<< Пред.           стр. 15 (из 16)           След. >>

Список литературы по разделу

 Австрия19731620
 Бельгия19711821
 Канада199177
 Дания19671025
 Финляндия196911,122
 Франция19642020,6
 Германия19681015
 Греция19871618
 Исландия19892224,5
 Ирландия197216,421
 Италия19731219
 Япония198935
 Люксембург1970815
 Мексика19801015
 Голландия19691217,5
 Новая Зеландия19861012,5
 Норвегия19702023
 Португалия19861617
 Испания19861216
 Швеция196911,125
 Швейцария19956,56,5
 Турция19851015
 Великобритания19731017,5
 
 
 Кроме стандартной ставки, применяемой к преобладающему большинству товаров и постепенно повышаемой с момента введения НДС, почти во всех странах используются льготные, заниженные ставки на социально значимые товары — продовольствие, медика­менты и т.п.
 Кроме сниженных ставок по НДС в странах ЕС используются два других вида льгот по этому налогу — освобождение и использование так называемой нулевой ставки При освобождении от НДС произ­водитель продает продукцию без взимания его со своих потребителей и соответственно не уплачивает его в бюджет. Но в то же время он не получает права на возмещение НДС на материальные ценности, приобретенные для использования в производстве данной продукции. Иначе говоря, от НДС освобождается часть добавленной стоимости, которая относится к продаваемым товарам и услугам, но одновре­менно производитель оплачивает НДС на приобретенные и затрачен­ные на производство продукции сырье и материалы.
 При использовании «нулевой ставки» производитель получает полное освобождение от НДС. Он не взимает НДС с продаваемой продукции и соответственно не платит его государству и одновре­менно получает право на возмещение НДС, уплаченного при закупке сырья и материалов, необходимых для производства.
 В странах ЕС широко распространены льготы по НДС в виде сни­женной ставки, освобождения и «нулевой ставки», которая исполь­зуется в Великобритании, Италии, Бельгии, Швеции, Финляндии, Ирландии.
 Акцизы и таможенные пошлины
 Особую группу косвенных налогов составляют акцизы. По своей природе они близки к налогам на потребление, особенно к налогу с продаж, однако имеются и некоторые различия НДС и налог с продаж нацелены, как правило, на обложение всего или преобладающей части конечного потребления при относительно умеренных ставках для раз­личных товарных групп и с возможными заниженными ставками для социально значимых товаров.
 Акцизы также направлены на обложение конечного потребления, но не всего, а лишь его определенных частей. При этом они выпол­няют не только усиленно-фискальную, но и иную функцию. Напри­мер, базовыми товарами, которые обязательно облагаются акцизами во всех развитых странах, являются алкогольная и табачная продукция в пределах государственной монополии на ее производство и распре­деление. Подобное обложение обосновывается не только необходи­мостью получения высоких налоговых поступлений от потребителей подобной продукции, что и определяет высокие акцизные ставки, но и стремлением несколько ограничить с помощью повышенных цен потребление этой вредной для здоровья продукции. Акцизы также используются для обложения некоторых других товаров, причем, как правило, с чисто фискальными целями.
 Хотя в разных странах нет единства в отборе подакцизных товаров, к тому же этот отбор может отличаться для тех или иных периодов, все же можно выделить два основных признака, по которым они от­бираются: это либо товары массового потребления с низкой эластич­ностью спроса по цене (сахар, соль, бензин и др.), либо товары ог­раниченного спроса, например ювелирные изделия.
 Так, в США акцизы собираются на всех трех бюджетных уровнях, но особенно в штатах. В прошлом список подакцизных товаров был достаточно широк. Теперь, при сокращении этого списка, в нем на­ряду с алкогольной и табачной продукцией остаются пиво, бензин, телефонные услуги, услуги авиакомпаний и некоторые другие товары и услуги. В странах ЕС рекомендуют ограничивать список подакциз­ных товаров, кроме алкогольной и табачной продукции, бензином и другими нефтепродуктами.
 Акцизные ставки устанавливаются в двух принципиально отлич­ных видах: либо как отношение, обычно высокое, к стоимости по­дакцизного товара, выраженное в процентах (иногда как доля цены, также выраженная в процентах), либо в абсолютном стоимостном вы­ражении на определенную единицу измерения (например, в США на 1 пинту алкогольной продукции, на 1 галлон бензина и т.п.).
 Выбор между двумя видами акцизных ставок связан прежде всего с инфляцией. При первом виде ставок налоговые органы получают акцизные сборы, меняющиеся в связи с изменением масштаба ин­фляции, но одновременно они автоматически способствуют ее уси­лению. При ставках акцизов в абсолютных стоимостных единицах налоговые органы могут понести потери в случае усиления инфляции, зато ставки не содействуют этому. Антиинфляционные настроения последних десятилетий приводят к тому, что предпочтение в развитых странах отдается второму виду ставок.
 Особую группу косвенных налогов составляют таможенные пош­лины. В принципе их установление определяется теми же целями, что и налогообложение в целом, хотя и в весьма специфических формах. Применительно к таможенным пошлинам можно выделить две цели: фискальную и производственно-стимулирующую. В прошлом при ус­тановлении пошлин во всех развитых странах преобладала первая цель, в результате чего доля таможенных пошлин в налоговых по­ступлениях была достаточно весомой. Теперь в этих странах тамо­женные пошлины в решении фискальных проблем играют второсте­пенную роль. Это отчетливо проявилось в том, что, во-первых, в общих налоговых поступлениях пошлины составляют незначитель­ную величину и, во-вторых, они относятся, как правило, к импор­тируемым товарам.
 Главная цель их установления — защита отечественного произво­дителя от чрезмерной конкуренции аналогичных импортных товаров или в сочетании с другими мерами — стимулирование импортера к тому, чтобы он предпочел вместо импорта продукции в определенную страну создавать на ее территории предприятия по производству этой же продукции.
 Особой разновидностью импортных пошлин являются так назы­ваемые антидемпинговые пошлины, в несколько раз превышающие обычные пошлины. Они накладываются обычно на импортные то­вары, которые продаются по ценам ниже мировых (либо ниже внут­ренних цен страны-импортера) или по которым обнаруживаются дру­гие факты демпинга (например, субсидирование экспорта).
