Из данных табл. 2.14 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов филиала за год возросла на 3072,8 млн. р. с 1300,7 до 4373,5 млн. р. или на 236%, в т.ч. собственные средства на 2619,4 млн. р. с 994,8 до 3614,2 млн. р. или на 263%. Привлеченные средства увеличились на 453,4 млн. р. с 305,9 до 759,3 млн. р. За 1997г. изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 6,1% (с 76,5 до 82,6%), доля привлеченных средств снизилась на 6,1% (с 23,5 до 17,4%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу филиала.
Для оценки финансовой устойчивости филиала используется коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния филиала от привлеченных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников :
Ка = М / S И, (2.3)
где Ка - коэффициент автономии,
М - собственные средства, млн. р.,
SИ - общая сумма источников, млн. р.
Имеем:
на начало года Ка = 994,8/1300,7 = 0,7648
на конец года Ка = 3614,2/4373,5 = 0,8264
Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений. Рост данного коэффициента и его величина свидетельствуют о полной финансовой независимости филиала.
Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и привлеченных средств:
Ку = М/К, (2.4)
Где Ку - коэффициент финансовой устойчивости,
М - собственные средства, млн. р.,
К - привлеченные средства, млн. р.
Повышение собственных средств над привлеченными означает, что филиал обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников.
Имеем:
на начало года: 994,8/305,9 = 3,3
на конец года: 3614,2/759,3 = 4,8
Таким образом, филиал является финансово устойчивым, и за 1997г. коэффициент финансовой устойчивости вырос на 1,5 пункта - с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100).
Табл. 2.15
Анализ движения кредиторской задолженности Новотроицкого филиала за 1997 г., млн. р.
|
Виды кредиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Расчеты с кредиторами |
|
за товары, работы , услуги |
|
190,2 |
17,0 |
173,2 |
|
|
по оплате труда |
45,0 |
75,0 |
22,6 |
97,4 |
+ 52,4 |
|
по соц. страхов. и обеспечению |
|
50,0 |
20,0 |
30,0 |
|
|
с прочими кредиторами |
172,4 |
20,5 |
235,4 |
2,5 |
- 170,0 |
|
с бюджетом |
|
25,0 |
13,0 |
12,0 |
|
|
Итого: |
217,4 |
405,7 |
308,0 |
315,1 |
+ 97,7 |
|
2. Авансы, полученные от покупат. и заказчиков |
|
151,2 |
42,6 |
108,6 |
|
|
3. Кредитор. задол-ть - всего |
217,4 |
556,9 |
350,6 |
423,7 |
+ 206,3 |
Данные табл. 2.15 показывают, что кредиторская задолженность филиала составила на начало года 217,4 млн. р. Возникло обязательств на сумму 556,9 млн. р. и погашено обязательств за год на сумму 350,6 млн. р. Остаток на конец года 423,7 млн. р. : 217,4 + 556,9 - 350,6 = 423,7 млн. р.
Общая сумма кредиторской задолженности за год повысилась на 206,3 млн. р. Это повышение произошло по оплате труда 52,4 млн. р., в то время как произошло снижение задолженности по расчетам с прочими кредиторами ( - 170,0 млн. р.).
Табл. 2.16
Анализ динамики оборотных средств Новотроицкого филиала за 1997г.
|
Виды оборотных средств |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|
млн.р. |
% |
млн.р. |
% |
млн.р. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Произв-ные запасы |
128,1 |
41,9 |
354,5 |
46,7 |
+ 226,4 |
+ 4,8 |
|
Малоценные и быстроизнаш-ивающиеся предметы (остат. ст-ть) |
16,4 |
5,4 |
34,7 |
4,6 |
+ 18,3 |
- 0,8 |
|
Незавершенное пр-во |
9,9 |
3,2 |
11,3 |
1,5 |
+ 1,4 |
- 1,7 |
|
Готовая продукция |
93,6 |
30,6 |
151,4 |
20,0 |
+ 57,8 |
- 10,6 |
|
Товары отгруженные |
53,1 |
17,4 |
123,1 |
16,2 |
+ 70,0 |
- 1,2 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Дебиторск. задол-ть |
4,6 |
1,5 |
5,9 |
0,8 |
+ 1,3 |
- 0,7 |
|
Денжные ср-ва всего: |
0,16 |
0,1 |
78,4 |
10,3 |
+ 78,2 |
+10,2 |
|
в т.ч |
|
|
|
|
|
|
|
1). касса |
0,06 |
0,02 |
0,003 |
- |
- |
- |
|
2). расчетный счет
прочие денежн. ср-ва |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3).прочие денежн. ср-ва |
0,1 |
0,03 |
74,8 |
- |
- |
- |
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого оборотные средства |
305,9 |
100 |
759,3 |
100 |
+ 453,4 |
- |
)