срока траста. В Британском праве также существует такое понятие, как "дискреционный траст", где грантор имеет право менять имена бенефициаров по своему усмотрению.
 
 
  Схема № 33
  Схематическое представление траста
 
 
  Грантору нельзя осуществлять контроль за
  активами траста иначе траст перестане
  действовать. Это обычно касается прямого
  и косвенного контроля.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Руководствуется Руководствуется
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Вариант
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Траст в обычном праве не является контрактом. Хотя бенефициары и не являются одной из сторон согласно документу о трасте, они имеют право подать на доверительного собственника в суд с тем, чтобы он выполнил условия траста. Грантор не имеет права подавать в суд на доверительного собственника в том случае, если он (грантор) не является бенефициаром или если он оформил безотзывной траст.
  Офшорный траст обычно имеет следующие особенности:
 * Он создается грантором в той стране, где он не живет и где бенефициары также обычно не живут.
 * Траст обычно создается в такой офшорной юрисдикции, как Багамские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Остров Мэн и Вануату.
 * В качестве доверительного собственника (trustee) обычно выступает банк или трастовая компания с офисом в той стране, откуда траст управляется.
 * Условия траста могут потребовать, чтобы доход от траста аккумулировался в течение определенного количества лет перед тем как бенефициары получат этот доход.
 * Обычно грантор сохраняет за собой право изменить условия траста или отозвать траст пока какая-либо ситуация в стране его проживания не заставит его сделать траст безотзывным и отказаться от своих прав.
 * Грантор обычно сохраняет за собой право поменять доверительного собственника.
 
  Первое преимущество траста состоит в том, что он исполняет роль завещания после смерти грантора. Один этот фактор может иметь большое значение для грантора, проживающего в такой стране, из которой капитал стремится уйти. Траст позволяет ему избежать необходимости возвращения в страну его проживания всего его имущества, находящегося за рубежом с тем, чтобы пройти через процедуру передачи родственникам грантора его имущества и выплаты налога на наследство.
  Траст может управлять несколькими видами активов и имущества, находящихся в разных странах, (недвижимость, банковские счета, ценные бумаги и т.д.) либо напрямую от имени доверительного собственника, либо через корпорации. После смерти грантора имущество обычно либо перейдет к бенефициару, либо останется в трасте для пользы бенефициаров в зависимости от того, что будет написано в документе о трасте. Законом, который управляет трастом, обычно будет законодательство той страны, где траст был создан и откуда он управлялся.
  Конечно, грантор оформит траст в такой стране, законодательство которой охраняет трасты. Тогда управление трастом и окончательная передача трастового имущества бенефициарам при завершении срока траста будет управляться законом этой страны.
  Траст общего права обычно имеет право существовать в течение 80 лет или более перед тем, как он должен будет прекратить свое существование.
  Механизм использования траста предоставляет большую гибкость. У доверительного собственника обычно имеются широкие полномочия инвестировать и реинвестировать активы траста. Ему может быть поручено передавать имущество или доход от имущества указанным бенефициарам по достижению ими определенного возраста. Либо траст может дать доверительному собственнику полную свободу в выборе бенефициаров среди группы бенефициаров.
  Обычно существует возможность перенести траст в другую страну в том случае, если непредвиденные обстоятельства не позволяют трасту выполнять распоряжения, содержащиеся в трастовом документе.
  Наибольшая степень гибкости использования траста достигается при соединении траста с одной или несколькими холдинговыми компаниями. Акции холдинговой компании формально принадлежат банку или трастовой компании, которая управляет холдинговой компанией. Владельцы компании являются бенефициарами, распоряжения которых исполняет банк или трастовая компания. Миллиарды долларов во всем мире оформлены таким образом.
  Еще одно преимущество траста состоит в том, что он обеспечивает конфиденциальность бенефициара. Как правило, траст не заносится ни в какие публичные записи. Кроме этого имущество траста хорошо защищено против притязаний каких бы то ни было кредиторов.
  Рассмотрим некоторые условия организации траста.
 Прежде всего, владение имуществом траста оформляется на имя доверительного собственника. Для этого необходимо будет выплатить этому лицу гонорар.
 Также необходимо будет заплатить юристам за подготовку документа о трасте и передачи имущества в собственность траста. Документ о трасте представляет собой длинный и сложный документ. Доверительный собственник потребует выплаты комиссионных за свою работу.
  Создание траста грантором, который является резидентом и гражданином юрисдикции общего права (например, Англии) - сравнительно простая задача. Но в том случае, если он является гражданином и резидентом страны гражданского права, ситуация становится более сложной. Большинство Европейских стран не признают концепцию траста общего права или что-либо подобное и тем более Россия, поэтому гражданам России рекомендуется не разглашать кому бы то ни было информацию о создании траста.
  В том случае, если траст признан властями, полномочия доверительного собственника распоряжаться трастовым имуществом также признаются. Если траст не признан, то вполне возможно, что доверительным собственник станет считаться абсолютным владельцем трастового имущества. Это может привести к тому, что к имуществу будут предъявлены претензии со стороны кредиторов доверительного собственника.
  Создание траста гражданами страны с гражданским правом может привести к налоговым проблемам. Например, при передаче имущества трасту налоговые власти США или Англии могут потребовать выплаты налога на дарственность.
  Естественно налоговые власти России никогда не признают траста, созданного гражданином России, и сообщать им о факте существования траста, мягко говоря, нежелательно.
  Несмотря на это, механизм использования траста является надежной защитой ваших капиталов, но при этом необходимо соблюдать определенные меры предосторожности при его создании и использовании.
  Трасты - это контракт согласно Английскому общему праву. Защита активов траста от возможной конфискации, прежде всего, зависит от того, отменила юрисдикция статут Елизаветы, или нет. Статут Елизаветы относится к английскому общему праву. Только те юрисдикции, которые независимы от Английского Парламента и Короны Соединенного Королевства, имеют конституции, разрешающие отмену английского общего права, в частности статут Елизаветы.
  Острова Кук наиболее близко подошли в своем новом законодательстве к тому, чтобы запретить исполнение решения суда другой юрисдикции на своей территории и отменить статут Елизаветы в отношении трастов, созданных на острове. Однако законодательство островов Кук предоставляет чрезвычайно большие полномочия властям Англии в конфискации активов траста без судебного разбирательства.
  Отмена статута Елизаветы также может войти в противоречие с конституцией островов Кук, хотя конституция указывает на то, что английское общее право может быть отменено. Тогда окончательное решение по этому вопросу может зависеть от Судебного Комитета, располагающегося в Лондоне. Эта проблема не уникальна для островов Кук. Любая юрисдикция, которая унаследовала Английское общее право, может не суметь отменить этот старый закон, которому уже 400 лет.
  Как вы видите, трасты в странах Английского права не являются 100% защитой от судебного преследования вашей страны, которая заинтересована в том, чтобы вернуть ваши активы обратно.
  Если говорить о трастах, то в том случае, если у вас имеется значительная сумма денег, наиболее надежным на сегодняшний день местом для защиты ваших финансовых средств от возможной конфискации является структура гражданского права в княжестве Лихтенштейн, которое имеет наиболее гибкое законодательство. Юридические структуры в Лихтенштейне, а в особенности Anstalt и Stiftung, предлагают интересные возможности по защите активов от многих проблем. Законодательство Лихтенштейна также признает трасты.
  Лихтенштейн - это самый старый офшорный финансовый центр в мире и он является единственной юрисдикцией, чей закон о компаниях (1926) был создан с целью защиты капитала от конфискации правительством. Также это юрисдикция, где конституция охраняет компании, образованные и принадлежащие нерезидентам Лихтенштейна. В этом отношении Лихтенштейн, конституционная монархия со своим престолом, обеспечивает гораздо более надежную защиту, чем королевские офшорные финансовые центры, которые унаследовали Английское Общее Право.
 
