Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819

 ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
 от 28 декабря 2005 г. N 819
 г. Москва
 Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам
 отчетов о движении средств по счетам (вкладам)
 в банках за пределами территории Российской Федерации
 (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
 от 15.07.2008 г. N 532)
 В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона
"О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство
Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
 1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской
Федерации Правила представления резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
 2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета
и контроль за представлением резидентами отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации.
 3. (Утратил силу - Постановление Правительства Российской
Федерации от 15.07.2008 г. N 532)
 Председатель Правительства
 Российской Федерации М.Фрадков
 __________________________
 УТВЕРЖДЕНЫ
 постановлением Правительства
 Российской Федерации
 от 28 декабря 2005 г.
 N 819
 П Р А В И Л А
 представления резидентами налоговым органам отчетов
 о движении средств по счетам (вкладам) в банках
 за пределами территории Российской Федерации
 (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
 от 15.07.2008 г. N 532)
 1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления
резидентами (за исключением физических лиц - резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым
органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации (далее - отчеты). (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 15.07.2008 г. N 532)
 2. Настоящие Правила не применяются в отношении
уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета
(вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации,
проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке,
установленном Центральным банком Российской Федерации.
 3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися
за пределами территории Российской Федерации филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц,
созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
 4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании
квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по
форме согласно приложению и банковские документы (банковские
выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с
законодательством государства, в котором зарегистрирован банк),
подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие
банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату
отчетного квартала.
 При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за
пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими
документами.
 5. Подтверждающие банковские документы представляются за
период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
 В случае если счет (вклад) открыт после первого числа
отчетного квартала, подтверждающие банковские документы
представляются за период с даты открытия счета (вклада) по
последнее число отчетного квартала.
 В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном
квартале подтверждающие банковские документы представляются за
период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета
(вклада).
 6. Документы, предусмотренные пунктами 4-5 настоящих
Правил, представляются непосредственно резидентом либо
представителем резидента, полномочия которого подтверждены в
соответствии с законодательством Российской Федерации (далее -
представитель резидента), или направляются заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
 7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде
копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации. К документам, составленным
на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык,
нотариально заверенный в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации.
 8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой
налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо
представителю резидента под расписку в день представления отчета
или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй
экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами
остается в налоговом органе.
 9. Днем представления в налоговый орган отчета и
подтверждающих банковских документов считается:
 для отчета и подтверждающих банковских документов,
представленных непосредственно резидентом либо представителем
резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о
принятии отчета;
 для отчета и подтверждающих банковских документов,
направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении, - дата направления резидентом заказного почтового
отправления с уведомлением о вручении.
 10. В случае выявления налоговым органом неправильных
сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не
полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих
банковских документов, представления резидентом подтверждающих
банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый
орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и
подтверждающих банковских документов письменно уведомляет
резидента о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов.
 Уведомление о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку или направляется заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
 Соответствующие документы должны быть представлены в
налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4-7
настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения
уведомления налогового органа.
 11. Днем получения резидентом письменного уведомления
налогового органа считается:
 для уведомления налогового органа, выданного налоговым
органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его
представителя о принятии уведомления налогового органа;
 для уведомления налогового органа, направленного заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
 12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с
отметкой налогового органа о получении возвращается
непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку в день представления отчета или направляется заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение
5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета
и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских
документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и
(или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом
органе.
