Таблица

Расчетная ведомость начисления пени за неполное перечисление стра­ховых взносов за 3-й квартал 1998 г.

Даты

платежа

СУММЫ

Сальдо, сумма

просроченной задолженности

Дни

Процентные числа

дебет

кредит

1

30 / 06

440 693 219

0

440 693 219

10

4 406 932 190

2

10 / 07

0

354 756

440 338 463

0

0

3

10 / 07

53 040 349

0

493 378 812

1

493 378 812

4

11 / 07

0

1 552 738

491 826 074

1

491 826 074

5

12 / 07

0

1 414 474

490 411 600

4

1 961 646 400

6

1б / 07

0

550 158

489 861 442

11

5 388 475 862

7

27 / 07

0

0

4 898 614 442

17

3 081 228 470

8

13 / 08

7 500 000

0

497 361 442

0

0

9

13 / 08

80 580 191

*0

577 941 633

3

641 515 213

10

16 / 08

0

243 070

577 698 563

3

641 245 405

11

19 / 08

0

3 283 172

574 415 391

1

212 533 695

12

20 / 08

0

1 120 262

573 295 129

2

424 238 395

13

22 / 0 8

0

0

573 295 129

19

3 267 782 235

14

10 / 09

64 175 160

0

637 470 289

7

1 338 687 607

15

17 / 09

0

1 742 536

635 727 753

10

1 907 183 259

16

27 / 09

о

1 000 024

634 727 729

3

571 254 956

17

30 / 09

0

0

634 727 729

0

0

Итого начислено пени: 248 279 286 = 24 827 928 573 х 0,01

Также учитываются при расчете пени и другие доходы:

• начислено по актам страховых взносов (стр.4, таблицы 2, расчет­ной ведомости Ф-4ФСС)- по дате ревизии;

• возмещены пособия, выплаченные по трудовым увечьям и профзаболе­ваниям(стр.6, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС);

• получено за путевки (стр.7, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) ;

• не принято к зачету расходов (стр.8/ таблицы 2, расчетной ведо­мости Ф-4ФСС) ;

Суммы строк 6, 7, 8 должны распределяется равномерно к начис­ленным страховым взносам за месяцы отчетного периода, но это ведет к суммарному завышению пени за отчетный период, поэтому эти суммы присоединяют к сумме начисленных страховых взносов за последний месяц отчетного периода.

• получено от исполнительного органа Фонда на расчетный (теку­щий)счет (стр.11, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) - по дате перечисления;

• дотация на путевки (стр.11а, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС) - по дате перечисления.

Расходы по социальному страхованию в организациях страховате­лях отражаются помесячно (стр.15, таблицы 2, расчетной ведомости Ф-4ФСС). Эти данные по статьям расходов расшифровываются в таблице 3 расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования (приложение) .

Поскольку в июнь месяц последний рассматриваемого нами квартала то мы прибавляем к получившейся сумме недоимке сумму прочих доходов. Вычисляем чистый доход по прочим доходам (данные заносятся в рас­четную ведомость с нарастающим итогом, а для начисления пени бе­рется сумма только за начисляемый период). Для данного страховате­ля согласно расчетным ведомостям за 1 и 2 квартал (таблицы 14, 15) чистый доход:

по 6 строке составил 4179506 - 683029 = 3496477

по 7 строке: 5996000 - 2248000 = 3748000.

по 8 строке поступлений не было.

Суммируем получившийся чистый доход:

3496477 + 3748000 + 45795872 = 53040349.

Эту сумму ставим в 3 строку начисления пени (таблица) по деби­ту, так как эта сумма предназначенная к платежу и увеличивает сальдо просроченной задолженности до 493378812. )