Основным источником информации при проведении анализа финансового положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма №1).
В данной работе будет рассмотрено возможность получения ссуды Нимировским спиртзаводом.
Поскольку в балансе предприятия содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто.
При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие в их структуре и составе.
Таблица №16.
Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.
|
Актив
Наименование статей |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
Сумма, тыс. грн. |
% к итогу актива |
Сумма, тыс. грн. |
% к итогу актива |
|
1. Основные средства и другие необоротные активы. |
|
Основные средства |
334 |
13,6 |
2365,9 |
26,3 |
|
Незавершенные кап. вложения |
280 |
11,3 |
546,3 |
6,1 |
|
Оборудование |
74,5 |
3 |
117,2 |
1,3 |
|
Прочие необоротные активы |
67,3 |
2,7 | | |
|
Итого по разделу 1. |
755,8 |
30,8 |
3029,4 |
33,6 |
|
2. Запасы и затраты. |
|
Производственные запасы |
233,4 |
9,5 |
1203 |
13,4 |
|
Животные на откорме |
0,3 |
0,012 |
5,2 |
0,06 |
|
МБП |
5 |
0,2 |
20,3 |
0,23 |
|
НЗП |
86 |
3,5 |
134,3 |
1,5 |
|
Затраты будущих периодов |
1,1 |
0,04 |
2,1 |
0,02 |
|
Готовая продукция |
52,5 |
2,1 |
639,9 |
7,1 |
|
Товары по покупной стоимости |
10,9 |
0,44 |
26,4 |
0,3 |
|
Итого по разделу 2. |
389,2 |
15,9 |
2031,2 |
22,5 |
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
|
Товары отгруженные срок оплаты которых не наступил |
100,1 |
4,1 |
546,2 |
6,06 |
|
Расчеты с дебиторами: |
|
-за товары срок оплаты которых не наступил |
29,8 |
1,2 |
1134,8 |
12,6 |
|
-по векселям полученным |
0,9 |
0,04 |
0,9 |
0,01 |
|
-с бюджетом |
161,2 |
6,58 |
904 |
10,03 |
|
-с персоналом по прочим операциям |
4,7 |
0,2 |
2,5 |
0,03 |
|
-с дочерними предприятиями |
398,9 |
16,3 |
996 |
11,1 |
|
-с прочими дебиторами |
69,9 |
2,9 | | |
|
Денежные средства: |
|
-расчетный счет |
117,7 |
4,8 |
168,4 |
1,9 |
|
-валютный счет |
405,4 |
16,6 |
196,3 |
2,2 |
|
-прочие денежные средства | | |
0,8 |
0,008 |
|
Прочие оборотные активы |
16,1 |
0,7 | | |
|
Итого по разделу 3. |
1304,4 |
53,3 |
3949,9 |
43,8 |
|
Баланс |
2449,4 |
100 |
9010,5 |
100 |
)