 
 
 ОШИБКИ, КОТОРЫЕ СЛЕДУЕТ ИЗБЕГАТЬ ПРИ РЕГИСТРАЦИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОФШОРНОЙ КОМПАНИИ
 
  Авторы издания имеют большой опыт в регистрации и использовании иностранных офшорных компаний и естественно хотели бы предостеречь читателей от типичных ошибок, наиболее часто совершаемых гражданами России при открытии и управлении иностранными офшорными компаниями.
  Большинство ошибок можно разделить на следующие наиболее часто встречающиеся типы:
 
 1. Гражданин РФ открыто выступает в качестве директора офшорной компании. Часто приходится наблюдать за тем, как граждане России открыто подписывают контракты, заключаемые между своей иностранной офшорной компанией и Российской компанией. Этим действием они формально показывают, что офшорная компания управляется из России и поэтому иностранная фирма должна встать на учет в местном отделении ГНИ и платить все возникающие налоги. Гораздо более важным является тот факт, что это действие приводит к раскрытию информации о том, что данная офшорная фирма принадлежит определенному лицу или группе лиц. Почему бы ни использовать номинальных директоров, которых вам предоставляет иностранная регистрационная компания? Здесь у вас имеются два возможных варианта: либо вы высылаете все контракты для подписи по факсу или почте на адрес номинального директора за рубежом, либо вы подписываете все документы сами от имени номинального директора, при чем, совершенно необязательно ставить кого бы то ни было об этом в известность. Кроме того вы можете выступать в качестве агента этой компании, что то же достаточно эффективно. Как правило, после открытия компании бенефициарному владельцу высылаются документы на компанию вместе с печатью компании. Наличие печати компании также необходимо держать в тайне, т.к. открытое ее использование может иметь для вас неприятные последствия.
 
