Сведения о форме патента, его назначении и порядке заполнения приведены в Приказе ГНС РФ от 24.01.96 № ВГ-3-02/5 «Об утверж­дении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектами малого предпринимательства».

По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квар­тал) организация представляет в налоговый орган (в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) расчет подлежа­щего уплате единого налога.

Приказом Госналогслужбы РФ от 24.01.96 № ВГ-3-02/5 установ­лена типовая форма № 7 расчета единого налога для организаций — субъектов малого предпринимательства, уплачивающих налог как от валовой выручки, так и с совокупного дохода.

Несмотря на сложность заполнения этого расчета (он содержит свыше 40 показателей), методические указания по его составлению отсутствуют, нет источников информации. Учитывая это, субъектам малого предприни­мательства можно использовать как источники для последующего заполне­ния указанного расчета Госналогслужбы следующие учетные регист­ры: отчет о фактических затратах (таблица 1) и расчет единого налога по результатам хозяйственной деятельности субъекта (таблица 2).

Для заполнения рекомендуемого отчета и расчета используются данные книги учета хозяйственных операций и деятельности субъек­тов малого предпринимательства формы № К-1 (таблица 4).

Таблица 2

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО НАЛОГА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

За II кв. 1998 г.

Показатели

Код стро­ки

Величина показателей

А

2

3

Общая численность работающих

01

14

Из них:

   

по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера;

02

2

в филиалах и подразделениях

03

5

Сумма совокупной валовой выручки, включая выручку от реализации имущества и внереализационные доходы,

руб.:

   

за отчетный период (II кв.)

04

1 850 000

фактическая за предыдущий отчетный год

05

6 800 000

то же, в расчете на один рабочий день (стр. 04: :(25,25х3 мес.)

06

24 422

По нормативу, исчисленнному по минимальному размеру оплаты труда (83,49 руб. в месяц) на день перехода на упрощенную систему, руб.:

   

в расчете на год (ВЗ^хЮО 000 раз)

07

8 349 000

то же, в расчете на один рабочий день (стр. 07: :(25.25х12 мес.)

08

27 554

Стоимость фактически использованных за И кв. затрат

09

1 258 000

и расходов на производство товаров, работ и услуг (см.

табл. 1) 1

   

Сумма совокупного дохода за 11 кв (стр. 04—стр. 09)

10

592 000

Годовая стоимость патента № 0130496 от 15 февраля 1998 г., выданного местным налоговым органом с учетом ставок единого налога, установленных решением органа государственной власти субъекта (стр. 04х4 кв.х10%)

11

740 000

Сумма начисленного единого налога (ЕН) или выплаты годовой стоимости патента за отчетный II кв. на валовую выручку — всего (стр. 04х10%)

12

185 000

В том числе:

   

в федеральный бюджет (стр. 04х3,33%)

13

61 605

в бюджет субъектов, и местный бюджет (стр. 04х х6,67Ж)

14

123 395

То же на совокупный доход — всего (стр. 10х30%)

15

177 600

В том числе:

   

в федеральный бюджет (стр. 10х10%)

16

59 200

в бюджет субъектов и местный бюджет (стр. 10х20%)

17

118 400

Затраты на производство, связанные с содержанием работающего персонала за II квартал, в руб.:

   

расходы на оплату труда

18

22 680

отчисления на государственное социальное страхо­вание и обеспечение (стр. 18х39%)

19

8 845

Прибыль за отчетный квартал от реализации товаров, работ и услуг (стр. 04—стр. 09—стр. 12—стр. 18—стр. 19)

20

375 475

Форму № 7 расчета, можно построить более экономично.

В упрощенном варианте расчет единого налога можно произвести так:

Таблица 3

РАСЧЕТ

ЕДИНОГО НАЛОГА С ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ -

СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ЗА II КВ. 1998 Г.

(руб.)

Показатели  

По данным плательщика

По данным налоговой

инспекции

Всего

в том числе

Все­го  

в том числе

в федеральный бюджет

в бюджет

объекта РФ

в местный

бюджет

в федеральный бюджет

в бюджет

объекта РФ

в местный бюджет

А

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Валовая выручка[1]

3 530 000

X

X

X

 

Х

X

X

4. Ставка единого налога в процентах

10

3,33

4,17

2,5

       

5. Сумма единого налога (стр. 1 х стр. 4)

353 000

117549

147201

88250

       

6. Сумма платы за патент, поступившая за отчетный период (см, расшифровку по­сле таблицы)

123 333

41 070

51 430

30833

       

7. Начислено в бюд­жет единого налога по расчету за предыду­щий период (см. рас­шифровку)

168 000

55944

70056

42000

       

8. К доплате по сро­ку до 20-го числа ме­сяца, следующего за отчетным периодом (стр. 5—стр. 6—стр. 7)

61 667

20535

25715

15417

       
)