<< Пред. стр. 2 (из 3) След. >>
Список литературы по разделу
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
410
410
ОС
ОС
Списано по ветхости, износу
Списана остаточная стоимость
401.01.1
КД
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14011402016010000 Доходы от списания
14001150900000327
172
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
410
ОС
Списано по ветхости, износу
5
Списание ОС с забалансовых счетов
С01.04
С01.06
С01.10
ОС
МОЛ
Подразделение
Списание ОС с забалансовых счетов
3.1.9. Списание объектов основных средств, пришедших в негодность вследствие бедствий и иных чрезвычайных ситуаций
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Списание объектов ОС
Доначисление амортизации
401.01.1
ФКР
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.06.1
ФКР
Списание инвентарного объекта
14001150900000327
14001150900000327
271
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Списана амортизация
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
410
410
ОС
ОС
Списано недостач за счет учреждения
Списана остаточная стоимость
401.01.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
273
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Списано недостач за счет учреждения
3.1.10. Централизованное снабжение ОС
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Получение ОС стоимостью свыше 1000 рублей (внутриведомственное перемещение)
106.01.1
ФКР
304.04.1
ФКР
Поступление ОС, НМА, НПА
14001150900000327
14001150900000327
310
310
ОС
Контрагент
Централизованное снабжение
Все затраты
3.1.10.1. Операции в рамках централизованного снабжения ОС
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перечисление аванса поставщику за ОС
206.08.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета
14001150900000327
14001150900000327
560
310
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
2
Передана кредиторская задолженность в отделения в рамках централизованного снабжения
304.04.1
ФКР
302.17.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
310
730
Контрагент
Контрагент
Договор
3
Зачтен аванс, перечисленный ранее за основные средства
302.17.1
ФКР
206.08.1
ФКР
Зачет аванса выданного
14001150900000327
14001150900000327
830
660
Контрагент
Контрагент
Договор
Договор
4
Произведен окончательный расчет с поставщиком за основные средства
302.17.1
ФКР
304.05.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
730
310
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
3.1.10.2. Передача внеоборотного актива в части централизованного снабжения
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Передача Внеоборотных активов
304.04.1
ФКР
106.01.1
ФКР
Операция, введенная вручную
14001150900000327
14001150900000327
310
410
Контрагент
Объект ВА
Централизованное снабжение
3.1.10.3. Передача ОС в части централизованного снабжения
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Внутриведомственное перемещение
Доначисление амортизации
401.01.1
ФКР
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
Списание инвентарного объекта
14001150900000327
14001150900000327
271
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Передана остаточная стоимость
304.04.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
310
410
Контрагент
ОС
Внутриведомств. перемещение
Передана амортизация
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
304.04.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
410
310
ОС
Контрагент
3.1.11. Безвозмездная передача ОС
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Безвозмездная передача объектов ОС бюджетным учреждениям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ
Доначислена амортизация
401.01.1
ФКР
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
Списание инвентарного объекта
14001150900000327
14001150900000327
271
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Списана амортизация
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
410
410
ОС
ОС
Передано безвозмездно
Списана остаточная стоимость
401.01.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
101.10.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
241; 251
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Передано безвозмездно
3.1.11.1. Безвозмездная передача ОС на сторону
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Передача Внеоборотных активов
401.01.1
ФКР
106.01.1
ФКР
Операция, введенная вручную
14001150900000327
14001150900000327
251
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Объект ВА
Получено безвозмездно
2
Передача ОС
Доначисление амортизации
401.01.1
ФКР
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
Списание инвентарного объекта
14001150900000327
14001150900000327
271
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Списана остаточная стоимость