 2. Налог у источника. Российское налоговое законодательство в основном содержит карающие меры, направленные против использования на территории России иностранных офшорных компаний. Прежде всего, это выражается в том, что на Российские фирмы возлагается обязанность перечислять в бюджет налог у источника выплаты при заключении контрактов с иностранными фирмами, которые не имеют зарегистрированного представительства на территории России. Кроме того, во многих случаях необходимо также перечислять в бюджет НДС с полной суммы выплаты. Поэтому при заключении контрактов с иностранными фирмами и со своей офшорной фирмой, в частности, необходимо внимательно следить за тем, не возникают ли у Российской компании - источника выплаты налогов с дохода, получаемого иностранной офшорной фирмой на территории России. С этой целью необходимо тщательно изучить представленный аналитический материал о применении иностранных офшорных компаний в России, а также Инструкцию Госналогслужбы РФ от 16 июня 1995 г. N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц"
 
 3. Раскрытие реального имени. При открытии офшорной фирмы через иностранную регистрационную компанию последняя требует от вас предоставления ксерокопии вашего действующего паспорта. Один из хороших и эффективных способов добиться конфиденциальности - это выслать по факсу ксерокопию паспорта какого-либо доверенного человека, или ксерокопию другого паспорта. Фирма регистратор никогда не будет проверять его подлинность. Они просто формально выполняют требования закона, говорящего о том, что они обязаны хранить у себя информацию о бенефициарном владельце компании. Предоставьте им любое имя и тогда ваша конфиденциальность будет сохранена. Наиболее эффективным вариантом является приобретение "банковского" паспорта, который вы можете использовать для открытия счетов в банках и регистрации офшорной компании. При этом у вас появятся две личности: одна живет в России и является гражданином России, а вторая живет за рубежом и никакого отношения к вам не имеет. При решении некоторых оперативных вопросов управления вашей офшорной компанией вы можете оформить доверенность на свое настоящее имя. Указанная тактика рекомендуется при открытии любой офшорной компании, но особенно при открытии фирмы на Кипре. Эта мера предосторожности нисколько вам не помешает, потому что известно, что фамилии бенефициарных владельцев Кипрских фирм уже раскрывались налоговым органам России и у людей, доверившихся мифу о банковской тайне, возникли серьезные проблемы. У официальных органов России всегда имеется возможность узнать ваше реальное имя, если они того пожелают. Делается это просто. Консульский сотрудник посольства России связывается с Центральным банком Кипра, где хранятся данные обо всех бенефициарных владельцах Кипрских фирм, и сообщает, что вы являетесь руководителем или членом преступной группировки, занимающейся отмыванием денег и торговлей наркотиками и т.д. В доказательство он может представить сотрудникам Центрального банка Кипра любые сфабрикованные против вас обвинения и т.к. преступления, в которых вас обвиняют, являются также уголовно наказуемыми преступлениями и на Кипре, то Центральный Банк Кипра на основании этих документов предоставит любую информацию, касающуюся вашей офшорной компании и банковских счетов. Такие случаи уже неоднократно происходили и что самое интересное - это то, что ни регистрационная фирма, которая открывала вам компанию, ни тем более банк не сообщат вам о том, что против вас предпринимаются определенные акции. Поэтому очень важно соблюдать определенные меры предосторожности.
 
 4. Хранение больших сумм на счету офшорной компании. Никогда не держите на счету офшорной компании все свои деньги и используйте счет своей офшорной компании только в качестве транзитного. Лучше всего иметь один банковский счет компании и много личных счетов, расположенных в разных банках и разных странах на разные имена. Ваша офшорная компания должна находиться в таком состоянии, чтобы в случае возникновения проблем с ней можно было без сожаления расстаться и открыть новую.
 
 5. Миф о Кипрских фирмах. В течение многих лет Кипрские фирмы пользуются в России большой популярностью. Их покупают по поводу и без повода, почему-то забывая о существовании других офшорных юрисдикций. После приобретения Кипрской фирмы она, как правило, не используется своим владельцем, т.к. он вдруг узнает о том, что оказывается в налоговом законодательстве России в основном существуют карательные меры, направленные против использования иностранных офшорных фирм. Зачем же тогда нужно было покупать офшорную фирму? В России до сих пор существует миф о Кипрских офшорных компаниях и офшоры у многих людей почему-то ассоциируются с Кипром. Необходимо твердо уяснить тот факт, что Кипрские фирмы целесообразно использовать только при осуществлении налогового планирования, опирающегося на благоприятные возможности соглашения об устранении двойного налогообложения между Кипром и Россией. Во всех остальных случаях лучше использовать другие офшорные юрисдикции т.к. компании, открытые в других юрисдикциях, дешевле, и они не обязаны выплачивать налог на доходы по ставке 10%, которому подлежат доходы Кипрской компании.
 
 6. Миф об Американских компаниях. Среди офшорных компаний, приобретаемых гражданами России, немалое количество занимают Американские офшорные компании. Происходит это в основном из-за престижа, которым обладают Американские компании. При открытии Американской компании, прежде всего, необходимо иметь в виду, что не облагаются налогами только нерезидентные компании с ограниченной ответственностью (LLC) при соблюдении следующих условий: (1) компания принадлежит нерезиденту США; (2) управление и контроль компанией происходит за пределами США; (3) в документах на компанию прямо сказано о том, что компания нерезидентная и управляется за пределами США; (4) устав компании прямо запрещает компании вести бизнес в США и заключать контракты с другими Американскими компаниями даже за пределами территории США. Если одно из этих условий будет нарушено, то компания автоматически попадает под Американское налогообложение. В связи с этим при приобретении Американской компании необходимо тщательно проверить репутацию агента по регистрации компаний, т.к. во-первых, правильно оформленные документы на компанию имеют очень сложный характер, во-вторых, в США очень просто купить Американскую корпорацию и зарегистрировать ее по почте всего за $50, но при этом такая корпорация обязана выплачивать все необходимые к уплате налоги. Т.е. достаточно часто происходят случаи мошенничества, когда компания, купленная в США за $50, продается в России за $2000! Кроме этого, люди, приобретающие Американские компании, должны отдавать себе отчет в том, что Ведомство Внутренних Доходов США оказывает активную информационную помощь налоговым органам других стран, включая Россию.
 
