Рисунок 1. Структурно-логическая модель факторной системы фондоотдачи.
3.3.Факторный анализ фондоотдачи.
Для расчета влияния на фондоотдачу приведенных на рисунке 1 факторов используются данные таблицы 7.
Таблица 7 составляется на основании показателей плана, форм 11, 1-П и информации отделов главного механика и главного энергетика.
Таблица N 7.
Информация ОАО "Минский приборостроительный завод" для анализа фондоотдачи промышленно-производственных основных средств.
Показатели |
Обозначение алгоритма |
По плану |
Фактически |
Отклонения от плана |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1.Объем продукции в сопоставимых с планом условиях , млн.руб. 2.Среднегодоваястоимость, млн.руб.: а)промышленно-производственных основных средств б) активной части (производственного оборудования ) 3.Удельный вес активной части, коэф. (стр.2б:стр.2а) 4.Фондоотдача, руб а)промышленно-производственных основных средств (стр.1:стр.2а) б)активной части промышленно-производственных основных средств (производственного оборудования) (стр.1:стр.2б) 5.Среднегодовое количество действующего производственного оборудования, ед. 6.Фонд времени работы производственного оборудования за год, тыс. ст/часов 7.Отработано времени единицей оборудования за год, ст/час. (стр.7:стр.6) 8.Среднегодовая выработка продукции за 1ст/час) (стр.1:стр.6) (производительность оборудования) 9 .Средняя цена единицы оборудования, млн.руб (стр.2б:стр.5) |
V F Fa Y F q K Ф В R Ц |
1398830 1986506 1707813 0.8597 0.7042 0.8191 3490 14256 4085 98.12 489.34 |
1498005 2006885 1673257 0.8338 0.7464 0.8953 3609 14024 3886 106.82 463.63 |
+99175 +20379 -34556 -0.0259 +0.0422 +0.0762 119 -232 -199 +8.7 -25.71 |
Для анализа влияния факторов 1-го порядка на фондоотдачу промышленно - производственных основных средств рекомендуется использовать прием цепных подстановок. Необходимо определить условную фондоотдачу (f’) при плановой фондоотдаче и фактическом удельном весе активной части:
f’=q0*Y1 ( 12 )
Расчеты и результаты влияния факторов 1-го порядка обобщены в таблице 8.
Таблица 8. Анализ влияния факторов первого порядка на фондоотдачу промышленно-производственных основных средств.
Показатель |
По плану f0=q0*Y0 |
При плановой отдаче и фактическом уд. весе активной части f’=q0*Y1 |
Фактически f1=q1*Y1 |
Отклонение от плана | ||
Всего Df=f1-f0 |
в том числе за счет изменения | |||||
Удельного веса активной части DfY=f’-f0 |
фондоотдачи активной части | |||||
A |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Фондоотдача промышленно-производственных основных средств |
0.7042 |
0.8191*0.8338= =0.68297 |
0.7464 |
0.0422 |
-0.02123 |
+0.06343 |
Повышение эффективности использования производственного оборудования обеспечило рост фондоотдачи по сравнению с планом на +0.06343 или на 6.343 коп. Снижение же доли активной части в стоимости промышленно-производственных основных средств по сравнению с планом привело к снижению фондоотдачи на 0.02123 или на 2.12 коп.
Таблица 9. Расчет показателей (подстановок) для анализа факторов 2-го порядка.
Фондоотдача активной части |
Расчет показателей |
Уровень показателей, руб. | |
Алгоритм |
Количественная оценка | ||
По плану По плану при фактически отработанном времени (1-я подстановка) Фактический при плановых ценах на оборудование (2-я подстановка) Фактически |
q=R0*В0/Ц0 q’= R0*В1/Ц0 q’’= R1*В1/Ц0 q1= R1*В1/Ц1 |
98.12*4085/489340 98.12*3886/489340 106.82*3886/489340 106.82*3886/463630 |
0.8191 0.7792 0.8483 0.8953 |
На основании исчисленных показателей количественно оценивается воздействие факторов 2-го порядка на фондоотдачу активной части.
Таблица 10. Анализ влияния факторов 2-го порядка на фондоотдачу активной части.
Факторы |
Расчет влияния |
Размер влияния, руб. | |
алгоритм |
Расчет | ||
1.Изменение времени работы единицы оборудования (целодневные и внутрисменные потери рабочего времени) 2.Изменение средней выработки продукции за 1ст/час (производительность оборудования) 3.Изменение средней цены единицы оборудования |
qB = q’-q0 qR = q’’-q’ qЦ = q1-q’’ |
0.7792-0.8181 0.8493-0.7792 0.8953-0.8483 |
-0.0399 +0.0701 +0.047 |
Итого |
q=q1-q0 |
0.8953-0.8181 |
+0.0772 |
Наиболее существенное влияние на фондоотдачу активной части оказал рост производительности оборудования. Под воздействием этого фактора, она увеличилась на 0.0701 руб. или на 7.01 коп. Вторым фактором положительно повлиявшим на фондоотдачу активной части является снижение цен на оборудование по сравнению с его производительностью. За счет этого фактора фондоотдача возросла на 0.047 руб. или 4.7 коп. Фактором негативно повлиявшим на фондоотдачу активной части, являются потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные).Вследствие этих потерь фондоотдача производственного оборудования снизилась на -0.0399 руб. или 3.99 коп. Совокупное влияние трех факторов привело к увеличению фондоотдачи активной части на 0.0772 руб. или 7.72 коп.(-0.0399+0.0701+0.047).
Размер влияния факторов 2-го порядка на фондоотдачу промышленно - производственных основных средств определяется по алгоритму:
Dfi = Dqi * Y1 ( 13 ) )