Таблица 1. Ставки обязательных резервов (% к сумме обязательств банка)

В первую группу включены привлеченные банками средства, сформированные за счет средств государственного и местных бюд­жетов. К ним также отнесены средства внебюджетных государст­венных фондов, аккумулированные за счет обязательных отчисле­ний и предназначенные для финансирования целевых правительст­венных программ.

Вторая группа охватывает средства, привлеченные на расчетные счета, счета по капитальным вложениям и текущие счета юридичес­ких и физических лиц — субъектов предпринимательской деятель­ности, на счета общественных организаций, а также средства депо­нированные для проведения расчетов хозяйствующих субъектов.

К третьей группе отнесены средства, находящиеся на корреспон­дентском счете банка в НБУ, корреспондентские счета других бан­ков, открытые в данном коммерческом банке. Вызывает сомнение обоснованность начисления обязательных резервов на остатки средств на корреспондентском счете в НБУ. Возникновение креди­тового сальдо по корреспондентскому счету означает образование долгового обязательства коммерческого банка перед НБУ, несанк­ционированного последним. При наступлении таких случаев к ком­мерческим банкам применяются жесткие штрафные санкции.

Четвертая и пятая группа включают срочные депозиты юриди­ческих лиц и все виды вкладов граждан, независимо от сроков их размещения.

К прочим привлеченным банками средствам относятся получен­ные ими межбанковские кредиты, прочая кредиторская задолжен­ность банков, размещенные депозитные сертификаты.

Освобождаются от обязательного резервирования средства юри­дических лиц, привлеченные банками в срочные депозиты на срок шесть и более месяцев, которые оформлены в виде депозитных сер­тификатов.

В практике многих стран используется дифференцированный подход при установлении норм резервирования в зависимости от вида обязательств, их происхождения и величины отдельных видов обязательств. При дифференциации по виду обязательств исходят из различной степени ликвидности, различных банковских вкладов. Так, резервные ставки для обязательств, подлежащих оплате по предъявлению, как правило, самые высокие, а для сберегательных вкладов — самые низкие.

Коммерческие банки и их филиалы обязательные резервы хра­нят на корреспондентских (субкорреспондентских) счетах, откры­тых в расчетно-кассовых центрах НБУ. Их задачей является под­держание остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) не ниже нормативной величины обязательных резервов. Сумма остат­ка средств, превышающая нормативную величину обязательных ре­зервов, образует вторичные резервы коммерческого банка.

Расчет нормативной (обязательной) величины минимальных ре­зервов коммерческие банки осуществляют трижды в месяц за каж­дую декаду, не позднее 3-го, 13-го и 23-го числа ежемесячно. При этом расчетный и эксплуатационный периоды для формирования минимальных резервов совпадают.

Для расчета нормативной величины минимальных резервов за каждый день расчетной декады определяется сумма остатка обяза­тельных резервов, подлежащая хранению на хозрасчете. Эта сумма рассчитывается ежедневно путем умножения общей суммы обяза­тельств банка (1-6 группы), которые подлежат резервированию, на установленную ставку резервирования. Нормативная величина ми­нимальных резервов определяется как средне хронологическая сум­ма исходя из рассчитанных ежедневных остатков обязательных резервов за декадный период. За этот же период определяется факти­ческий сред нехронологический остаток средств, который имелся на корреспондентском счете коммерческого банка (филиала). Посред­ством сравнения фактического сред нехронологического остатка на корреспондентском счете с нормативной величиной определяют, имеет ли место недовзнос суммы ежедневных обязательных резер­вов за прошедшую декаду или коммерческий банк располагает вто­ричными резервами. Если коммерческий банк допускает невыпол­нение обязательств по минимальным резервам, НБУ применяет к не­му штрафные санкции. Штраф установлен в размере 5 % от суммы недоперечисленных минимальных резервов. Сумма недоперечисленных минимальных резервов определяется путем умножения рассчитанной недовнесенной ежедневно суммы на число календарных дней в декаде.

Таким образом, действующая методика формирования обяза­тельных резервов предоставляет коммерческим банкам возможнос­ти для маневра, т. е. обязательство по минимальным резервам может выполняться не каждый день. Коммерческие банки имеют возмож­ность в определенные дни использовать на другие цели деньги, ко­торые они должны перечислить в обязательные резервы. Недоотчисление должно быть перекрыто в последующие дни. Коммерчес­кий банк считается выполнившим обязательство по минимальным резервам, если по окончании декады будет установлено, что он в среднем ежедневно держал соответствующую сумму в качестве ми­нимальных резервов на корреспондентском счете (субкорреспон­дентском счете).

Коммерческие банки могут также регулировать выполнение обязательств по минимальным резервам входящими в их структуру филиалами за счет маневрирования остатками средств на субкорреспондентских счетах филиалов.

Проведение контроля за своевременностью и полнотой перечис­ления коммерческими банками и их филиалами обязательных ре­зервов возможно на региональные управления Национального банка. Областные управления осуществляют контроль на основании пре­доставляемых коммерческими банками балансовых отчетов и от­дельных расчетов в сроки, установленные для определения норма­тивной величины минимальных резервов.

Недостаточная гибкость механизма обязательного резервирова­ния может быть фактором, усугубляющим общую ликвидность банковской системы. Так, проведение Национальным банком в кон­це 1993 г. жесткой рестрикционной политики в сочетании с политикой высоких норм обязательных резервов на фоне ценового бума привело к резкому сокращению остатков средств на корреспондент­ских счетах коммерческих банков. Это заблокировало межбанков­ские расчеты и привело к подрыву функции банков по осуществле­нию расчетов между хозяйствующими субъектами: банки не могли проводить платежи между клиентами, располагающими необходи­мой суммой средств на счетах. Резкое снижение остатков средств на корреспондентских счетах обусловлено значительным увеличением налично-денежной эмиссии, вызванной необходимостью обеспече­ния выплат заработной платы по единовременно (трехкратно) уве­личенным тарифам, окладам и другим доходам населения. Смяг­чить это явление можно было путем полного или частичного вклю­чения в обязательные резервы остатков наличности в кассе банка (как это практикуется в отдельных странах) либо посредством уменьшения норм обязательных резервов. )