401.01.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
241, 251
410
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
ОС
Передано безвозмездно
Списана амортизация
104.01.1
104.02.1
104.03.1
104.04.1
104.05.1
104.06.1
ФКР
101.01.1
101.02.1
101.03.1
101.04.1
101.05.1
101.06.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
410
410
ОС
ОС
Передано безвозмездно
3.2. Учет материалов
3.2.1. Операции по расчетам за приобретенные МЗ (оплата - поступление)
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перечисление аванса поставщику материальных запасов
206.11.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета
14001150900000327
14001150900000327
560
340
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
2
Отражена стоимость поступивших МЗ
105.01.1105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
302.20.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
730
МЗ
Контрагент
Приобретено
Договор
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
3
Зачтен ранее перечисленный поставщику аванс
302.20.1
ФКР
206.11.1
ФКР
Зачет аванса выданного
14001150900000327
14001150900000327
830
660
Контрагент
Контрагент
Договор
Договор
4
Произведены окончательные расчеты с поставщиками за поставленные материальные запасы
302.20.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета
14001150900000327
14001150900000327
830
340
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
3.2.2. Операции по расчетам за приобретенные МЗ (поступление - оплата)
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Поступление, приобретенных у поставщика МЗ
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
302.20.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
730
МЗ
Контрагент
Приобретено
Договор
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
2
Произведены расчеты с поставщиком
302.20.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета
14001150900000327
14001150900000327
830
340
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
3.2.3. Поступление материальных запасов
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Поступление, приобретенных у поставщика МЗ
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
302.20.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
730
МЗ
Контрагент
Приобретено
Договор
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
2
Приобретение через подотчетное лицо
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
208.14.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
660
МЗ
Контрагент - подотчетник
Приобретено
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
3
Оприходование после инвентаризации
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
401.01.1
КД
Поступление МЗ
14001150900000327
14011705010010000
340
180
МЗ
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Оприходованы излишки
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
4
Безвозмездное получение
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
401.01.1
КД
Поступление МЗ
14001150900000327
14011402016010000 Безвозмездное поступление
340
151, 180
МЗ
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Получено безвозмездно
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
5
В рамках централизованного снабжения (внутриведомственное перемещение)
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
304.04.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
340
МЗ
Контрагент
Внутриведомств. перемещение
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
3.2.4. Внутреннее перемещение МЗ
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перемещение МЗ (отражается только на забалансовых счетах)
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
Требование-накладная
МЗ
МЗ
МОЛ
МОЛ
Подразделение
Подразделение
3.2.5. Списание МЗ
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Списание МЗ с баланса на собственные нужды учреждения
401.01.1
ФКР
105.01.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
Списание МЗ
14001150900000327
14001150900000327
272
440
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
МЗ
Израсходовано на нужды учреждения
Р05.01
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
2
Списание МЗ в производство (модернизация, реконструкция ОС)
106.01.1
ФКР
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
Списание МЗ
14001150900000327
14001150900000327
310
440
ОС
МЗ
Приобретено
Израсходовано на нужды учреждения
Все затраты
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
3
Списание запчастей к транспорту
401.01.1
ФКР
105.03.1
105.05.1
ФКР
Списание МЗ
14001150900000327
14001150900000327
272
440
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
МЗ
Израсходовано на нужды учреждения
Р05.03
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
4
Списание МЗ по другим причинам (недостача, порча и др.)