 7. Отправка и получение корреспонденции на свой домашний или бизнес адрес. При осуществлении связи с регистраторами компаний и банками необходимо предпринять меры предосторожности против проникновения кого бы то ни было в вашу конфиденциальную информацию путем использования анонимного почтового адреса как в своей собственной, так и в другой стране. При отправке факсов рекомендуется использовать факсы, не принадлежащие вам и с которыми вас нельзя было бы связать. Здесь очень хорошие возможности представляет сегодняшняя компьютерная технология, а именно криптографические программы и Интернет. Например, с помощью Интернета можно анонимно отправлять и получать сообщения на неизвестный никому электронный адрес, также можно отправлять и получать факсимильные сообщения. Открытие и использование нескольких электронных адресов позволяет абсолютно исключить возможность перехвата ваших сообщений кем бы то ни было и каким-либо образом связать вас с этим адресом. Современная компьютерная технология кардинально изменила наш мир и у государственных чиновников нет ни сил, ни возможностей контролировать ваши действия. Дополнительную информацию о компьютерной безопасности можно прочитать на нашем сайте по следующему адресу: http://www.gloffs.ru/computer_security.htm
 
 
 ШВЕЙЦАРСКАЯ СТРАХОВАЯ ИHДУСТРИЯ
 
 Представленная информация является кратким переводом издания "Tax Haven Report" "Книга о безналоговых гаванях", опубликованного английской издательской фирмой Scope International Ltd.
 
  Страховые компании являются одним из наиболее важных секторов экономики Швейцарии, которая чрезвычайно консервативна и надежна. За последние 130 лет ни одна из них не обанкротилась. Этому рекорду могут позавидовать даже Швейцарские банки. Благодаря уникальным налоговым преимуществам в сочетании с консервативным финансовым управлением Швейцарские страховые продукты показывают лучшие результаты, чем можно бы было себе представить. Консервативность не означает более низкую прибыльность.
  Требования правительства Швейцарии к страховым компаниям таковы, что инвестиционные портфели таких компаний практически не имеют риска. Ликвидность и оценка риска инвестиций находятся на ультраконсервативном уровне.
 В недвижимость разрешается вкладывать не более 30% инвестиционных фондов. Швейцарская недвижимость всегда была в цене, но это просто воплощение ультра-консерватизма. Если цена недвижимости начнет падать, она может оказаться не такой ликвидной, чтобы покрыть убытки - поэтому необходимо максимально ограничить уровень риска. Многие Американские банки и страховые компании сожалеют, что они в свое время не придерживались этой философии.
  В том случае, если это покажется недостаточным, то Швейцарские страховые компании отражают в своих балансах стоимость недвижимости не более чем на половину от рыночной стоимости, что позволяет добиться большого запаса перед тем, как цена может измениться.
  Швейцарские бухгалтерские стандарты также выглядят консервативными. Появляется впечатление, что в этих компаниях скрыты огромные резервы в отличие от Северо-Американского стиля оценки активов по завышенной стоимости, которой можно добиться при разогреве акций на фондовом рынке. Этот консерватизм еще более справедлив для страховых компаний.
  Швейцарские страховые компании предлагают большой спектр услуг. В действительности он гораздо шире, чем спектр услуг, предлагаемый большинством Швейцарских банков. В Швейцарии всего около 20 страховых компаний. Эта концентрация делает страховую индустрию очень сильной и легко управляемой. В Швейцарии совсем нет слабых страховых компаний в отличие от США, где закон позволяет открыть страховую компанию с уставным капиталом в $100 000, а по объявлениям в Wall Street Journal и других газет очень просто купить новую страховую компанию.
  Швейцарская страховая индустрия регулируется Швейцарским Федеральным Бюро Частного Страхования. Конкуренция по ставкам практически отсутствует - ударение ставится на сохранение силы страховщика и запрет рискованных инвестиций (Хотя трудно даже представить, чтобы менеджер такой компании подумал бы о какой-либо рискованной инвестиции.)
  Hадзор за частными страховыми компаниями начал осуществляться с 1885 года путем внесения изменений в Федеральную Конституцию Швейцарии. Сравните этот факт с законами США, где правила по надзору за страховыми компаниями обычно принимаются комиссионером по страхованию.
 
 ШВЕЙЦАРСКИЕ СТРАХОВЫЕ ПОЛИСЫ - SWISS ANNUITIES
 
  Швейцарские страховые полисы жестко регламентируются с целью предотвращения рисков финансирования. Все счета деноминированы в Швейцарских Франках. А выплата по полису гарантирована. Швейцарские полисы свободны от печально известного удерживающего налога у источника в размере 35%, который выплачивается по банковским счетам иностранцев при получении процентов. Отсутствует требование декларировать наличие полиса Швейцарским, Американским, а также властям большинства других стран. (Hедавно Австралия стала исключением из этого правила и она облагает налогами доходы по иностранным полисам несмотря даже на то, что они не были выплачены.)
 
