<< Пред.           стр. 20 (из 58)           След. >>

Список литературы по разделу

  При приеме наличных денежных средств от юридических лиц операционный работник банка проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Квитанция затем прикладывается к расходному ордеру и является оправдательным денежным документом.
  В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ОБЪЯВЛЕНИЕ №
 НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ
 __________20 марта 2002 г.
 
 От кого ЗА О "Ревизор" Для зачисл.
  на счет № .
 Банк получателя ОАО "Банк Городской"
  филиал "Местный" .
 Получатель ЗА О "Ревизор"
 
 
 Сумма прописью Сто тысяч пятьсот======== руб. === коп. .. .
 Источник взноса выручка .
 Подпись вносителя Бобчинский Бухгалтер
  Деньги принял кассир
 
 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 
 
 КВИТАНЦИЯ №
 
 
 
 От кого ЗА О "Ревизор" Для зачисл.
  на счет № .
 Банк получателя ОАО "Банк Городской"
  филиал "Местный" .
 Получатель ЗА О "Ревизор"
 
 
 Сумма прописью Сто тысяч пятьсот======== руб. === коп. .. .
 Источник взноса выручка .
 М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир
 
 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 
 ОРДЕР №
 
 __________20 марта 2002 г.
 От кого ЗАО "Ревизор"
 
  ДЕБЕТ Сумма
  счет № 100500= Общая КРЕДИТ Банк получателя код
 
 
 
 
 счет № 4 1 002810400640000888 частные символы ОАО "Банк Городской" филиал "Местный"
 
 
 получатель ЗАО "Ревизор" Источник взноса выручка .
 
  Бухгалтер Кассир
 
 
 
  Кроме того, прием в кассу кредитной организации и зачисление денежной наличности на счет клиента - юридического лица может производиться также по препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью.
  От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
  В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. При этом организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.
  Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью в порядке, предусмотренном подпунктами 6.3.7, 6.3.8 Положения Банка России от 25.03.97 № 56. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.
  Представление в уполномоченный банк иных документов при осуществлении операции по зачислению наличной рублевой выручки нормативными актами Банка России не предусмотрено.
 
 12.4.2. Чек на получение наличных денег в банке
 
  Для того чтобы получить в банке деньги необходимые на выплату: заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие должно иметь чековую книжку. Эту книжку предприятия получают в банке на основании заявления. Чек является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете.
  Чеки заполняются от руки чернилами или шариковыми ручками в соответствии с правилами, изложенными на обложках чековых книжек. Все реквизиты чека должны быть заполнены. Никакие поправки и помарки в чеках не допускаются. Испорченные чеки из чековой книжки не удаляются. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках могут обозначаться штампами.
  Чеки выписываются на имя конкретных получателей средств. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.
  Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.
  Клиент банка обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в кредитные организации денежные чеки без указания назначения сумм платежа. При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.
  Основанием для определения обоснованности расходования предприятиями денежных средств на указанные цели и их подтверждением могут служить смета затрат, устав, положение, решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы, договоры (контракты), отчеты подотчетных лиц о расходовании, полученных для закупки продукции наличных денег.
  Подтверждением расходования наличных денег являются: копия товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложением первичных документов.
  Юридическое лицо может ежедневно производить платеж в адрес другого юридического лица наличными деньгами при условии соблюдения установленного Правительством РФ предельного размера расчетов наличными деньгами.
  В то же время юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях сокращения налично-денежного оборота следует рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.
 
 
 
 Порядок заполнения и пользования чеками
 
 * Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.
 * В реквизите "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.
 * После слова "заплатите" вписывается чернилами или шариковой ручкой на именном чеке - фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выдается чек.
 * Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки. Сумма "рублей" должна указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места.
 * Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.
 * Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.
 * Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек недействительным.
 * При наличии в представленной банку владельцем чека карточке с образцами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.
 * Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке, на оборотной стороне чека.
 * Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека.
 * Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.
 * Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.
 * Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ---- линия --------------------------БАНК--------------------отреза-----
 чек действителен в течение десяти дней, не считая дня выдачи Корешок чека
 
  Д1 № 004626
 
 на р. к. ЧЕК Д1 № 004626 НА р. к.
  " 1 " октября 2002 г
 
  ЧЕК ВЫДАН
  Бобчинскому Петру Ивановичу.
  кому
  Подписи: . . БАНКА
  Городничий .
  первая
  Добчинский .
  вторая
 
  ЧЕК ПОЛУЧИЛ
 " / " октября 2002 г
 
  Бобчинский
 ____________________________
  подпись .
 
