Если анализировать по сортам сыра, то фактический выпуск колбасного сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного – выпуск на 2000 млн. руб. (6,5 %), реализация - также на 1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск пастообразных сыров по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на 1000 млн. руб. (5,2 %).
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Таблица 5
Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за январь, млн. руб.
|
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Зачетный объем в пределах плана |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Колбасный |
1 |
600 |
600 |
- |
600 |
|
2 |
200 |
250 |
- |
200 |
|
3 |
700 |
830 |
- |
700 |
|
4 |
450 |
300 |
- 150 |
300 |
|
5 |
800 |
850 |
- |
800 |
|
6 |
400 |
400 |
- |
400 |
|
7 |
1 100 |
1 000 |
- 100 |
1 000 |
|
8 |
650 |
690 |
- |
650 |
|
9 |
700 |
700 |
- |
700 |
|
10 |
300 |
480 |
- |
300 |
|
Брикетный |
1 |
200 |
300 |
- |
200 |
|
2 |
450 |
400 |
- 50 |
400 |
|
3 |
120 |
100 |
- 20 |
100 |
|
4 |
350 |
450 |
- |
350 |
|
5 |
560 |
1050 |
- |
560 |
|
6 |
620 |
700 |
- |
620 |
|
Пастообразный |
1 |
250 |
300 |
- |
250 |
|
2 |
100 |
100 |
- |
100 |
|
3 |
50 |
100 |
- |
50 |
|
4 |
320 |
300 |
- 20 |
300 |
|
5 |
200 |
150 |
- 50 |
150 |
|
6 |
150 |
150 |
- |
150 |
|
Итого: |
|
9 270 |
10 200 |
- 390 |
8 780 |
Процент выполнения договорных обязательств равен:
Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.
Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров, что по колбасному сыру недопоставка составила 250 млн. рублей, по брикетному сыру – 70 млн. рублей, и по пастообразному также 70 млн. рублей.
Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.
Таблица 6
Анализ выполнения договорных обязательств за 2000 год, млн. руб.
|
Месяц |
План поставки продукции |
Недопоставка продукции |
Выполнение, % |
|
За месяц |
С начала года |
за месяц |
с начала года |
За месяц |
С начала года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
9 270 |
9 270 |
- 390 |
- 390 |
95,8 |
95,8 |
|
Февраль |
8 900 |
18 170 |
- 200 |
- 590 |
97,7 |
96,7 |
|
Март |
8 400 |
26 570 |
- 350 |
- 940 |
95,8 |
96,4 |
|
Апрель |
7 300 |
33 870 |
- 150 |
- 1 090 |
97,9 |
96,7 |
|
Май |
6 800 |
40 670 |
- 400 |
- 1 490 |
94,1 |
96,4 |
|
Июнь |
6 000 |
46 670 |
- 500 |
- 1 990 |
91,7 |
95,7 |
|
Июль |
5 900 |
52 670 |
- 100 |
- 2 090 |
98,3 |
96,0 |
|
Август |
6 000 |
58 570 |
- 300 |
- 2 390 |
95 |
96,0 |
|
Сентябрь |
7 000 |
65 570 |
- 700 |
- 3 090 |
90 |
95,2 |
|
Октябрь |
7 230 |
72 800 |
- 200 |
- 3 290 |
97,2 |
95,4 |
|
Ноябрь |
8 100 |
80 900 |
- 160 |
- 3 450 |
98,0 |
95,7 |
|
Декабрь |
8 600 |
89 500 |
- 350 |
- 3 800 |
95,9 |
95,7 |
)