  Если какое-либо из государств, в котором отсутствует валютный контроль, вдруг ввело бы такой контроль, оно бы потребовало, чтобы все иностранные инвестиции возвратились обратно в страну. Такие меры часто принимались большинством государств, вводившим у себя валютный контроль. Однако на страховые полисы такие требования обычно не распространяются, т.к. считается, что они являются выражением текущего контракта между инвестором и страховой компанией. Вероятно, счета в Швейцарских банках не избежали бы такого контроля. (Для чиновников, принимающих эти законы, страховой полис считается не инвестицией, а товаром, который уже был куплен)
 
  Hи один кредитор не имеет права конфисковать Швейцарский страховой полис в том случае, если жена или дети инвестора назначены бенефициарами. Таким образом, инвестор знает наверняка, что, по крайней мере, часть его активов надежно защищена и действительно достанется его назначенным наследникам.
 
  Инвестиции в Швейцарский страховой полис не требуют выплаты каких-либо гонораров ни в начале, ни в конце действия полиса. Инвестиция может быть отозвана в любое время без потери основной суммы и в том случае, если это произойдет по прошествии 1 года, проценты и дивиденды подлежат выплате. (Если инвестиция будет отозвана в первом году, то теряются проценты и необходимо будет выплатить небольшой штраф в 500 Шв. Франков)
 
 SWISS PLUS
 
  Этот новый вид страхового полиса (впервые предложенный в 1991 году) совмещает в себе преимущества Швейцарских банковских счетов и Швейцарских страховых полисов без каких-либо недостатков, что является самым лучшим вариантом для иностранных инвесторов.
 
  Придерживаясь плана SwissPlus, инвестор может ликвидировать до 100% своего счета без каких-либо штрафов (за исключением суммы размером 500 Шв. Франков в течение первого года.)
  SwissPlus - это конвертируемый полис-счет, который предлагает только фирма Elvia Life в Женеве. Elvia Life - это компания, имеющая в своих активах 2 миллиарда долларов, обслуживает 220 000 клиентов, 57% из которых живут в Швейцарии, а 43% за рубежом. Счет может быть деноминирован в Шв. Франках, долларе США, Германской Марке или ЭКЮ и инвестор в любое время может переключиться с одной валюты на другую. Либо инвестор может диверсифицировать свой счет, вложив деньги в несколько валют, а также имеет возможность менять валюту в любое время в течение периода аккумуляции - до самого конца с тем, чтобы получить доход или вернуть свой капитал.
  Хотя SwissPlus и называется полисом, принцип его работы больше похож на сберегательный банковский счет, чем на полис. Hо он действует под щитом страховой компании, поэтому согласно налоговым законам большинства стран (включая США) он подходит под определение полиса и благодаря этому факту он накапливается, не вызывая налогообложения, пока не будет ликвидирован или позднее сконвертирован в полис с доходом.
  Счета SwissPlus получают примерно такой же доход, как долгосрочные правительственные облигации минус полпроцента в качестве гонорара за управление.
  По достижению счетом конечного периода инвестор может либо получить всю сумму, либо превратить фонды в доходный полис, либо увеличить первоначальный срок, предварительно уведомив об этом страховую компанию.
 
