Данные анализа показывают, что ни на один из исследуемых периодов предприятие не было абсолютно ликвидным из-за нехватки абсолютно ликвидных активов (А1) для покрытия сопоставимых по срочности пассивов (П1). В соотношении остальных групп на конец 2000 года и на конец 2001года ликвидность баланса может считаться нормальной.

Таблица №11.Группировка пассивов предприятия по степени срочности погашения обязательств

Степень срочности

услов. обозн.

состав

суммы 2000г.

суммы 2001г.

нач. года

кон. года

нач. года

кон. года

Наиболее срочные

П1

кредиторская задолженность

9279

13728

13728

13287

кредиты банка, сроки возврата которых наступили

0

0

0

0

Итого:

9279

13728

13728

13287

Среднесрочные

П2

краткосрочные кредиты банка

0

0

0

прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

Итого:

0

0

0

0

Долгосрочные

П3

долгосрочные кредиты банка

0

0

0

0

прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

Итого:

0

0

0

0

Собственный капитал

П4

уставной капитал

9

10

10

10

добавочный капитал

0

29700

29700

29700

нераспределенная прибыль (убыток)

211

546

546

827

Итого:

220

30256

30256

30537

Итого:

9499

43984

43984

43824

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочном периоде рассчитываются следующие показатели:

-коэффициент текущей ликвидности

- коэффициент промежуточной ликвидности

- коэффициент абсолютной ликвидности

Расчет данных коэффициентов приводится в таблице №14.

Таблица №14. Показатели ликвидности предприятия

показатель

расчет

2000

2001

измен. 2000 и 2001гг.

нач. г.

кон. г.

измен.

нач. г.

кон. г.

измен.

коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1

0,0011

0,0095

0,0085

0,0095

0,0002

-0,0094

-0,0009

коэффициент быстрой ликвидности

(А1+А2)/П1

0,7576

2,5110

1,7534

2,5110

2,7302

0,2192

1,9726

коэффициент текущей ликвидности

(А1+А2+А3)/П1

0,8250

2,6747

1,8497

2,6747

2,7514

0,0767

1,9264

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно

(то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2001года составил 0,0002% при нормативе данного коэффициента 0,2-0,3. )