Статья 241. Ставки налога

1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:+-----------+---------+---------+----------------------+---------+Вж Налоговая ВжФедераль-ВжФонд Вж Фонды обязательного Вж Итого ВжВж база Вжный бюд- Вжсоциаль- Вж медицинского Вж ВжВж на каждое Вжжет Вжного Вж страхования Вж ВжВжфизическое Вж Вжстрахо- +----------+-----------+ ВжВж лицо Вж Вжвания ВжФедераль- ВжТеррито- Вж ВжВжнарастающимВж ВжРоссий- Вжный фонд Вжриальные Вж ВжВж итогом Вж Вжской Вжобязатель-Вжфонды Вж ВжВж с начала Вж ВжФедерацииВжного меди-Вжобязатель- Вж ВжВж года Вж Вж Вжцинского Вжного меди- Вж ВжВж Вж Вж Вжстрахо- Вжцинского Вж ВжВж Вж Вж Вжвания ВжстрахованияВж Вж+-----------+---------+---------+----------+-----------+---------+Вж 1 Вж 2 Вж 3 Вж 4 Вж 5 Вж 6 Вж+-----------+---------+---------+----------+-----------+---------+ До 280 000 20,0 про- 2,9 про- 1,1 про- 2,0 про- 26,0 про- рублей цента цента цента цента цента От 280 001 56 000 8 120 3 080 руб- 5 600 руб- 72 800 рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,5 рублей до 600 000 + 7,9 + 1,0 процента процента + 10,0 рублей процента процента с суммы, с суммы, процента с суммы, с суммы, превы- превы- с суммы, превы- превы- шающей шающей превы- шающей шающей 280 000 280 000 шающей 280 000 280 000 рублей рублей 280 000 рублей рублей рублей Свыше 81 280 11 320 5 000 7 200 104 800 600 000 рублей рублей рублей рублей рублей рублей + 2,0 + 2,0 процента процента с суммы, с суммы, превы- превы- шающей шающей 600 000 600 000 рублей рублей.------------------------------------------------------------------Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:+-----------+---------+---------+----------------------+---------+Вж Налоговая ВжФедераль-ВжФонд Вж Фонды обязательного Вж Итого ВжВж база Вжный бюд- Вжсоциаль- Вж медицинского Вж ВжВж на каждое Вжжет Вжного Вж страхования Вж ВжВжфизическое Вж Вжстрахо- +----------+-----------+ ВжВж лицо Вж Вжвания ВжФедераль- ВжТеррито- Вж ВжВжнарастающимВж ВжРоссий- Вжный фонд Вжриальные Вж ВжВж итогом Вж Вжской Вжобязатель-Вжфонды Вж ВжВж с начала Вж ВжФедерацииВжного меди-Вжобязатель- Вж ВжВж года Вж Вж Вжцинского Вжного меди- Вж ВжВж Вж Вж Вжстрахо- Вжцинского Вж ВжВж Вж Вж Вжвания ВжстрахованияВж Вж+-----------+---------+---------+----------+-----------+---------+Вж 1 Вж 2 Вж 3 Вж 4 Вж 5 Вж 6 Вж+-----------+---------+---------+----------+-----------+---------+ До 280 000 15,8 1,9 1,1 1,2 20,0 рублей процента процента процента процента процента От 280 001 44 240 5 320 3 080 руб- 3 360 руб- 56 000 рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,6 рублей до 600 000 + 7,9 + 0,9 процента процента + 10,0 рублей процента процента с суммы, с суммы, процента с суммы, с суммы, превы- превышающей с суммы, превы- превы- шающей 280 000 превы- шающей шающей 280 000 рублей шающей 280 000 280 000 рублей 280 000 рублей рублей рублей Свыше 69 520 8 200 5 000 5 280 88 000 600 000 рублей рублей рублей рублей рублей рублей + 2,0 + 2,0 процента процента с суммы, с суммы, превы- превы- шающей шающей 600 000 600 000 рублей рублей.------------------------------------------------------------------Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:+-----------------------+---------------------+------------------+Вж Налоговая база Вж Федеральный бюджет Вж Итого ВжВж на каждое физическое Вж Вж ВжВж лицо нарастающим Вж Вж ВжВж итогом с начала года Вж Вж Вж+-----------------------+---------------------+------------------+ До 280 000 рублей 14,0 процента 14,0 процента От 280 001 рубля 39 200 рублей + 5,6 39 200 рублей до 600 000 рублей процента с суммы, + 5,6 процента превышающей с суммы, 280 000 рублей превышающей 280 000 рублей Свыше 600 000 рублей 57 120 рублей + 2,0 57 120 рублей процента с суммы, + 2,0 процента превышающей 600 000 с суммы, рублей превышающей 600 000 рублей------------------------------------------------------------------2. Утратил силу с 1 января 2005 г.3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:+----------+----------------+--------------------------+-----------+ВжНалоговая Вж Федеральный Вж Фонды обязательного Вж Итого ВжВжбаза Вж бюджет Вж медицинского страхования Вж ВжВжнарастаю- Вж +--------------+-----------+ ВжВжщим итогомВж Вж Федеральный