 ЗАЩИТА АКТИВОВ ШВЕЙЦАРСКИХ СТРАХОВЫХ ПОЛИСОВ ОТ СУДЕБHОГО ПРЕСЛЕДОВАHИЯ
 
  Увеличение капитала - важная задача, но также важна и его защита, и Швейцария в этом преуспевает. Практически любой человек, имеющий состояние, испытывает риск - от судебных преследований, налоговых инспекторов и правительств. Учитывая это необходимо предпринимать определенные меры предосторожности.
  Согласно Швейцарским законам страховые полисы не могут быть конфискованы кредиторами. Они также не подпадают под процедуру банкротства в Швейцарии. Даже если иностранное государство прикажет конфисковать Швейцарский полис, он не будет конфискован Швейцарскими властями в том случае, если он был правильно оформлен.
  Существуют два требования: человек, купивший полис страхования жизни у Швейцарской страховой компании, должен назначить своего (свою) супругу, наследников или третье лицо (если полис не может быть отозван) в качестве бенефициаров. Также с целью того, чтобы избежать обвинения в злонамеренной передаче активов согласно Швейцарским законам, инвестор должен купить полис или назначить бенефициаров не менее чем за 6 месяцев перед датой возбуждения дела о банкротстве, если такое наступит.
  Владелец также может защитить свой полис, придав назначению супруга (и) или детей необратимый характер, как только он узнает о том, что его кредиторы собираются конфисковать его активы, либо иностранный суд собирается обязать его возвратить свои активы обратно в страну. Если впоследствии его вынудят отменить назначение бенефициаров и ликвидировать полис, он не сможет этого сделать, т.к. страховая компания не примет его инструкции ввиду безотзывного характера назначения бенефициаров.
  Согласно статье 81 Швейцарского закона о страховании в том случае, если владелец полиса произвел безотзывное назначение его супруга (и) или детей, то они автоматически становятся владельцами полиса и принимают все права, если владелец полиса объявлен банкротом. В таком случае первоначальный владелец полиса автоматически потеряет контроль над полисом, а также над своим правом потребовать ликвидацию полиса и репатриацию фондов. Таким образом, суд не может заставить владельца полиса ликвидировать его или другим образом репатриировать фонды обратно. Если супруга или дети владельца полиса сообщат страховой компании о банкротстве, то она сделает об этом пометку в своих записях. И даже если первоначальный владелец полиса вышлет инструкции страховой компании с требованием отозвать полис, т.к. суд может вынудить его это сделать, страховая компания проигнорирует его инструкции. Крайне важно проследить за тем, чтобы компания своевременно узнала о банкротстве с тем, чтобы они случайно не выполнили инструкцию первоначального владельца полиса, если им об этом не было сообщено.
  Если владелец полиса назначил супруга (у) или детей бенефициарами страхового полиса, то полис защищен от кредиторов независимо от того, являются бенефициары отзывными или не отзывными. Поэтому владелец полиса может назначить свою супругу или детей отзывными бенефициарами и отменить это назначение перед тем, как срок действия полиса истечет, если к этому времени со стороны его кредиторов не будет никакой угрозы.
  Эти законы являются составной частью Швейцарского права. Они были созданы для того, чтобы превратить Швейцарию в страну по защите активов инвесторов от преследования. В настоящее время многие офшорные острова создают специальные законы, которые разрешают иностранцам создавать трасты по защите активов.
  Но эти законы не являются составной частью фундаментального права такой страны. И т.к. большинство таких трастов просто используется с целью сохранения конфиденциальности реального владельца активов, находящихся в родной стране инвестора, таких как брокерские счета, недвижимость, суд может просто признать этот траст недействительным и заявить, что он был создан только для того, чтобы обмануть кредиторов, и после этого конфисковать те активы траста, которые находятся внутри юрисдикции этого суда.
  Такие ненадежные структуры, обеспечивающие только тонкий слой защиты, сильно отличаются по своей сущности от активов, находящихся под контролем надежной страховой компании.
  Швейцарский страховой полис защищается не Швейцарскими судами или правительством из чувства симпатии к инвестору, а тем, что защита страховых полисов - фундаментальная часть Швейцарского права с целью защиты самих граждан Швейцарии. Страхование создано для семьи и его активы не могут быть просто конфискованы кредиторами или другими лицами.
 
 АНОНИМНЫЕ КРЕДИТНЫЕ КАРТОЧКИ
 
  Португалия является стабильным демократичным государством и полноправным членом ЕЭС, где ряд банков готов открыть кредитные карточки туристам и иностранцам с минимальной долей беспокойства и бюрократии.
 После периода строгого государственного валютного контроля Португалия постепенно ослабила свой законодательный режим с тех пор как в 1986 г. она получила членство в ЕЭС. Все положения валютного контроля в Португалии были отменены, и сейчас любой человек может открыть любой вид счета, заполнив всего один простой бланк.
  Карточки привязаны к нескольким системам международного расчета, что позволяет их использовать в других странах, как для оплаты, так и с целью получения денег наличными в банкоматах, размещенных по всему миру.
  Вам выдадут кредитную карточку без промедления. Она совершенно анонимна, на ней нет никакого имени, а место ниже магнитного опознавателя, не имеет никаких надписей. Это место служит для размещения любой росписи. Во время вашего посещения банка вас не попросят написать ваше имя на карточке, и вы сможете это сделать позднее.
  Если вы откроете нормальный депозитный счет, то вам выдадут так называемую карту Multibanco, дебит-карту, привязанную к национальной сети, состоящей из 2250 банкоматов. Система Multibanco - одна из наиболее совершенных систем расчета в мире и она даже превосходит в этом отношении Сингапур. Все карты Multibanco - это дебит карты. Некоторые из них можно превратить в кредитные карты, что позволит их использовать в режиме VISA или Mastercard. Эта карта будет функционировать как VISA или MasterCard за рубежом и как Multibanco в Португалии. Ввиду строгих международных требований эта карта уже не может быть анонимной. Если вы хотите обладать простым куском пластика, на котором ничего не написано кроме номера счета, то вам придется остановиться на Multibanco. Это может быть сделано не во всех банках, т.к. некоторые банки требуют, чтобы на вашей карте было напечатано ваше имя.
 
 РАЗНЫЕ СПОСОБЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВАШЕЙ КАРТЫ
 
  В Португалии, как мы говорили, карта Multibanco может применяться почти везде. За рубежом же применение карты более ограничено. Там вы можете использовать ее только для снятия наличных денег. Вы также можете положить наличные деньги на депозит, хотя это должно проводиться путем банковского перевода, либо отправки чека в ваш филиал в Португалии, где вы попросите их положить деньги с чека на ваш счет.
  При снятии денег наличными в любом автомате, принимающем карты Multibanco, будь это в Португалии либо в другой стране, вам не придется разглашать ваше имя. Автомат также не может знать, кто вы, т.к. на карте нет имени, а только номер.
 
