1. Организация учета на местах базы практики.

1.1. Хозяйственная деятельностьННГК “Саханефтегаз” АК «Железные дороги Якутии» - привлечение финансовых, материальных и других видов ресурсов, направляемых на дальнейшее строительство железнодорожной линии Беркакит-Томмот-Якутск, а также на нужды развития транспортной инфраструктуры,

- осуществление функции заказчика строительства железнодорожных и других объектов на территории Республики Саха (Якутия) и за ее пределами,

- эксплуатация совместно с МПС РФ железных дорог, расположенных на территории Республики Саха (Якутия) и дальнейшее их развитие (созданы Алданский филиал «Грузовой двор», Специализированное совместное предприятие «Северный экспресс»),

- строительство мостов и автомобильных дорог,

- проведение единой научно-технической и инвестиционной политики в области развития железнодорожного строительства,

- инвестиционная деятельность и работа с ценными бумагами.

1.2. Экономическая характеристика базы практики.

1.3. Права и обязанности главных бухгалтеров.

Главный бухгалтер обязан:

1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ», планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждена приказом МФ СССР от 1.11.91г. № 56) и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

3. Руководствуясь установленным Планом счетов разработать Рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

4. Установить необходимую систему учетных регистров определить их перечень.

5. Осуществлять анализ финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.

6. Оценивать фактическое использование выявленных резервов.

Главный бухгалтер предоставляется право подписи документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и не принимаются к исполнению. Право подписи может быть предоставлено письменным распоряжением руководителя организации уполномоченным лицам.

С главным бухгалтером целесообразно согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц (кассиров и др.).

Главному бухгалтеру организации запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю организации и при получении от него письменного распоряжения о принятых указанных документов к учету исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет руководитель организации.

За невыполнение или недобросовестное выполнение своих обязанностей главный бухгалтер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

1.4. Рабочий счетный план еще не утвержден.

1.5. Форма учета - журнально-ордерная.

1.6. Плана документооборота нет.

1.7. Графика составления бухгалтерской отчетности нет.

1.8. Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, экономиста-финансиста, бухгалтера-кассира. Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю.

Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц производятся по согласованию с главным бухгалтером.

Договоры и соглашения, заключаемые предприятия на получение или отпуск товароматериальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются главным бухгалтером.

Заместитель гл. бухгалтера осуществляет учет затрат по содержанию компании (журнал-ордер № 10), учет незавершенного производства (аналитика), учет расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер № 7), учет основных средств, начисление амортизации (журнал-ордер № 13), учет движения МБП, ГСМ (отчет материально-ответственных лиц, отчет по ГСМ).

Экономист-финансист осуществляет - учет расчетов с рабочими и служащими (начисление з/платы), учет расчетов с внебюджетными фондами, составление по ним квартальных отчетов и сдача их, учет расчетов с прочими организациями, акты сверок с прочими организациями, учет движения МБП, ГСМ (материально-ответственные лица, материальные отчеты), учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Бухгалтер-кассир - получение и выдача денег, обеспечение сохранности денежных средств, составление кассовых отчетов, осуществление операции по приему, учету, хранению и выдаче ценных бумаг, получение выписок с приложениями в банке, оформление платежных поручений, своевременная доставка поручений в банк, обработка документов по журналу-ордеру № 2, ведение учета по К-2, сбор информации по банкам о поступлении и расходе средств в расчетного счета, счета-депо и других счетов, проведение актов сверок по хозяйственным договорам.

Заместитель гл. бухгалтера, экономист-финансист, бухгалтер-кассир подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.

ЗАДАНИЕ. Так как АК «Железные дороги Якутии» является заказчиком по строительству железной дороги, аккумулирует средства и направляет их подрядным организациям, то никакой прибыли не формируется.

2. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка.

2.1. Записать операцию на счетах - отразить ее содержание в учетных регистрах, т.е. в бухгалтерских книгах, карточках или свободных листах (ведомостях).

Совокупность и расположение реквизитов в регистре определяют его форму, которая зависит от особенностей учитываемых объектов, назначение регистров, способов учетной регистрации. Под учетной регистрацией понимают запись хозяйственных операций в учетных регистрах.

Авансовый отчет представляется подотчетным лицом об использовании подотчетных сумм, если истрачено меньше чем выдавалась, то остаток вносится в кассу предприятия или удерживается их зарплаты. Если же истрачено больше, то сумма перерасхода выдается подотчетному лицу.

2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками происходят на основании договоров поставки, купли-продажи и т.д. По договорам производится оплата за поставленный товар по платежным поручением. В современных условиях предоплату практически никто не производит, а оплачивают по поступлении. При поступлении товар сверяется по счетам-фактурам, ТТН. Выявленная недостача, порча товара списывается с того лица, кто виновен в этом. С подотчетников удерживается с зарплаты, но не более 50%. Если виновный не установлен, то убыток списывается с финансового результата предприятия.

С бюджетом расчеты производится в безналичном порядке, после начисления зарплаты работникам.

2.3. Для открытия расчетного счета предприятие должно представить в учреждение выбранного им банка следующие документы:

а) заявление на открытие счета установленного образца;

б) нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

в) справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

г) копии документов о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

д) карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения предприятия, проводимые в порядке безналичных расчетов.

Каждое юридическое лицо вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществление всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. )