Мною, членом комиссии, была произведена проверка финансово-экономической деятельности ОАО «Радиотелефонные технологии» за период с 1.01.2000 г. по 1.01.2001 г.
На момент проверки с 23 по 26 января 2001 года, бухгалтерский баланс (форма №1) и приложения к нему не были закрыты. Предоставленные бухгалтерией данные носили ожидаемый характер. Бухгалтерией были представлены ожидаемые итоговые показатели финансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» без информационно-аналитического объяснения. Экономическая служба представлена только бухгалтерией, планово-экономическая служба в ОАО «РТТ» отсутствует.
В ОАО «РТТ» ведется учет только по общепринятым бухгалтерским формам, анализ динамики экономических показателей деятельности за 2000 год не проводился.
Ожидаемый финансовый результат деятельности ОАО «РТТ» за 2000 год – отрицательный (убыток – 5 290 тыс. руб.)
Анализ затрат на производство работ и оказание услуг
по ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.
В результате проверки был проведен анализ затрат на производство работ и оказание услуг по статьям за 2000 год в сравнении с 1999 годом. В целом по ОАО «РТТ» за 2000 год затраты на производство работ и оказание услуг по сравнению с 1999 годом выросли на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% (приложение 1).
Структура затрат по ОАО «РТТ» за 2000 год:
· материальные затраты – 23,0%;
· заработная плата с отчислениями – 16,9%;
· амортизация на восстановление – 27,4%;
· прочие денежные расходы – 32,7%.
Материальные затраты.
Материальные затраты в целом по сравнению с 1999 годом выросли на 4 098 тыс. руб. или на 116,9%.
Основной прирост вызван увеличением расходования вспомогательных материалов на 2 446 тыс. руб. или на 159,0% при одновременном снижении объема предоставляемых услуг связи ОАО «РТТ» на 6 064 тыс. руб., а также ростом затрат на капитальный ремонт на 1 410 тыс. руб.
Заработная плата с отчислениями.
Рост затрат по этой статье по сравнению с 1999 годом составил 408 тыс. руб. или 10,3%.
В результате реорганизации ОАО «РТТ» в мае 2001 года в 2000 году была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск прежнему руководству в размере 215 тыс. руб.
Численность персонала в 2000 году по сравнению с 1999 годом уменьшилась на 12 человек. Средняя заработная плата увеличилась на 801 руб. или на 26,4%.
Расчет среднесписочной численности в ОАО «РТТ» в 2000 году не производился.
Амортизация на восстановление.
Амортизационные отчисления за 2000 год составили 7 122 тыс. руб., что на 562 тыс. руб. или 8,6% больше чем за 1999 год. Средний процент амортизации за 1999 год составил 8,6%, за 2000 год – 10,5%.
Балансовая стоимость основных средств по ОАО «РТТ» составила:
· на 1.01.2000 г. - 59 588 тыс. руб. (приложение 2)
· на 1.01.2001 г. - 59 621 тыс. руб. (приложение 3)
Прочие денежные расходы.
Прочие денежные расходы в целом за 2000 год, по сравнению с 1999 годом снизились на 1 894 тыс. руб. или на 18,2%.
Уменьшение суммы прочих денежных расходов произошло за счет:
· снижения затрат на услуги связи на 200 тыс. руб. или на 9,9%.
· уменьшения расходов на страхование на 142 тыс. руб. или на 69,6%.
· уменьшения расходов будущих периодов на 402 тыс. руб.
· снижения суммы по статье расчеты с поставщиками и подрядчиками на 1 192 тыс. руб. иди на 63,3%.
· снижения суммы налоговых отчислений на 957 тыс. руб. или на 58,3%.
· уменьшения других денежных расходов на 378 тыс. руб. или на 67,7%.
Увеличение прочих денежных расходов произошло за счет:
· роста арендной платы на 184 тыс. руб. или на 24,4%, обусловленного увеличением со 2-го полугодия 2000 года в 2,7 раза размера арендной платы арендодателем офиса по адресу ул. Р.Зорге, 57/29, а так же необходимостью заключения с IV квартала 2000 года нового договора аренды помещения по адресу ул. Р.Зорге, 33.
· увеличения затрат на приобретение товаров на 1 186 тыс. руб. или на 40,5%.
· Увеличения затрат на экологию на 7 тыс. руб. или на 70,0 %.
Анализ доходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг.
Доходы ОАО «РТТ» состоят из:
· доходов от оплаты за предоставляемые услуги связи;
· доходов от прочих услуг;
· доходов от реализации телефонных аппаратов с единовременным подключением;
· доходов от прочей реализации.
Доходы ОАО «РТТ» за 2000 год составили 20 723 тыс. руб., в том числе от оплаты за услуги связи – 12 475 тыс. руб. или 60,2% от общего объема. По сравнению с 1999 годом доходы в целом снизились на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%. Основная доля снижения доходов приходится на доходы от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» - 6 604 тыс. руб. или 74,9% от общей суммы (приложение 4).
Доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год составили 12 475тыс. руб., из них 2 811 тыс. руб. или 22,5% от предоставления услуг связи абонентам ОАО «Татнефть».
Сумма доходов от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» зависят от двух факторов:
· от количества абонентов в сети «РТТ»
· от тарифной политики ОАО «РТТ».
По предоставленной ОАО «РТТ» информации, количество абонентов в сети за 2000 год по сравнению с 1999 годом уменьшилось с 864 до 749 или на 13,3%.
Основной тариф за занятие 1-й минуты радиоканала абонентом сети «РТТ» составляет 0,17 $ (приложение 5).
Тарифная политика ОАО «РТТ»
С клиентов сети «РТТ» взимается абонентская плата, оплата времени занятия радиоканала и стоимость дополнительных услуг.
Оплата эфирного времени в сети «РТТ» производится посекундно, начиная со второй минуты. С клиента взимается плата только за состоявшийся разговор по исходящей связи независимо от направления звонка, и по входящей связи только при звонке из города. При звонке с радиотелефона на радиотелефон оплачивается только исходящий звонок. При звонке в городскую телефонную сеть (ГТС), тарификация начинается по истечении 20 секунд занятия радиоканала. При звонке из ГТС тарификация начинается по истечении 5 секунд занятия радиоканала.
За все услуги оплата принимается в рублях. К стоимости услуг добавляется налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (при оплате наличными средствами).
Все тарифы на услуги связи, предоставляемые ОАО «РТТ» не имеют расчетов и основываются только на основании данных конкурирующих компаний, предоставляющих аналогичные услуги связи в данном регионе (приложение 6).
Выводы.
Анализ финансово-экономической деятельности ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг., исходя из предоставленного информационного материала (не предоставлен в полном объеме в связи с отсутствием соответствующего учета) показал следующее.
Отрицательный финансовый результат (убыток) за 2000 год 5 290 тыс. руб. является результатом одновременного роста затрат по сравнению с 1999 годом на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% и снижения объема реализованных работ и оказанных услуг на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%.
Анализ затрат на производство работ и оказание услуг ОАО «РТТ» за 2000 год показал следующее: рост материальных затрат ОАО «РТТ» за 2000 год по сравнению с 1999 годом составил 4 098 тыс. руб. или 116,9% при снижении объема предоставляемых услуг связи на 34,6% является необоснованным. Соответственно индексу инфляции, который по итогам 2000 года составил 20,2%, материальные затраты за 2000 год не должны были превышать сумму 2 271 тыс. руб. Резерв на снижение материальных затрат составляет 3 716 тыс. руб.
Учитывая резерв, затраты в целом по ОАО «РТТ» за 2000 год по сравнению с 1999 годом должны были быть снижены на 542 тыс. руб. или на 2,4%.
Анализ доходов ОАО «РТТ» за 1999 – 2000 гг. показал следующее: основную долю в доходной части ОАО «РТТ» составляют доходы от оплаты за оказываемые услуги связи – 60,2%, из них 22,5% - оплата услуг связи абонентами ОАО «Татнефть». В целом доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год по сравнению с 1999 годом снизились на 29,8%, что вызвано уменьшением количества абонентов сети «РТТ» с 864 до 749 или на 13,3%.
)