* В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ тарифы взносов в Пенсионный фонд должны быть снижены с 28 % до 5 % не позднее 24.08.98 (8, п.4).

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, вместо налога на доходы физических лиц, уплачивают стоимость патента.

Полученный план доходов и расходов показывает, является бизнес эффективным или нет, то есть покрывают ли поступления от ведения бизнеса затраты, связанные с ним. В случае применения лизинговых схем погашение выплата стоимости лизингового имущества и маржа лизингодателя в составе лизингового платежа относятся на себестоимость.

Оценка ликвидности проекта, то есть способности отвечать по своим обязательствам на любой момент времени, производится на основе планируемого потока денежных средств. Очевидно, что составить план, описывающий любой момент времени, не представляется возможным. Целесообразно делать разбивку по месяцам (см. таблицу 3.3.).

Таблица 3.3.

Отчет о движении денежных средств (cash flow)

   

Апр.98

Май.98

Июн.98

Июл.98

Авг.98

Сен.98

Окт.98

Ноя.98

Дек.98

Янв.99

Фев.99

Мар.99

 

0

1

2

3

4

 

6

7

8

9

10

11

12

I Инвестиционная деятельность

                         

1. Инвестиционные затраты, USD

30 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2. Инвестиционные доходы, USD

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Сальдо инвестиционной деятельности, USD

-30 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

II Финансовая деятельность

                         

1. Финансовые ресурсы, USD

30 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.1. Собственные вложения, USD

10 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.2. Заемные средства, USD

20 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2. Платежи по кредиту, USD

0

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

1 833,60

2.1. Возврат основной суммы долга, USD

0

1 533,60

1 556,60

1 579,95

1 603,65

1 627,71

1 652,12

1 676,90

1 702,06

1 727,59

1 753,50

1 779,81

1 806,50

2.2. Выплата % по кредиту, USD

0

300,00

277,00

253,65

229,95

205,89

181,48

156,70

131,54

106,01

80,10

53,79

27,10

Сальдо финансовой деятельности, USD

30 000

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

-1 834

III Производственная деятельность

                         

3. Выручка от реализации, включая НДС, USD

0

22 500

23 500

24 500

25 500

27 500

29 500

29 500

29 500

44 000

44 000

44 000

31 500

4. Переменные затраты, включая НДС, USD

0

14 750

15 345

15 940

16 535

18 179

19 369

19 369

19 369

28 450

28 450

28 450

21 013

5.Постояннные затраты включая НДС

                         

(без % по кредиту), USD

0

1 501

1 589

1 628

1 700

1 769

1 835

1 868

1 885

2 269

2 304

2 324

2 032

6. НДС к уплате, USD

0

1 409

1 475

1 540

1 605

1 737

1 870

1 867

1 864

2 840

2 837

2 834

1 986

7. Налог на прибыль, USD

0

1 589

1 701

1 813

1 914

1 975

2 196

2 193

2 195

3 623

3 620

3 622

2 256

8. Необходимый прирост оборотных средств, USD

0

0

0

116

231

231

0

0

1 678

0

0

-1 446

0

Сальдо производственной деятельности, USD

0

3 251

3 390

3 463

3 515

3 608

4 230

4 203

2 509

6 817

6 789

8 217

4 213

Излишек (недостаток) средств на конец периода, USD

0

1 417

1 557

1 630

1 681

1 775

2 397

2 370

676

4 984

4 955

6 383

2 379

Излишек (недостаток) средств нарастающим итогом, USD

0

1 417

2 974

4 603

6 284

8 059

10 456

12 826

13 501

18 485

23 441

29 824

32 203

)