 Важную роль в уменьшении значения таможенных пошлин в раз­витых странах сыграло долголетнее действие Генерального соглаше­ния по вопросам тарифов и торговли (ГАТТ), основной целью кото­рого было уменьшение таможенных и других барьеров во внешней торговле. В результате действия ГАТТ средняя величина таможенных пошлин в развитых странах с 1945-1947 гг. до конца 80-х гг. снизилась с 40-60% до 3-5%.
 Однако снижение таможенных пошлин в развитых странах не сви­детельствует о столь же значительном уменьшении протекционист­ских тенденций на мировом рынке и во внешней торговле этих стран. Там, где протекционизм соответствует государственным интересам, они без стеснения используют весьма действенные меры — так на­зываемые нетарифные барьеры, против которых ограничения ГАТТ и заменившей его Всемирной торговой организации (ВТО) оказыва­ются малоэффективными или бессильными.
 Число мер, относящихся к нетарифным барьерам, весьма велико. Многие из них вообще не поддаются какому-либо контролю. Наи­более известны количественные ограничения (квотирование) импор­та или экспорта и часто связанное с ними лицензирование (разре­шение на импорт или экспорт определенного товара узкой группе фирм и организаций). В протекционистских целях часто использу­ются другие налоги — либо уже существующие (НДС, акцизы и др.), либо специально вводимые взамен не разрешаемых ВТО таможенных пошлин.
 Снижение роли таможенных пошлин в развитых странах особенно очевидно при сопоставлении их с развивающимися странами, в ко­торых таможенные пошлины сохраняют значение важного налогового дохода. Так, если в 1986—1992 гг. импортные пошлины во всех нало­говых поступлениях на центральный (федеральный) уровень развитых стран составляли 2,5%, а экспортные пошлины — 0,01%, то в тот же период эти соотношения были. в странах Африки — 27,5 и 9,7%; в странах Ближнего Востока — 26,6 и 0,2%; в азиатских странах, не вхо­дящих в ОЭСР, — 23,5 и 2,9%, в странах Латинской Америки, за ис­ключением Мексики, — 21,5 и 2,5%.
 Подводя итоги сказанному о реформировании косвенных нало­гов, необходимо отметить следующее.
 В современный период в большинстве развитых стран велика роль косвенных налогов на потребление, прежде всего НДС—от 15 до 50% всех налоговых поступлений. Еще от 7 до 12% всех налоговых поступлений развитых стран составляют акцизы. Таким образом, на НДС и акцизы приходится 1/5—1/2 всех налоговых поступлений в большинстве развитых стран. Только в трех из них — в США, Японии и Канаде — роль косвенного налогообложения заметно ниже. Это вы­звано устойчиво негативным отношением общественного мнения этих стран к косвенным налогам из-за инфляционного их влияния и несоответствия стандартам социальной справедливости: сбор этих налогов не зависит ни от размера доходов, ни от размера имущества налогоплательщиков.
 22.4. Взносы работодателей на социальное обеспечение
 Назначение взносов
 От 20 до 40% налоговых поступлений приходится на взносы пред­принимателей и занятых на социальное страхование. Взносы пред­принимателей составляют большую часть (в ряде стран до 2/3) их общей величины.
 К различным фондам социального обеспечения в развитых стра­нах относятся пенсионный фонд, фонд страхования от болезней, фонд занятости (помощь по безработице) и некоторые другие. Число фондов в разных странах бывает различным, но перечень финанси­руемых ими целей примерно одинаков.
 Источниками финансирования фондов в преобладающем боль­шинстве развитых стран являются взносы предпринимателей на со­циальное обеспечение и взносы наемных работников, а также лиц свободных профессий на те же цели. Взносы физических лиц в от­личие от взносов предпринимателей являются прямыми налогами.
 Есть своеобразные исключения из этого общего порядка уплаты взносов. В Дании предприниматели полностью освобождены от взно­сов на социальное обеспечение, а в Швеции, наоборот, они стали основным источником финансирования фондов социального обес­печения с некоторым добавлением государственных средств. Наем­ные же работники в этой стране от взносов на социальное обеспечение освобождены, и платят их только лица свободных профессий.
 Ставки взносов
 Ставки взносов предпринимателей на социальное обеспечение определяются как доли (в %) либо от всего фонда заработной платы, либо от фонда заработной платы с некоторой корректировкой. Она предусматривает установление некоего минимального пограничного уровня заработной платы, ниже которого взносы на социальное обес­печение не взимаются, и соответственно весь объем заработной платы ниже этого уровня вычитается из расчетов ставок. Ставки обычно различаются в зависимости от фондов. Например, в Германии для взносов предпринимателей в пенсионный фонд установлена ставка 9,3%, в фонд страхования от болезней — 6,9, в фонд занятости — 3,25%. Чаще всего эти ставки являются едиными, но иногда, напри­мер во Франции, они носят прогрессивный характер, т.е. устанавли­вается несколько ставок с увеличением их в зависимости от фонда заработной платы на облагаемых предприятиях.
 В целом общий размер ставок взносов предпринимателей на со­циальное обеспечение колеблется по странам от 15-20% к фонду за­работной платы (в США и Германии) до 40-50% (во Франции и Ита­лии).
 По общему объему и соответственно по отношению к другим на­логам взносы предпринимателей на социальное обеспечение заметно различаются по отдельным странам. В одних странах (наиболее яркий пример — Франция, Италия) взносы составляют около 1/4 налоговых поступлений, что является результатом мощного давления рабочего движения, профсоюзов, их требования переложить бремя основно­го финансирования этих социальных расходов на предпринимателей. В других странах, в которых ставится цель достижения относитель­ного равенства в покрытии подобных расходов предпринимателями и наемными работниками, эта доля заметно ниже (например, от 10% в Великобритании и Канаде до 15% в США, Германии и Японии).
 Выводы
 1. Сложившаяся в странах с развитой рыночной экономикой система налогообложения обеспечивает стабильное наполнение доходной части гос­бюджета на всех его уровнях и тем самым укрепляет финансовую основу устойчивого экономического роста.