401.01.1
КД
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
Списание МЗ
14011402016010000 Доходы от списания
14001150900000327
172
440
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
МЗ
Вид движения НФА
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
3.2.6. Операции в рамках централизованного снабжения МЗ
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перечисление аванса поставщику материальных запасов
206.11.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета
14001150900000327
14001150900000327
560
340
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
2
Передана кредиторская задолженность в отделения
304.04.1
ФКР
302.20.1
ФКР
Централизов. передача
14001150900000327
14001150900000327
340
730
Контрагент
Контрагент
Договор
3
Зачтен ранее перечисленный поставщику аванс
302.20.1
ФКР
206.11.1
ФКР
Зачет аванса выданного
14001150900000327
14001150900000327
830
660
Контрагент
Контрагент
Договор
Договор
3.2.7. Безвозмездная передача МЗ на сторону
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Передача МЗ
401.01.1
ФКР
105.01.1
105.02.1
105.03.1
105.04.1
105.05.1
ФКР
Списание МЗ (хоз.операция "Списание по другим причинам", Вид движения НФА - "Передано безвозмездно")
14001150900000327
14001150900000327
272
440
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
МЗ
Вид движения НФА - Передано безвозмездно
Р05.01
Р05.02
Р05.03
Р05.04
Р05.05
ФКР
МЗ
МОЛ
Подразделение
4. Учет движений финансовых активов
4.1. Учет движения денежных средств по лицевым счетам в рублях
206 счет - Расчеты по авансам выданным (сначала оплата, потом поступление)
302 счет - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сначала поступление, потом оплата)
** -соответствующие субсчета 206 и 302 счета
4.1.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Оплата услуг
206.**.1
302.**.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
560/830
КОГСГУ 221-226
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
2
Оплата за покупку материалов
206.11.1
302.20.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
3920802010006000
560/830
340
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
3
Оплата за покупку основных средств
206.08.1
302.17.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
560/830
310
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
4
Оплата за покупку нематериальных активов
206.09.1
302.18.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
560/830
320
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
5
Оплата прочих расходов
206.07.1
302.16.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
560/830
290
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Договор
4.1.2. Перечисления с лицевого счета
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перечисление удержаний из заработной платы (перечисления на банковские счета, карточки, удержания по исполнительному листу и пр.)
304.03.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
830
211- з/п штатные
226 - з/п нештатн.
213 - больничный
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
2
Перечисление НДФЛ
303.01.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
830
211- штатные
226 - нештатные
213 - больничный
Налоги и отчисления
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Виды расчетов по налогам и отчислениям
3
Перечисление ЕСН
303.02.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
830
213- штатные
226 - нештатные
Налоги и отчисления
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Виды расчетов по налогам и отчислениям
4
Перечисление НСи ПЗ в ФСС
303.06.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с л/с (л/с -бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
830
213- штатные
226 - нештатные
Налоги и отчисления
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Виды расчетов по налогам и отчислениям
4.1.3. Перечисление средств в кассу учреждения
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Перечисление средств в кассу учреждения, для выдачи денежных средств под отчет
201.04.1.1
КИВФ
304.05.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО) !!!
14008020100010000
14001150900000327
510
212, 221-226, 290, 310, 340
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
2
Перечисление средств в кассу учреждения, для выплаты заработной платы щтатным сотрудникам
201.04.1.1
КИВФ
304.05.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО) !!!
14008020100010000
14001150900000327
510
211- штатные
226 - нештатные
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
3
Перечисление средств в кассу учреждения, для выплаты по больничным листам
201.04.1.1
КИВФ
304.05.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО) !!!
14008020100010000
14001150900000327
510
213, 262
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
4
Возврат денежных средств из кассы учреждения на лицевой счет
304.05.1
ФКР
204.01.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО) !!!
14001150900000327
14008020100010000
221-226, 290, 410, 440
610
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
4.2. Учет движения денежных средств в кассе
