<< Пред.           стр. 22 (из 58)           След. >>

Список литературы по разделу

  организация
  -------------------------
  структурное подразделение
 Номер документа Дата составления 17 14.02.2002
 
 
 ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕ
 
 Дебет Кредит сумма, руб. коп. код
 целевого назначения
  код струк-турного подразделе-ния корреспон-дирующий счет, субсчет код аналити-ческого
 учета 50 - 71-1 - 152-80 -
 Принято от Хлестакова Ивана Александровича .
 Основание Возврат неиспользованных подотчетных сумм .
 ___________________________________________________________
 
 Сумма Сто пятьдесят - два ------------- руб. 80 коп
  _________________________ _________
  прописью
 
 В том числе __________________________________________________
 Приложение Авансовый отчет № 4 от 13.02.2002
 
 Главный бухгалтер Добчинский Добчинский П. И. .
  подпись расшифровка подписи
 
 Получил кассир Бобчинский Бобчинский П. И. .
  подпись расшифровка подписи
 
 Заполнение приходного кассового ордера
  Наименование строки
  Содержание записи
  1
  2
  Организация
  Полное наименование организации, получающей деньги в свою кассу (производится запись или ставится штамп)
  Код ОКПО
  Код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций
  Структурное подразделение
  Заполняется в том случае, когда в организации имеется обособленное структурное подразделение со своей кассой, осуществляющее получение денег с последующей сдачей их в центральную кассу организации. При отсутствии такого подразделения в строке ставится прочерк
  Код структурного подразделения
  Указывается код по принятой в организации системе кодирования структурных подразделений. При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк
  Номер документа
  Порядковый номер документа. Приходные кассовые ордера нумеруются по порядку, как правило, с начала календарного года. Приходные и расходные кассовые ордера должны иметь раздельную (отдельно по приходным и по расходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)
 
  Дата составления Указывается дата составления приходного кассового ордера -цифрами
  Дебет Заносится номер счета (субсчета) по дебету которого приходуются денежные средства. Если в разрешенных законодательством случаях предприятие производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открываются субсчета по обособленному учету иностранной валюты.
 Например: (субсчет 1 "Российские рубли"; субсчет 2 "Доллары США"; субсчет 3 "Финские марки" и т.п.).
 При получении денег в иностранной валюте в данной графе указывается субсчет, на котором отражается наличие и движение валюты по ее видам. Например: если получены деньги в рублях, записываем - 50-1 Кредит Код структурного подразделения Указывается код, по принятой в организации системе кодирования, структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (Например: секция № 3 универмага - код Зс), При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк Корреспондирующий счет, субсчет Заносится номер счета (субсчета) по кредиту которого отражаются поступившие в организацию денежные средства в соответствии с утвержденным в организации Планом счетов бухгалтерского учета Код аналитического учета Заносится код аналитического учета по счету указанному в предыдущей графе, если в организации принята такая система кодирования. При отсутствии такой системы кодирования в строке ставится прочерк Сумма, руб. коп. Указывается сумма получаемых организацией денежных средств - цифрами. В случае проведения операции по наличной иностранной валюте сумма отражается непосредственно в валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции 1 2 Код целевого назначения Заполняется в том случае, когда организация использует систему кодирования по целевому назначению полученных денежных средств Принято от Заполняется фамилия, имя и отчество лица, от которого приняты деньги,
 В том случае, когда деньги приняты от сторонней организации, указывается наименование организации, а затем фамилия и инициалы лица, внесшего деньги, а также дата и номер доверенности, подтверждающей полномочия лица на осуществление платежа Основание Указывается содержание хозяйственной операции: источник получения денег, наименование, дата и номер документа, на основании которого получены деньги Сумма Записывается сумма денежных средств, поступивших в кассу. При этом сумму рублей указывают прописью, с заглавной буквы и с начала строки, а копеек - цифрами. Оставшееся свободное место прочеркивается. В случае проведения операции по наличной иностранной валюте сумма отражается непосредственно в валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции В том числе Указывается сумма НДС, которая записывается цифрами.
 В том случае, если реализованная продукция, выполненные работы, оказанные услуги не облагаются налогом, делается запись Приложение Перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления Главный бухгалтер Подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) главного бухгалтера, или лица на то уполномоченного Получил кассир Подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) кассира Квитанция к приходному кассовому ордеру Организация Полное наименование организации, (производится запись или ставится штамп) К приходному кассовому ордеру № Номер, который указан в графе "Номер документа", заполняемого приходного кассового ордера Дата составления Указывается дата составления приходного кассового ордера: число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами Принято от Заполняется так же, как соответствующая строка приходного кассового ордера Сумма Полученная сумма записывается сначала цифрами, затем рубли -прописью, копейки - цифрами. Оставшееся свободное место прочеркивается.
 В случае проведения операции по наличной иностранной валюте, сумма отражается непосредственно в валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции В том числе Указывается сумма НДС, которая записывается цифрами. В том случае, если реализованная продукция, выполненные работы, оказанные услуги не облагаются налогом, делается запись Дата Указывается дата составления приходного кассового ордера: число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами М.П. (штампа) Заверяется печатью (штампом) кассира Главный бухгалтер Подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) главного бухгалтера, или лица на то уполномоченного Кассир Подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) кассира
 13.3.4. Выдача наличных денег из кассы
 
  В соответствии с пунктом 14 "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма КО-2) или надлежащие оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
 
 Унифицированная форма № КО-2
 Утверждена постановлением Госкомстата России
 от 18.08.98 №88
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
 
 
 Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного
 подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета - 71-1 50 2 000=00 11
 
 Выдать Хлестакову Ивану Александровичу .
  фамилия, имя, отчество
 
 Основание: Аванс на командировочные расходы .
 Сумма Две тысячи --------------------------------------------------------------------------- руб. 00 коп.
  прописью
 
 Приложение Приказ № 10 от 01.02.2002 г. .
 
 Руководитель организации директор Городничий Городничий А.А.
  должность подпись расшифровка подписи
 
 Главный бухгалтер Добчинский Добчинский П.И.
  подпись расшифровка подписи
 
 Получил Две тысячи -------------------------------------------------------------------------- руб. 00 коп.
  сумма прописью
 
 " 01 " февраля 2002 г. Подпись Хлестаков
 
 По паспорт XIX-ME №541145, выдан 01.05.80 ОВД Уездного Горисполкома .
  наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
 
 
 Выдал кассир Бобчинский Бобчинский.П. И.
  подпись расшифровка подписи
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 13.3.4.1. Выдача денег по расходным кассовым ордерам
 
  Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
  Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
  В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов, кассир выдает наличные деньги.
  При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир:
 * требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя;
  На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
  Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру.
 * записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя;
  Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей -прописью, копеек - цифрами.
 * выдает деньги получателю.
  При завершении операции кассир обязан подписать расходные кассовые ордера, а приложенные к ним расходные документы погасить штампом или надписью -"оплачено" с указанием числа месяца и года.
 
 
 
 Заполнение расходного кассового ордера Наименование строки
  Содержание записи 1 2 Организация Полное наименование организации (производится запись или ставится штамп)
 
  Код ОКПО Код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций
  Структурное подразделение Заполняется в том случае, когда в организации имеется обособленное структурное подразделение со своей кассой, осуществляющее выдачу денег. При отсутствии такого подразделения в строке ставится прочерк
 
  Код структурного подразделения Указывается код по принятой в организации системе кодирования структурных подразделений. При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк
 
  Номер документа Порядковый номер документа. Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку, как правило, с начала календарного года. Расходные и приходные кассовые ордера должны иметь раздельную (отдельно по расходным и по приходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)
 