 2. Последние два десятилетия характеризуются важными процессами ре­формирования системы налогообложения в развитых странах. Наиболее важ­ным звеном этих реформ являлась перестройка основных прямых налогов с целью усиления налогового стимулирования производства. Налогообложе­ние прибыли было ограничено такими количественными стандартами, ко­торые не могли подорвать ее производственно-стимулирующую функцию. Была заметно уменьшена система льгот по налогу на прибыль при сохране­нии тех из них, которые в наибольшей мере стимулируют научно-техничес­кий прогресс и производство. Произошло также общее снижение индиви­дуального подоходного налога и сглаживание его прогрессивности с целью увеличения сбережений населения как финансовой базы производственных инвестиций.
 3. Ведущими направлениями реформирования системы косвенного налогообложения было широкое распространение налога на добавленную сто­имость (НДС) за счет вытеснения налога с оборота и уменьшения налога с продаж. НДС в большей мере соответствует особенностям структуры рыноч­ной экономики и поэтому имеет большие возможности влияния на все эко­номические сектора.
 4. Акцизное обложение сконцентрировалось на таких товарах, как ал­когольная и табачная продукция, а также некоторых других товарах массо­вого или ограниченного спроса. Заметно снижена роль таможенных пошлин, особенно на экспортные товары, с заметной компенсацией за счет нетариф­ных барьеров.
 5. Во всех странах важную роль играет система целевого налогообложе­ния для социального обеспечения и в виде прямого социального налога на занятых и в еще большей мере — за счет косвенного обложения предприни­мателей взносами на социальное обеспечение.
 Термины
 Прямые налоги
 Косвенные налоги
 Налог на прибыль
 Индивидуальный подоходный налог
 Налог на добавленную стоимость
 Акцизы
 Таможенные пошлины
 Взносы работодателей на социальное обеспечение
 Вопросы для самопроверки
 1. В чем состоят основные задачи налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой?
 2. В чем различие прямых и косвенных налогов?
 3. Каковы основные направления реформирования прямого налогооб­ложения?
 4. В чем состоят основные принципы и преимущества основного кос­венного налога — налога на добавленную стоимость?
 5. В чем состоят особенности таких косвенных налогов, как акцизы и таможенные пошлины?
 6. Каковы особенности таких специфических налогов, как взносы заня­тых и предпринимателей на социальное обеспечение?
 Заключение
 Излагая основные проблемы курса, авторы отдельных разделов и глав исходили из понимания политики доходов и заработной платы как важнейшей составной части социальной политики в целом — одного их факторов обеспечения экономического роста.
 Переход от экономики, основанной на общественной собствен­ности на средства производства, а также централизованно управляе­мом производстве и распределении, к смешанной экономике с много­образием форм собственности обусловливает трансформацию эконо­мических, и в частности распределительных, отношений, источников и механизмов возмещения затрат на рабочую силу посредством фор­мирования и регулирования заработной платы и других видов дохо­дов.
 В период осуществления рыночных реформ, особенно на их на­чальной стадии, в современной России сохраняется настоятельная по­требность в государственном регулировании деятельности произво­дителей товаров и услуг, а также хозяйственных связей между ними. Успех предпринимательской деятельности производственных фирм и предприятий разного типа в условиях рынка во многом зависит от эффективного использования целостной системы экономических ры­чагов управления и хозяйствования — цен, заработной платы, при­были, кредита, рынка ценных бумаг.
 Переход на рыночные отношения внес существенные изменения в структуру доходов населения. Важное место в ней начинают зани­мать новые источники — предпринимательский доход, доход от соб­ственности и др., значимость которых неодинакова для различных групп населения. Для большей части граждан основным доходом про­должает оставаться заработная плата. Поэтому ее формирование и организация — одна из самых значимых социально-экономических проблем современной России. Чрезмерная дифференциация доходов и заработной платы ведут к нарастанию бедности населения, обо­стрению противоречий в обществе.
 В глубоких преобразованиях нуждается политика доходов и оп­латы труда; необходима ее ориентация на оптимальное сочетание го­сударственного и коллективно-договорного регулирования трудовых отношений. Практика стран с развитой рыночной экономикой убе­дительно подтвердила целесообразность именно таких подходов.
 Рынок труда не может эффективно функционировать без управ­ления доходами и их приближения к подлинной цене рабочей силы, обеспечивающей ее воспроизводство и стимулирование высокой эф­фективности производства. Выполнение этих задач должно состав­лять содержание мер, предпринимаемых для достижения достаточ­ного уровня жизни, включая оплату труда, социальные гарантии, за­нятость и условия труда.
 Одной из важнейших задач политики доходов и заработной платы, обеспечения социальной стабильности общества является поддержка среднего класса, ликвидация бедности значительной части населения. Речь идет о сокращении дифференциации доходов, социальной за­щите малообеспеченных граждан. Главной целью политики доходов является повышение уровня и качества жизни, рост благосостояния населения.
 Словарь понятий и терминов
 А
 Акцизы — косвенные налоги, уплачиваемые потребителем в виде над­бавки к цене товара, рассчитанной как процент от цены.
 Анонимные вклады — вклады населения в коммерческих банках, для от­крытия которых не требуется документов, удостоверяющих личность.
 Арендная плата (рента) — плата за временное использование принадле­жащих другому физическому или юридическому лицу материальных ресурсов (земли, зданий, оборудования и т.д.).
 Аттестация служащих — процедура установления соответствия работника занимаемой должности и определения размера оплаты труда.
 Б
 Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения — инструмент изучения и прогнозирования темпов роста, пропорций распределения, струк­туры доходов, расходов и сбережений.
 Балансовые уравнения — тождественные уравнения, характеризующие равенство величины денежных доходов с величиной расходов, сбережений и прироста денег на руках.
 Безработица — ситуация на рынке труда, когда часть экономически ак­тивного населения не может применить свои способности к труду.
 Безработица ожидания — безработица, связанная с жесткостью заработ­ной платы.
 Бестарифная система оплаты труда — разновидность организации зара­ботной платы, при которой заработок каждого работника представляет собой его долю в заработанном коллективом фонде оплаты труда и зависит от ква­лификационного уровня работника, коэффициента трудового участия в фор­мировании коллективных результатов, а также отработанного времени.
 В
 Валовая добавленная стоимость — вклад в стоимость продукции, создан­ной на предприятиях (предприятии).
 Валовой внутренний продукт (ВВП) — совокупная стоимость конечного продукта (товаров и услуг) по рыночным ценам, произведенного в стране за определенный период.
