Корректировка показателей Главной книги, расчета налога от фактической прибыли, форм бухгалтерской отчетности.

Вариант 1.

Исходные данные:

1. В результате годовой инвентаризации были выявлены излишки материалов.

Дт 10 Кт 80 - 790

2. В декабре были выявлены ошибки, относящиеся :

б) к прошлому году: не был начислен НДС при реализации объекта основных средств. В декабре текущего года была сделана исправительная проводка

Дт 80 Кт 68 - 1910

3. Допустим, ООО «Эталон» определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.

Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.

4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО «Эталон» числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого

составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.

5. Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО «Эталон» предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю. Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.

Корректировка показателей Главной книги

Корректировка расчета от фактической прибыли

Корректировка формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Корректировка Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»