 КАК ПОЛУЧИТЬ КАРТУ
 
  Все Португальские коммерческие банки выпускают карты Multibanco. Однако не все готовы обслуживать иностранцев. Для того чтобы открыть счет, вам обычно придется лично показаться в банке. Вам не нужно будет предъявлять справки, а также вам не потребуется Португальский почтовый адрес. Навряд ли вам сразу выдадут карту VISA Multibanco или Mastercard Multibanco даже если вы попросите. Для этого необходимо, чтобы вы уже числились клиентом этого банка в течение не менее 6 месяцев и чтобы на ваш счет регулярно приходили деньги. Если вы лично открываете счет, то банк будет знать о вашей личности, ознакомившись с вашим паспортом. В Португалии банковской тайны практически не существует, как в Англии или Германии.
  Банк примет любой почтовый адрес и будет вам высылать ежемесячные банковские выписки. Скажите вашему банку, что вам нужен Multibanco и служащий сразу выдаст вам карточку. В каждом филиале есть ящик с готовыми анонимными карточками, которую вы сможете получить и позднее поставить на ней подпись. Затем через 8-10 дней вы по почте получите свой PIN код.
 
 КАК ПОЛУЧИТЬ КАРТУ, НЕ ПРЕДЬЯВЛЯЯ ДОКУМЕНТОВ
 
  Если вы хотите получить анонимную карту, не предъявляя документов, главное правило, которое надо запомнить, это - не лгите своему банку. Однако всегда можно сочинить какую-либо историю. Дайте свободу своему воображению. Вы могли бы сказать, что открываете карту от имени иностранной корпорации или родственника. Но если вы не хотите показывать паспорт, всегда может сгодиться какой-нибудь документ, особенно сейчас, когда множество жителей ЕЭС приезжают в Португалию без паспорта. Вам необходимо предоставить Европейский адрес (для получения корреспонденции от банка), как будто бы вы живете в Европе, а затем показать какое-нибудь подобие документа, выданного каким-нибудь Европейским учреждением и тогда вполне вероятно, что вам откроют счет и выдадут анонимную пластиковую карточку. Из 12 членов ЕЭС только Англия, Ирландия и Дания не имеют систем национальных ID (удостоверений личности). Когда вас попросят предъявить паспорт, вы можете сказать, что путешествуете по ID. Затем покажите банку какой-либо документ, который вам удалось получить предварительно, не показывая своего паспорта. Самое главное - это, чтобы у вас был какой-нибудь Европейский адрес.
  Если вам не хочется ехать в Португалию, вы можете попробовать обратиться в один из филиалов Португальского банка в Париже, Лондоне, Нью-Йорке или Цюрихе. Однако служащие этих филиалов не такие легкомысленные, как их коллеги в Португалии. Поэтому навряд ли вам удастся открыть там счет без паспорта.
  Другой вариант открытия счета. Попросите адвоката или какое-либо третье лицо открыть счет от вашего имени. Вам даже не придется показываться в банке. Все можно сделать по почте и если вы все правильно организуете, то ваш "агент" тоже не узнает вашего настоящего имени.
  Португальские банки не привыкли открывать счета по почте, но они привыкли к тому, что счет, может быть, открывается третьим лицом от имени владельца счета.
  Известно, что адвокаты (advogados) временами открывают такие счета для своих клиентов, живущих в других странах.
 
 КАК ЗАЩИТИТЬ ПЛАТЕЖНЫЕ ИНСТРУКЦИИ, ОТПРАВЛЯЕМЫЕ В БАНК, ОТ ПЕРЕХВАТА ТРЕТЬИМИ ЛИЦАМИ
 
  Современное развитие телекоммуникационной и компьютерной индустрии приводит к тому, что все больше и больше банков начинают оказывать услуги по управлению счетом через Интернет. В виду того, что сеть Интернет по сути своей имеет открытую и незащищенную архитектуру, мы все чаще слышим о том, как хакеры залезают на чей-либо банковский счет и полностью его опустошают, после чего они ищут другую возможность или другие жертвы, за счет которых можно поживиться.
  Во всем этом многообразии проблем управления счетом на расстоянии существуют определенные принципы, следуя которым, вы сумеете защитить ваш банковский счет от посягательства третьих лиц. Для анализа этих проблем, прежде всего, давайте попробуем классифицировать основные способы управления счетом на расстоянии, которые в настоящее время предлагаются банками:
  * управление счетом через обычную почту (подпись и печать клиента)
  * управление счетом через факс с помощью кодового слова
  * управление счетом через факс с помощью таблиц для тестования
  * управление счетом через Интернет посредством системы "Банк-Клиент", установленной на компьютере клиента
  * управление счетом через модем посредством системы "Банк-Клиент", установленной на компьютере клиента
  * управление счетом через Интернет посредством браузера, т.е. программы просмотра страниц в Интернете Internet Explorer.
 