 Валовой национальный доход (ВНД) — общий объем первичных доходов по стране за определенный период.
 Взаимозаменяемость труда и капитала — предпочтение увеличения одного из факторов производства в зависимости от издержек и эластичности пред­ложения.
 Взносы работодателей на социальное страхование — отчисления в госу­дарственные внебюджетные социальные фонды в виде процента к фонду заработной платы.
 Вмененный налог — налог, уплачиваемый субъектами индивидуального и мелкого предпринимательства, установленный по заранее предполагаемому объему доходов от данного вида предпринимательской деятельности.
 Вторичная занятость — дополнительная трудовая деятельность вне ос­новного места работы.
 Г
 Галопирующая инфляция — инфляция, при которой среднегодовое по­вышение цен составляет 10-100%.
 Генеральное тарифное соглашение — соглашение, заключаемое между об­щероссийскими представителями объединений наемных работников, рабо­тодателями и государством (Правительством РФ) по вопросам условий, оп­латы, нормирования, тарификации, безопасности труда.
 Гетеродоксная программа финансовой стабилизации — программа борьбы с инфляцией спроса и инфляцией издержек, включающая временное замо­раживание или сдерживание роста цен и заработной платы, либеральную кредитно-денежную политику с низкими процентными ставками, стимули­рование производства путем снижения налогов, государственную поддержку жизненно важных отраслей, государственное регулирование внешнеэконо­мической и валютной сфер.
 Гиперинфляция — инфляция, при которой среднегодовое повышение цен превышает 100%.
 Государственная должность государственной службы — должность в фе­деральных органах государственной власти, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, в иных органах, образуемых в соответст­вии с Конституцией Российской Федерации, с установленными кругом обя­занностей по исполнению и обеспечению полномочий данного государст­венного органа, денежным содержанием и ответственностью за исполнение этих обязанностей.
 Государственная служба — профессиональная деятельность по обеспече­нию исполнения полномочий государственных органов.
 Государственная социальная стандартизация — правовая регламентация приоритетных социальных нормативов и норм в качестве государственных минимальных социальных стандартов.
 Государственное регулирование доходов и заработной платы — осуществле­ние мер, направленных на реализацию принципов соответствия меры труда и меры его оплаты, формирование основной массы доходов и их дифферен­циация в соответствии с трудовым вкладом работников.
 Государственные внебюджетные фонды — целевые фонды, формируемые за счет средств работодателей и работников при поддержке государства для страхования от важнейших социальных рисков (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхова­ния РФ, Государственный фонд занятости населения РФ).
 Государственный служащий — лицо, исполняющее в порядке, установ­ленном законом, обязанности по государственной должности государствен­ной службы за денежное вознаграждение.
 Д
 Денежное содержание государственных служащих — денежное вознаграж­дение государственных служащих за исполнение возложенных на них обя­занностей по занимаемой государственной должности.
 Денежные доходы населения — поступления денег в форме оплаты труда, социальных трансфертов, доходов от собственности, предпринимательской деятельности, продажи продукции личного подсобного хозяйства и других (алиментов, гонораров, благотворительной помощи и т.д.) за определенный промежуток времени.
 Деньги, полученные по переводам — объем денежных ресурсов, поступив­ших жителям данного региона по переводам.
 Децильный коэффициент дифференциации доходов — соотношение среднедушевых денежных доходов, выше и ниже которых находятся десятые доли наиболее и наименее обеспеченного населения.
 Дивиденд — доход по акциям, выплачиваемый акционерным обществом в зависимости от наличия и размера прибыли.
 Дифференциация доходов населения — различия в уровне доходов опре­деленных групп наиболее и наименее обеспеченного населения.
 Дифференциация заработной платы — различия в оплате по квалифика­ционным и профессиональным группам работников в соответствии со слож­ностью выполняемых трудовых функций, а также по видам производств и условиям труда (внутриотраслевая, межотраслевая, территориальная и т.д.).
 Добровольное социальное страхование — разновидность социального страхования, обеспечиваемого за счет страховых фондов, формируемых из взносов страхователей, работодателей и субсидий государства, на основе до­говора между страхователем и страховщиком.
 Должностной оклад — ежемесячный размер оплаты труда работника, за­висящий от занимаемой должности и требований к квалификации (прежде всего к образованию и стажу работы по занимаемой должности), а также деловых качеств работника (используется в организации оплаты труда руко­водителей и специалистов).
 Домашнее хозяйство — индивид или группа лиц, живущих в одном жи­лище, объединяющих все или часть доходов и имущества, совместно потреб­ляющих часть товаров и услуг.
 Доплаты и надбавки к основной оплате труда — часть заработной платы, учитывающая дополнительные трудозатраты работника, которые носят по­стоянный характер и связаны со спецификой отдельных видов труда и мест работы.
 Доходы от личного подсобного хозяйства — доход от производства сель­скохозяйственной продукции в приусадебных хозяйствах граждан в денежной и натуральной формах.
 Доход от продажи иностранной валюты — результат покупки банками ва­люты у населения; определяется на основе данных отчета о кассовых оборотах банков.
 Доход от продажи продуктов сельского хозяйства — выручка от продажи гражданами сельскохозяйственной продукции на рынках, заготовительным организациям потребительской кооперации, фермерским и государственным хозяйствам, другим организациям.
 Доход от собственности — суммы, получаемые собственниками земли, зданий, сооружений, природных ресурсов и денежных средств за передачу их в пользование другим юридическим и физическим лицам (доходы по ак­циям, выплаты по долевым паям и ценным бумагам, проценты по вкладам), а также предварительная компенсация по вкладам граждан, доходы населе­ния от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья.
 Доход от собственности на землю и недра — доход, получаемый их вла­дельцем за передачу их в пользование другим субъектам в виде ренты (платеж за землю) и роялти (платеж за недра).
 Доход от собственности на капитал — дивиденды по акциям.
 Доходы населения — совокупность поступлений денежных и натуральных средств за определенный промежуток времени, используемых физическими лицами в целях потребления и накопления.
 Доходы от самозанятости — доходы, полученные гражданами от произ­водства товаров и услуг в домашних хозяйствах, работы не по найму.
