Таблица 10.
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1998 г.)
|
Фактор |
DФЗПабс |
DФЗПотн |
|
Объем производства продукции |
+42,6 |
- |
|
Структура произведенной продукции |
+1647,8 |
+1647,8 |
|
Удельная трудоемкость продукции |
+8 |
+8 |
|
Уровень оплаты труда |
-1852 |
-1852 |
|
ИТОГО |
-153,6 |
-196,2 |
Таблица 11.
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1997 г.)
|
Фактор |
DФЗПабс |
DФЗПотн |
|
Объем производства продукции |
+25,8 |
- |
|
Структура произведенной продукции |
+2256,4 |
+2256,4 |
|
Удельная трудоемкость продукции |
+13 |
+13 |
|
Уровень оплаты труда |
-2444,1 |
-2444,1 |
|
ИТОГО |
-148,9 |
-174,7 |
Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 12.
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1998 г.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков |
110 |
103 |
-7 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год |
251 |
246,7 |
-4,3 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |
8 |
7,98 |
-0,02 |
|
Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |
618,5 |
542,5 |
-76 |
|
Зарплата одного работника, руб.
среднегодовая
среднедневная
среднечасовая |
5622,7
22,40
2,8 |
5267
21,3
2,7 |
-355,7
-1,1
-0,1 |
Таблица 13.
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1997 г.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков |
160 |
156 |
-4 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год |
250 |
245 |
-5 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |
8 |
7,96 |
-0,04 |
|
Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |
736,4 |
646,8 |
-89,6 |
|
Зарплата одного работника, руб.
среднегодовая
среднедневная
среднечасовая |
4602,5
18,41
2,30 |
4146,2
16,9
2,12 |
-456,3
-1,51
-0,18 |
|
|
Фонд повременной заработной платы |
|
|
Среднесписочная численность (КР) |
|
Среднегодовая зарплата одного рабочего (ГЗП) |
|
|
|
|
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) |
|
Среднедневная зарплата одного рабочего (ДЗП) |
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность смены (П) |
|
Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП) |
Рис.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков.
Согласно рис.3 для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = КР * ГЗП,
ФЗП = КР * Д * ДЗП,
ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:
В 1998 г.:
DФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 руб.,
DФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 руб.
ИТОГО -75996 руб.
В том числе:
DФЗП¶ = КРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 = -9920,96 руб.,
)