Корректировка показателей Главной книги, расчета налога от фактической прибыли, форм бухгалтерской отчетности.

Вариант 1.

Исходные данные:

1. В результате годовой инвентаризации были выявлены излишки материалов.

Дт 10 Кт 80 - 790

2. В декабре были выявлены ошибки, относящиеся :

б) к прошлому году: не был начислен НДС при реализации объекта основных средств. В декабре текущего года была сделана исправительная проводка

Дт 80 Кт 68 - 1910

3. Допустим, ООО «Эталон» определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.

Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.

4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО «Эталон» числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого

составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.

5. Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО «Эталон» предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю. Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.

Корректировка показателей Главной книги

Счет

Оп

 

Было

Стало

10

1

С Кредита счета 80 - 790 руб.

Итого обороты по дебету

Сальдо на 01.01.2000г дебет

275880

1200850

276670

1201640

62

4

Обороты по кредиту - +49000

Обороты по кредиту

Сальдо на 01.01.2000г. дебет

679215

839555

728215

790555

68

2

Обороты по кредиту по НДС +1910

Обороты по кредиту по налогу на прибыль - -14000

Обороты по кредиту всего

Сальдо на 01.01.2000г. кредит

249320

228020

237230

215930

76

5

Обороты по кредиту -+10000

Обороты по кредиту

Сальдо на 01.01.2000г кредит

165700

31326

175700

41326

80

1

2

4

5

Обороты по кредиту - + 790

С кредита счета 68 - +1910

С кредита счета 62 - +49000

С кредита счета 76 - +10000

С кредита счета 81

С кредита счета 88.1

214277

38220

0

0

382644

718713

215067

40130

49000

10000

368644

672593

81

 

Обороты по дебету - с кредита счета 68 ---14000

Обороты по кредиту - -14000

57000

382644

43000

368644

88.1

 

Обороты по кредиту - -47120

Сальдо на 01.01.2000г. кредит

718713

718713

672593

672593

Корректировка расчета от фактической прибыли

№ показателя

Было

Стало

1.Валовая прибыль -всего

1101

1059

4.Налогооблагаемая прибыль

1038

996

6. Сумма налога на прибыль - всего

363

349

8. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего

363

349

10. К доплате по сроку

57

43

Корректировка формы №1 «Бухгалтерский баланс»

№ строки

Было

Стало

Стр.210

2321

2322

Стр.211

1260

1261

Стр.240

989

940

Стр.241

839

790

Стр.290

3468

3420

Стр.399

8843

8795

Стр.480

719

673

Стр.490

7098

7052

Стр.620

989

987

Стр.626

228

216

Стр.628

159

169

Стр.670

1745

1743

Стр.699

8843

8795

Корректировка Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

№ строки

было

стало

Стр.120

177

178

Стр.130

53

114

Стр.140

1101

1041

Стр.150

363

349

Стр.170

719

673

)