 Доходы факторов производства — чистая добавленная стоимость за вы­четом сальдо государственных налогов на производство и субсидий.
 Е
 Единая тарифная сетка — элемент тарифной системы, регулирующий дифференциацию в оплате труда всех категорий работников — рабочих, тех­нических исполнителей, специалистов, руководителей.
 Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих — федеральный нормативный документ, предназначенный для тарифи­кации работ, выполняемых рабочими, присвоения им квалификационных разрядов, а также для составления программ подготовки и повышения ква­лификации рабочих в системе профессионального образования и непосред­ственно на производстве.
 З
 Занятость населения — деятельность граждан, приносящая им заработ­ную плату (доход от труда).
 Заработная плата — доход наемного работника, получаемый от работо­дателя за свой труд.
 Застойная безработица — продолжительная вынужденная незанятость, особенно характерная для социально уязвимых групп населения.
 И
 Издержки перераспределения доходов — затраты на осуществление пере­распределения и его влияние на эффективность производства.
 Индекс интеллектуального потенциала общества — индикатор, характери­зующий уровень образования и состояние науки в стране.
 Индекс потребительских цен — изменение стоимости основных потреби­тельских товаров и услуг за определенный период, выраженное в процентах.
 Индекс развития человеческого потенциала — среднеарифметическое трех индексов: ожидаемой продолжительности жизни, уровня образования и ВВП на душу населения.
 Индексация доходов населения — полное или частичное возмещение по­терь в доходах в результате роста цен на товары и тарифов на услуги; одна из форм государственного регулирования уровня и дифференциации доходов и заработной платы, а также обеспечения социальной защищенности граж­дан.
 Индивидуальный коэффициент пенсионера — отношение среднего зара­ботка гражданина, на основе которого исчисляется пенсия, к средней зара­ботной плате в РФ за тот же период, умноженное на процент исчисления пенсии, определяемый в зависимости от трудового стажа.
 Индивидуальный подоходный налог — налог со всей суммы доходов фи­зического лица.
 Индикаторы качества жизни — показатели, характеризующие степень до­стижения социальных результатов экономического развития.
 Индикаторы уровня жизни — показатели, характеризующие удовлетворе­ние материальных, духовных и социальных потребностей граждан.
 Институциональные основы регулирования доходов и заработной платы – законодательные нормативные акты, регулирующие налогообложение, социальное обеспечение, оплату труда, порядок разработки генеральных, от­раслевых и территориальных соглашении и коллективных договоров.
 Интерес — конкретное выражение осознанных потребностей.
 Инфляция — обесценение бумажных денег, вызванное ростом цен.
 Инфляция издержек — разновидность инфляции, в возникновении и про­текании которой главную роль играет рост издержек производства в силу монополизации, дефицита ряда товаров и ресурсов, удорожания импорта, девальвация национальной валюты.
 Инфляция спроса — разновидность инфляции, в возникновении и про­текании которой решающую роль играют денежные факторы, повышающие платежеспособный спрос.
 К
 Категориальный принцип — автоматическое распространение льгот на всех подпадающих под данную категорию лиц, независимо от материального положения.
 Качество жизни — социальные результаты экономического и политичес­кого развития страны, включающие продолжительность жизни, условия и охрану труда, обеспечение прав человека и т.п.
 Качество труда — характеристика конкретного труда со стороны его со­держания, отражающая степень сложности труда, условия его осуществле­ния — тяжесть, вредность для здоровья работника, непривлекательность, а также значимость труда (на народно-хозяйственном, отраслевом, внутриот­раслевом и других уровнях).
 Квалификационные разряды государственных служащих — соответствие уровня профессиональной подготовки государственных служащих квалифи­кационным требованиям, предъявляемым к государственным должностям государственной службы соответствующих групп.
 Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих — федеральный нормативный документ, призванный рег­ламентировать организацию труда руководителей, специалистов и служа­щих — технических исполнителей, а также обеспечивать рациональный под­бор, расстановку и использование кадров.
 Количество труда — характеристика совокупности затрат мускульной и нервно-эмоциональной энергии работника в процессе его трудовой деятель­ности, измеряемой продолжительностью рабочего времени в часах (днях) и интенсивностью (напряженностью) труда в единицу времени.
 Коллективно-договорное регулирование заработной платы — форма реали­зации принципа социального партнерства в сфере оплаты труда, предпола­гающая проведение переговоров и заключение соглашений на разных уров­нях (Федерация в целом, субъекты Федерации, отрасли экономики, первич­ное звено — предприятия, организации, учреждения).
 Коллективный договор — правовой акт, инструмент коллективно-дого­ворного регулирования трудовых отношений между работниками организа­ции и работодателями, определяющий согласованные позиции сторон по решению важнейших вопросов условий и оплаты труда, социальных выплат и компенсаций, социального обеспечения и страхования и других аспектов жизни трудового коллектива.
 Конечные доходы населения — располагаемые доходы плюс чистые долги населению.
 Косвенные налоги — налоги, сумма которых включается в цену товара или издержки производства, в результате чего они фактически уплачиваются конечными потребителями.
 Коэффициент дифференциации доходов по субъектам Федерации — соот­ношение наибольшего и наименьшего уровней доходов в субъектах Федера­ции.
 Коэффициент дифференциации заработной платы — соотношение наи­большего и наименьшего уровней заработной платы (между отраслями, ре­гионами, профессиями, внутри отраслей и предприятий).
 Коэффициент жизнеспособности населения — индикатор, характеризую­щий возможности сохранения генофонда и интеллектуального развития в условиях проведения конкретной социально-экономической политики.
 Коэффициент концентрации доходов (индекс Джини) — величина откло­нения фактического распределения доходов от линии их равномерного рас­пределения.
 Коэффициент направленности процесса стратификации населения — отно­шение численности населения с доходами ниже прожиточного минимума к численности населения с доходами выше бюджета высокого достатка.
 Коэффициенты к заработной плате за высокогорность местности — мера увеличения заработной платы в целях компенсации за снижение работоспо­собности человека и производительности его труда при работе на высоте свыше 1500 м над уровнем моря.
 Коэффициенты к заработной плате за пустынность и безводность местнос­ти — мера увеличения заработной платы в целях компенсации за снижение работоспособности человека и производительности его труда при работе в сухом и жарком климате пустынных и полупустынных местностей, недоста­точно обеспеченных питьевой водой и водой для хозяйственно-бытовых нужд.