** - соответствующие субсчета 208 счета
4.2.1. Работа с лицевым счетом в казначействе
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Получение наличных средств в кассу с лицевого счета в казначействе
201.04.1.1
КИВФ
304.05.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО)
14008020100010000
14001150900000327
510
221-226, 290, 310, 340
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
2
Внесение средств из кассы на лицевой счет в казначействе
304.05.1
ФКР
204.01.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
221-226, 290, 410, 440
610
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
4.2.2. Работа с подотчетными лицами
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Выдача денежных средств под отчет
208.**.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
2
Возврат неиспользованных подотчетных сумм (командировочных) сотрудниками
201.04.1.1
КИВФ
208.**.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО)
14008020100010000
14001150900000327
510
660
Контрагент - сотрудник
4.2.3. Зарплата
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Выдача из кассы заработной платы- штатные сотрудники
302.01.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
830
610
Контрагент - сотрудник
2
Выдача из кассы заработной платы- нештатные сотрудники
302.07.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
830
610
Контрагент - сотрудник
3
Выдача из кассы пособий по временной нетрудоспособности
302.13.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
830
610
Контрагент - сотрудник
4.2.4. Депонирование
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Начислена задолженность по депонированным суммам
302.01.1
302.01.7
302.01.13
302.01.16
ФКР
304.02.1
ФКР
Операция, введенная вручную
14001150900000327
14001150900000327
830
730
Контрагент
Контрагент - сотрудник
Договор
2
Выплата депонированной зарплата из кассы
304.02.1
ФКР
201.04.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
830
610
Контрагент - сотрудник
3
Внесение депонированных сумм на л/счет
304.05.1
ФКР
201.04.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
212, 211 - штатные
226 - нештатные
213 - больничный
610
Расчетный счет
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
4.3. Учет движения денежных документов (фондовая касса)
4.3.1. Расчеты с подотчетными лицами
** - субсчета 208 счета
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Выдача денежных средств подотчет сотруднику на командировочные расходы, другие расходы и услуги
208.**.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
2
Расходование подотчетных средств выданных на командировочные расходы, другие расходы и услуги
401.01.1
ФКР
208.**.1
ФКР
Авансовый отчет
14001150900000327
14001150900000327
212, 221-226, 290
660
Прочие объекты учета/Детализация по ЭКР
Контрагент - сотрудник
3
Возврат неиспользованных сумм командировочных, других услуг, расходов
201.04.1.1
КИВФ
208.**.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО)
14008020100010000
14001150900000327
510
660
Контрагент-сотрудник
4
Выплата сотруднику перерасходованных средств
208.**.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
4.3.1.1. Приобретение МЗ через подотчетное лицо
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Выдача денежных средств подотчет сотруднику на приобретение МЗ
208.14.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
2
Поступление МЗ, приобретенных через подотчетное лицо
105. **.1
ФКР
208.14.1
ФКР
Авансовый отчет - Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
660
Материал
Контрагент - сотрудник
Вид движения НФА- приобретено
Р05.**
ФКР
Материал
МОЛ
Подразделение
3
Возврат подотчетных сумм, выданных на приобретение МЗ
201.04.1.1
КИВФ
208.14.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО)
14008020100010000
14001150900000327
510
660
Контрагент - сотрудник
4
Выплата сотруднику перерасходованных средств
208.14.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
4.3.1.2. Приобретение ОС через подотчетное лицо
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Выдача денежных средств подотчет сотруднику на приобретение ОС
208.12.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
2
Поступление ОС, приобретенных через подотчетное лицо
106.01.1
ФКР
208.12.1
ФКР
Через Авансовый отчет Поступление ОС
14001150900000327
14001150900000327
310
660
Объект ВА
Контрагент - сотрудник
Вид движения НФА- Приобретено
3
Возврат подотчетных сумм, выданных на приобретение ОС
201.04.1.1
КИВФ
208.12.1
ФКР
Приходный кассовый ордер (ПКО)
14008020100010000
14001150900000327
510
660
Контрагент - сотрудник
4
Выплата сотруднику перерасходованных средств
208.12.1
ФКР
201.04.1.1
КИВФ
Расходный кассовый ордер (РКО)
14001150900000327
14008020100010000
560
610
Контрагент - сотрудник
Выдача под отчет на командировку:
Суточные
Дт 208.01.1
Проезд
Дт 208.03.1
Проживание
Дт 208.07.1
Расходование подотчетных сумм командировочных:
Суточные
Дт 401.01.1(212)
Проезд
Дт 401.01.1(222)
Проживание
Дт 401.01.1(226)
4.3.1.3. Расчеты по недостачам
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Начисление доходов по платежам в бюджет в связи с недостачей МЗ, хищениями, отнесенными за счет виновных лиц
