На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.

Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3).

Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 2.4).

Таблица 2.4

Показатели ликвидности банка

Показатель

Значение

Описание

ЛЛ7

Кассовые активы к онкольным обязательствам

Оптимальное значение – 20-50%

показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами;

ЛЛ8

Резервы на ссуды

Оптимальное значение –

0,5-30%

характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов

ЛЛ9

Портфель ценных бумаг к обязательствам

Оптимальное значение – 15-40%

показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов

ЛЛ10

Капитал к активам

Оптимальное значение – 8-15%

характеризует степень финансовой устойчивости банка

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5).

Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6).

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7)

Таблица 2.5

Показатели устойчивости банка

Показатель

Значение

Описание

П17

Онкольные и сроч-ные обязательства к активам

Оптимальное значение –

50-705%

показывает уровень срочности и надежности

П18

Займы к активам

Оптимальное значение –

20-30%

показывает уровень срочности и надежности

П19

Онкольные обязатель-ства ко всем обязатель-ствам

Оптимальное значение –

20-40%

характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат

П20

Срочные вклады

Ко всем обязательствам

Оптимальное значение –

10-30%

характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат

П21

Прочие обязательства ко всем обязательствам

Оптимальное значение –

стремится к минимуму

показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)

П22

Собственные средства к собственному капиталу

Оптимальное значение –

10-30%

Показывает уровень достаточности собственных средств

Таблица 2.6

Показатели прибыльности банка

Показатель

Значение

Описание

РР23

Прибыль к собствен-ным средствам

Критическое значение –

10-20%

характеризует эффективность использования собственных средств

РР24

Мультипликатор капитала

Оптимальное значение –

8-16 раз

показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала

РР25

Прибыль к уставному фонду

Среднее по отрасли

характеризует эффективность использования собственных средств

РР26

Прибыль к доходным активам

Среднее по отрасли

характеризует отдачу от использования доходных активов

РР27

Прибыль к активам

Среднее по отрасли

характеризует эффективность работы активов

Таблица 2.7

Показатели эффективности работы банка

 

Показатель

Значение

Описание

ФФ28

Доходные активы к капиталу

Оптимальное значение –

8-18%

показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала

ФФ29

Недоходные активы к капиталу

Оптимальное значение –

0,5-2,0 раза

показывает приоритет использования капитала


)