 Кривая Лаффера — кривая зависимости налоговых поступлений от ста­вок налога.
 Кривая Лоренца — график распределения доходов населения, показы­вающий отклонение фактического распределения от равномерного.
 Л
 Личный доход после уплаты налогов — сумма средств, оставшаяся в до­машнем хозяйстве после уплаты налогов с физических лиц.
 Личный располагаемый доход — сумма средств, включающая доходы и те­кущие денежные трансферты за вычетом налогов и нераспределенной при­были предприятий.
 М
 Максимизация прибыли — производственно-стимулирующая функция прибыли, реализуемая в результате взаимодействия государственного и ры­ночного регулирования экономики.
 Материальные интересы (стимулы) — интересы и стимулы к денежным и материально-вещественным средствам удовлетворения потребностей (уровню оплаты, размерам премирования, льготам и компенсациям, разме­рам пенсий и пособий, режимам труда и отдыха и т.д.).
 Меры косвенного регулирования доходов и заработной платы — меры го­сударственного регулирования экономики, опосредованно влияющие на уро­вень доходов и заработной платы (эмиссия денег, контроль над инфляцией и валютным курсом, налоговые льготы, рекомендации по составлению та­рифных сеток в организациях частного сектора).
 Меры прямого регулирования доходов и заработной платы — установлен­ные государством нормы и правила, непосредственно влияющие на уровень доходов и заработной платы (установление шкалы налогообложения физи­ческих лиц, минимальных социальных стандартов, тарифов на жилищно-коммунальное обслуживание и услуги транспорта, единой тарифной сетки оплаты труда работников бюджетной сферы, утверждение порядка назначе­ния и расчета пенсий, пособий и других социальных трансфертов, индекса­ция доходов и сбережений).
 Механизм рынка труда — средство оценки стоимости разнокачественной рабочей силы.
 Минимальная заработная плата — минимальный размер вознаграждения за работу по полной ставке, установленный государством.
 Минимальная пенсия — минимальный уровень пенсионного обеспече­ния, установленный государством.
 Минимальный потребительский бюджет — стоимостной показатель, отра­жающий минимально необходимый уровень и структуру потребления мате­риальных благ и услуг населением, обеспечивающих их нормальную жизне­деятельность и всестороннее развитие.
 Минимальный социальный стандарт — законодательно зафиксированный норматив потребления тех или иных благ, используемый для обеспечения минимальных государственных социальных гарантий гражданам.
 Мотив — побуждение к активности в деятельности личности, социаль­ной группы, общности людей, связанное со стремлением удовлетворить свои потребности.
 Мотивация — воздействие на поведение человека для достижения общест­венных, групповых и личных целей посредством материальных и моральных побудительных средств, а также организационных (административных) мер.
 Н
 Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, уплачиваемый юриди­ческими лицами в процентном отношении к добавленной стоимости про­дукции.
 Налог на имущество — обязательные ежегодные платежи в бюджет, уста­навливаемые на имущество физических лиц.
 Налог на прибыль — налог, уплачиваемый юридическими лицами в раз­мере 35% налогооблагаемой прибыли (в России).
 Налог с физических лиц — нормативное, срочное и обязательное отчис­ление государству со стороны граждан как получателей доходов и собствен­ников имущества.
 Налогообложение — взимание государством законодательно установлен­ных платежей с результатов экономической деятельности, доходов и иму­щества юридических и физических лиц.
 Натуральные доходы населения — продукция личного подсобного хозяй­ства (ЛПХ), используемая на личное потребление, и социальные трансферты в натуральной форме.
 Нематериальные интересы (стимулы) — интересы и стимулы к знаниям, основам наук, овладению профессиональными навыками, общению, куль­туре, признанию в коллективе и обществе, общественно-политической де­ятельности и др.
 Необходимый продукт — часть продукта, произведенного работниками материального производства, необходимая для нормального с точки зрения существующих социально-экономических условий воспроизводства физи­ческих и духовных способностей работников и членов их семей.
 Неформальная занятость — официально не зарегистрированная эконо­мическая деятельность, занятые которой не платят налоги.
 Номинальная заработная плата — сумма денежных средств, которую по­лучает наемный работник за свой труд.
 Номинальные доходы населения — вся сумма конечных доходов насе­ления.
 Нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг — удельные показатели объема социальных расходов в расчете на человека или организацию (учреждение) соответствующего типа, которые используются для определения минимальной бюджетной обеспеченности региона.
 О
 Общие доходы населения — скорректированные располагаемые доходы плюс чистые доходы населения.
 Обязательное социальное страхование — разновидность государственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные фонды.
 Обязательные платежи и взносы — налоги и сборы, платежи по страхо­ванию, взносы в Пенсионный фонд РФ, общественные и кооперативные организации, в жилищно-строительную кооперацию, возврат ссуд, приоб­ретение лотерейных билетов, проценты за товарный кредит.
 Олигополия — взаимодействие монопольных и конкурентных сил в ка­честве рыночного регулятора.
 Оплата труда — регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, включая оплату отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени в соответствии с трудовым зако­нодательством и коллективными договорами.
 Ортодоксально-монетаристская программа финансовой стабилизации — программа борьбы с инфляцией спроса, предполагающая уменьшение госу­дарственных расходов и дефицита госбюджета, повышение налогов, ограни­чительную кредитно-денежную политику с высокими процентными ставка­ми, конфискационную денежную реформу.
 Отраслевое тарифное соглашение — инструмент коллективно-договорно­го регулирования трудовых отношений, определяющий согласованные по­зиции объединений работников и работодателей отрасли и государственного (федерального или субъекта Федерации) органа власти и их совместные дей­ствия по его реализации.
 П
 Пенсия — форма регулярных денежных выплат, предусмотренная зако­нодательством в случае частичной или полной нетрудоспособности, потери кормильца, профессиональных рисков.
 Первичные доходы — все денежные поступления, полученные в резуль­тате использования факторов производства.
 Переложение налогов — изменение субъекта, фактически уплачивающего налоги, через механизм ценообразования.
 Перераспределение доходов — изменение соотношения доходов между секторами и отраслями хозяйства, социальными группами населения, раз­личными юридическими и физическими лицами в результате государствен­ного и рыночного регулирования экономики.
