Для открытия валютного счета организация обязана предоставить в уполномоченный банк следующие документы:

1) справку о постановке на учет в налоговом органе;

2) заявление, содержащее полное и точное наименование предпри­ятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью. В заявлении содержится обя­зательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. На обороте заявления работник банка фиксирует номер присваи­ваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;

3) копии учредительных документов (устав, учредительный договор) заверенные в нотариальной конторе или регистрирующим органом;

4) копии документов о регистрации, заверенные также нотариаль­ной конторой или регистрирующим органом;

5) карточку установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;

6) справку о регистрации в Пенсионном фонде РФ.

Совместные организации и иностранные фирмы, кроме того, обя­заны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предпри­ятий с иностранными инвестициями.

После проверки представленных документов юристом и главным бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие счета, копия которого (заверенная банком) дает возможность организации осущест­влять операции по валютному счету.

На основании проверенных документов банк заключает с клиен­том договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговарива­ются тарифы комиссионного вознаграждения за оказываемые банком услуги, сроки принятия банком претензий по списанию или зачисле­нию средств на валютный счет и др.

После заключения договора банк открывает клиенту сразу два сче­та: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

Эти счета ведутся параллельно. Валютную выручку, поступающую за экспорт товара, зачисляют сначала на транзитный валютный счет. После обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем ва­лютном рынке остаток валюты зачисляют на текущий валютный счет организации.

На валютный счет организации могут быть зачислены в ин. валюте следующие суммы:

переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем вал-ом рынке;

перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату куп­ленных товаров;

купленные владельцем счета на валютный бирже и на валютном аукционе;

другие поступления с разрешения уполномоченного банка, Цент­рального банка РФ или Минфина РФ.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению вла­дельцев могут быть переведены за границу по экспортно-импортным операциям, перечислены на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату за импортные товары и на валютные счета других организаций в оплату товаров, использованы

на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, команди­ровочных расходов, банковской комиссии и почтово-телеграфных рас­ходов, для продажи на валютной бирже и на валютных аукционах и на другие цели с разрешения уполномоченного банка, Центрального бан­ка РФ или Минфина РФ.

Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы отих размещения на междуна­родном валютном рынке. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по однодневным депозитам на меж­дународном валютном рынке (исчисляется средняя ставка по видам ва­люты за истекший квартал и уменьшается на 1,5%).

Организация может осуществлять в уполномоченном банке вкла­ды на 1,2,3,6,9 и 12 месяцев в зависимости от валюты вклада. По вкла­дам на депозитных счетах начисляются проценты либо на договорной основе между вкладчиком и банком, либо по ставке, базирующейся на ставках, действовавших на международном банковском рынке.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в ино­странной валюте используют счет 52 "Валютный счет". По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета ор­ганизации, по кредиту - списание денежных средств с валютных счетов. Операции по валютным счетам отражают на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при про­верке выписок банка, отражают на счете 63 "Расчеты по претензиям".

Аналитический учет по счету 52 ведут по каждому счету, открыто­му в учреждениях банков для хранения денежных средств в иностран­ных валютах.

4. Учет операций по валютным счетам организации в банках.

4.1 Валютные счета в банках.

Организации хранят временно свободные денежные средства в иностранных валютах (собственные и заемные) на валютных счетах в банковских учреждениях. Большинство валют­ных операций проводится через эти счета.

Организация может открывать валютные счета в любых упол­номоченных банках на территории России, т. е. в банках и иных кредитных учреждениях, имеющих лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Открытие организацией счета в иностранном банке за границей и совершение но нему операций требует предварительного разрешения Централь­ного банка. При этом организация обязана представлять отчетность по остаткам средств на указанных счетах и другие сведения по форме и в сроки, определяемые Центральным банком.

Каждый валютный счет ведется только в одной свободно конвертируемой валюте. Валюта счета определяется но выбору самой организации при открытии счета. При зачислении на счет или списании со счета сумм в иностранной валюте, отличной от избранной валюты, банк производит конверсию автоматически без ограничений, но за плату. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка па день совершения операции. Курсовые разницы, связан­ные с пересчетом валют, относятся за счет владельца.

На валютный счет организации зачисляются следующие суммы в иностранной валюте:

переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи па внутреннем валютном рынке;

перечисленные с валютных счетов других владельцев (нерези­дентов, первых посредников, транспортных, страховых организа­ций и т. п.) в оплату купленных у владельца счета товаров (работ, услуг);

купленные владельцем счета па внутреннем валютном рынке (у коммерческих банков, на валютных биржах, аукционах);

другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Цент­рального банка или Министерства финансов, в частности по установленным нормативам суммы купленных (оплаченных) или инкассированных банком платежных средств (чеков, дорожных чеков, кредитных карточек и др.), полученных владельцем счета в оплату продаваемых па территории страны товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, в случае когда такое право предоставлено организации.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть но распоряжению владельца счета:

перечислены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;

перечислены на счета внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

перечислены на валютные счета других организаций (нерези­дентов, первых посредников, транспортных, страховых организа­ций и т. п.) в оплату товаров (работ, услуг), производимых этими организациями;

использованы на оплату задолженности по кредитам в ино­странной валюте, полученным в банке, банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, на оплату командировочных рас­ходов в соответствии с действующими правилами, а также для продажи на внутреннем валютном рынке;

использованы на другие цели с разрешения уполномоченною банка, Центрального банка или Министерства финансов.

За открытие валютных счетов и осуществление по ним операций организация платит комиссионное вознаграждение в валюте. Каждый уполномоченный банк устанавливает свои тарифы ставок комиссионных вознаграждений. Кроме того, банк взимает с организации суммы в валюте в оплату почтово-телеграфных расходов, комиссионных вознаграждений иностранных банков и других расходов, фактически произведенных п связи с соверше­нием валютных операций. )