 ____________
 Приложение
 к Правилам представления резидентами
 налоговым органам отчетов о движении
 средств по счетам (вкладам) в банках
 за пределами территории Российской
 Федерации
 Форма отчета о движении средств по счету (вкладу)
 в банке за пределами территории Российской Федерации
 КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ +---+ +---+ +-------+
ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ За период с +---+ +---+ +-------+
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год)
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 по +---+ +---+ +-------+
 +---+ +---+ +-------+
 (день) (месяц) (год)
-------------------------------------------------------------------
Представляется в ________________________________ N +-----------+
 (наименование налогового органа | | | | |
 по месту учета резидента) +-----------+
Адрес налогового органа по +-------------------------------------+
месту учета резидента | |
 +-------------------------------------+
 Резидент
Полное наименование +-------------------------------------+
резидента | |
(латинскими буквами) +-------------------------------------+
Основной государственный +-----------------------------+
регистрационный | | | | | | | | | | | | | | | |
номер/ОГРНИП +-----------------------------+
индивидуального
предпринимателя
Дата внесения записи в +-----+ +-----+ +-----------+
Единый +-----+ +-----+ +-----------+
государственный реестр (день) (месяц) (год)
юридических
лиц/индивидуальных
предпринимателей
Вид деятельности +-------------------------------------+
(по ОКДП/ОКВЭД) | | / | |
 +-------------------------------------+
Организационно-правовая +-------------------------------------+
форма/форма собственности | | / | |
(по ОКОПФ/ОКФС) +-------------------------------------+
ИНН/КПП +------------------------+
 |||||||||| / ||||||||||
 +------------------------+
Местонахождение +-------------------------------------+
 | |
 | |
 +-------------------------------------+
 (почтовый индекс, субъект Российской
 Федерации, район, город, населенный
 пункт, улица (проспект, переулок
 и т. д.), номер дома (владение),
 корпус (строение), офис)
Наименование филиала, +-------------------------------------+
представительства | |
или иного подразделения | |
резидента за пределами +-------------------------------------+
территории Российской
Федерации
Место нахождения филиала, +-------------------------------------+
представительства | |
или иного подразделения | |
резидента за пределами +-------------------------------------+
территории Российской (почтовый индекс, государство, регион,
Федерации населенный пункт, дом (владение),
 корпус (строение), офис, квартира)
 Банк за пределами территории Российской Федерации,
 в котором открыт счет (вклад)
Наименование +-------------------------------------+
(латинскими буквами) | |
 +-------------------------------------+
БИК или CODE (SWIFT) +-------------------------------------+
 | |
 +-------------------------------------+
Полный адрес +-------------------------------------+
(латинскими буквами) | |
 +-------------------------------------+
Страна местонахождения +-------------+ Код страны* +--------+
 | | | | | |
 +-------------+ +--------+
Счет N +---------------------------------------+
 +---------------------------------------+
Код валюты счета** +--------+ +--------+
 +--------+ +--------+
Дата открытия счета +-----+ +-----+ +-----------+
 +-----+ +-----+ +-----------+
 (день) (месяц) (год)
Дата закрытия счета +-----+ +-----+ +-----------+
 +-----+ +-----+ +-----------+
 (день) (месяц) (год)
Договор банковского +-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+
счета +-----+ +-----+ +-----------+ +-----------+
 (день) (месяц) (год) (номер)
+-----------------------------------------------------------------+
|N п/п | Код вида | Наименование операции | Сумма |
| | операции*** | | (в тысячах |
| | | | единиц |
| | | |соответствующей|
| | | | валюты) |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|1. | Х |Остаток средств на счете | |
| | |на начало отчетного периода | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|2. | Х |Зачислено средств за | |
| | |отчетный период - всего, | |
| | |в том числе по кодам видов | |
| | |операций: | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|2.1. | | | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|.. | ..... | | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|3. | Х |Списано средств за отчетный | |
| | |период - всего, | |
| | |в том числе по кодам видов | |
| | |операций: | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|3.1. | | | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|.. | ..... | | |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|4. | Х |Остаток средств на счете | |
| | |на конец отчетного периода | |
+-----------------------------------------------------------------+
 СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании
которого открыт счет в банке за пределами территории Российской
Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
 +---+ +---+ +-------+ N +-------------------------------+
 +---+ +---+ +-------+ +-------------------------------+
 (день (месяц) (год)
 выдачи
 разре-
 шения)
Приложение: подтверждающие банковские документы за
 +------------+ +-----------+ +-----------+
 +------------+ +-----------+ на +-----------+ л.
 (квартал) (год)
 +------------------------------------+
 ____________________ +------------------------------------+
 (подпись) (ф. и. о.)
 ____________________ +------------------------------------+
 (подпись) +------------------------------------+
 (ф. и. о.)
Телефон +-------------------+ +---+ +---+ +-------+
 +-------------------+ +---+ +---+ +-------+
 (день) (месяц) (год)
_____________________________
 * Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
 ** Код валюты счета указывается в соответствии с
Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
 *** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным
актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и
оформления паспортов сделок.
 _____________
Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 818
Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 820