  1 2 Дата составления Указывается дата составления расходного кассового ордера - цифрами Дебет Код структурного подразделения Указывается код, по принятой в организации системе кодирования, структурного подразделения, по которому расходуются денежные средства (Например: секция № 3 универмага - код Зс). При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк
  Корреспондирующий счет, субсчет Заносится номер счета (субсчета), в соответствии с утвержденным в организации Планом счетов бухгалтерского учета, в дебет которого списаны денежные средства со счета 50
  Код аналитического учета Заносится код аналитического учета по счету указанному в предыдущей графе, если в организации принята такая система кодирования. При отсутствии такой системы кодирования в строке ставится прочерк Кредит Заносится номер счета (субсчета) откуда производится списание наличных денежных (счет 50 "Касса"). При списании денег в иностранной валюте в данной графе также указывается субсчет, на котором отражается наличие и движение валюты по ее видам (субсчет I "Российские рубли"; субсчет 2 "Доллары США"; субсчет 3 "Финские марки" и т.п.). Например: если оплата производилась в рублях, записываем - 50-1 Сумма, руб. коп. Указывается сумма выданных организацией денежных средств -цифрами Код целевого назначения Заполняется в том случае, когда организация использует систему кодирования по целевому назначению расходуемых денежных средств
  Выдать Заполняется фамилия, имя и отчество лица, которому выданы деньги. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Например: Выдать Хлестакову Ивану Александровичу через Ляпкина-Тяпкина Аммоса Федоровича по доверенности № 33 от 14.02.2001г. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру Основание Указывается основание для выдачи денег: наименование, дата и номер документа, на основании которого выданы деньги Сумма Записывается сумма денежных средств, выданных из кассы. При этом сумму рублей указывают прописью, с заглавной буквы и с начала строки, а копеек - цифрами. Оставшееся свободное место прочеркивается
  Приложение Перечисляются прилагаемые первичные и другие документы, являющиеся основанием для выдачи денег, с указанием их номеров и дат составления
  Руководитель организации Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) руководителя организации.
 В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна Главный бухгалтер Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) главного бухгалтера или лица на это уполномоченного Заполняет получатель Получил Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами
  Дата Указывается дата получения денег: число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами 1 2 Подпись Личная подпись получателя денег По Заполняет кассир.
 Кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан Выдал кассир Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) кассира
 
 
 
 13.3.4.2. Выдача денег по другим документам
 
  Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
  На титульном (заглавном) листе платежной (расчстно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных.
  В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.
  Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
  Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.
  Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке в ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к ведомости.
  По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий (не свыше 3 рабочих дней, а для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней, включая день получения денег в банке) кассир должен:
 * в платежной (расчетно-платежной) ведомости построчно проверить выданную заработную плату и против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, в графе "расписка в получении" поставить штамп или сделать отметку от руки "депонировано";
 * платежная (расчетно-платежная) ведомость закрывается двумя суммами: в конце ведомости необходимо сделать надпись о фактически выплаченных и депонированных суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
 * составить реестр депонированных сумм;
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Реестр депонированной заработной платы
 
 месяц ___________200__г.
 за "_____" половину месяца
 
 Порядк.
 № Наименование цеха, отдела Платежная вед. Порядков.
 № Фамилия, имя и отчество Дата возникновения задолженноти* Сумма невиданной зарплаты Оплачено или перечислено** дата № документа сумма А Б В 1 2 3 4 5 Перенос Итого... _________________ Проверил бухгалтер______________________
  подпись подпись
 
  * В графе 1 приводится дата списания в расход (по кассе) сумм платежной ведомости, по которой составлен реестр.
  ** В реестрах суммы оплаты или перечислений отмечаются в течение квартала или полугодия. По истечении этого периода суммы, оставшиеся неоплаченными, переносятся в новый реестр.
 
 * передать в бухгалтерию платежную ведомость и реестр не выданной заработной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму;
 * записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер № __".
  Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм, и передает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге.
  Суммы невостребованной заработной платы кассир сдает в банк на расчетный счет предприятия с указанием "депонированные суммы". Банк должен учитывать эти суммы отдельно, так как они могут быть востребованы в любой день, их нельзя использовать на другие выплаты предприятия (погашение задолженностей и т.п.). На сданные в банк депонированные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
  В кассовых документах не допускается никаких подчисток, помарок и исправлений.
  Деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, получающим деньги.
  Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.
 
 13.3.5. Ведение кассовой книги
 
  В обязанность кассира входит ведение кассовой книги (форма № КО-4). Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
 
  Правила ведения кассовой книги
 
  Предприятие ведет только одну кассовую книгу.
  Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов".
  Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
  Запись на последней странице:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Унифицированная форма № КО-4
 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18. 08. 98 № 88
 
  Образец обложки
  Форма по ОКУД
 
  ЗЛО "Ревизор" . по ОКПО
  организация
  ------------------------------------------------------------------------------
  структурное подразделение
 
 КАССОВАЯ КНИГА
 на 2002 г.
 ____________________________________________________________________________________________
  Образец титула Стр 2 - чистая

<< Пред.           стр. 22 (из 58)           След. >>

Список литературы по разделу