 Персонифицированный учет — учет страховых платежей каждого работ­ника в Пенсионный фонд РФ.
 Повременная форма оплаты труда — начисление заработка работнику в соответствии с его тарифной ставкой (окладом) исходя из присвоенного ему квалификационного разряда и отработанного времени.
 Подоходный налог с физических лиц — налог со всех денежных поступ­лений граждан, за исключением необлагаемого минимума и других законо­дательно установленных сумм вычетов из доходов.
 Покупательная способность номинальных доходов населения — соотноше­ние конечных доходов населения с величиной прожиточного минимума.
 Ползучая инфляция — инфляция, при которой среднегодовое повышение цен составляет 5—10%.
 Политика доходов и заработной платы — совокупность установленных го­сударством норм и правил, воздействующих на уровень доходов, инфляцию и цены.
 «Политика доходов» как вариант антиинфляционной политики — меры по сдерживанию роста или замораживанию номинальной заработной платы и цен.
 Пособие — форма денежных выплат, регулярных или разовых, в предус­мотренных законодательством случаях частичной или полной нетрудоспо­собности, тяжелого материального положения, поддержки семей с детьми, смерти родственников.
 Пособие по безработице — денежная помощь, которая выдается безра­ботным при наличии стажа, уплаты соответствующих взносов, регулярной регистрации на бирже труда в течение определенного срока.
 Поступления из финансовой системы — изменение задолженности по ссу­дам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство, по­требительские цели и покупку товаров в кредит, а также по ссудам, выданным предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица.
 Потребительская корзина — минимальный набор продуктов питания, не­продовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.
 Потребность — забота человека о необходимых средствах и условиях су­ществования и самосохранения (физиологические потребности), принадлеж­ности к коллективу, общении, заботе о других и внимании других, участии в совместной трудовой деятельности и т.п., самоуважении и престиже (лич­ностные, духовные потребности).
 Превышение расходов и сбережений над доходами (или доходов над рас­ходами и сбережениями) — результативная статья баланса денежных доходов населения, отражающая изменение остатка денег у населения и ввоз или вывоз денег из одного региона в другой.
 Предельная доходность труда — предельный доход предприятия, умно­женный на величину предельного продукта труда.
 Предельная доходность фактора производства — прирост совокупного до­хода предприятия от применения дополнительной единицы данного фактора.
 Предельный доход предприятия — прирост дохода в результате дополни тельного выпуска одной единицы продукции.
 Предельный продукт труда — величина прироста выпуска продукции при использовании дополнительной единицы труда.
 Предложение рабочей силы — совокупность рабочей силы разного каче­ства, находящаяся на рынке труда.
 Предпринимательский доход — прибыль и приравненные к ней доходы, включая доходы от собственности, за вычетом уплаченных предприятием процентов и ренты.
 Премиальные системы оплаты труда — системы, создающие у работников заинтересованность в улучшении показателей работы, которые не стимули­руются оплатой по тарифным ставкам и окладам.
 Премия — элемент заработной платы, призванный стимулировать работ­ников к улучшению количественных и качественных показателей в работе, начисляемый на сдельный или повременный заработок в определенном про­центе в зависимости от достигнутого превышения установленных нормой (заданием) производственных (трудовых) показателей.
 Прибавочный продукт — часть продукта, создаваемая непосредственными производителями сверх необходимого продукта.
 Принцип адресности — предоставление социальной поддержки на основе проверки нуждаемости, оказание помощи наиболее социально уязвимым группам населения.
 Прожиточный минимум — стоимостная оценка минимальной потреби­тельской корзины, а также обязательные платежи и сборы.
 Производственная функция — зависимость максимального объема выпус­ка продукции, который предприятие может произвести, от заданного объема и набора ресурсов.
 Профессиональное тарифное соглашение — инструмент коллективно-до­говорного регулирования трудовых отношений, определяющий согласован­ные позиции сторон по условиям и оплате труда работников определенной профессии на предстоящий период, и совместные действия по их реализации.
 Профсоюзы как субъекты рынка труда — участие профсоюзов в трехсто­ронних и двусторонних комиссиях при заключении тарифных соглашений и коллективных договоров.
 Процент — плата за предоставление денег взаймы одним физическим или юридическим лицом другому.
 Процентные надбавки к заработной плате — доплаты к заработной плате работников, длительное время работающих в суровых природно-климатических условиях.
 Проценты за предоставление денежных средств — сумма, выплачиваемая должником кредитору за определенный период без полного или частичного погашения основной суммы долга.
 Прямые налоги — налоги, уплачиваемые с доходов или имущества в со­ответствии со шкалой налогообложения.
 Р
 Рабочая сила — способность к труду, совокупность физических и интел­лектуальных способностей, которыми располагает человек и которые исполь­зуются им для производства материальных благ и услуг.
 Районный коэффициент — надбавка к заработной плате в процентном от­ношении к ней, призванная компенсировать работникам различия в стои­мости жизни по регионам, обусловленные разницей в ценах на товары и тарифах на услуги и неодинаковыми потребностями населения в регионах с суровыми природно-климатическими условиями.
 Располагаемые доходы населения — первичные доходы плюс социальные трансферты за вычетом обязательных платежей и взносов.
 Располагаемый национальный доход — чистый национальный доход с уче­том сальдо трансфертов.
 Распределение населения по уровню среднедушевых доходов — показатель удельного веса или процента населения в тех или иных заданных интервалах среднедушевых денежных доходов.
 Распределение общего объема денежных доходов по различным группам на­селения — показатель в процентах доли общего объема денежных доходов, которой обладает каждая из 20%-ных (10%-ных) групп населения.
 Расходы населения на покупку иностранной валюты — неорганизованная форма сбережений, которая может выступать источником организованных сбережений в виде валютных вкладов в банки.
 Расходы населения на покупку товаров и оплату услуг — деньги, затрачен­ные населением на приобретение товаров по всем каналам реализации и оплату услуг.
 Реальная заработная плата — заработная плата, выраженная в материаль­ных благах и услугах, которые работник может фактически приобрести за свою номинальную (денежную) заработную плату.
 Реальные доходы населения — общая сумма денежных доходов, скоррек­тированная с учетом изменения потребительских цен.
