<< Пред. стр. 393 (из 474) След. >>
Список литературы по разделу
года до полного
начисления
амортизации в
бухгалтерском
учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
гр. 4
Гр. 3 : гр. 5
Гр. 6 х 24%
Д 68 К 99
по состоянию на
1 января 200_ г.
по состоянию на
1 января 200_ г.
1.2.2
Приводящие к
образованию
постоянного
налогового
обязательства и
учитываемые при
каждом
начислении
амортизации с
момента
переоценки и до
полного
погашения
стоимости
объекта
х
х
х
х
х
х
по состоянию на
1 января 200_ г.
Сумма дооценки
объекта
С января
соответствующего
года до полного
начисления
амортизации в
бухгалтерском
учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
гр. 4
Гр. 3 : гр. 5
Гр. 6 х 24%
Д 99 К 68
по состоянию на
1 января 200_ г.
по состоянию на
1 января 200_ г.
1.3
Постоянные
разницы,
приводящие к
образованию
постоянного
налогового
обязательства,
по объектам,
переданным в
безвозмездное
пользование (по
объектам, срок
полезного
использования
которых в
бухгалтерском
учете меньше или
равен сроку
полезного
использования в
налоговом учете)
Гр. 5 х гр. 6
С месяца,
следующего за
месяцем передачи
в безвозмездное
пользование, по
месяц, когда
объект передан
обратно (по
договору)
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
гр. 4
Сумма
амортизации в
налоговом учете
Гр. 6 х 24%
Д 99 К 68
2
Временные
разницы,
возникающие в
момент принятия
объекта к учету
и уменьшаемые
при каждом
начислении
амортизации
х
х
х
х
х
х
2.1
Вычитаемые
Уменьшающие
первоначальную
стоимость объекта в
бухгалтерском учете
положительные
суммовые разницы и
положительные
курсовые и суммовые
разницы по
процентам,
начисленным по
заемным средствам
В момент
признания доходов
в виде
положительных
суммовых и
курсовых разниц
по предыдущему
пункту в
налоговом учете
х
Гр. 3
Гр. 6 х 24%
Д 09 К 68
2.2
Налогооблагаемые
Сумма расходов,
включаемых в
первоначальную
стоимость объекта в
бухгалтерском учете
и в прочие
(внереализационные)
расходы текущего
периода в налоговом
учете
В момент
признания
расходов в
налоговом учете
х
Гр. 3
Гр. 6 х 24%
Д 68 К 77
3
Временные
разницы,
возникающие при
начислении
амортизации по
объекту учета
х
х
х
х
х
х
3.1
Вычитаемые,
возникающие при
начислении
амортизации с
месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию, до
полного
погашения
стоимости
объекта в
бухгалтерском
учете
Гр. 5 х гр. 6
С месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию до
полного погашения
стоимости объекта
в бухгалтерском
учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
графе 4
Первоначальная
стоимость
объекта в
налоговом
учете <18>,
умноженная на
разницу между
нормой
ежемесячной
амортизации в
бухгалтерском
учете и нормой
ежемесячной
амортизации в
налоговом учете
Гр. 6 х 24%
Д 09 К 68
3.2
Налогооблагаемые
<19>,
возникающие при
начислении
амортизации с
месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию до
полного
погашения
стоимости
объекта в
налоговом учете
Гр. 5 х гр. 6
С месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию, до
полного погашения
стоимости объекта
в налоговом учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
графе 4
Первоначальная
стоимость
объекта в
налоговом
учете <18>,
умноженная на
разницу между
нормой
ежемесячной
амортизации в
налоговом учете
и нормой
ежемесячной
амортизации в
бухгалтерском
учете
Гр. 6 х 24%
Д 68 К 77
4
Погашение
временных разниц
х
х
х
х
х
х
4.1
Вычитаемые
временные
разницы,
возникающие в
момент принятия
объекта к учету
и уменьшаемые
при каждом
начислении
амортизации
Гр. 6, п.2.1
С месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию, до
полного погашения
стоимости объекта
в бухгалтерском
учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
гр. 4
Гр. 3 : гр. 5
Гр. 6 х 24%
Д 68 К 09
4.2
Налогооблагаемые
временные
разницы,
возникающие в
момент принятия
объекта к учету
и уменьшаемые
при каждом
начислении
амортизации
Гр. 6, п.2.2
С месяца,
следующего за
месяцем ввода в
эксплуатацию, до
полного погашения
стоимости объекта
в бухгалтерском
учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
графе 4
Гр. 3 : гр. 5
Гр. 6 х 24%
Д 77 К 68
4.3
Вычитаемые
временные
разницы,
возникшие при
начислении
амортизации по
объекту учета и
погашаемые
ежемесячно с
месяца,
следующего за
месяцем полного
погашения
стоимости
объекта в
бухгалтерском
учете, и до
полного
погашения
стоимости
объекта в
налоговом учете
Гр. 5 х гр. 6
С месяца,
следующего за
месяцем полного
погашения
стоимости объекта
в бухгалтерском
учете, и до
полного погашения
стоимости объекта
в налоговом учете
Количество
месяцев в
периоде,
указанном по
графе 4
Сумма
ежемесячной
амортизации в
налоговом учете
(по безвозмездно
полученному
имуществу сумма
ежемесячной
амортизации в
налоговом учете,
уменьшенная на
сумму
ежемесячной
постоянной
разницы, по
п.1.1.1)
Гр. 6 х 24%
Д 68 К 09
4.4
Налогооблагаемые
временные
разницы,
возникшие при
начислении
амортизации по
объекту учета и
погашаемые
ежемесячно с
месяца,
следующего за
месяцем полного
погашения
стоимости
объекта в
налоговом учете,
и до полного
погашения
<< Пред. стр. 393 (из 474) След. >>
Список литературы по разделу