Крупнейшим активом являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Но в сегодняшних условиях спада производства потребность в кредитах слишком мала. Исходя из этих причин, кредиты , выданные на 1.01.97 г. составляли 36,5% всех активов, однако благодаря усилиям банка сфера кредитования была немного расширена, в связи в чем доля кредитов возросла до 45,3% на 1.01.98. Руководству следует придерживаться данной тактики, так как предоставление кредитов–самая доходная статья активов.

Дебиторская задолженность колеблется в пределах 1%. Необходимо избегать возникновения такой статьи, так как она ухудшает ликвидность и, как правило, не приносит дохода.

Наличие статьи «Ресурсы, проданные в своей системе», говорит о недочетах в размещении средств. Поэтому банку необходимо изыскивать более выгодные пути размещения своих средств, так как доходы от продажи ресурсов в своей системе относительно невелики.

Основные средства относятся к так называемым второстепенным активам. Суммы средств, вложенных Красногвардейским отделением АК АБ «Украина» в этот актив необоснованно высоки по сравнению с мировым опытом, где эта статья составляет 1-2%. В нашем случае руководством банка выбрана верная политика снижения удельного веса фиксированных активов (с 56,2% на 1.01.97. до 37,2% на 1.04.98.).

Прочие активы составили менее 1% . Величина этой статьи колеблется в одних и тех же пределах в течение всего анализируемого периода.

Для формирования более объективной оценки активных операций целесообразно провести структурный анализ кредитного портфеля банка, так как предоставление кредитов–традиционная банковская услуга. Кроме того, рассматриваемая операция относится к наиболее доходным по сравнению с прочими активами. Для повышения эффективности управления кредитами необходимо контролировать состояние заемщиков, а также качество ссуд, чтобы своевременно принять меры по защите своих интересов.

Табл.3. Структура кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» по типам заемщиков.

Табл. 4. Структура кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» по качеству займов.