 Реальные доходы населения без учета услуг — часть ВВП, используемая населением для удовлетворения материальных и культурных потребностей.
 Реальные доходы населения с учетом услуг—часть ВВП, используемая населением на потребление и накопление материальных благ и услуг.
 Реальные располагаемые доходы населения — номинальные доходы насе­ления, деленные на индекс потребительских цен.
 Реальный валовой внутренний продукт (ВВП) — объем ВВП в постоянных ценах; показатель, используемый для расчета темпов экономического роста.
 Рынок труда — система взаимодействия субъектов собственности на средства труда и рабочую силу, ее стоимостной оценки, формирования объема и структуры, спроса на рабочую силу и ее предложения.
 С
 Самозанятость — занятость лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой не по найму.
 Сбережения во вкладах и ценных бумагах — организованные формы сбе­режений, включающие доход после уплаты налогов, не израсходованный на потребительские цели, а вложенный в банк или в покупку ценных бумаг.
 Сбережения населения — часть денежных доходов населения, не исполь­зованная на текущие потребительские нужды.
 Сдельная форма оплаты труда — форма оплаты, при которой заработок работнику начисляется за каждую единицу произведенной продукции или выполненного объема работ по сдельным расценкам, рассчитываемым ис­ходя из тарифной ставки, соответствующей разряду данного вида работ, и установленной нормы выработки (времени).
 Система социальной защищенности — институты и организации, обеспе­чивающие медицинское и социальное страхование, пенсионное обеспечение, минимальные социальные гарантии, выплату пособий, дотации и льготы малообеспеченным слоям населения.
 Система социальных гарантий — предоставление социально значимых благ и услуг всем гражданам без учета их трудового вклада и проверки нуж­даемости. В ней реализуется принцип распределения по потребностям с уче­том ресурсных возможностей общества, что определяет меру этих гарантий.
 Система социальных норм и нормативов — минимальные социальные стандарты в области доходов, заработной платы, потребления, занятости, социального обеспечения.
 Системы повременной оплаты труда — разновидности повременной оп­латы в зависимости от того, применяется ли в целях формирования заинте­ресованности работников в улучшении производственных показателей пре­мирование (простая и повременно-премиальная).
 Системы сдельной оплаты труда — разновидности сдельной формы оп­латы в зависимости от способа учета выработки и применяемых видов до­полнительного поощрения (прямая, сдельно-премиальная, сдельно-прогрес­сивная, косвенная, аккордная).
 Скорректированные располагаемые доходы — располагаемые доходы плюс сальдо натуральных трансфертов.
 Скрытая безработица — занятость на неполное время и нахождение в вы­нужденных административных отпусках.
 Смешанный доход — доход некорпорированных предприятий (индивиду­альных частных или семейных), включающий элементы заработной платы, прибыли, ренты и процента.
 Совокупные доходы населения — денежные доходы, стоимость натураль­ных поступлений из ЛПХ и стоимость бесплатных услуг (трансфертов в на­туральной форме).
 Социальная справедливость — соразмерность между правами и обязан­ностями личности, ее трудовым вкладом и вознаграждением за труд, заслу­гами и их признанием обществом (коллективом) и работодателем.
 Социальное вспомоществование (помощь) — предоставление государством социальных благ и услуг социально уязвимым группам населения на основе проверки нуждаемости.
 Социальное партнерство — метод решения социально-экономических, в том числе и социально-трудовых, проблем и противоречий, возникающих между работниками наемного труда, работодателями и государством, путем переговоров между ними.
 Социальное страхование — форма социальной защиты населения от раз­личных рисков, связанных с потерей трудоспособности и доходов.
 Социальные гарантии — гарантированный государством минимальный уровень заработной платы, пенсий, пособий, компенсаций и бесплатных услуг.
 Социальные льготы — социальные гарантии отдельным категориям на­селения, согласно которым предоставляются социальные блага и услуги в рамках определенной социально-демографической группы населения (вете­раны войны, инвалиды и др.), обеспечиваемые за счет налогово-бюджетной системы государства.
 Социальные пенсии — выплаты нетрудоспособным гражданам, не имею­щим права на трудовую пенсию.
 Социальные приоритеты политики доходов и заработной платы — перво­очередные цели в определенный период (обеспечение социально-полити­ческой стабильности, гарантии конституционных прав граждан в области оплаты труда, социальной защиты, образования, охраны здоровья, культуры, обеспечения жильем).
 Социальные трансферты — выплаты государством или фирмой домохозяйствам денежных средств (или передача товаров и услуг), составляющие часть совокупных доходов граждан (пособия, стипендии, дотации и другие выплаты по социальному обеспечению, а также бесплатные услуги).
 Социальные услуги — услуги, обеспечиваемые за счет средств социаль­ного страхования: оплата лечебно-профилактической помощи и лекарств, содержание домов-интернатов, покрытие части затрат на лечение и отдых застрахованных граждан и членов их семей, переподготовку безработных, социальную реабилитацию и трудоустройство инвалидов.
 Социальный стандарт — сложившийся уровень потребления тех или иных благ, который признается приемлемым (нормальным для себя) большинством населения или представителей той или иной общественной группы.
 Спираль «заработная плата — цены» — устойчивое превышение роста но­минальной заработной платы по сравнению с ростом цен.
 Спрос на рабочую силу — производный от спроса на товары и услуги; зависит от уровня цен на продукты, в производстве которых используется, и от производительности конкретного труда.
 Среднедушевой денежный доход — сумма конечных доходов, деленная на численность населения страны.
 Ставка заработной платы — стоимость набора жизненных средств, по­требительских товаров и услуг, необходимых для нормального воспроизвод­ства рабочей силы данного качества.
 Стаж государственной службы — время (период) работы в государствен­ных органах и на должностях в органах местного самоуправления.
 Стимул — мера побудительного воздействия на работника и структурное подразделение.
 Стипендия — форма регулярных денежных выплат студентам высших, средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, обучающимся с отрывом от производства.
 Стоимость жизни населения — количество материальных благ и услуг, ре­ально потребляемых населением или необходимых для удовлетворения по­требностей в определенный период времени, выраженное в денежной форме.

<< Пред.           стр. 15 (из 16)           След. >>

Список литературы по разделу