ВжТерритори- Вж ВжВж Вж Вж фонд Вжальные Вж ВжВж Вж Вжобязательного Вжфонды Вж ВжВж Вж Вж медицинского Вжобязатель- Вж ВжВж Вж Вж страхования Вжного Вж ВжВж Вж Вж Вжмедицин- Вж ВжВж Вж Вж Вжского Вж ВжВж Вж Вж Вжстрахо- Вж ВжВж Вж Вж Вжвания Вж Вж+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+Вж 1 Вж 2 Вж 3 Вж 4 Вж 5 Вж+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+ До 280000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 10,0 рублей процента процента От 280001 20440 рублей + 2240 рублей + 5320 руб- 28000 руб- рубля 2,7 процента с 0,5 процен- лей + 0,4 лей + 3,6 до 600000 суммы, превыша- та с суммы, процента с процента с рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы, рублей 280000 рублей превышаю- превышающей щей 280000 280000 рублей рублей Свыше 29080 рублей + 3840 рублей 6600 39520 руб- 600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0 рублей суммы, превыша- процента с ющей 600000 суммы, рублей превышающей 600000 рублей.4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:+----------+----------------+--------------------------+-----------+ВжНалоговая Вж Федеральный Вж Фонды обязательного Вж Итого ВжВжбаза Вж бюджет Вж медицинского страхования Вж ВжВжнарастаю- Вж +--------------+-----------+ ВжВжщим итогомВж Вж Федеральный ВжТерритори- Вж ВжВж Вж Вж фонд Вжальные Вж ВжВж Вж Вжобязательного Вжфонды Вж ВжВж Вж Вж медицинского Вжобязатель- Вж ВжВж Вж Вж страхования Вжного Вж ВжВж Вж Вж Вжмедицин- Вж ВжВж Вж Вж Вжского Вж ВжВж Вж Вж Вжстрахо- Вж ВжВж Вж Вж Вжвания Вж Вж+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+Вж 1 Вж 2 Вж 3 Вж 4 Вж 5 Вж+----------+----------------+--------------+-----------+-----------+ До 280000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 8,0 рублей процента процента От 280001 14840 рублей + 2240 рублей + 5320 руб- 22400 руб- рубля 2,7 процента с 0,5 процен- лей + 0,4 лей + 3,6 до 600000 суммы, превыша- та с суммы, процента с процента с рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы, рублей 280000 рублей превышаю- превышающей щей 280000 280000 рублей рублей Свыше 23480 рублей + 3840 рублей 6600 33920 руб- 600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0 рублей суммы, превыша- процента с ющей 600000 суммы, рублей превышающей 600000 рублей5. Исключен с 1 января 2002 г.6. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки: +-------------+-----------+-----------+-------------------------+-----------+ВжНалоговая ВжФедеральныйВжФонд соци- ВжФонды обязательного меди-Вж Итого ВжВжбаза на каж- Вж бюджет Вжального Вжцинского страхования Вж ВжВждое физиче- Вж Вжстрахования+------------+------------+ ВжВжское лицо Вж ВжРоссийской ВжФедеральный ВжТерритори- Вж ВжВжнарастаю- Вж ВжФедерации Вжфонд обяза- Вжальные фондыВж ВжВжщим итогом Вж Вж Вжтельного ме-Вжобязательно-Вж ВжВжс начала годаВж Вж Вждицинского Вжго медицин- Вж ВжВж Вж Вж Вжстрахования Вжского стра- Вж ВжВж Вж Вж Вж Вжхования Вж Вж+-------------+-----------+-----------+------------+------------+-----------+Вж 1 Вж 2 Вж 3 Вж 4 Вж 5 Вж 6 Вж+-------------+-----------+-----------+------------+------------+-----------+ До 75 000 20,0 про- 2,9 процен- 1,1 процента 2,0 процента 26,0 про- рублей цента та цента От 75 001 15 000 руб- 2 175 руб- 825 рублей + 1 500 рублей 19 500 руб- рубля до лей + 7,9 лей + 1,0 0,6 процента + 0,5 про- лей + 10,0 600 000 руб- процента с процента с с суммы, цента с сум- процента с лей суммы, суммы, превышаю- мы, превы- суммы, пре- превы- превы- щей 75 000 шающей вышающей шающей шающей рублей 75 000 руб- 75 000 руб- 75 000 руб- 75 000 руб- лей лей лей лей Свыше 56 475 руб- 7 425 руб- 3 975 рублей 4 125 рублей 72 000 руб- 600 000 руб- лей + 2,0 лей лей + 2,0 лей процента с процента с суммы, суммы, превы- превы- шающей шающей 600 000 600 000 рублей рублей-----------------------------------------------------------------------------7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом:организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий:организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица.Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей - иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей статьи налоговые ставки. Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды