Таблица 19

Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности до налогообложения АО КИСК за 200 . – 200… гг.

№

Ф а к т о р ы

Условн.

Влияние факторов

Величина,

п/п

обозн.

методика расчета

расчет

тыс.руб.

А

Б

В

1

2

3

1

2

Рост выручки от продажи

Рост уровня затрат

DВР

DУЗ

DВР х Рп° : 100

-(DУЗ х ВРў : 100)

1317,6 х (-13,2) :100

-(4534,0 х 70,4 :100)

-173,9

-3191,9

3

ИТОГО влияние на прибыль от продажи продукции

DПП

DПП (ВР) + DПП (УЗ)

(-173,9) + (-3191,9)

-3375,8

4

5

6

7

Рост операционных доходов

Снижение операционных расходов

Рост внереализационных доходов

Рост внереализационных расходов

DОД

DОР

DВРД

DВРР

ОДў - ОД°

-(ОРў - ОР°)

ВРДў - ВРД°

-(ВРРў - ВРР°)

1374,8 – 398,8

-(942,2 – 17232,8)

7728,8 – 209,2

-(1750,4 – 1402,2)

976,0

16290,6

7519,6

-348,2

8

ИТОГО влияние на прибыль от обычной деятельности до налогообложения

DПДН

DПДН(ПП) +

DПДН(ОД) +

DПДН(ОР) +

DПДН(ВРД) +

DПДН(ВРР)

(-3375,8)+976,0+

16290,6 + 7519,6 +

(-348,2)

21062,2

Таблица 20

Анализ динамики затрат на производство и продажу готовой продукции

по АО КИСК за 200 . - 200 . гг.

№

Статьи затрат

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное отклонение

Темп роста,

п/п

сумма в

тыс. руб.

уровень в %

к выручке

сумма в

тыс. руб.

уровень в %

к выручке

по сумме

тыс. руб.

по уровню

в %

%

1

Материальные затраты

880,5

27,4

1314,2

29,0

433,7

1,6

149

2

Затраты на оплату труда

887,8

27,6

1798,3

39,7

910,5

+12,1

202,6

3

Отчисления на социальные нужды

279,6

8,7

633,3

14,0

353,7

5,3

226,5

4

Амортизация основных средств

105,8

3,3

457,9

10,1

352,1

6,8

432,8

5

Прочие затраты

1487,4

46,2

4121,3

90,8

2633,9

44,6

277,1

6

ИТОГО

3641,1

113,2

8325,0

183,6

4683,9

70,4

228,6

чивому финансовому состоянию организации.

Согласно данным таблицы 22, наблюдается некоторый рост деловой активности, о чем свидетельствует положительная динамика скорости обращения активов на 32,8%, рентабельность активов – на 39,7%. Однако в связи с нерациональным использованием прибыли рентабельность активов равна 0. И хотя этот результат лучше, чем в предшествующем году, руководству АО КИСК необходимо осуществить комплекс мер по улучшению финансового результата, особенно по основной деятельности.

Согласно данным таблицы 23, вырисовывается крайне неудовлетворительная структура баланса. Об этом, в частности, свидетельствуют значения основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего следует отметить, что практически все финансовые ресурсы - 98,4% на начало года и 97,6% на конец года - вложены в производственную деятельность, которая является убыточной, причем отрицательная динамика убытков от основной деятельности приобрела угрожающие размеры.

Во-вторых, к концу года значительно (на 40,0%) снизился коэффициент автономии. За счет иммобилизации собственного капитала на покрытие убытков значение коэффициента автономии к концу года дошло практически до нормативного предела, и, если указанная тенденция сохранится еще год, АО КИСК грозит потеря финансовой самостоятельности. Уже в отчетном году предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, причем коэффициент необеспеченности вырос в 9,7 раза к концу года. Указанный факт был обусловлен, с одной стороны, ростом недостатка собственных оборотных средств, а с другой – увеличением на 25,7% оборотных активов. В любом случае, кредиты банка и кредиторская задолженность покрывают не только все оборотные, но и часть внеоборотных активов. При этом обязательства краткосрочного характера увеличились в 3,4 раза, что значительно превышает рост дебиторской задолженности (3,3%). )