Таблиц 8

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

Состав имущества, строки баланса и таблиц

Код стро­ки

На начало года

На конец года

тыс. руб.

%

к стр. 18 х 100

тыс. руб.

%

к стр.

18 х 100

А

Б

1

2

3

4

Капитал, резервы и фонды (490)

12

2 587

38,04

3 179

64,87

Кредиты банков и займы долгосроч­ные (510)

13

Кредиты банков и займы краткосроч­ные (610)

14

5

0,1

Задолженность по оплате труда (624)

15

8

0,12

5

0.1

Фонды потребления (650)

16

362

5,33

223

4,55

Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (620 – 15 + 630 + 640 + 660 + 670)

17

3 845

56,51

1 488

30,37

Итого источников (699)

18 .

6802

100

4900

100

2.3 Содержание и методика анализа финансовой устойчивости организации

Отчетные данные и методику анализа финансовой учтойчивости малого предприятия, основанную на данных бухгалтер­ской отчетности, представим в виде аналитической таблицы 9.

Таблица 9

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Показатели, строки баланса или таблиц

Код строки

На начало года

На конец

отчетного

периода

А

Б

1

2

Производственные мощности организации, тыс. руб. (110 + 120 + 211 + 212 + 213 + 214)

19

704

629

Коэффициент соотношения заемных средств и собственного капитала (18 – 12 : 12)

20

1,629

0,542

Коэффициент маневренности (гибкости) собственного капитала [(11 - 05) - (14 + 15 + 16 + 17)] : 12

21

0,933

0,887

Наличие оборотных и приравненных к ним средств, тыс. руб. (12 + 13 + 15 - 05)

22

2422

2825

Скорость оборачиваемости производственных запасов и затрат за отчетный период, в днях [06 + 07 (гр. 1 + гр. 3 2 х 360)] : 30 гр. 3

23

Х

10,69

Сроки погашения дебиторской задолженно­сти за отчетный период в днях (09 + 10 (гр. 1 + гр.3):2 х 360)] : 30 гр.3

24

X

92,9

Показатели ликвидности организации:

а) коэффициент абсолютной ликвидности или денежного покрытия [08 : (14 + 15 + 16 + 17)]

б) коэффициент финансового покрытия (290 – 210 - 217): (14 + 15 + 16 + 17)

в) коэффициент общего покрытия (плате­жеспособности) организации [11 – 05 – 217 . (14 + 15 + 16 + 17)]

25

26

27

0,216

1,45

1,57

0,857

2,47

2,64

Коэффициент чистой выручки за отчетный период [(140 ф.2 + 411 + 412 гр.4 ф5) - 150 ф2] - 30 гр.3

28

X

0,187

Уровень производственных запасов мате­риальных ценностей, тыс. руб. на 1 тыс. руб. выручки [(211 + 212 + 213 : 30)] х 1000

29

22,62

6,95

Отчетные данные и методику анализа себестоимости продукции (работ, услуг) и прибыли организации представим в виде аналитиче­ской таблицы 10.

Таблица 10

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ

Показатели и методика их исчисления по данным отчета ф. № 2. строки формы или таблиц

Код строки

За отчетный

период

За аналогич­ный период прошлого года

1

2

3

4

Выручка (нетто) от реализации продукции (010), тыс. руб.

30

15262

14675

Темп прироста выручки, % 130 (гр. 3 : гр.4)] х 100

31

4

X

Затраты на производство реализованной про­дукции, тыс. руб. (020 + 030 + 040)

32

12 153

11 624

Прибыль от реализации, тыс. руб. (30 - 32)

33

3109

3051

Затраты в рублях на тыс. руб. реализации про­дукции (работ, услуг) (32 : 30) х ЮО

34

79,63

79,21

Темп роста (+) или снижения (-) прибыли, % [(33 гр3 - гр.4) : 30 гр.3] х 100

35

0,62

X

Результат от прочей реализации, доходы и рас­ходы от внереализационных операций, тыс. руб. (060-070+080+090-100+120-130)

36

-17

52

Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб. (33 ± 36)

37

3092

3104

)