В безналичном обороте широко используются также чеки.

Чек — это письменное распоряжение чекодателя банку который ведет его счет, оплатить чекодателю указанную в чеке сумму денежных средств. В Украине в настоящее время чеки используют юридические лица при расчетах между собой. Расчеты чеками между физическими лицами теперь не осуществляются.

Бланки чеков брошюруются в отдельные чековые книжки, которые банки выдают своим клиентам по их заявлениям.

Различаютчековые книжки двух видов:лимитирован­ные и нелимитированные. Основное отличие между ними состоит в том, что источником лимитированных чековых книжек является лимитированный счет, открытый клиентом в банке, на который зачисляются денежные средства с расчетного (текущего) счета, открытого в этом же банке клиентом. Источником нелимитированных чековых книжек выступают ссудные счета, на которых ведется учет выданных клиентом кредитов. Однако сегодня используются только лимитированные чековые книжки, что регламентируется ука­занным выше Положением. На обложке такой чековой книжки банк проставляет предельную сумму-лимит (цифрами и прописью) и заверяет ее подписью уполномоченного лица банка и печатью. Кроме общей суммы, банк может проставить на каждом чеке предельную сумму, на которую он может быть выписан. Срок действия чековой книжки устанавливается учреждением банка по согласованию с предприятием. Гаран­тированная оплата чека обеспечивается путем депонирования чекодателем денежных средств с основного счета предприятия на лимитированный и наличием денежных средств на нем. При временном отсутствии денежных средств на этом счете банк может гарантировать чекодателю оплату чеку. Однако до его выпуска в платежный оборот банк должен предоставить кредит и оформить его кредитным распоряжением под имеющиеся обязательства чекодателя. Срок действия выпи­санного чека — 10 рабочих дней без учета дня его заполнения.

Чек выписывает чекодатель и проставляет следующие реквизиты:

— сумму цифрами в специальной зоне правой части чека и прописью — в центральной части чека;

— наименование получателя платежа в поле "кому";

— дату, место заполнения на специальных полях чека.

Выданные чеки чекодатель регистрирует на специально отведенных страницах в конце чековой книжки. Чекодержа­тель сдает в банк чеки с реестрами. В реестре должны быть отражены следующие реквизиты:

— наименование банка плательщика (чекодателя), его номер, наименование и номер банка, корреспондентский счет банка плательщика, номер корсчета;

— номер счета чекодателя;

— сумма чека;

— номер чека.

Реестр подписывается и заверяется печатью чекодержателя в соответствии с карточкой образцов.

При предоставлении выписанного для оплаты чека банку получателя чек должен быть заверен подписью должностных лиц чекодателя и его печатью, подтверждающей факт полу­чения товара или предоставления услуг.

По истечении срока действия чековой книжки неиспользо­ванная сумма лимита возвращается на расчетный счет собственника книжки.

По его поручению лимит расходов по книжке может быть дополнен.

На предприятиях чековые книжки должны сохраняться как бланки строгой отчетности. Для учета расчетов чеками используется счет № 55 "Прочие счета в банках", субсчет № 55-3 "Счета в банке по доходам".

В конце 1992 г. в связи со злоупотреблениями, связанными с использованием необеспеченных чековых книжек (когда покупатель согласен приобрести товары по значительно высшим ценам, нежели те. которые сложились на рынке, заинтересовывая продавца отпустить товар не дожидаясь подтверждения обеспеченности чека). Национальным банком Украины был введен порядок, предусматривающий платежный оборот чеков только в пределах страны чекодателя. С начала 1993 г. оборот чеков осуществляется в пределах одной области.

Чековые книжки подразделяются на расчетные и денежные.

Расчетные применяются субъектами предприни­мательской деятельности в расчетах с контрагентами при совершении хозяйственных операций, т.е. обслуживают без­наличный оборот.По денежным чекам получают наличные деньги для своих нужд, т.е. эти документы используются в наличном обороте.

Менее распространенной в Украине, однако общепри­нятой в мировой практике формой расчетов является аккредитивная.

Аккредитивпредставляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента последнего, в соответствии с которым банк-эмитент (тот, что открыл аккредитив) может осуществить платеж поставщику или предоставить эти полномочия другому банку. Аккредитив открывается либо за счет собственных денежных средств покупателя, либо за счет кредита банка и сопровождается депонированием средств.

Аккредитивы бывают покрытые (депонированные в банке поставщика или в банке плательщика)и непокрытые (гарантированные). Покрытым является аккредитив для осу­ществления платежей, с которого заблаговременно отвлека­ются денежные средства в полной сумме на отдельном счете. Такие аккредитивы иммобилизуют оборотные средства пла­тельщика, однако выгодны тому банку, в котором открыт аккредитив, и контрагенту плательщика. Оплата же по непокрытому (гарантированному) аккредитиву обеспечивается банком за счет предоставленного им кредита без предвари­тельного бронирования денежных средств плательщика.

Аккредитивы подразделяют также наотзывные и безот­зывные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком плательщика по его поручению без согласования с поставщиком, безотзывной - только по согласованию пост­авщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может отказаться от использования аккредитива, если такая возмож­ность оговорена при его оформлении. Отзывной аккредитив невыгоден поставщикам и на практике используется редко.

Различают аккредитивы с оплатой документов по акцепту представителя плательщика и без акцепта. Использование первых предусматривает проверку представи­телем плательщика отгрузки товаров до оплаты последним расчетных документов, т.е. обеспечивает необходимый конт­роль за действиями поставщика. Недостатком ее является необходимость дополнительных затрат со стороны поставщика на осуществление расчетов. Применение аккредитивов без акцепта позволяет избежать этого недостатка, однако не обеспечивает плательщику возможность контролировать дей­ствие поставщика.

В условиях низкой договорной и платежной дисциплины субъектов хозяйствования наиболее надежными являются покрытые безотзывные аккредитивы с акцептом документов представителем плательщика.

Безотзывной аккредитив изменяется или аннулируется только при согласовании с поставщиком.

Аккредитив открывается для расчетов только с одним покупателем.

Срок действия и порядок расчетов аккредитивами устанавливается договором между плательщиком и поставщиком.

Для открытия аккредитива плательщик подает обслужива­ющему банку заявление, в котором указывает:

— номер договора, согласно которому открывается аккре­дитив;

— наименование поставщика, наименование банка и функцию аккредитива;

— вид аккредитива, т.е. общее название товаров или услуг, оплачиваемых за счет аккредитива;

— условия реализации аккредитива (документы, виды товаров и т.п.);

— сумму аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву, депони­рованному в банке поставщика, поставщик, отгрузивший продукцию, предоставляет реестр расчетов и необходимые документы, обусловленные аккредитивом, в обслуживающий банк до окончания срока действия аккредитива. Не принима­ются к оплате с аккредитива документы без указания дат отгрузки, номеров и дат приемо-сдаточных документов, номе­ров квитанций.

Аккредитивы в банке закрываются в таких случаях: — по истечении обусловленного срока действия аккреди­тива;

— по заявлению поставщика о прекращении действия отзывного аккредитива до истечения его срока действия. Недоиспользованная сумма перечисляется банку плательщика на счет, с которого депонировались средства; )