В Российской Федерации Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков, производится следующим образом:

Таблица 3

Классификация ссуд исходя из формализованных

критериев оценки кредитных рисков [4]

Группа риска

Характеристика ссуды

Величина

резерва

(в %) к сумме

задолженности

1

2

3

Стандартные ссуды

1) Текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам.

2) Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора.

Нестандартные

1) Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условия договора;

-

Таблица 3 (Продолжение)

переоформленные один раз с изменением условий договора.

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора.

3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты процентов.

Сомнительные

1) Обеспеченность ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 31 до 180 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора.

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменений условий договора;

- переоформленные один раз с изменением условий договора.

3) Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно.

4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.

1

20

50

Таблица 3 (Продолжение)

Безнадежные

1) Обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 180 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней.

2) Недостаточно обеспеченные ссуды:

- Текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 30 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней;

- переоформленные два раза с изменениями условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора.

3) Необеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 5 дней;

- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней;

- переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора;

- переоформленные более одного раза независимо от наличия изменений условий договора.

4) Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или процентов свыше 5 дней.

100

Как видно из таблицы Размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;

• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;

• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;

• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возмож­ные потери по ссудам определяется как сумма расчет­ных величин резерва в разрезе отдельных ссудных за­долженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. №101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится по­этапный режим создания указанного резерва, при ко­тором реально создаваемый банками резерв не мо­жет быть меньше следующих величин:

• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);

• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;

• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Пись­му ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не приме­няются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирова­ния РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально мо­жет быть создан как в большем, так и в меньшем раз­мере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. №62А конкретная классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформ­ленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недо­статочно обеспеченных и необеспеченных ссуд к бо­лее низкой группе риска, чем это вытекает из форма­лизованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспече­ния ссуд, допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка (см. также Письмо ЦБ РФ от 20.10.1998г.№296-Т).

Указанное решение принимается органом управ­ления банка, уполномоченным учредительными доку­ментами банка.

О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного орга­на банка и его обоснование с приложением копий со­ответствующих документов, заверенных банком.

Не допускается отнесение банком к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев:

• ссудной задолженности, образовавшейся в резуль­тате переоформления ссуд или задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолжен­ности в векселя заемщика и (или) третьего лица;

• ссудной задолженности заемщиков, одновременно отвечающая признакам Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. №619-У; )