Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855

 ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
 от 27 декабря 2004 г. N 855
 г. Москва
 Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим
 наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
 В соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности
(банкротстве)" Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:
 Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным
управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного
банкротства.
 Председатель Правительства
 Российской Федерации М.Фрадков
 __________________________
 УТВЕРЖДЕНЫ
 постановлением Правительства
 Российской Федерации
 от 27 декабря 2004 г.
 N 855
 ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА
 проверки арбитражным управляющим наличия
 признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
 I. Общие положения
 1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения
арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и
преднамеренного банкротства (далее - проверка).
 2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период
не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о
банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства
(далее - исследуемый период) исследуются:
 а) учредительные документы должника;
 б) бухгалтерская отчетность должника;
 в) договоры, на основании которых производилось отчуждение
или приобретение имущества должника, изменение структуры активов,
увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные
документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
 г) документы, содержащие сведения о составе органов
управления должника, а также о лицах, имеющих право давать
обязательные для должника указания либо возможность иным образом
определять его действия;
 д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о
признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень
имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый
период;
 е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга
которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с
указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на
дату подачи заявления о признании должника несостоятельным
(банкротом);
 ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и
внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной
задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических)
санкций на дату подачи заявления о признании должника
несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату,
предшествующую дате проведения проверки;
 з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов,
размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской
задолженности) с указанием размера основной задолженности,
штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за
ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока
наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании
должника несостоятельным (банкротом), а также за период
продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о
признании должника несостоятельным (банкротом);
 и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские
заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии,
протоколы органов управления должника;
 к) сведения об аффилированных лицах должника;
 л) материалы судебных процессов должника;
 м) материалы налоговых проверок должника;
 н) иные учетные документы, нормативные правовые акты,
регулирующие деятельность должника.
 3. Необходимые для проведения проверки документы
запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя
должника, иных лиц.
 4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения
проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить
надлежащим образом заверенные копии таких документов у
государственных органов, обладающих соответствующей информацией.
 II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
 5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в
течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве,
так и в ходе процедур банкротства.
 6. Выявление признаков преднамеренного банкротства
осуществляется в 2 этапа.
 На первом этапе проводится анализ значений и динамики
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника,
рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами
проведения арбитражным управляющим финансового анализа,
утвержденными Правительством Российской Федерации.
 7. В случае установления на первом этапе существенного
ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап
выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который
заключается в анализе сделок должника и действий органов
управления должника за исследуемый период, которые могли быть
причиной такого ухудшения.
 Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается
такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при
котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений
данных показателей в исследуемый период.
 В случае если на первом этапе выявления признаков
преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение
которых имело место существенное ухудшение 2 и более
коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок
должника за весь исследуемый период.
 8. В ходе анализа сделок должника устанавливается
соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления
должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются
сделки, заключенные или исполненные на условиях, не
соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной
возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие
реальный ущерб должнику в денежной форме.
 9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих
рыночным условиям, относятся:
 а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся
сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества
должника менее ликвидным;
 б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом
должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника
условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого
невозможна основная деятельность должника;
 в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника,
не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение
неликвидного имущества;
 г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные
на заведомо невыгодных условиях.
 Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником,
могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и
срока платежа по сделке.
 10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника
делается один из следующих выводов:
 а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если
руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим
управленческие функции в отношении должника, индивидуальным
предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались
сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент
их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота,
которые стали причиной возникновения или увеличения
неплатежеспособности должника;
 б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если
арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или
действия;
 в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия)
признаков преднамеренного банкротства - при отсутствии документов,
необходимых для проведения проверки.
 III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
 11. Определение признаков фиктивного банкротства производится
в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по
заявлению должника.
 12. Для установления наличия (отсутствия) признаков
фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника,
рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами
проведения арбитражными управляющими финансового анализа,
утвержденными Правительством Российской Федерации.
 13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента
абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности,
показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а
также степени платежеспособности по текущим обязательствам
должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить
в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам
и (или) об уплате обязательных платежей без существенного
осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается
вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.
 В случае если анализ значений и динамики соответствующих
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника,
указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по
своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков
фиктивного банкротства должника.
 IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков
 фиктивного или преднамеренного банкротства
 14. По результатам проверки арбитражным управляющим
составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства.
 Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства включает в себя:
 а) дату и место составления заключения;
 б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой
организации, членом которой он является;
 в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения
определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей
процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного
суда об утверждении арбитражного управляющего;
 г) полное наименование и иные реквизиты должника;
 д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства;
 е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии)
признаков фиктивного банкротства;
 ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии)
признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника
и действий (бездействия) органов управления должника,
проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок
должника или действий (бездействия) органов управления должника,
которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или
увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб
должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при
наличии возможности определить его величину);
 з) обоснование невозможности проведения проверки (при
отсутствии необходимых документов).
 15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного
или преднамеренного банкротства представляется собранию
кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней
после подписания - в органы, должностные лица которых уполномочены
в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях составлять протоколы об административных
правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для
принятия решения о возбуждении производства по делу об
административном правонарушении.
 В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт
причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы
предварительного расследования. Одновременно с заключением о
наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства
арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты
финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами
проведения арбитражным управляющим финансового анализа,
утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии
документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства.
 _______________
Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 854
Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 856