  Даже несведущему человеку понятно, что первые два способа управления счетом не гарантируют какой-либо сохранности ваших денег т.к. злоумышленник может перехватить ваше платежное поручение, посланное в банк, скопировать вашу печать и подпись и вместо него отправить свое поручение. Либо, при управлении счетом с помощью ОДНОГО кодового слова злоумышленнику достаточно перехватить только один ваш факс и вы можете попрощаться с вашими денежками. К сожалению, многие Английские банки до их пор предлагают управление счетом только с помощью одного кодового слова. Естественно, надо понимать, что при открытии счета в таком банке нельзя использовать его в качестве расчетного счета, а применять его только в накопительном режиме, не посылая в банк какие-либо инструкции, иначе ваши деньги могут улетучиться.
  Если найти надежный канал факсимильной связи с банком, то можно быть более спокойным насчет сохранности ваших денег, чем при отправке факса через телефонную сеть. Для защиты вашей факсимильной почты от третьих лиц можно использовать всемирно известного провайдера услуг факсимильной связи через Интернет J2 (адрес в Интернете: http://www.j2.com/index.asp). Эта компания предлагает удобный сервис приема и отправления факсов через электронную почту, где при отправке факса вы набираете его на своем компьютере, после чего с помощью специально разработанного этой компанией симулятора драйвера печати набранный вами текст превращается в графический формат, прикрепляется к исходящему электронному сообщению в вашей почтовой программе и высылается на факсимильный шлюз этой компании в Интернете. Однако здесь возникают две проблемы:
  * нельзя быть уверенным в том, что сотрудники компании Jfax не прочитают ваш факс и не скопируют ваше кодовое слово.
  * при отправке электронного почтового сообщения через Интернет его легко перехватить и прочитать третьему лицу, например, сотруднику ФСБ, которому захотелось заняться предпринимательством.
  Первую проблему решить практически невозможно и остается только уповать на порядочность и неподкупность сотрудников компании Jfax. Что касается второй проблемы, то ее можно решать несколькими способами:
  * открыв электронный адрес на сервере компании COTSE (адрес в Интернете: http://www.cotse.com). Электронные адреса, открываемые на этом сервере, платные ($5.95 в месяц), но защищены от перехвата третьими лицами с помощью протокола шифрования SSL. Более подробно об этом можно прочитать в нашей статье о компьютерной безопасности, размещенной по следующему адресу в Интернете: http://www.gloffs.ru/computer_securuty.htm
  * воспользовавшись сервисом Anonymizer Secure Tunneling компании Anonymizer по адресу в Интернете: https://www.anonymizer.com/ Этот сервис работает следующим образом: при соединении вашего компьютера с почтовым сервером, через который вы отправляете/принимаете электронную почту, создается защищенный от перехвата канал связи с помощью протокола SSH. В результате ни ваш местный провайдер, ни другие лица, находящиеся в России, не смогут прочитать ваши факсимильные сообщения, передаваемые с помощью сервиса компании J2. Однако и здесь проблемы остаются: ваш почтовый провайдер и компания J2 имеет свободный доступ к вашим факсам.
  Поэтому, как вы теперь понимаете, при управлении счетом через факс с помощью одного кодового слова нельзя быть на 100% уверенным, что ваше кодовое слово не будет перехвачено. Делайте из этого свои выводы.
  Следующий способ управления счетом - это управление через факс с помощью тестовой таблицы, например как это делается при управлении счетом в Прибалтийском банке Риэтуму. Мы считаем, что данный способ управления счетом наиболее защищен от попыток третьих лиц перехватить ваши платежные поручения и заменить их своими по той причине, что тестовая таблица имеет несколько уровней защиты.
  Для лучшего понимания принципа действия тестовой таблицы предлагаем вам ознакомиться с выдержкой из инструкции по тестованию сообщений с применением индивидуальной тестовой таблицы, предлагаемой банком Риэтуму:
  ИНСТРУКЦИЯ
  по тестованию сообщений с применением индивидуальной тестовой таблицы
  В соответствии с требованиями Банка Клиент должен тестовать любое свое поручение, распоряжение или сообщение Банку, передаваемое по факсу, модему, телексу и т.п.. В случае факсимильного сообщения Тестовый ключ ("электронная подпись") проставляется в специальном месте, рядом с подписью Клиента.
  Тестовый ключ (Т) представляет собой арифметическую сумму значений нескольких элементов (A,B,C,D,E,F),
  которые определяются так:
  элемент А - фиксированное число из таблицы 1;
  элемент В - число, соответствующее месяцу отправления, из таблицы 2;
  элемент С-число, соответствующее дате отправления, из таблицы 3;
  элемент D - число, соответствующее сумме отправления, из таблицы 4. Элемент D составляется по следующему алгоритму:
  1) Сумма, указанная в платежном поручении, раскладывается по разрядам, опуская дроби (центы, сантимы). Например, сумма 8.549.200,18 раскладывается так:
  8.549.200,18= 8.000.000
  500.000
  40.000
  9.000
  200
  2) Для каждого составляющего выбирается соответствующий код из таблицы 4.
  3) Все выбранные коды суммируются.
  элемент Е - число, соответствующее виду валюты, из таблицы 5;
  элемент F - число, соответствующее номеру счета получателя, из таблицы 6.

<< Пред.           стр. 10 (из 12)           След. >>

Список литературы по разделу