209.04.1
КД
401.01.1
КД
14011402016010000
14011402016010000
560
172
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация по ЭКР
2
Начисление доходов по платежам в бюджет в связи с недостачей ОС, НМА, хищениями, отнесенными за счет виновных лиц
209.01.1
КД
401.01.1
КД
Начисление дебиторской задолженности по ОФ
14011402016010000 Доходы от списания
14011402016010000 Доходы от списания
560
172
Контрагент
Прочие объекты учета/Детализация по ЭКР
5. Обязательства
5.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Отражение на забалансовых счетах
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Оплата аванса по договору за поставку ТМЦ или оказание услуг
206.**.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета (л/с - бюджетополучателя)
14001150900000327
14001150900000327
560
221 - 290
Контрагент
Расчетный счет
Договор
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
2
Оприходование услуг
401.01.1
ФКР
302.**.1
ФКР
Услуги сторонних организаций
14001150900000327
14001150900000327
221-226, 290
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Контрагент
Договор
3
Оприходование МЗ
105.**.1
ФКР
302.20.1
ФКР
Поступление МЗ
14001150900000327
14001150900000327
340
730
МЗ
Контрагент
Вид движения - Приобретено
Договор
4
Оприходование ОС
106.01.1
ФКР
302.17.1
ФКР
Поступление ОС, НМА, НПА
14001150900000327
14001150900000327
310
730
Объект ВА
Контрагент
Вид движения - Приобретено
Договор
Все затраты
5
Зачет выданного аванса
302.**.1
ФКР
206.**.1
ФКР
Зачет аванса выданного
14001150900000327
14001150900000327
830
660
Контрагент
Контрагент
Договор
Договор
6
Оплата оставшейся кредиторской задолженности поставщику
302.**.1
ФКР
304.05.1
ФКР
Списание с лицевого счета (л/с - бюджетополучатеял)
14001150900000327
14001150900000327
830
221 - 290
Контрагент
Расчетный счет
Договор
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Пример отражения расчетов с предварительным авансированием.
1. РФФИ заключил договор с ОАО "Эврика" на поставку компьютерной техники на сумму 100 000 рублей с авансированием в размере 30%.
Тогда расчеты с контрагентом будут отражены следующими хозяйственными операциями:
* 10.02.2006 года оплата аванса за поставку.
Д 206.08.1 - К 304.05.1 на сумму 30 000 рублей (отражается документом "Списание с лицевого счета")
* 15.02.2006 года осуществлена поставка компьютерной техники
Д 106.01.1 - К 302.17.1 на сумму 100 000 рублей (отражается документом "Покупка ОС").
* 15.02.2006 года Зачет выданного аванса.
Обязательным условием оформления является одновременное наличие дебиторской задолженности на счете 206 по конкретному контрагенту и договору и кредиторской задолженности на счете 302 по этому же контрагенту и договору. Зачет аванса производится на минимальную из задолженностей. В нашем случае 30 000 рублей ( min(100 000, 30 000) =30 000).
Д 302.17.1 - К 206.08.1 на сумму 30 000 рублей
* 20.02.2006 года. Оплата оставшейся суммы кредиторской задолженности (100 000- 30 000 = 70 000)
Д 302.17.1 - К 304.05.1 70 000 рублей
5.2. Учет заработной платы
№
Содержание операции
Бухгалтерская запись
Начисления с ФОТ
Документ ОКУД / документ 1С
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
Оплата по окладу Оплата по табелю
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
303.02.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
211
730
213
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Все сотрудники
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Налоги и отчисления
Виды расчетов по налогам и отчислениям
2
Оплата б/л за счет работодателя
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
303.02.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
211
730
213
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Все сотрудники
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Налоги и отчисления
Виды расчетов по налогам и отчислениям
3
Надбавка за квалификацию
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
303.02.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
211
730
213
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Все сотрудники
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Налоги и отчисления
Виды расчетов по налогам и отчислениям
4
Надбавка за особые условия труда
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
303.02.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
211
730
213
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Все сотрудники
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Налоги и отчисления
Виды расчетов по налогам и отчислениям
5
Надбавка за сложность, напряженность
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
303.02.1
ФКР
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
14001150900000327
211
730
213
730
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Все сотрудники
Прочие объекты учета/Детализация ЭКР
Налоги и отчисления
Виды расчетов по налогам и отчислениям
6
Надбавка за выслугу лет
401.01.1
ФКР
302.01.1
ФКР
401.01.1
ФКР
303.06.1
<< Пред. стр. 2 (из 3) След. >>
Список литературы по разделу