 
 
 
 
 
 
 
 Символ ЦЕПИ РАСХОДА СУММА Свободный
 остаток сметных ассигновании на квартал без учета суммы поданному чеку 40 Заработная плата 46 Закупки сельхозпродуктов 50 Пенсии, пособия и страх.возм. 55 Командировочные в счет лимита 2000 = 56 Командировочные без лимита 57 Хоз.- операционные расходы Подписи Городничий Добчинский
 * В этом месте работник банка подписывается в том случае, если личность получателя проверяется по документам
 указанную в настоящем чеке сумму получил:
  Бобчинский
  подпись
 ____________________________________________________________
 Отметки, удостоверяющие личность получателя:
 Предъявлен паспорт за №551000Х1Х-Ш .
  наименование документа
 
 Выдан ОВД Уездного Горисполкома 15 января 1984г. .
  наименование учреждения
 
 Место выдачи г. Уездный
 ____________________________________________________________
 
 Проверено Оплатить* " " 200 г.
 Контролер Отв. Исполнитель Оплачено
  Бухгалтер Кассир
 
  На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.
  На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.
 
 12.5. Учет операций по счету 51 "Расчетный счет"
 
  Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 "Расчетный счет".
 
 Счет 51 "Расчетный счет"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Для учета операций, отражаемых на счете 51 "Расчетный счет" в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
  Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.
  Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.
  В выписке указывается:
 - номер расчетного счета клиента;
 - дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки); - номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;
 - корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;
 - суммы по дебету и кредиту;
 - остаток наличия средств на дату выписки.
  Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.
  Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:
 - по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);
 - по кредиту - приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.
  Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и записывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания - по кредиту.
  В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами:
 
 Условные кодовые обозначения операций
  Содержание операции, заменяемое условным шифром по дебету расчетного счета по кредиту расчетного счета 01 Списано согласно вашему поручению Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения 02 Оплачены платежные требования Зачислено по оплаченным платежным требованиям 03 Оплачен наличными деньгами ваш чек Поступило наличными деньгами 04 Оплачен ваш расчетный чек Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков 05 Списано за выставленные аккредитивы или специальные счета согласно вашему заявлению Зачислен остаток неиспользованного аккредитива или специального счета 06 Списано согласно приложениям к выписке из лицевого счета Зачислено согласно приложениям к выписке из лицевого счета 07 Списано в погашение ссуды Зачислена сумма ссуды согласно вашего заявления 08 Выдана лимитированная книжка согласно вашего заявления Зачислен неиспользованный остаток суммы лимитированной чековой книжки 09 Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути 10 Списаны проценты за полученные ссуды
  Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "Погашено". На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.
  В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-ордере и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам.
  В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.
  Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.
  Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.
 
 
 
 ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02
 по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов
 
 Строка
 № Дата выписки банка 50 55 58 60 66 67 68 69 и т.д. Итого А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 28 ИТОГО
 
 
 ВЕДОМОСТЬ № 2
 по дебету счета № 51 "Расчетный счет" с кредита счетов
 
 Сальдо на начало месяца, руб. Строка
 № Дата выписки банка 50 57 60 62 66 67 68 69 и т.д. Итого А 1 2 3 4 5 6 7 8 28 ИТОГО Сальдо на конец месяца, руб.
 
 
  В таблице приведены схемы некоторых возможных операций с расчетным счетом и корреспондирующие с ним по этим операциям счета.
 

<< Пред.           стр. 20 (из 58)           След. >>

Список литературы по разделу